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第二章 支付结算法律制度
本章考点精讲
【考点1】支付结算的概念和特征、基本原则—87
1.概念：
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
（1）主体：单位(包括银行)、个人
（2）中介机构：银行（包括银城市信用合作社、农村信用合作社）
（3）方式：(1)支票；(2)银行本票；(3)银行汇票；(4)商业汇票；(5)汇兑；(6)委托收款；(7)托收承付；(8)信用卡；(9)信用证。
【例题1·多项选择题】支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用()等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
A.票据 B.信用卡 C.现金 D.结算凭证 正确答案：ABCD 解析：本题考核支付结算的概念。支付结算是指是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。
2.特征
（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；（2）支付结算是一种要式行为
《支付结算办法》第九条规定：“票据和结算凭证是办理支付结算的工具。单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。
未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。
（3）支付结算的发生取决于委托人的意志；
《支付结算办法》第十九条规定：银行依法为单位、个人在银行开立的基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的存款保密，维护其资金的自主支配权。对单位、个人在银行开立上述存款账户的存款，除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询；除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。（4）支付结算实行统一结算和分级管理相结合的管理体制。（5）支付结算必须依法进行。3.支付结算的基本原则（多项选择题）(1)恪守信用，履约付款(2)谁的钱进谁的账，由谁支配(3)银行不垫款
【考点2】支付结算的主要支付工具—P91
主要包括：汇票（商业承兑汇票、银行承兑汇票）、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款。
（一）汇票
1.基本当事人：出票人、付款人、收款人 2.分类：商业承兑汇票、银行承兑汇票
3.付款方式：见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款
（二）银行本票
1.基本当事人：出票人、收款人 2..属于见票即附
（三）支票
1.基本当事人：出票人、付款人、收款人 2.属于见票即附，不得另行记载付款日期
（四）信用卡
基本当事人：银行、持卡人、商户
（五）汇兑
（六）托收承付
1.使用范围：必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行同意的集体所有制工业企业。2.代销、赊销、寄销商品的款项不得办理托收承付结算。
3.起点：每笔的金额起点为一万元，新华书店系统为每笔一千元。
（七）委托收款
【例题2·单项选择题】根据《支付结算办法》规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是（）。
A.汇兑结算方式
B.信用证结算方式
C.托收承付结算方式
D.委托收款结算方式 正确答案：C 解析：本题考核托收承付概念的理解。
【考点3】办理支付结算的具体要求—P94
（一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。
（二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。
（三）填写票据和结算凭证的基本要求。（重要考点）
1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。
2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”(或“正”)字;到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字；大写金额数字有“分”的，后面不写“整”(或“正”)字。
3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。
4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：(1)阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。
如，￥1508.50，应写成人民币壹仟伍佰零捌元伍角。
(2)阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。
如￥3009.24，应写成人民币叁仟零玖元贰角肆分。
(3)阿拉伯数字万位或元位是“0”或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。
如￥1980.42应写成人民币壹仟玖佰捌拾元零肆角贰分，或者写成人民币壹仟玖佰捌拾元肆角贰分； 又如￥206000.73应写成人民币贰拾万陆仟元零柒角叁分，或者写成人民币贰拾万零陆仟元柒角叁分。(4)阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。
如￥36408.02，应写成人民币叁万陆仟肆佰零捌元零贰分;又如￥225.04，应写成人民币贰佰贰拾伍元零肆分。
5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。6.票据的出票日期必须使用中文大写。(判断题型)在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”； 日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理;但由此造成损失的，由出票人自行承担。(判断题型)如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日； 10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日； 1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。
【例题3·判断题】票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）正确答案√
解析：本题考核票据的签章。
【例题4·单项选择题】在填写票据的出票日期，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是()。A.拾月贰拾日 B.零拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日 D.零壹拾月零贰拾日 正确答案：D 解析：日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”。【例题5·多项选择题】下列各项中，表述正确的有()。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 C.票据的出票日期可以使用小写填写
D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。正确答案：ABD 【例题6·单项选择题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是()。A.贰零零叁年拾月玖日 B.贰零零叁年查拾月壹拾玖日 C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日 D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日 正确答案：D
（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。
票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予 受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。
（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。
票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章;单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。
【考点4】现金管理基本要求—P97
1.凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、企业、事业单位和其他单位，必须依照规定收支和使用现金，接 受开户银行的监督；国家鼓励采取转账方式进行结算，减少使用现金。
