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第六章 税收征收管理法律制度
一、单项选择题
1、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。A.3年 B.5年 C.10年 D.15年
2、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查，情节严重的，可以处罚的金额为（）。A.2000元以上5000元以下 B.2000元以上10000元以下 C.5000元以上10000元以下 D.10000元以上50000元以下
3、下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.提请工商机关吊销纳税人的营业执照
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款 D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
4、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（）。A.纳税人账目混乱难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的 C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的
5、某运输企业按照规定，应于2010年11月15日前缴纳上月应纳营业税税款20万元，该运输企业却借故拖延，一直未缴纳。2010年11月25日税务机关责令其于11月30日前缴纳。但该企业直到12月8日才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。A.1000 B.1500 C.2300 D.2400
6、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的有（）。A.税务管理权 B.税务代理
C.核定纳税人应纳税额 D.代位权
7、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。
A.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 B.处以2000元以上1万元以下的罚款 C.向人民法院提起诉讼 D.没收其经营所得
8、根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起一定期限内申报办理税务登记。该期限为（）。A.7日 B.15日 C.30日 D.60日
9、欠缴税款纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照法律规定行使（）。A.优先权 B.撤销权 C.抗辩权 D.代位权
10、税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是（）。A.货物存放地
B.纳税人经营地
C.纳税人生活区
D.纳税人生产地
11、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳（）的保证金，并限期缴销发票。A.不超过10000元 B.10000～20000元 C.不超过20000元 D.20000元
12、某娱乐场所2010年12月份取得营业收入10万元，该娱乐场所自行申报的营业税计税依据为5万元，且无正当理由。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该娱乐场所采取的税款征收措施是（）。A.核定其应纳税额 B.责令提供纳税担保 C.采取税收保全措施 D.吊销其营业执照
13、下列各项中，不需要办理税务登记的是()。A.从事生产经营的事业单位 B.取得工资、薪金的个人 C.企业在外地设立的分支机构 D.个体工商户
14、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。A.5年
B.6年
C.8年
D.10年
15、根据税收法律制度的规定，对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税额的单位，适用的税款征收方式是（）。A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收
16、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为（）。A.3年 B.5年 C.10年 D.20年
二、多项选择题
1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，企业在申报办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件和资料有（）。A.工商营业执照
B.有关合同、章程、协议书 C.组织机构统一代码证书 D.法定代表人的居民身份证
2、根据税收征收管理法的规定，纳税人从事下列事项时，应当出示税务登记证的有（）。A.申请减税
B.办理停业、歇业
C.申请办理延期申报纳税 D.开立一般存款账户
3、下列各项中，适用纳税担保的情形包括（）。A.欠缴税款的纳税人需要出境的B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 C.税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产的迹象的 D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
4、下列项目中，属于纳税申报方式的有()。
A.自行申报 B.直接申报
C.邮寄申报 D.数据电文
5、下列各项中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C.企业财务会计管理人员严重不足的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
6、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有()。A.暂扣纳税人营业执照
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
7、下列各项中，应当办理税务登记的有（）。A.某远程教育公司在外地设立的分支机构 B.国有制造企业 C.某市工商局
D.报刊杂志出版社
8、当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强执行。下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有（）。A.扣留、提取被执行人的收入
B.查封、扣押、冻结、拍卖、变卖被执行人的财产 C.强制被执行人迁出房屋或者退出土地 D.强制被执行人支付迟延履行期间债务利息及迟延履行金
9、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有（）。A.加收滞纳金 B.追征税款
C.核定应纳税额 D.吊销营业执照
10、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权进行的检查有（）。A.调出发票查验
B.复制与发票有关的资料 C.检查领购发票的情况
D.询问与发票有关的问题和情况
11、根据《中华人民共和国刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有()。A.纳税人虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款 B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款
C.纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款 D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
12、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人从事下列活动必须提供税务登记证件的有（）。
A.领购发票
B.申请开具外出经营活动税收管理证明 C.开立银行账户 D.设置账簿
13、下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种有（）。A.增值税 B.房产税
C.资源税
D.城镇土地使用税
14、下列各项中，属于纳税主体权利的有（）。A.延期申报请求权 B.委托税务代理权 C.税收保全权 D.减税、免税、出口退税请求权
15、行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列()情形之一的，可以停止执行。
A.申请人认为需要停止执行的B.复议机关认为需要停止执行的 C.被申请人认为需要停止执行的D.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的
16、下列各项中，当事人可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的有（）。A.税务机关不予审批减免税 B.税务机关作出税收保全措施
C.税务机关不予开具完税凭证的行为
D.税务机关通知出境管理机关阻止其出境的行为
三、判断题
1、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（）
2、加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。（）
3、纳税人丢失发票，应于丢失次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。（）
4、因税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或少缴税款的，应该由税务代理人缴纳或补缴税款、滞纳金以及罚款。（）
5、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，罚款优先于税收。（）
6、对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）
7、税收征收管理法律关系中，税务机关是行政主管部门，只享有征收税款的权利，没有义务。（）
8、纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理开业登记。()
9、申请人申请行政复议，必须以书面的形式申请。（）
10、增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。（）
11、对纳税义务人偷税、骗税而导致少交税款的，税务机关追征其未交或少交的税款和滞纳金，追征期为3年，有特殊情况的，可以延长到5年。（）
12、税务机关采取强制执行措施时，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。（）
四、不定项选择题1、2010年7月，某市税务机关在对甲公司2009年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于2010年8月1日～8月10日限期补税，但甲公司在8月10日期限届满后，甲公司仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。
要求：根据税收征收管理法律制度的规定，分析回答以下问题：、下列关于税务机关对甲公司进行税务检查的说法中，不正确的是（）。A.税务机关的工作人员在进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书 B.税务机关的工作人员，有责任为被检查人保守秘密
C.税务机关工作人员进行税务检查时，未出世税务检查证和税务检查通知书的，被检查人不得拒绝检查
D.经批准，税务机关可以检查甲公司的银行存款账户、下列关于税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施的表述中，符合规定的是（）。A.税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定 B.税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施不符合规定
C.税务机关采取强制执行措施需经县以上税务局（分局）局长批准 D.税务机关采取强制执行时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行、如果甲公司对税务机关的强制执行措施不服，可以通过下列途径保护自身利益的有（）。A.可以依法申请行政复议
B.可以依法直接向人民法院提起诉讼 C.可以向法院申请调解
D.甲公司必须先申请行政复议，对行政复议不服才可以提起诉讼
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