精神病医院财务 后勤 总务管理制度由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“总务后勤财产管理制度”。
楚雄州精神病医院管理制度
目录
第一章
财务管理制度............................................................................................................................收支结余管理..............................................................................................................................1.1预算管理制度......................................................................................................................1.2收入管理制度......................................................................................................................1.3经费审批及报销制度..........................................................................................................1.4原始凭证管理制度..............................................................................................................1.5财务分析制度......................................................................................................................1.6禁止设立账外账、小金库管理制度..................................................................................2 资产管理.....................................................................................................................................-112.2债权债务管理制度............................................................................................................2.3固定资产管理制度............................................................................................................2.4接受捐赠资产管理制度....................................................................................................2.5资产清查盘点制度............................................................................................................2.6财产损失赔偿及审批制度................................................................................................2.7无形资产管理制度............................................................................................................2.8卫生事业专项资金管理暂行办法....................................................................................3 成本管理制度............................................................................................................................3.1定额管理制度....................................................................................................................3.2成本核算制度....................................................................................................................4 会计电算化管理制度................................................................................................................4.2会计档案管理制度............................................................................................................4.3会计电算化数据安全保密制度........................................................................................5 财务内部控制制度....................................................................................................................5.1财务内部控制制度............................................................................................................5.2内部稽核制度....................................................................................................................5.3经济合同审批管理制度....................................................................................................6 经济决策管理............................................................................................................................6.1总会计师制度....................................................................................................................6.2重大经济业务事项决策和责任追究制度........................................................................7 