2.开户单位直接的经济业务往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。3.各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理情况进行监督和稽核。4.开户银行根据规定负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。
【考点5】开户单位使用现金的范围—P98
根据《现金管理暂行条例》的规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：(1)职工工资、津贴(2)个人劳务报酬
(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出（5)向个人收购农副产品和其他物资的价款(6)出差人员必须随身携带的差旅费(7)结算起点1000元以下的零星支出
(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
【例题6·判断题】各单位之间的经济往来，无论金额大小均可使用现金。()正确答案：×
解析：本题现金使用范围。各单位之间的经济往来，如支付结算限额以上的货币结算，可使用现金，而限额以上的货币结算，一律通过银行转账。
【考点6】现金使用的限额—P99 库存现金限额由开户银行根据开户单位3至5天的日常零星开支所需要的现金核定，边远地区和交通不便的地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额;需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。
【考点7】现金收支的基本要求—P100
1.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行;当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。
2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支 单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。
3.开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开 户银行审核后，予以支付现金。
4.因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向 开户银行申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
5.各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付，不得以现金支付。国家专控商品的销售单位不得收取现 金。
【考点8】建立健全现金核算与内部控制—P101 1.钱账分管，即管钱的不能管账，管账的不管钱。
2.出纳员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
【考点9】银行结算账户的分类—P103
按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户；
其中银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种。
【考点10】银行结算账户管理应当遵守的基本原则—P103 1.一个基本账户原则
单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。2.自主选择银行开立银行结算账户原则
存款人可以根据需要自主选择银行，除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。3.守法合规原则
不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。4.存款信息保密原则
除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。
【例题7·单项选择题】下列不属于单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是()。A.恪守信用，履约付款 B.谁的钱进谁的账，由谁支配 C.银行不垫款 D.一个基本账户原则 正确答案：D 解析：本题考核支付结算的基本原则。根据银行不垫款原则，银行在办理结算时，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。“一个基本账户”原则是银行账户管理的基本原则
【考点11】银行结算账户的开立、变更、撤销—P104 1.开立银行结算账户应注意的问题
银行应建立存款人预留签章卡片。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人(单位负责人)或其授权的代理人的签名或者盖章。2.银行结算账户的变更
(1)银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生的变化或改变，主要为存款人名称、单位法定代表人、住址以及其他开户资料的变更。
(2)存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。
(3)单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。3.银行结算账户的撤销
·撤销情形(有以下情形之一的)(多项选择题)(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的;(2)注销、被吊销营业执照的;(3)因迁址需要变更开户银行的;(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。
·不得撤销的情形——存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。·未发生业务账户的撤销
开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。
【考点12】基本存款账户—P105(一)概念
基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。(二)适用范围
基本存款账户是存款人的主要账户。一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。
其使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。(三)开户要求
1.可以申请开立基本存款账户的单位(几乎是独立核算的所有组织)凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。如个体工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户。2.需出具的文件——营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也应出具。
【考点13】一般存款账户—P107 1.概念
一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。2.使用范围
办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。3.开户要求
存款人开立一般存款账户没有数量限制。4.开立程序
开立一般存款账户，实行备案制，无需中国人民银行核准。
【例题8·判断题】一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户。（）正确答案：×
解析：本题考核一般存款账户的概念。一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
【考点14】专用存款账户—P108
1.概念：专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。2.适用范围
专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金等专项管理和使用的资金。
【考点15】临时存款账户—P109
1.概念：是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。2.适用范围
临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。
具体包括：1.设立临时机构。2.异地临时经营活动。3.注册验资、增资。临时存款账户有效期最长不得超过2年。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。(三)开户要求(略)
【考点16】个人银行结算账户—P101
1.概念：个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。
