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公司财务管理制度
第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条 公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。
第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。
第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
●财务工作岗位职责
第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信货计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：(四)承办公司领导交办的其他工作。
第六条 会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向法人代表（或总经理）提出合理化建议，当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料.。(四)完成法人代表（或总经理）交付的其他工作。
第七条 出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额（人民币100元），超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经法人代表（或总经理）签字后，由主管会计审核签字，方可生效。(五)人民币3000元以上一 律 使用支票。
（六）每月5号15号25号为资金发放日，其余时间不对外支付款项。
（七）积极配合银行做好对帐、报帐工作。(八)配合会计做好各种帐务处理。(九)完成法人代表（或总经理）交付的其他工作。
第八条 保管员及材料会计的职责：
（一）严格审查发票，帐单结算凭证，认真的反映监督管理和核算所的物资，维护公司财产，物资的安全与完善。
（二）对各项物资的管理要建立严格出入、库手续，认真做好计量、验收工作、对物资产品的出、入库要按凭证，对其数量，质量规格逐一把关，并出验收入库凭证，发出的物品必须做到凭证齐备，手续完整。
第九条审计的主要工作职责是：（本公司审计由监事会担负）(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等 1
是否准确无误。(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。(七)完成法人代表（或总经理）交付的其他工作。
●财务工作管理
第十条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十一条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十二条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第十三条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十四条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
第十五条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十六条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向法人代表（或总经理）书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十七条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十八条 财务审计每月一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送董事会或股东会。
第十九条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。
● 支票管理
第二十条 支票由出纳员或法人代表指定专人保管，印鉴由主管会计保管。支票使用时须有“支票领用单”，经法人代表批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十一条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、法人代表审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
第二十二条 财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
第二十三条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告法人代表。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。
第二十四条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告
法人代表。
第二十五条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。法人代表外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。
● 现金管理
第二十六条 公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)法人代表批准的其他开支。前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由法人代表确定。
第二十七条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，法人代表批准后支付现金。
第二十八条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
第二十九条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。第三十条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经法人代表批准。
第三十一条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由法人代表批准主管会计审核加盖印鉴后提取。
第三十二条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交法人代表批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第三十三条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，法人代表批准后由出纳支付现金。
第三十四条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
第三十五条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，法人代表签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
第三十六条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送法人代表签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第三十七条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、法人代表签字。会计审核有关凭证。
第三十八条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
●会计档案管理
第三十九条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第四十条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由法人代表指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第四十一条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由法人代表指定专人保管，并分
类填制目录。
第四十二条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经法人代表批准。
第四十三条财产、物资的管理及清查盘点制度
（一）公司所有财产、资必须建帐，立卡，划清责任范围，落实保管和使用制度。
（二）各项财产、物资的转移、调出、调入、收发领退一律填制各种凭证，经有关部门批准，手续齐全方能办理。
（三）存货的入库，必须填写入库单，质量检验单，经保管员验收合格后，方可入库。
（四）凡领用物资，必须凭材料会计开出的领料单，有关部门签字领取，并且手续齐全，否则一律拒发。
（五）对转移出企业的存货要设置的细帐逐户核实、核算，并落实经办责任人。
（六）保管员必须做到日清月结，帐物相符，按时上报库存报表和原料物资消耗报表。
（七）各项财产，物资要在月终当日进行重点清查盘点，年终财务部门会同有关部门必须全面彻底的清查盘点，发现在问题及时汇报，按有关制度进行处理。
（八）各项财产，物资的盘盈、盘亏、毁损，报废应严格按照财务制度履行手续，报经有关部门及领导批准后，方可做出有关处理。
第四十四条 低值易耗品的管理制度
（一）低值易耗品是单项价值和使用的年限达不到固定资产标准的劳动资料。
（二）对在用的低值易耗品必须设备查帐薄，实行逐物登记，落实到各部门或个人，定期进行盘点清查。
（三）低值易耗品报废领用时实行交旧领新，丢失罚款的管理办法。
第四十五条产成品的管理制度
（一）产成品实行分库保管，两级建帐核算。
（二）产成品不得外借，内部工程使用时，须办理销货手续。
（三）产品入库，必须完成全部生产过程，由生产部门凭手续齐全的质检单，交仓库验收办理入库手续，入库单一式3份，财务、保管、生产等各一份。
（四）一切产品不经批准和相应的财务处理不准拆件变卖等，否则由当事人负责。
第四十六条 固定资产的管理制度
（一）界定固定资产的管理范围，落实固定资产的管理和使用部门的责任人。
（二）财务负责全公司的固定资产价值形态核算，并按固定资产的分类，实行归口管理落实到责任部门。
（三）固定资产的操作，使用部门和个人用什么管用什么的原则，负责对所使用的固定资产实施维护保养和管理工作。
（四）对固定资产定期盘点，年终组织力量全面彻底清查盘点，核对帐目，做到帐、物相符。
第四十七条 销售收入的管理制度
（一）产品销售价格一般按公司统一制定的价格目录规定执行，无经理批准，任何部门，任何人无权变动，如因市场行情变化需要调整的经销售部门和有关部门提出书面，报总经理各董事会研究批准后执行。
（二）供货合同的管理
销售合同要规范化，科学化，事项要齐全，销售合同一经签订就必须严格遵守切实发履行，生产部门依据合同规定安排生产，销售部门按照合同要求，对产品生产进行检查监督，并及时组织检验入库，同时还要建立合同的管理制度，做好合同的登记存档检查。
（三）物结算程序
产品销售，坚持一手款、一手货、货出去、款进帐，做到货款两清，不准赊欠，接责任
制度规定落实各业务经办人的经济责任。
第四十八条 差旅费的管理制度
（一）凡因出差，应填写差旅申请借款单，填出差，交由地点、人数，预计天数，经所属部门领导审核同意，经理批准，方可借款。
（二）出差按指定路线进行，凡因改道须经理批准。
（三）出差回公司后，出差人员应在5日之内主动到财务报清帐务，退回余款，过期不报者，按原借款金额从返回的第二天开始，按每天3%计息。
（四）出差人员住宿实行限额报销超标自付，欠标不补，但无住宿发票的不报销住宿费。
具体标准为：
出差地区（职务标准）： 县市以下 市以上
公司经理
部门经理
员工
项目（职务、标准）火车汽车
公司经理软座
一般员工硬座长途车
（五）工作出差人员的交通费开支标准。
（六）市内交通及食补助，不分职务，按其天数，每人每天元超支自付。
（七）外出业务招待纲用，由领导核定，凭据报销。
第四十九条 业务招待控制制度
（一）业务招待费开支范围
（1）为公司提供生产技术方便，进行技术指导服务的客人。
（2）购买本公司产品，签订合同业务的客户
（3）其他协助本公司工作有关业务部门
（二）业务招待费开支办法：
（1）划分级别制定标准严格限制陪客人数，根据招待对象，划分标准。
（2）履行申请手续，严格把关审核。
业务招待申请单
来客单位：来客人数：
工作性质：接待部门：
申请开支金额：陪客人数：
批准开支金额：招待地点：
报销金额：经理指示：
● 处罚办法
第五十条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；
(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
(七)违反本规定条款认定应予处罚的。
第一章 总 则第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条 公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管......
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