财务收费管理............................................................................................................................7.1门诊收费处工作制度........................................................................................................7.2住院收费处工作制度........................................................................................................7.3挂号收费流程管理............................................................................................................7.4收费窗口管理办法............................................................................................................7.5医疗欠费管理办法............................................................................................................7.6退费管理规定....................................................................................................................7.7收据（发票）使用管理规定............................................................................................7.8预收医疗款管理制度........................................................................................................-******************1.14植入性医疗器械使用管理规定...........................................................错误！未定义书签。1.15医疗器械供方资质审核及评价管理制度.....................................................................1.16医疗器械维护保养管理制度.........................................................................................-1121.18医用放射诊疗安全防护管理制度.................................................................................-113
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1.19医学工程临床技术支持与咨询制度.............................................................................-1141.21设备购置考察论证及责任追究制度.............................................................................-1151.23医学装备安全运行保障制度.........................................................................................-1171.25采购办安全管理制度.....................................................................................................-1181.27医学装备使用评价管理制度.........................................................................................-******126127129***2***7*********6
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1.10火灾隐患整改制度........................................................................................................1.11义务消防队组织管理制度............................................................................................1.12医院消防安全工作考评奖惩制度................................................................................2 安全保卫管理制度..................................................................................................................2.1安全保卫管理制度..........................................................................................................2.2保卫科工作制度..............................................................................................................2.3保卫科培训教育制度......................................................................................................2.4保安管理制度..................................................................................................................2.5保安巡逻制度..................................................................................................................2.6保安值班人员交接班制度..............................................................................................2.7保卫科重大事件报告制度..............................................................................................2.8保卫科对讲机使用制度..................................................................................................3.1安防监控中心管理制度..................................................................................................3.2安防监控中心监控系统日常管理和维护制度..............................................................3.3安防监控中心录像保存、使用登记制度......................................................................3.4安防监控中心交接班制度..............................................................................................3.5安防监控中心安全保密制度..........................................................................................3.6视频监控资源使用制度..................................................................................................4 