单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，且每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。2.适用范围
个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。
【考点17】异地银行结算账户—P113
1.概念：异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在其注册地或住所地行政区域之外开立的银行结算账户。2.适用范围
存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：
1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)，需要开立基本存款账户的;2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的;3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的;5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
【例题9·多项选择题】根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（）。
A.一般存款账户
B.临时存款账户
C.基本存款账户
D.个人存款账户 正确答案：BCD
【考点18】银行结算账户管理—P114(一)中国人民银行(央行)的管理
1.中国人民银行负责监督、检查、监测、查处、处罚;2.负责银行机构代码信息的统一管理和维护;3.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。(二)银行(开户银行)的管理
1.银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办法(《人民币银行结算账户管理办法》)的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。
2.银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行账户管理档案，按会计档案进行管理。
银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。3.对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。
4.对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。(三)存款人的管理
1.加强对预留银行签章的管理。2.妥善保管密码。
【考点19】违反银行账户结算管理制度的罚则—P116(一)存款人违反账户管理制度的处罚 区分非经营性存款人和经营性存款人的处罚。对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元;对经营性的存款人的罚款金额有3种：(1)1万元以上3万元以下;(2)5千元以上3万元以下的罚款：
违反规定将单位款项转入个人银行结算账户； 违反规定支取现金；
利用开立银行结算账户逃避银行债务;出租、出借银行结算账户；
从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。
(3)1000元的罚款(法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行)。
【考点20】票据概述—P118(一)票据的概念和种类
票据是指《票据法》所规定的由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。在我国，票据包括：汇票、本票和支票。(二)票据当事人
1.基本当事人：出票人、付款人和收款人。
2.非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人。(三)票据权利与义务 1.票据权利
(1)付款请求权：是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。行使付款请求
权的持票人可以是票载收款人或最后的被背书人。
(3)票据追索权：是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他
法定费用的权利。行使追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务 的保证人、背书人。
2.票据义务(责任)票据义务：主要包括付款义务和偿还义务。(四)票据行为
(1)出票：是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为;(2)背书：是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为;(3)承兑：是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为;(4)保证：是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。【例题10·多项选择题】下列行为中，属于《中华人民共和国票据法》规定的票据行为的有（）。A.保证 B.承兑 C.出票 D.背书 正确答案：ABCD 解析：本题考核票据行为的种类。票据行为包括出票、背书、承兑、保证。(五)票据签章
银行承兑汇票、商业汇票：经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。
个人：该个人的签名或盖章。
支票出票人、商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章：其预留银行的签章。如果票据缺少当事人的签章该票据无效。(六)票据记载事项
1.绝对记载事项，是指《票据法》明文规定必须记载的，如不记载票据即为无效的事项。
2.相对记载事项，是指《票据法》规定应该记载而未记载，但适用法律的有关规定而不使票据失效的事项，如汇票上未记载付款日期的，为见票即付；汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或经常居住地为付款地等即属于相对记载事项。
3.任意记载事项，是指《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项，如出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。(七)票据丧失的补救
1.挂失止付：失票人将丧失票据的情况通知付款人，由接受通知的付款人审查后暂停支付的一种方式。
2.公示催告：在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。
3.普通诉讼：丧失票据的失票人直接向人民法院提起民事诉讼，要求法院判令付款人向其支付票据金额的活动。
【考点21】支票—P121(一)概念及适用范围
支票，是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。(二)种类——现金支票、转账支票和普通支票。
现金支票：只能用于支取现金； 转账支票：只能用于转账。
普通支票：可以用于支取现金，也可用于转账。
其中在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。
【例题11·多项选择题】根据《票据法》的规定，下列各项中，可以支取现金的支票有（）。
A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.划线支票 正确答案：AC(三)出票
1签发支票必须记载：表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。如有缺少，则支票无效。
2.支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。出票人可以在支票上记载自己为收款人。3.票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票;(四)付款
支票的提示付款期限为自出票日起10日内，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付 款。
出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。(五)办理要求 1.领购要求
存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。2.签发要求
(1)签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。
(2)签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。
(3)支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。禁止签发空头支票。
(4)支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人
约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。
