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万德莱坏帐损失管理制度
深圳市万德莱通讯科技股份有限公司
坏帐损失管理制度
第一条
为了防范和化解公司经营活动中资产损失的风险，真实反映公司的财务状况和经营成果，根据《股份有限公司会计制度》及其相关规定制定本制度。
第二条
本制度适用于公司及控股子公司。国家法律、法规另有规定的除外。
第三条
坏帐准备的确认标准。
1、因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的债权；
2、因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的债权；
3、因债务人逾期三年未履行偿还义务，经董事会批准列作坏帐的债权。
第四条
坏帐损失采取备抵法核算并提取坏帐准备。
第五条
坏帐准备采取应收款项余额百分比法计提。应收款项包括应收账款和其他应收款。
第六条
坏帐准备提取比例按以下条件确定：
1、公司以往坏帐损失发生额及其比例；
2、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况；
3、其他相关信息。
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公司坏帐准备提取比例定为5%。
第七条
公司发生的下列情况不能全额计提坏帐准备：
1、当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；
2、计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；
3、与关联方发生的应收款项，特别是母子公司交易或事项发生的应收款项；
4、其他己逾期，但无确凿证据不能收回的应收款项。
第八条
前款所指确凿证据是：
1、债务单位己撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足；
2、债务单位因发生严重自然灾害等到导致停产而在短时间内无法偿付债务；
3、其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期5年以上。
第九条
对于应收款项，应于每年年度终了计提或调整坏帐准备。
第十条
事业部及基层企业应设立信用管理岗位负责应收款项的管理。
信用管理岗位应分别设在营销部门和财务部门，分工负责客户信用调查、建立客户信用档案、制定信用政策、信用记录和信用分析。
第十一条
核销坏帐损失时，应由营销部门提出核销申请报告，申请报告至少应包括下列内容：
1、坏帐损失金额和相应的书面证明；
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2、形成的过程及原因；
3、追踪催讨和改进措施；
4、涉及的有关责任人的处理意见；
5、其他需要说明的问题。
第十二条
坏帐损失申请报告需送交本单位财务部门会签。会签应说明核销金额对本单位财务状况和经营成果的影响，报经本单位负责人签批后，层报公司财务部和审计部。
第十三条
审计部负责审查确认。财务部负责公司坏帐损失核销的整理、汇总，并形成坏帐损失核销书面报告提交总会计师审签后报送总经理。书面报告至少包括下列内容：
1、核销数额和相应的书面证据；
2、形成的过程及原因；
3、追踪催讨和改进措施；
4、对公司财务状况和经营成果的影响；
5、涉及的有关责任人的处理意见；
6、董事会认为必要的其他书面材料。
第十四条
核销坏帐损失时，总经理负责向公司董事会书面报告，经董事会批准后由总会计师组织实施。
第十五条
核销和计提损失金额达到前次经审计的总资产5%（含5%）以上或占本年度利润总额10%（含10%）以上、或涉及关联交易的，董事会应向年度股东大会提交书面报告，并经股东大会表决通过后由总会计师组织实施。书面报告至少包括下列内容：
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1、核销和计提数额；
2、核销应收款项形成的过程及原因；
3、追踪催讨和改进措施；
4、对公司财务状况和经营成果的影响；
5、对涉及的有关责任人员的处理结果或意见；
6、核销和计提坏帐准备涉及的关联方偿付能力以及是否会损害其他股东利益的说明。
第十六条
以前年度己核销的应收款项本年度以全额或部分收回的，或通过重组等其他方式收回的，应说明其原因，并按以上程序书面向董事会或股东大会报告。
第十七条
受国家法律、法规规定子公司不能执行本制度时，公司财务部在编制合并会计报表时，要按本制度的规定进行调整。
第十八条
坏帐准备提取方法和比例确定后不得随意变更，如需变更，应说明变更的内容和理由，变更的影响数等并报董事会批准。
第十九条
本制度经公司董事会批准后实施。
第二十条
本制度由公司财务部负责解释。
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