危险品安全管理制度..............................................................................................................4.1危险品管理制度..............................................................................................................4.2氧气房安全管理制度......................................................................................................5 特种设备安全管理制度..........................................................................................................5.1特种设备安全管理制度..................................................................................................第四章
后勤保障工作制度................................................................................................................后勤维护保障制度..................................................................................................................1.1水电设备巡视检查制度..................................................................................................1.2配电室设备检修维护保养制度......................................................................................1.3后勤维修制度..................................................................................................................1.4后勤维修管理制度..........................................................................................................1.5医疗废物处置管理制度..................................................................................................1.6后勤外包项目管理制度..................................................................................................2 后勤工作制度..........................................................................................................................2.1水电班工作制度..............................................................................................................2.2氧气班工作制度..............................................................................................................2.3洗衣房工作制度..............................................................................................................2.4污水处理站管理制度......................................................................................................3 基建制度..................................................................................................................................3.1基建工作制度..................................................................................................................3.2基建管理制度..................................................................................................................4 食堂管理制度..........................................................................................................................4.1食品安全卫生管理制度..................................................................................................4.2食品原材料卫生管理制度..............................................................................................4.3食品原料加工卫生管理制度..........................................................................................178
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第一章
财务管理制度 收支结余管理
1.1预算管理制度
为进一步推进我院预算管理工作，使其向全面预算管理方向发展，强化预算管理的严肃性和预算执行的约束力，充分发挥预算管理的规划和控制职能，科学配置医院的各项资源，提高资金的使用效益，保障和促进我院各项事业的持续发展，根据《中华人民共和国预算法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》中对医院预算管理修订如下：
（一）医院预算管理的组织机构及职责
1、预算管理委员会：由院长任委员会主任，总会计师任常务副主任，工会主席及副院级领导任委员会副主任，委员会成员由临床医技科主任代表、行政后勤各职能部门负责人组成，其主要职责如下：
（1）讨论并审议通过医院的预算管理制度、预算目标、编制方法和程序；（2）审查医院整体预算方案、年度预算编制草案及决算报告草案；