(5)出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票;使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。
(6)出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，银行应予以 退票，并按票面金额处以5%但不低于1000的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。
【例题12·单项选择题】4月15日A公司向B公司签发一张金额为18000元的支票，B公司4月16日向付款人提示付款时，A公司在其开户银行处实有的银行存款余额为5000元。对A公司签发空头支票的行为，银行应处的罚款数额为（）
A.1500元 B.1000元 C.900元 D.250元 正确答案：B 解析：本题考核对空头支票的处罚。存款人签发空头支票，按票面金额对其处以5%但不低于1000元罚款。应处以其罚款＝18000×5％＝900(元)，由于未超过1000元，因此按照1000元来处罚。(六)填写要求
1.日期：实际出票日期;2.收款单位名称为全称，并与预留银行印鉴中单位名称保持一致;3.大写金额;4.小写金额;5.用途： 6.签章：
7.现金支票签发后，将支票从存根联与正联之间骑缝线剪开，正联交给收款人办理提现，存根联留下作为记账依据。【例题13·多项选择题】下列关于支票填制的表述中，符合规定的有（）。A.存根联与支票正联填写的用途应一致 B.支票正联出票日期应用阿拉伯数字书写 C.签发日期应填写实际出票日期
D.阿拉伯数字金额前面应填写人民币符号“￥” 正确答案：ACD 解析：本题考核支票的相关规定。支票正联出票日期必须使用中文大写。
【考点22】商业汇票—P124(一)概念和种类
1.商业汇票，出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。2.适用范围：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的款型结算。3.商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
【例题14·单项选择题】适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是（）。
A.汇兑 B.托收承付 C.委托收款 D.商业汇票 正确答案：D 解析：本题考核商业汇票的概念。商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。(二)出票
出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或其他票据当事人的资金。(三)承兑
商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但都必须经过承兑。只有经过承兑的商业汇票才具有法律效力，承兑人负有到期无条件付款的责任。
商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。
定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权。
付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，且不得负有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。(四)付款
商业承兑汇票的付款期限，由交易双方商定，最长不得超过6个月。
商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。【例题15·单项选择题】根据支付结算法律制度的规定。商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过（）。
A.10日 B.1个月 C.3个月 D.6个月 正确答案：D(五)背书
1.商业汇票均可以背书转让。背书必须记载下列事项：(1)被背书人名称;(2)背书人签章。
未记载上述事项之一的，背书无效。
2.票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样的，票据不得转让(丧失流通性)。其直接后手再背书转让的，出票 人对其直接后手的被背书人不承担保证责任，对被背书人提示付款或委托收款的票据，银行不予以受理。3.将汇票的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。(六)保证
1.商业承兑汇票的债务可以由保证人承担保证责任。保证人必须由票据债务人以外的其他人担当。2.保证人为二人以上的，保证人之间承担连带责任。
【考点23】信用卡—P128(一)概念和种类
信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡； 按信誉等级分为金卡和银卡。(二)申领与销户(1)信用卡的申领
在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，可申领单位卡，单位卡可以申领若干张。持卡人资格有申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定和注销且要求交存一定金额的备用金。
凡具有完全民事行事能力的公民可申领个人卡，申领的附属卡最多不超过两张。(2)信用卡销户手续
销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金。
持卡人办理销户时，如果账户内还有余额，可以转账结清，也可以提取现金。
持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，在下列情况下，可申请办理销户：（1）信用卡有效期满45日后，持卡人不更新新卡的；（2）信用卡挂失满45后，没有附属卡又不更新新卡的；
（3）信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45日的；（4）持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡45日的；
（5）持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45日的；（6）信用卡账户两年（含）以上未发生交易的；
（7）持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。(三)资金来源
单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金。不得将销货收入的款项存入单位卡账户。严禁将单位的款项转账存入个人卡账户。信用卡备用金存款利息，按活期利率及计息办法计算。(四)使用的主要规定
1.信用卡仅限于合法持卡人使用，持卡人不得出租或转借信用卡。
2.持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费。单位卡不得用于十万元以上的商品交易和劳务供应款项的结算。单位卡一律不得支取现金。3.持卡人凭卡购物、消费时，需将信用卡和身份证一并交特约单位。
4.信用卡透支额，金卡最高不超过一万元，普通卡最高不超过五千元。信用卡透支额期限最长为60日。持卡人使用信用卡不得发生恶意透支。
5.信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按日息万分之五计算； 超过15日按日息万分之十计算；
超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算。透支计息不分段，按最后期限或最高透支额的最高利率档次计息。
6.单位卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，一律从其基本存款账户转账存入。
7.信用卡丧失，持卡人应立即持本人身份证件或其他有效证明，并按规定提供有关情况，向发卡银行或代办银行申请挂失，经发卡银行或代办银行审核后办理挂失手续。
【考点24】汇兑—P132(一)概念和分类 1.概念
汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。使用范围：同城、异地均可，单位、个人均可。2.分类
汇兑分为信汇(邮寄方式)和电汇(电报方式)两种。(三)撤销和退汇
1.汇兑的撤销——汇出银行尚未汇出;转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销。2.汇兑的退汇——对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款
（1）如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。（2）转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的退汇。
（3）汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款应主动办理退汇。
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