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财务会计管理制度
第一章总 则
第一条为加强财务会计管理工作，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二章会计组织机构和职责
第四条公司财务部作为统一的财务与会计机构，实施会计管理，组织会计
核算、实行会计监督；实施预算管理、进行经营活动分析；实施产权管理；组织资金管理、税务管理等职能工作。
第五条会计机构设置：设立主管会计工作负责人、会计机构负责人和专职
会计人员。
第六条主管会计工作负责人主要职责是:
（一）协助总经理，认真贯彻国家财经法律、法规、方针政策，正确执行规
章制度，贯彻执行股东会、董事会、监事会决议，指导并督促公司的会计核算。
（二）组织编制公司预算，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序
进行，定期对公司预算执行情况及财务状况进行分析，组织制定并实施公司预算的内部会计控制。
（三）参与制定公司的经营发展规划、经营预测及项目筹划，对重大投资决
策、经济活动进行财务分析与把关，并对其进行财务监督。
（四）建立和维持与政府对口部门及银行、税务、证券等机构的良好业务关系。
（五）指导和组织会计人员业务培训和考核，指导并对直接下属进行考核。
对公司会计机构设置及人员配备提出建议方案。
（六）向董事会、总经理报告工作，完成董事会、总经理交办的工作。
第七条公司会计机构负责人的主要职责是:
（一）负责宣传和贯彻落实国家各项财经政策、财会制度、税收法规。
（二）依照《会计法》和有关法规、制度的规定建立内控制度实行会计监督。
（三）负责组织拟定公司财务管理办法，正确组织公司的财务管理和会计核
算。
（四）负责指导公司的财务管理和会计核算。
（五）组织会计人员如实反映公司的财务状况和经营成果，按期编制财务会
计报告，并对财务会计报告的及时性、正确性、真实性和完整性负责。
（六）参与公司的经营决策和投资决策，为决策提供准确的会计信息和相关
资料。
（七）参与拟定公司经营计划、预算考核、分析预算的执行情况。
（八）组织开展公司财务信息化建设工作。
（九）合理组织人员，科学分工，统筹处理公司财务管理和会计核算中出现的各种问题，保证公司财会工作的正常进行。
（十）办理纳税、资金管理等其他事务。
第九条会计人员的主要职责是：
（一）会计核算，会计核算是以货币为主要计量单位，对会计期间的经济活
动进行真实、准确、完整和及时的记录、计算和报告，真实、完整、准确、及时地反映企业、单位的经济活动情况。
（二）会计监督，会计监督是对会计期间的经济业务事项的合法性、真实性
和有效性所进行的监察、督促，落实法律规定，依法办理各项经济业务。具体内
容包括：
1、对会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料的进行监督，以保证会计
资料的真实、准确、完整、合法；
2、对各种财产和资金进行监督，以保证财产、资金的安全完整与合理使用；
3、对财务收支进行监督，以保证财务收支符合财务制度的规定；
4、对经济合同及其他重要经营管理活动进行监督，以保经济管理活动的科
学、合理；
5、对成本费用进行监督，以保证用尽可能少的投入，获得尽可能多的产出。
（三）会计处理方法，是根据《会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》等法律法规，对会计科目的设置及其使用方法，会计凭证的编制记账程序、资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等要素具体核算，成本的核算与收益分配的核算的，财产清查的方法及其结果处理的规定，财务会计报表编制，会计档案保管，等等。
第三章 会计核算与基础工作管理
第十条加强会计核算的管理，按照《企业会计准则》设立会计科目和账册进行会计 核算，建立科学、规范、标准的会计核算体系，严格执行《会计基础工作规范》、《会计电算 化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》的规定。发生下列经济事项，应当及时进行会计处理和会计核算：
（一）款项和有价证券的收付；
（二）财物的收发、增减和使用；
（三）债权债务的发生和结算；
（四）资本的增减；
（五）收入、支出、费用、成本的计算；
（六）财务成果的计算和处理；
（七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
第十一条建立健全会计核算基础工作，财务会计核算和监督实现凡事有章可循、有据可查。
第十二条加强完善财务信息系统的建设，实行会计电算化，运用现代财务信息管理手段及科学方法，不断提高财务会计管理水平。
第十三条会计人员岗位：会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗
多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。
第十四条会计人员回避；公司领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机
构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。
第十五条会计工作交接；会计人员工作调动或者因故辞职，必须将本人所
经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
（一）会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作；
1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。
2、尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。
（二）会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。会计人员交接，由
会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人员会同监交。
（三）移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；
第十六条加强会计档案的管理，形成会计档案的立卷、归档、调阅和移交
制度并严格执行，不同种类会计档案应按保管年限要求予以妥善保管，对保管期满的会计档案，要按规定履行销毁程序。
第十七条会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。公司要为会计人
员提供足够的教育培训机会与时间，鼓励会计人员参加会计职称及资格考试，确保其不断巩固和提高财务会计业务知识，提高专业素质和水平。
第四章会计监督
第十八条建立健全财务监督制度。财务监督制度应当符合下列规定:
（一）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。
（二）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确。
（三）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。
第十九条公司负责人应当保证财务会计机构、会计人员依法履行职责，不
得授意、指使、强令财务会计机构、会计人员违法办理会计事项。财务会计机构、会计人员对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办
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