（3）检查、监督和分析预算执行情况，提出改进措施及相应的预算管理要求；（4）提出修订和调整预算的建议，协调和指导预算管理的相关工作，对于预算执行中出现的矛盾进行调解和仲裁；
（5）审定年度决算，并制定考核奖惩意见。
2、预算管理办公室：办公室设置在财务科，办公室主任由财务科主任兼任，办公室成员由相关财务人员及各职能部门预算管理员组成，其主要职责如下：
（1）草拟医院预算管理的相关制度；
（2）根据医院工作计划，负责收支预算草案的编制工作，传达预算的编制方针、程序，具体指导各科室、各部门预算草案的编制；
（3）根据预算编制方针，对科室、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后起草医院的预算方案，报预算管理委员会审查；
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耗材支出、日常公用支出、对家庭和个人的补助支出、固定资产购置和基建项目等若干项。支出预算的编制要贯彻勤俭办事业的方针，要正确处理好需要与可能的关系。
3、预算编制方法
医院的预算编制可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算和零基预算等方法进行编制。
（1）收入预算的编制方法。收入预算的编制应根据医疗卫生改革政策、医疗收费标准及医保政策等因素，以医院战略目标管理为导向，参考上年度预算执行情况，结合预算年度的情况提出预算建议，按程序进行编制。
（2）支出预算的编制方法。支出预算主要由各项预算管理部门负责编制。支出预算的编制应根据业务活动的需要和可能，以医院年度工作计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据，遵循“收支平衡、统筹兼顾、保证重点”以及不得编制赤字预算的原则测算编制。
（三）医院预算管理流程
1、预算编制、审批
医院的预算编制应根据医院预算年度的工作计划，按照“自下而上，自上而下，上下结合、分级编制”的程序进行。
（1）下达通知。预算管理办公室根据医院的发展规划，参考历史数据，一般于每年9月中旬向各预算管理部门（即各职能部门）下达预算编制通知。
（2）编制上报。各预算管理部门根据医院的工作计划及本部门下一年的工作任务提出详细的年度预算方案，经分管院领导同意后，于每年10月底以前上报医院预算管理办公室。
（3）审查平衡。预算管理办公室根据各预算管理部门上报的预算方案进行审查、汇总及综合平衡，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各预算管理部门予以修改。
（4）召开预算管理委员会会议，由各预算管理部门将二次修改的年度预算方案向委员会解释预算项目及资金用途，委员会进行综合平衡、讨论研究后向职代会提交预算报告。
（5）审批下达。预算报告经医院职工代表大会审议批准后，于次年1月31日前下达预算指标。
2、预算执行、追加和调整
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预算执行结果的考核由预算管理办公室具体负责。考核按照“公开、公平、公正”的基本原则，准确、合理地分析各预算项目的执行情况，形成考核建议后提交预算管理委员会审议，并将审议通过的预算考核结果与内部收入分配挂钩。
（四）监督
医院职工代表大会对医院财务预、决算有监督、建议权，对财务预、决算中的问题有权提出询问或质询；财务科负责监督、检查各责任预算部门的执行情况；工会可受上级部门的委托，审查医院的财务预、决算，对院内各责任预算部门的执行情况进行审计监督。
1.2收入管理制度
1、医院的全部收入均要纳入财务部门统一核算和管理，其他任何部门和个人都不得私自收取任何费用，严禁私设“小金库”和账外账。
2、医院的各项收入要认真执行国家的物价政策，严格执行国家制定的收费标准，依法组织收入。
3、医院取得各项收入必须开具按规定统一印制的票据，不得使用规定以外的不合规票据。
4、各项收入按财务规定及时入账。
（1）按照《会计法》的要求，采取每月自然天数作为收入确认时间，以权责发生制为基础，保证医院收入核算及时准确。
（2）门诊收费处和挂号处的收费人员每日负责打印（编制）收入日报表，住院收费处每日负责打印（编制）在院病员预交金及出院结算日报表，财务科安排专人负责每日稽核收入日报表及结算日报表，按月编制收入明细报表。
5、定期对收入实现情况进行分析，主要针对收入结构状况和增减变动情况，评价收入差异变动原因，找出存在的问题和不足，提出改进的建议和意见。
6、合理设置与收入相关的岗位，明确收入岗位的职责、权限，收入业务发生与收款业务职能，收入票据使用与审核保管职能，收入票据保管与出纳职能，收入退款与审批等不相容职能岗位相分离。
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7、坚持权责对等原则，如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应由直接经办人、审核人和审批人承担主要责任，并依据国家相关规定给予经济处罚和行政处分。
1.4原始凭证管理制度
1、原始凭证是指医院开展经济活动过程中取得的，用来证明经济业务事项已经发生或完成，以明确经济责任，并用作记账依据的一种凭证。
2、外来原始凭证必须内容要齐全，户头、日期、名称、单价、数量、金额及规格等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改或挖补无效。盖有财务专用章，经办人员签名或盖章。
外来原始凭证必须是税务部门统一印制或财政监制。材料、药品及固定资产购入的发票必须与入库单相符，如发票摘要为“药品一批”，必须附购药清单，内容必须真实、完整。
3、一式几联的发票和收据用双面复写纸（发票或收据本身具备复写纸功能的除外）套写，不得用圆珠笔或铅笔填写，并连续编号使用。作废时应当加盖“作废”标记，连同存根一起保存，不得撕毁。
4、对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章或收费章，内容要填写齐全。
5、财务科对原始凭证要认真进行审核，审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确，手续是否完备，书写是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款。对于弄虚作假、营私舞弊，伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要及时向有关领导报告。
6、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，实事求是地记录各项经济业务的真实情况。
7、职工出差借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或用相关原始票据抵账，不得退还原借款凭据。
8、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件；如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关的名称、日期和文件字号。
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其他指标：门诊人次平均费用水平、出院病人平均费用水平及平均床日费用等
3、财务会计分析时间：
（1）每月对主要财务指标完成情况进行对比分析。
（2）每季对医院经济运营情况以及预算执行情况进行分析。
（3）每年总结分析汇报上一年度的经济运行情况、医疗服务数量与金额变动情况分析、资产负债变动情况分析等。
4、财务会计分析的具体方法：
通常使用的财务分析的方法主要有以下几种：比较分析法、因素分析法、差额分析法。
5、工作要求
（1）年度财务分析会每年召开一次，由总会计师负责召集，可根据实际情况安排1至2小时的重要法规制度学习时间，以保证会议讨论或决策内容符合相关法规的要求。
（2）财务分析需以详实的数据依据，财务科及提供信息的相关科室务必认真核对各种数据、资料，为院领导决策提供准确的依据。
（3）财务分析的形式要求基本分析和专题分析相结合。一般由财务科提出分析讨论的主要议题，为院领导可根据工作需要提出分析议题，提前交财务科或相关科室配合准备资料。相关科室应当积极配合、支持。
（4）在年度财务分析的基础上进一步梳理和分析后，由财务科以书面形式提出对加强医院财务管理的意见或建议，对存在的问题提出改进（措施）建议供院领导决策。
（5）与会人员应当本着对医院高度负责的主人公态度，从全局利益从发、为医院的发展献计献策。
