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适应现代企业制度要求，整合监督资源，建立国有企业惩防腐败体系运行机制
国有企业上市后，公司性质的变化要求企业运行的各个方面必须符合现代企业制度，反腐倡廉工作同样也面临如何适应的问题。笔者认为，上市公司条件下，国有企业反腐倡廉工作必须在全面贯彻中央《建立健全惩防腐败体系实施纲要》的总体要求的前提下，适应现代企业制度的基本要求，以创新精神，整合监督资源，建立适合企业特点的内部监督运行机制。
一、正确认识国有上市公司反腐倡廉工作的地位和取向。
加入上市公司后，反腐倡廉工作在企业中处于何地位，应取何取向？是我们首先要明确认识的问题。
中央纪委十七届二次全会工作报告中指出：“加强国有企业党风建设和反腐倡廉工作，对于推进国有企业改革和发展，增强企业核心竞争力，实现国有资产保值增值具有十分重要的作用。”实事上，加入上市公司，企业由过去传统的国有企业改变为社会公众公司，对企业反腐倡廉工作的要求不仅没有减弱反而大大增强。企业一旦发生腐败问题，不仅损害国家利益、股东利益，同时也会严重影响公司本身的信誉度，进而对公司价值造成巨大损失。因此，对国有上市公司而言，反腐倡廉既是党和国家的要求，同时也是众多股东的要求，在更宽泛的层面成为企业的一项社会责任，为社会公众所关注。我们必须认识到，加入上市公司后，反腐倡廉工作已经成为企业内部管理的重要组成部分，对于提高企业声誉、维护股东利益、保护企业资产安全、促进企业依法经营管理、规避法律风险等方面起着十分重要的作用。
作为市场经济主体，国有企业的根本任务就是要获取利润，保证其所经营管理的国有资产保值增值。毫无疑问，企业的所有管理工作，都必须围绕这一根本任务而展开，而企业反腐倡廉工作归根到底就是要保证企业资产安全，防止国有资产流失。因此，上市国有企业反腐败工作的重点必须由单纯查办违纪案件转变为综合监督、效能监察，致力于建立国有企业惩防腐败体系，以防止国有资产流失、促进国有资产保值增值为基点，健全覆盖企业决策、经营、管理等重要领域，包括财务、投资、人事、分配等各个方面的内部监控机制。
适应公司法人治理结构，健全内部监督制约机制。
建立国有上市公司惩防腐败体系的核心，在于健全公司内部监督制约机制。需要解决好两个方面的问题：
一是，明确惩防腐败体系与公司治理结构监督机制的关系，找准建立惩防体系监督机制的侧重点。
笔者认为，国有上市公司惩防腐败体系的监督机制，首先是公司治理结构监督机制的一部分，属于公司内部监督自律机制；其次，是公司治理结构框架下公司内部监督机制的细化和补位。二者是一个整体。
完善的内部监督制约机制是现代公司治理结构的重要组成部分。然而，我国现行公司制度的主要缺陷之一就是监督机制虚化，主要表现为两个方面：第一是股东监督的抽象化。在公司治理的框架下，公司内部的权利结构表现为委托代理和纵向授权关系，公司的具体经营活动由董事、经理来执行，他们对公司施加至关重要的影响，而股东由于权利的高度分散性和不愿支付因参与公司经营管理活动以及实施监督行为所必须支付的高昂成本，只能进行一种抽象的监督。第二是监事会监督的薄弱与缺位。监事会监督的弱化表现为监事会职权设置存在不足：其一，监事会业务监督仅限于董事和经理，而不包括公司其他管理人员，加之行使业务监督权的具体措施缺失，业务监督难免落空；监事会缺乏落实财务监督权的组织保障，而且公司法亦未明确行使财务监督权的具体措施，财务监督亦难免流于形式。其二，监事会只具有合法性监督权，而且还不包括对董事、经理违反股东会决议的行为的监督，至于妥当性监督权则基本缺失。其三，监事的事前监督权只限于董事会会议列席权以及纠正请求权，而无其他权力配套，列席权变为旁听权，难有实效。至于事后监督，监事会虽然有权提议召开临时股东会力，但如果董事会怠于或不愿召开，监事会则无能为力。
