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财务会计内部控制制度
第一章 总则
为了保证学校会计资料正确可靠,防止会计差错及营私舞弊现象的发生,便于学校审计工作的开展,加强学校各管理岗位的责任心,维护学校财经纪律,特制定本制度。
本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量,保护资产安全,完整,确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法,措施和程序。第二章 内部会计控制的目标和原则
一、内部会计控制应该达到的基本目标:
1、规范会计行为,保证会计资料真实、完整。
2、堵塞漏洞,消除隐患,防止并及时发现,纠正错误及舞弊行为,保护学校财产的安全,完整。
3、确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。
二、内部会计控制应该遵循的原则:
1、符合国家有关法律法规和本制度及学校的实际情况。
2、约束内部涉及会计工作的所有人员,任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利。
3、涵盖学校内部会计工作的相关岗位,并应针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
4、保证学校内部会计工作岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同岗位之间责权分明,相互制约,相互监督。
第三章 会计岗位内部控制制度
1、按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
2、会计科目的设置和使用，应当符合国家统一事业单位会计制度的规定，账目清楚、数字准确，按期报账。及时准确填报各种会计报表，做好学校预算、决算工作，做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。
3、对于各种报销，手续要健全，执行领导批准、经手人、验收人签字制度。
4、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。
5、使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。
6、单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。
第四章 出纳岗位内部控制制度
1、现金的收付由专职出纳负责,认真做好现金的收、存、支工作，建立现金账，不得多人管理现金的收付,以免责任不清。
2、现金的收支要及时入帐,做到日清月结。如发现帐实不符,要立即查明原因,分清责任,并由责任人赔偿损失。
3、严格执行“收支两条线”管理，不得坐收坐支。现金收入应即时解入开户银行，遵守银行规定的库存限额。政府非税收入和国有资产收益要及时、足额上缴财政专户。
4、报销手续要健全，有经手人、验收人、负责人三方签字方可报销，不准以白条或借据抵库,任何人不经批准均不得借用现金。
5、对大宗支出要及时请示，经领导批准方可办理。
6、遵守银行规定的现金管理办法和结算起点,超过起点的支出应使用支票支付。
7、按照国家会计制度规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，按期报账。
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