1.6禁止设立账外账、小金库管理制度
为了贯彻执行国家财经法律以及规章制度，坚持“统一领导、集中管理”的财务管理原则，加强医院经济管理，提高医院经济效益，预防违规违纪行为发生，根据医院财务管理有关规定制定本制度：
1、凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入医院财务部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。医院的一切
楚雄州精神病医院管理制度 资产管理
2.1货币资金管理制度
为进一步加强医院资金管理，堵塞漏洞，消除隐患，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，维护医院资金安全，根据财政部印发《内部会计控制规范》和卫生部印发的《医疗机构财务会计内部控制规定》，以及中国人民银行制定的《现金管理暂行条例》及其实施细则（以下统称“国家规定”），特制定本制度。
（一）现金管理
1、根据国家规定，现金使用范围有：
（1）按政策规定支付给职工个人的工资、津贴、补贴、各种奖金、福利等；（2）个人劳务报酬；
（3）出差人员、进修学习人员必须随身携带的差旅费等；（4）结算起点（人民币1000元）以下的零星支出；（5）因工作需要领用的备用金；（6）国家规定需要支付现金的其他支出。
另外，按国家规定，单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过一千元，超过限额部分，由银行转为储蓄存款或以支票支付。因此，我院给职工发放工资、奖金等，原则上都以银行卡的形式支付，不得到银行大额提取现金。
2、严格执行不相容岗位相互分离的规定，明确岗位职责、权限：
（1）非财务人员不得收取现金，财务人员收取现金时，必须出具收费收据，否则，按私收现金论处。
（2）出纳人员、收费人员及特殊授权人员以外的其他人员不得经管现金；出纳人员不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。办理货币资金业务的人员（主要指出纳、收费人员、授权经办货币资金业务的采购人员等），要有计划地进行岗位轮换。原则上二至三年轮换一次。
（3）现金经管人员必须严格遵守国家现金管理相关规定，严密现金的收支手续，如实反映现金收支及结存情况；当日收入现金要及时存入银行，不准坐支、套取现金；
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7、办理异地汇款，须事先与对方签定合同，经办人员必须填写资金支付审批表，经院长签字批准后由出纳员凭此办理汇款，业务终了后经办人员要及时催讨结算票据。所有汇出款项，本着“谁经办、谁负责”的原则，不得推诿。
8、出纳人员随时将库存的实有票据与登记本进行核对，防止空白票据遗失和被盗用。
9、支票的核销。财务部门负责人应定期对出纳人员发放的票据进行核查，保证购买登记簿内容、实存票据、发生票据领用的真实准确。支票的注销必须符合有关制度要求，以确保货币资金的安全可靠。
10、收取外单位支票时，出纳人员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳人员要尽快通知经办人员向出票单位索换。
11、建立支票退回登记制度。退回的支票有专人按单位负责登记，待收回时再核销，并及时入账，避免形成未达账项。
（三）银行存款管理
1、医院只开立一个基本账户，只供本单位使用，不准出租、出借、套用或转让给其他单位或个人使用。
2、不得将财政拨款转为定期存款。
3、不得将医院资金以个人名义存入银行。
4、不得为个人和其他单位提供信用担保。
5、出纳人员在办理银行存款支付业务时，必须严格遵守支出审批管理制度。
6、加强银行预留印鉴的管理。财务专用章必须由专人保管；个人印章要由本人或其他授权人员保管；因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录；未使用的空白支票上不得加盖银行支票印鉴；严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
7、出纳每月必须核对一次银行账户，逐笔勾对银行存款增减发生额，并编制银行存款余额调节表，对调节不符、长期未达的账项应及时向财务负责人报告。主办会计或稽核人员每月应对出纳进行银行账的核查。
（四）备用金管理
1、备用金的使用范围
备用金是医院核定给相关岗位工作人员找换零钞用、支付零星采购费用和零星开支及保证我院日常工作正常开展所需的款项。
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2.2债权债务管理制度
债权是指医院在提供医疗服务或开展有偿服务等业务活动过程中，与其他单位和个人发生经济往来时所形成的应收和预付款项。涉及的债权主要有：应收在院病人医药费、应收医疗款、其他应收款。
医院的债务是指医院所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务，它代表的是医院对其债权人应承担的经济责任。医院的债务主要分为流动负债和长期负债。流动负债包括：偿还期在一年以内的短期借款、应付账款、医疗预收款、预提费用、应交超收款、应付工资和应付社会保障费等。长期负债是指偿还期在一年以上的长期借款和长期应付款等。
（一）应收在院病人医药费以及应收医疗款管理
1、财务科根据住院收费处每日上报的缴费日报表，编制记账凭证，登记应收在院病人医药费以及应收医疗款。
2、财务科每月核对应收在院病人医药费与已收病人医药费之和是否与系统中核算发生的医药费总和一致。
3、医院应收医疗款中涉及各种医疗保险的应收医疗款，应进行每月核对，医疗保险应收医疗款必须核对当期医保中心实际付款、拒付之和与应收医疗款一致，并按各种医疗保险类型设置应收医疗款明细账和拒付医疗款明细账。
4、应收住院病人医药费要及时结算。对期限超过3年，确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理，坏账损失经过清查，报经主管部门批准后在坏账准备中冲销。对已核销的坏账，试行“账销案存”的管理方式，收回已核销的坏账，增加坏账准备。年度终了，应按年末应收医疗款和其他应收款科目余额的2％—4％计提坏账准备。当年坏账准备不足冲销的，应分清原因，分别处理。
（二）其他应收款管理
其他应收款是指除应收医疗款和应收在院病人医药费以外的其他各种应收和暂付款项。其主要包括预付工程款和设备款等大额款项、备用金、差旅费借款和其他零星借款等。财务科派专人负责清理和检查其他应收款。大额款项需依据相关合同，并由收款单位提供相应的预付款保证函。定期核对保证金和抵押金，确保在正常期限内收回。
（三）严格控制债务规模
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3、医院的固定资产分为五大类：房屋及建筑物、专业设备、一般设备、图书及其它固定资产，其管理办法均按本制度执行。
4、固定资产分类归口管理，资产主管科室具体划分是：
（1）房屋、建筑物及其各种附属设施、机电设备、水暖、电器、家具及有关设备由后勤库管理。
（2）医疗设备、医疗器械、音像设备、电子仪器、办公电脑、复印件、打印机等专用设备和一般设备由设备科管理。
（3）消防器材、消防设施、消防视频监控设备及相关设备由保卫科管理。（4）救护车、公务车等车辆由院办管理。（5）图书由信息科管理。
5、本院固定资产的管理，采取以下管理模式：使用科室提出申请报批→采购办统一采购→资产主管科室统一登记、调配、维修→使用科室领用并指定专人负责保管，从而实现使用科室对资产主管科室负责，资产主管科室对医院负责，财务科对全院的固定资产实行金额控制、分级管理，层层负责。
第二章 登记与计价
6、固定资产登记，应建立健全三账一卡制度
（1）固定资产总账：由财务科按《医院会计制度》规定的会计科目设置总账，统一登记医院所有的固定资产金额，不记数量，对全院的固定资产实行金额控制。
（2）固定资产一级明细分类账：由财务科安排人员做好固定资产一级明细分类账的登记管理工作，根据固定资产分类及采购办设置一级明细分类账户，只记金额，不记数量。
（3）固定资产二级明细分类账：由资产主管科室按使用部门（科室）设置明细账，登记各科室领用的固定资产的类别、名称、规格等，记录资产的数量和金额。
（4）资产使用部门应设置固定资产登记簿（卡），登记本科室领用的固定资产及其增减变化情况，主要记录资产的数量。
7、固定资产作价按以下规定计算
（1）购入的固定资产，按其购入价及安装调试费计算。（2）接收或拨入的固定资产，按接收单或拨入单所列价值计算。