由上可以看出，我国现行公司制度对于企业内部监督的规定仅限于机构设置和分权原则，并且更加倾向于经营者自由判断。如果企业的监督机制停留在公司法原则性规定的层面，则不能建立完善的内部监督制约机制。事实上，有诸多上市公司，正是由于以“恪守公司法”为由而怠于完善监督机制，导致出现了内部腐败问题，给企业带来巨大经济损失和恶劣影响。因此，国有上市公司有必要在公司治理结构框架下建立惩防腐败体系的监督机制。
针对我国现行公司制度中监事会业务监督空置、财务监督薄弱以及妥当性监督缺失的问题，建立国有上市公司惩防腐败体系监督机制，应重点健全公司内部的财务监督机制、业务监督制约机制，特别是完善事前、事中、事后的监督运行机制。同时，要十分注意界定监督与经营之间的关系，科学设置妥当性监督的条件限制。
二是，探索企业党组织、纪检监察组织在公司法人治理结构框架下发挥作用的途径和方式。
国有企业改制成为上市公司后，按照现代企业制度建立法人治理结构，其领导体制发生了深刻变革。在这一架构下，企业党组织和纪检监察组织如何发挥作用？如何坚持“党委统一领导、党政齐抓共管、纪委组织协调、部门各负其责、依靠群众支持和参与”的反腐败领导体制和工作机制？目前还没有一个相对完善的方案和模式。需要我们在建立惩防腐败体系的过程中认真探讨。
许多地方实行董事长兼任党委书记、由监事会主席兼任纪委书记，虽然这种模式一定程度上把企业党建和企业管理结合起来，对加强党对企业经济工作的领
导起到一定的制度保证作用，但是，这仅从形式和身份上解决了企业党委和纪委进入法人治理结构的问题。从理论上讲，独立性和权威性是保证有效监督的前提条件，在具体实践中，上述模式不能完全满足要求，国有资产监管中“信息不对称”等难题仍未有效解决。一是，按照组织原则，纪委在同级党委领导下开展工作，这就意味着监事会从属于董事会，使得监事会难以独立发挥监督职能。二是，在企业的实际运作中，企业党委虽然按规定“参与企业经营管理重大问题的决策”，但其参与的主要形式是“列席总经理办公会，对有关议题发表意见”，其参与程度显然不足。而企业内部的纪检监察部门，对企业经营管理过程的参与程度更弱。要改变这种状况，就必须改变目前国有企业的监管体制和方式，如派驻机构、垂直监督、在纪检监察机构内设置监事业务管理室等，在实践中对纪检监察组织的有效介入公司法人治理结构不断探索。
笔者认为，除了解决企业党组织、纪检组织的身份问题，更重要的是建立起内部监督机制，企业党组织、纪检组织通过这种机制的有效运行发挥作用。监督的目的，积极地说在于提升公司的价值，消极地说在于防止损害公司的价值。基于实现监督目的的需要，国有上市公司惩防体系的建立健全和有效运行，必须以企业内部相关业务操作为支撑，依赖于企业各项管理工作的协调配合。同时，惩防体系的建立和运行，也应当促进企业管理在制度化、规范化、标准化建设方面有新的提高。因此，需要我们把握好惩防体系的基本框架，着力服务于企业中心任务，与企业经营管理工作有机地结合，做到惩防体系与企业内部管理监控的统一。
三、合理设计惩防体系的基本框架，整合监督资源，构建适合企业特点的监督模式。
现阶段，虽然监督方式很多，但由于各类监督方式存在的自身局限性，各类监督资源分散，监督效果和效率都不明显。企业内部的监督主体受制于监督客体，缺乏相对的独立性和权威性，监督乏力。同时，由于条块分割，在监督上相互协调沟通不够，没有形成相互衔接、协调一致的运行机制，甚至形成了监督的盲区。因此，必须积极构建整体联动的监督模式，完善产权监督，加强党内监督、法律监督和职工群众监督，提高整体效能，共同推动监督工作。
