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稽核制度（试行）
第一章 总则
第一条 为提高企业经营管理水平，合理保证企业经营管理行为的合法、规范，根据《会计法》、《企业国有资产法》、《会计基础工作规范》等有关规定，结合公司实际，制定本制度。
第二条 稽核制度是企业对财务核算、业务经营、流程运作等经营活动进行查对计算的一种管理制度。是企业内部控制制度的重要组成部分。
第三条
凡是需要按流程操作的项目或需要进行数据、票据、文件传递的部门，应设立稽核岗位。
第四条
本制度适用于集团公司各部门及其子、分公司；各子、分公司可根据本制度制定实施细则。
第五条 稽核工作范围包括财务稽核、业务稽核及其他稽核三个方面。
（一）财务稽核工作范围
1、会计凭证；
2、会计账簿；
3、会计报告。
（二）业务稽核工作范围
1、票房、卖品日常业务；
2、团体票业务；
3、会员卡业务；
4、卖品进销存业务；
5、合同及其他经营业务。
（三）其他稽核工作范围
1、各项财产物资的增减变动和结存情况；
2、各部门制定的文件制度、需要传递的票据资料及对外报送的数据等业务。
第六条 稽核工作组织形式
稽核工作应以部门为单位，按部门工作流程设置稽核岗位，配备稽核人员开展稽核工作。
第七条 稽核人员任职条件
（一）具有较高的职业素养和业务工作能力。
（二）具有两年以上同岗位或相关岗位工作经历。
（三）坚持原则，实事求是。第八条 稽核人员工作职责
稽核人员对所稽核的事项负责，应合理保证所稽核项目及原始资料的真实、合法、合规，并在相关账册、簿记上签名盖章。
第九条 稽核人员的工作权限
（一）根据职责分工，稽核人员有权对其应稽核项目进行查对计算。
（二）对不符合规定程序或记录有误的单据、资料等，应及时退给经办人予以补办或更正。
（三）对业务经办人不予配合或拒绝提供相关资料的应稽核事项，稽核人员应及时向上一级主管领导报告。
（四）对稽核中发现的违规、违纪行为，稽核人员有权作出制止或纠正的决定，同时报告给上一级主管领导。第十条 稽核工作总结制度
稽核人员年终应向主管领导提供内部稽核工作总结。第十一条 财务稽核的方法和程序
（一）会计凭证稽核
1、审核会计凭证所反映的经济业务是否真实、合法、合规，是否符合会计制度的要求；
2、审核原始凭证的内容与记账凭证所反映的经济业务是否相符，项目要素是否填列齐全；
3、审核记账凭证是否符合会计凭证填制的有关要求，记账凭证有关事项填制是否齐备。
4、审核资金收付审批手续是否齐全，收入日报表、成本计算单、费用预算编制是否正确。
（二)会计账簿稽核
1、账簿设置
（1）审核账簿设置是否系统完整反映企业经济活动，并为企业经营管理提供各项总括和明细的核算资料；
（2）审核设置的辅助账、备查账，是否适应公司内部管理的特殊需要。
2、账簿登记、期末结账
（1）审核会计人员是否根据经过复核的记账凭证登记有关账簿；
（2）审核账簿记录是否完整无缺，数据计算是否正确；记账程序是否规范；
（3）审核结账工作是否做在会计期末，有无提前或延迟结账现象。
（三）会计报告稽核
1、审核会计报表内的数据计算、小计、合计、总计等是否正确，表内项目之间的对应关系是否相符，本期报表与上期报表之间的有关数字是否衔接，表与表之间的勾稽关系是否一致；
2、审核总分类账户、明细分类账户的记录等是否与会计报表的数据一致；
3、审核会计报表形式是否符合会计制度的要求，内容是否真实、合法，有无篡改数字现象；
4、审核对外报送的会计报表、财务情况说明书及报表附注数据是否一致，逻辑关系是否正确，表格是否齐全，封面载明事项是否完备等。
第十二条 业务稽核的方法和程序
（一）票房、卖品日常业务稽核
1、审核火烈鸟系统与奥斯卡信息系统数据及表间勾稽关系是否正确，有无异常情况；
2、审核非零售价电脑票的出具是否有据可依，最低票价的出具是否符合院线相关规定；
3、审核包场收入是否出具电脑票，相关签字内控手续是否完善；
4、审核票房（卖品）日报表、值班经理结算表的编制是否正确，票房日报表与卖品日报表间勾稽关系是否正确；
5、审核员工交款登记表与值班经理交款登记表间的勾稽关系是否正确；
6、抽查稽核当日某放映场次，火烈鸟系统售票人数是否同检票口当场次票根张数、实际入场人数一致；
7、定期或不定期对票房卖品进行截止性测试，抽查稽核票房（卖品）员工售票及销售情况；
8、审核当日排片表，关注当日影片能否按排映计划正常放映。
（二）团体票业务稽核
1、审核影城团体票的实际领用数量与奥斯卡信息系统领用数量及总部配发数量是否一致；营运发放数量与奥斯卡信息系统实际发放数量是否一致；
2、审核团体票销售收款是否正确，核销是否及时；
3、审核团体票退票数量、退票金额是否正确；
4、审核赠票实际发放情况是否符合公司有关赠票管理的规定；
5、审核影城团体票实际库存数量与奥斯卡信息系统库存数量及总部系统库存数量是否一致；
6、审核团体票期末沉淀金额是否正确。
（三）会员卡业务稽核
1、审核影城系统会员卡销售消费情况与总部系统是否一致，会员卡系统收款与财务账是否一致；
2、审核影城会员卡实际库存数量与奥斯卡信息系统库存数量及总部系统库存数量是否一致。
（四）卖品进销存业务稽核
1、审核进货商品的进价、数量是否正确，入库是否及时完整；售价是否正确，售价变动有无审批手续；
2、审核已售商品的销售额及折扣是否正确；
3、审核调拨商品名称及数量是否正确，调拨手续是否完善；
4、审核按售价核算的商品库存数量、销售金额及按进价核算的商品库存数量与奥斯卡信息系统数据是否一致；按进价核算的商品原料的购入、领用、库存数量间的逻辑关系是否正确。
（五）审核合同的签订、营销政策、会员卡及团体票的价格体系等是否符合相关法律法规和公司规章制度。
第十三条 其他稽核的方法和程序
（一）审核各项财产物资的增减变动是否有据可依，结存是否账实相符。
（二）审核部门发文是否符合公司相关发文管理办法规定，各种票据传递手续是否完善，对外报送的数据资料是否正确。
第十三条 本制度由河南文化影视集团有限公司解释。第十四条 本制度自下发之日起执行。河南文化影视集团有限公司 二○一二年十二月 日
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