（3）房屋建筑物及其附属设备，按“基本建设工程决算清单”上所列的审定金额作价入账，涉及外部审计的，按外部审计审定金额入账。
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11、科室的固定资产保管人员因工作调动办理移交时，应根据其经管的固定资产登记簿（卡）进行逐项清点移交，由资产主管科室派人监交，移交完毕后由交接双方在登记簿（卡）上签字确认。
第五章 管理及年终清理
12、资产主管科室、使用科室的资产管理人员对所经管的固定资产，应具有高度责任心，加强管理，做好以下几方面工作：
（1）经常注意维护和检查，做好维修、保养工作，以保障固定资产的完好和使用寿命。
（2）在库、在用的固定资产，平时要积极采取保护措施，作好防潮、防锈、防水、防盗、防虫蛀工作。
（3）经常核对固定资产帐目，做到账物相符。了解在用固定资产情况，以便及时维护和合理安排大修。
（4）每半年与财务科核对固定资产账一次，核对无误后，签章确认，保证账账相符。
（5）凡对账不及时或发现问题不及时处理的，将停止办理该科室的财务报销或付款业务。
13、每年度终了时，在分管副院长的领导下，由资产主管科室牵头组织固定资产清查小组，财务科、审计室配合，对医院在库在用的固定资产进行全面盘点清查，核对账目。对盘盈、盘亏的固定资产应列出清单，查明原因，并填制“固定资产清查表”经院领导签注意见，报上级相关部门审批同意后，由财务科、资产主管科室和使用科室分别调整账目。
第六章 附则
14、毁损、丢失的固定资产，要查明原因，分清责任，对当事人或责任人应严肃处理，视其具体情况，处以相应的赔偿。
15、本制度规定与上级有关文件不相符的，按上级规定办理。
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第十条
接受社会捐赠资助财产，由财务科根据捐赠资助财产性质分别核算：接受的非限定用途的捐赠资助财产，纳入医院“其他收入—捐赠资助”核算；接受的限定用途的捐赠资助财产，纳入单位“专用基金—捐赠资助基金”，按捐赠项目分设明算核细。
第十一条 接受的社会捐赠资助物资、设备等实物资产，必须办理入库手续，登记相关账目。领用时必须履行审批手续，并办理出库手续。达到固定资产核算起点的，要按照固定资产有关规定进行管理。
第十二条 每个捐赠资助项目，必须根据捐赠资产的性质、用途等拟定使用审批程序，重大支出项目须集体讨论决定。
第十三条 接受捐赠资助的情况和受赠受助财产使用、管理情况列为院务公开内容，定期公开，接受职工和社会监督。
第十四条 院办负责对接受捐赠资助项目的方案、审核、执行、完成情况进行档案管理。
第十五条 会计年度结束，本年度接受捐赠资助项目的资金、物资情况统一纳入年度财务报告反映。
第十六条 审计室负责对受赠受助财务的使用、管理情况进行监督。同事接受上级卫生行政部门及其它部门的监督检查。
第十七条
本办法自发文之日起执行。原有制度、规定与本办法相矛盾的，按本法执行。
第十八条 其它未尽事宜按照卫生部、国家中医药管理局《医疗卫生机构接受社会捐赠资助管理暂行办法》执行。
2.5资产清查盘点制度
为确保医院财产物资的安全完整，保证会计资料的真实可靠，强化财产物资保管人员责任意识，根据相关财经法规，特修订本制度。
1、成立财产清查小组：成员由财务科相关会计人员、财产物资保管人员、资产主管科室人员及医院内审人员组成。医院资产的清查由财务科牵头进行，负责组织协调医院的资产清查工作。
2、财产清查的种类
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5、账务处理：当年产生的报废、损失、丢失以及盘盈的财产物资，要汇总上报院领导，经院办公会审议通过后，按资产处置权限规定，报上级有关部门审批。财务科以及财产部门据以进行账务处理。
6、清查中发现须报废固定资产的处理程序：固定资产使用科室填制设备报废申请报告表，报设备管理专业技术人员签署鉴定意见，报医院院务会集体讨论，送财务科，由财务科按照行政事业单位国有资产处置管理办法报批后，再进行账务处理。
7、固定资产及在用低值易耗品报废处置时，必须在医院财务、审计人员监督下进行，收回的残余价值须如数交归医院入账。
8.固定资产、低值易耗品管理部门的财产管理员，要不定期的与各资产使用部门进行财产账簿核对，以保证科室的资产明细记录与管理部门的账簿内容一致。
9医院的药品、卫生材料、其他材料、低值易耗品等存货，应根据历史用量多少按品种制定出合理的库存定额，以防止挤压浪费，使储备资金的占用比例趋于合理。
10、资产管理人员的奖惩
资产管理人员对自己所保管的资产在数量和质量上负有重要责任。因资产管理人员的责任而引起的资产短缺或损坏，年终考核时应作出相应处理，按其性质承担一定的经济赔偿责任，对资产管理人员工作成绩突出的，应在年终给予精神或物质奖励。
2.6财产损失赔偿及审批制度
为促进各部门、各科室充分发挥现有资产的效能，合理利用并尽可能延长各类实物资产的使用寿命，切实管理好医院的财产，根据有关法规制度，结合我院实际情况制定本制度。
1、财产损失的概念及分类
财产损失是指由于各种原因导致各类财产毁损、灭失、丢失、变质，或提前退役等而不能完成其预定的目标任务所造成的经济损失。
财产损失分为正常损失和非正常损失。正常损失指符合国家有关规定的合理损耗以及由于科技进步所引起的不可预见的及时淘汰而导致的经济损失；非正常损失是指由于使用和保管（管理）不善造成的资产毁损、灭失、丢失、变质、失效等所产生的经济损失。
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织相关人员确定赔偿比例（最低不得小于30%）后报院长审批；损失金额在2000元以上的由分管院领导提交院长办公会讨论决定赔偿比例。
（2）低值易耗品损失赔偿规定及审批程序
①低值易耗品由于流动性较大、价值低，容易损耗，在日常管理中极易被忽视，丢失损坏的机率较高，是资产管理的难点。
②各部门、各科室或个人对因使用不当和保管（管理）不善造成低值易耗品丢失、毁损的，责任人必须要作出合理的赔偿。赔偿数额按造成损失所负责任的大小以及低值易耗品的新旧程度确定。具体赔偿比例由院长办公会讨论决定。
（3）固定资产损失赔偿规定及审批程序 固定资产损失按以下规定赔偿：
A因管理不善，造成资产丢失、毁损者，经管人员或相关责任人需承担赔偿责任，赔偿比例20%-50%，科主任需要承担连带责任。
B若因工作人员操作不当（违反操作规定进行操作），造成设备器械损坏的，视情节赔偿，赔偿比例为10%-30%。
C因管理不善，造成图书丢失、毁坏者，经管人员或相关责任人需承担赔偿责任，赔偿比例为20%-50%。
D固定资产的正常报废或非正常损耗报废，均由院办公会讨论确认。零星的或数额较小的报院领导批准处理；成批的或数额较大的需经卫生主管部门、财政机关、国有资产监督管理委员会批准才能核销。固定资产变价收入一律上交财务科入账。
4、财产损失赔偿总额原则上不超过责任人本人6个月的“应发工资”总额（指工资表上的“应发合计”数）。
2.7无形资产管理制度
随着近年来医院的改革发展，积极引进高科技设备，同时相应配备新技术、引进科技含量较高的软件，为加强我院对无形资产的购入、使用、转让等环节的管理，从而提高无形资产的使用效益，根据《事业单位财务规则（修订）》（财政部令第68号）、《医院财务制度》（财社【2010】306号）、《医院会计制度》（财会【2010】27号）、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》（卫规财发【2006】227号）相关制度
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第四章 财务处理
第十条
医院无形资产应当自取得当月起，在预计使用年限内采用年限平均法分期平均摊销。如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限该无形资产的摊销年限按如下原则确定：
1、合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销期不应超过合同规定的受益年限。
2、合同没有规定受益年限但法律规定了有效年限的，摊销期不应超过法律规定的有效年限。
3、合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销期不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。
4、如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销期不应超过10年。