一是，合理设计惩防体系制度框架，将惩防体系制度要求融入企业管理的业务流程，保持企业管理体系的整体性。惩防腐败制度体系，是建立和保证惩防体系运行机制的基础。以往许多国有企业中，反腐倡廉制度很少介入企业业务流程控制，一定程度上独立于企业生产经营管理，客观上形成了“两张皮”，从而影响各项制度的执行。因此，要通过构建惩防体系从根本上解决“两张皮”的问题，把反腐倡廉工作制度有机地融入企业管理流程中，使惩防体系的规范成为企业管理制度和管理流程的一部分，通过流程管理的相互制约，强化惩防体系的作用.二是，合理设计惩防体系职能分配，注意把握各项监督职能的有机结合，保证监督资源的整体合力。在现代公司中，公司的职权是由众多的公司机关共同分享，公司内部分权的目的在于实现权力机构、决策机构、监督机构和执行机构之间相互制衡、相互协调。建立健全国有企业惩防体系，必须重视各项监督职能的合理设置与有机结合。在内部监督中，存在不同的监督主体和形式，除监事会、纪检监察、审计等专门监督机构之外，还有财务、人事干部等职能监督和业务部门内的业务审核等。不同的监督主体都具有不同的监督方式、发挥着不同的作用。建立国有企业惩防体系应结合实际，设计好监督职能分配，使各项监督职能有机结合，达到整合监督资源，提高监督效率，强化监督实效的目的。
三是，信息共享，建立各类监督信息交流共享的工作机制。要在监督组织体系内建立工作制度、监督方式和技巧、监督检查情况等各类监督信息的相互通报、相互反馈和相互交流的工作机制，完善系统内外沟通协调机制。对需要有关部门协调配合的工作，要进一步明确职责，通过建立经常性的工作联系制度、情况通报制度等，及时交流信息、沟通情况、协调解决有关问题。建立监督联系单位和监督工作信息员制度，形成渠道畅通、反应灵敏、反馈及时的信息网络，及时掌握有关信息，改进监督工作方法，提高监督资源整合水平。
四是，职能互补，整体联动。注重把外部监督和内部监督结合起来，赋予传统监督主体补充性的新职能，增强各监督主体的监督力度。充分发挥党内监督、法律监督、民主监督、财务审计监督等各个方面的优势，加强对企业重大问题上的监督，特别重视对重大决策、财务支出、干部任用、廉洁自律等方面的监督。要依法对企业负责人履职、企业重大事项、资产运营等方面加强监督管理和绩效考核，完善经营责任审计制度。组织人事部门与纪检监察机关密切配合，对领导人员收入申报制度、重大事项报告制度落实情况定期进行检查。赋予审计部门对业务监督对象工作质量的评判权，对被监督对象有任职建议权，对责任追究有质询权，将审计问题的整体情况纳入年度业绩考核，切实增强审计监督的权威性。注意发挥监督系统的整体功能，在实施重大事项的监督时，各类监督主体协同监督、整体联动，形成一体化运作，提高监督效能。业绩考核和组织人事部门年度考核时，可以联合相关业务部门、纪检监察部门执行监督任务，解决监督检查深度和广度有限问题。有效激活、运用职工民主监督，听取意见，改进工作。
五是，运用监督成果，切实提高监督实效。实现监督成效，关键在于落实监督意见，突出整改效果及责任追究。要建立企业经营业绩考核和决策失误追究制度，对于考核不称职、审计发现严重问题、监督发现严重怠于履职的经营者，要及时地调整下来；对经营不善、或因失职渎职造成资产重大损失的经营者，应及时按照程序予以解聘，对重大经营失误负主要责任及违法违纪的领导人员，视其情节追究其经济、纪律、法律责任。对提供重大遗漏报告和虚假证明文件的，追究当事人的直接责任和有关部门领导的连带责任。落实干部提拔使用前征求纪委意见制度。
六是，注重强化企业廉洁文化建设，保障惩防体系有效运行。建立国有上市公司惩防体系，应当同步强化企业廉洁文化建设，把企业廉洁文化作为重要内容纳入企业文化建设规划，同步推进。坚持以人为本的原则，创新形式，搞好反腐倡廉教育。改变过去反腐倡廉教育一定程度上停留在思想纪律宣传上的倾向，注重人性化，充分发挥职工群众在企业廉洁文化建设中的主体作用，注意研究职工群众的特点，了解职工群众的需求，重视职工群众全面发展，激励职工群众勤廉敬业，全面促进企业和谐健康环境的形成。把教育、制度、监督并重的工作有形
化、具体化和群众化，为教育提供思想内容，为制度提供精神支撑，为监督提供价值标准，使反腐倡廉教育更有影响，制度建设更有力度，监督制约更有实效。借助企业文化平台，把廉洁从业的要求具体为一种价值导向，引导企业经营管理者和全体员工的自觉行动。
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