第十一条 与无形资产有关的后续支出
1、为增加无形资产的使用效能而发生的后续支出，如对软件进行升级或扩展其功能等所发生的支出，应当计入无形资产账面价值。
2、为了维护无形资产的正常使用而发生的后续支出，如对软件进行漏洞修补版本升级等所发生的支出，应当计入当期费用。
第十二条
无形资产的转让。转让无形资产应按有关规定进行资产评估，取得的收入扣除转让无形资产的成本（摊余价值），计入当期收入。
第十三条 医院财务科应定期对无形资产的账面价值进行清查，至少于每年年末清查一次。财务科将清查结果以书面形式交于经管部门确认。当无形资产预期不能为医院带来经济利益的情形主要包括：（1）该无形资产已被其他新技术等所替代，且已不能为医院带来经济利益。（2）该无形资产不再受法律的保护，且不能给医院带来经济利益。
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第十条 凡使用专项资金形成的资产，均属国有资产，一律纳入医院资产统一管理，各部门须合理使用，认真维护。
第十一条 项目管理部门要加强对项目的监督检查，对资金的安全性、合规性和绩效情况进行跟踪问效。发现问题及时向分管院领导报告，并按规定纠正和处理。
第十二条 本办法自2013年1月起实施。成本管理制度
3.1定额管理制度
1、医院对药品、卫生材料、低值易耗品、其他材料等物资实行定额管理制度。（1）药品储备额核定：为加强资金的周转，防止药品积压，药品库年周转次数核定为10次（即周转天数为36天），药房为10-12次（即周转天数为36--30天）。药品每日消耗量，以上年度最高两季度的药品实际消耗金额为计算基础（特殊情况除外）。
计算公式：药品库存金额＝上年度药品平均每日消耗金额×（1＋计划年度医疗任务增减幅度％）×药品计划周转天数。（2）卫生材料储备额核定：卫生材料库年周转次数核定为10-12次（即周转天数为36-30天），其库存额核定的方法与药品相同。
（3）低值易耗品、其他材料库尽量做到零库存。
2、医院低值易耗品实行领用时一次性摊销的核算办法，为了加强对在用低值易耗品的实物管理，对个别价值较高或领用数量大的在用低值易耗品采用“定量配置，以旧换新”并建立辅助账的管理办法，以反映在用低值易耗品的分布、使用及消耗情况。
（1）配置规定床头柜、方凳、热水瓶、面盆、病号服等根据实际配置病床按照1：1比例配置；办公桌、办公椅根据工作人员数量按照实际需要配置；垫褥、枕心根据实际配置病床按照1：1比例配置；被褥根据实际配置病床按照1：2比例配置，厚、薄被各一床；床单、被套、枕套根据实际配置病床按照1：2比例配置；手术室手术衣（分类）根据实际需要配置；医务人员工作服（含衣帽）根据实际工作人员人数按照1：2比例配发。
（2）管理规定
医务人员工作服原则上每两年更换一次，实行交旧领新；床单、被套、枕套、手术室手术衣、病号服由洗衣房负责在洗涤过程中，根据实际损耗情况申报更换；被褥、枕
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3、院办公室：负责本院各部门人员信息及工资变动情况的统计和报送。
4、后勤库：负责本院各部门水、电、房屋面积信息及修理等费用的统计和报送。
5、供应室、洗衣房、氧气班：负责本院各部门实际领用或发生费用的统计和报送。
6、病案统计室：负责本院与成本有关的数据统计和报送。
7、信息科：负责成本核算系统与相关信息系统的衔接。
8、财务科：负责本院各部门应发工资总额、差旅费、培训费等其他在财务上直接发生的应记入各部门费用的统计，并负责组织对全院所有科室进行成本核算和分析。
9、其他相关成本核算单位及有关人员按照本办法规定，及单位内部成本核算管理制度要求报送成本信息。
第四章 医院成本的构成医院的成本是指医院在开展医疗服务过程中发生的各种消耗。其中包括医疗业务成本和管理费用成本。
一、成本范围界定
（一）成本构成1、人员经费：包括基本工资、津贴、奖金、社会保险缴费、离休费、退休费、退职（役）费、抚恤金和生活补助、医疗费、住房补贴、助学金、其他。
2、卫生材料费：包括血液费、氧气费、放射材料、其他卫生材料等。
3、药品费：包括西药、中草药、中成药。
4、固定资产折旧费：设备、房屋等固定资产折旧。
5、无形资产摊销费：软件、知识产权等。
6、提取医疗风险基金：为医院医师提取的执业保险等费用。
7、其他费用（公用支出）：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、劳务费、租赁费、物业管理费、维修费、专用材料费、其他。
（二）为了正确反映医院正常业务活动的成本和管理水平，在进行医院成本核算时，凡属下列业务所发生的费用，不应记入成本范围。其中包括以下几方面：
1、为购置和建造固定资产、购入无形资产和其他资产的资本性支出；
2、对外投资的支出；
3、各种罚款、医疗纠纷赔偿、赞助和捐赠支出；
4、有专项经费来源的科研教学等项目支出；
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第五章 成本核算的办法
医院成本核算包括成本费用的归集、分配及医院总成本、科室成本、单位成本等各项成本的计算。
一、医院总成本的核算
根据《医院财务制度》规定，医院总成本包括医疗业务成本和管理费用成本。医疗业务成本和管理费用成本均根据现行《医院会计制度》规定的相关成本支出项目构成。
二、医院科室成本的核算
医院科室成本核算是按照医院的成本核算单位为成本费用归集、分配的基本单位来计算医院科室成本的过程。医院科室成本核算分为直接费用的归集和间接费用的归集与分配两部分。
（一）医院科室成本核算的基本原则
1、凡能够直接确认耗用成本核算单位的成本支出应直接计入，反之则按受益情况在各受益单位间进行分配。
2、医院总成本核算范围内的支出均应有相对应的成本核算单位进行归集。
3、医院财务核算应严格按照权责发生制原则进行，待摊费用、预提费用的核算根据费用的收益期确定。
4、医院存货计价方法和成本分摊基础一经确定，在一个会计年度内不得改变，以保证科室成本核算的稳定性。
5、医院的成本核算期间应与统计期间相互一致，保证统计信息和财务会计信息的相关性，为科室成本确定分摊依据。
6、医院要明确产权，清晰界定不同的核算主体及其经济活动。
（二）医院科室成本的归集
医院科室成本的归集是指通过健全的组织机构、按照一定的统计要求及报送程序将成本费用直接或分摊归属到耗用科室承担的过程。
1、人员支出：按照人员支出的实际情况，分别计入相关成本核算单位。
2、其他费用支出：按照实际发生额直接记入相关科室，需分摊的费用应按科室受益情况选择分摊依据进行分摊，并记入相关科室。
3、医院材料领用可采用先进先出、后进先出、加权平均、移动平均、个别认定法计算。
4、药品费根据实际发生额记入药品业务科室或按收支配比原则分配。
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四、医院诊次成本、床日成本的核算
计算医院诊次、床日成本时，只有临床科室为直接成本科室。此时将间接科室的成本分摊至直接成本科室，得到分摊后的直接科室成本。医院直接成本科室又根据服务对象的不同，分为门诊医疗科室和住院医疗科室，并分别计算出诊次和床日成本。
第六章 成本分析
一、成本分析的目的和意义：
进行成本分析的目的，在于对成本进行控制，以把其控制在最恰当的点位上，认识成本的变动规律，降低医疗成本，提高医院的社会效益、经济效益。
二、成本分析的方法
成本分析的方法有多种多样，各单位可根据自身管理的需要和主管部门的要求选择不同的分析方法，分析成本计划完成情况，产生差异的原因，并制定降低成本的措施，编制分析报告。常用的分析方法有：
(一)本量利分析
主要研究如何确定盈亏临界点，有关因素变动对盈亏临界点的影响。盈亏临界点是指医院收入和成本相等的运营状态。医院通过对盈亏临界点的计算，反映出业务量、成本间的互动关系，分析出在一定得业务量、收入水平的情况下，应将成本控制到何种程度，才能保证卫生事业正常有序地运转。
（二）成本差异分析
成本差异是反映实际成本脱离预定目标程度的信息，为了消除这种偏差，对产生的成本差异进行分析，找出形成差异的原因，制定控制措施。医院应根据实际需要确定目标成本，即历史最好水平、历史同期水平、同类医院平均水平、预算目标水平等。
成本差异分析可采用因素分析法，对成本构成中的各种因素进行分析，使医院可以有针对性地调整成本构成、降低费用、提高效益。
（三）成本构成分析
成本构成分析是分析整个医院以及各个科室的人力成本、材料成本、净药品成本、折旧成本、离退休人员成本等成本项目的构成情况，为分析医疗项目成本核算与病种成本核算的成本构成奠定基础。
三、成本核算报告
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3、禁止计算机管理人员直接打开数据库文件进行操作，需要对已保存的财务信息数据进行正确性修改更正的，通过财务应用系统的对应功能进行。
（1）因财务应用软件完善性缺陷，必要时必须直接对财务信息系统数据库数据进行修改的，遵循的流程为：计算机信息系统操作使用人员名单、财务领导审批、会计及信息主管确认、计算机数据管理员实施、会计及信息主管监督并对修改后的数据复核确认后保存。在计算机系统数据管理员实施时，必须有计算机管理人员两人以上在场时进行，且必须在数据库中留下数据修改痕迹。
（2）用直接方法对财务信息系统数据库数据进行修改的，将计算机信息系统操作使用人员的书单，视为被修改数据库备份的附件一起交财务档案管理员归档保存。
（3）计算机财务软件系统的数据库结构修改，必须在计算机财务软件系统升级时进行。
（4）计算机信息系统的数据交换应遵循的流程为：使用人申请(书单)、财务领导审批、计算机数据管理员实施、财务主管监督、信息主管检查数据交换口的使用情况。
4、计算机财务应用系统使用人员，不得对计算机信息系统进行维护管理性操作。
5、每天对财务应用系统的数据进行临时双备份，以防发生意外事故时维护使用，备份数据的介质在异地存放保管，下次做临时备份时留下前一次备份的一套后循环使用。
6、所有归档保存的计算机信息系统文件备份，均应采用只读类型介质作载体，交财务档案管理员保存。
（二）财务电子信息系统使用管理
1、操作使用人员不得泄露自己使用的用户名及密码，对自己使用的登陆密码要做不定期的修改。
2、操作使用人员短暂离开时(不超过15分钟)，使用专用机的必须设置屏幕保护，使用公用机的必须退出登陆。
3、操作使用人员暂时离开时必须退出系统登陆后才能离开。
4、操作人员必须严格按操作权限设定的范围操作，不得越权操作。操作使用人员登机后，不得进行与财务信息系统无关的操作使用。
5、会计核算系统操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据。如发现差错，应在输入前及时退回给凭证编制人员进行更正。已输入计算机的数据，在数
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于那一个一级、二级、三级科目。要求摘要内容简洁、扼要，用尽量少的字表达出该笔业务的内容。凡能归入标准摘要的业务内容，应尽量地使用标准摘要。对于新的业务内容可按上述原则编写新的标准摘要，并注明所对应的科目名称及科目代码。
3）记账凭证编号必须连续。编号间断时应在断号后第一张凭证上说明断号原因并签字盖章。
4）现金日记账和银行日记账由出纳人员手工输入。计算机系统内要设置备查辅助账。
（2）记账凭证的审核与保管
1）记账凭证必须经凭证审核员严格审核无误后方可进行登账处理。
2）操作人员每输入一张凭证，保存前要自审一次，与原始凭证核对无误后再按保存键。
3）输入计算机的凭证和单据应由制单人、审核员、记账员和财务部门负责人签字后方为有效凭证。
4）已输入的凭证应在输入操作完毕装订成册后，交会计档案资料保管员存档保管。5）同一张凭证，制单和复核不能是同一个人。（3）账表打印和结账
1）现金、银行存款日记账需要每天打印(与手工账并行)，并应与出纳库存现金核对无误。
2）银行余额调节表每月打印一次。
3）科目汇总表、总分类账和各种明细分类账每月打印一次。4）在结账前按有关规定做好当月各类账务数据和报表的备份工作。
5）月底，以上工作正确完成后，由主管会计进行结账，系统自动生成下月期初余额。
6）每年年末必须将全部账簿打印输出，装订成册，作为会计档案保存。（4）会计报表
1）单位根据账簿数据准确编制或由计算机自动生成会计报表。账表之间的数据必须衔接一致。
2）会计报表和计算表按各核算子系统及管理要求和时间打印输出，经财务科审核无误后签字盖章方可生效。
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（3）备份的内容包括计算机系统的日志文件、计算机系统运行的财务应用软件、财务软件的使用日志文件、财务信息系统使用的数据库文件、各种凭证、账务、账册、报表文件及其他财务系统的数据信息文件。
（4）为保证备份数据的安全、真实，备份必须贮存于只读类型载体，并应由指定的备份人员标明备份的来源、名称、时间、备份人，交由档案管理员归档。档案管理员应将备份规范地存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的异地场所妥善保管。
（5）财务信息系统使用的数据库文件、计算机系统的日志文件、财务软件的使用日志文件等，以及财务信息系统信息的正式备份文件，应视同会计资料按年做两套备份。
（6）计算机打印输出的各类凭证、账务、账册、报表纸上不得进行手工书写，保证各类打印输出的财务信息清晰、明确、真实、有效。
3、采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。
4、完善各种安全措施，如备份软盘应贴上写保护标签或打开写保护口，存放地点要安全、洁净、防热、防潮、防磁等。
5、会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。保管期限从会计年度终了后的第一天算起。涉及外来和改制改造的会计凭证、会计账簿，年度会计报表，会计档案保管清册及销毁清册，主要财务会计文件、合同、协议为永久保管。银行存款余额调节表，月、季度会计报表保管期限为3年。原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、辅助账保管期限为15年。现金和银行存款日记账保管期限为25年。
6、会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止该软件停止使用或重大更改之后的五年。
7、必须加强会计档案的保密工作，任何人如有伪造、非法涂改变更、故意毁坏财务电子信息系统数据文件、账册、备份等的行为，将受到行政处分，情节严重者，将追究其法律责任。
8、会计档案保管期满需要销毁时，由本单位档案部门会同财务部门提出销毁意见，经财务主任审查、院长批准，报上级有关部门批准后执行。由档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应有审计部门和财务部门、档案部门有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。
三、会计档案的借用
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5.1财务内部控制制度
（一）总则
1、为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度,维护国有资产的安全与完整,堵塞管理漏洞,提高医院财务管理水平和会计信息质量,依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》等法规制度，制定本规定。
2、院长对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。医院财务科具体组织医院财务会计内部控制制度的落实。
（二）预算控制
1、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。医院一切收入、支出必须全部纳入预算管理。
2、建立严格的预算编制制度。根据医院总体发展规划和年度事业发展计划,科学合理地编制年度预算。建立由院长负责,财务科牵头,各相关科室共同参与,分工合作的预算管理工作机制。
3、预算按规定程序逐级上报,由上级预算管理部门审批。
4、医院要按照批准的年度预算组织收入、安排支出,严格控制无预算支出。
5、年度预算一经批复,一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的,按规定程序报批。
6、定期分析预算执行情况,及时研究预算执行中的问题,采取改进措施,确保年度预算的完成。建立预算执行绩效考评制度。
（三）收入控制
1、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限,确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。
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