申报征收岗位职责（精选8篇）_申报岗位职责

岗位职责时间：2022-06-12 07:07:39 收藏本文下载本文

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申报征收岗位职责（精选8篇）由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“申报岗位职责”。

第1篇：申报征收

福建地税

金三系统常见问题解答

（1）

一、税务登记..2 二、发票管理..4 三、优惠管理..5 四、税源管理..6 五、申报征收..8 六、税务稽查 10 七、综合.....12

一、税务登记

1、问题：金三系统，变更项目可否增加变更“统一社会信用代码”，或者是“纳税人识别号”，否则营业执照换成新一照一码的企业的识别号无法变更。

答复：金三系统，变更“统一社会信用代码”，或者是“纳税人识别号”，走“变更纳税人识别号（社会信用代码）”模块，非变更登记模块。

2、问题：识别号***69*** 补录环节之后，是不是不能直接看到打印税务登记证件的模块，是不是补录后只能到税务登记证件发放去打印税务登记证原件？

答复：采集环节后，税务登记证应载的基本信息已经完整，保存后即可打证；如到补录环节打证，只能到税务登记证件发放模块。3、问题：纳税人识别号：350902095302*** 纳税人名称：福建**服务有限公司宁德分公司，金三系统中登记该户为分支机构，总机构信息为纳税人识别号：350981070893***，纳税人名称：福建**服务有限公司。但通过金三系统查询福建**服务有限公司的总分机构标识为非总分机构，因此想对该户进行税务登记变更，将总分机构标识由非总分机构改为总机构。请帮助解决。

答复：变更总分机构必须变更两个项目，一是总分机构类型，另一个是如果要变更为总机构还要选择分支机构进行信息录入，如果是要变更为分支机构要录入总机构信息。4、问题：“委托代征协议签订（税收管理员岗）模块”中没有“乙方票、款结报缴销期限和额度”录入模块，使打印委托代征协议书时，协议书第三条“本协议规定，乙方票、款结报缴销期限和额度为”内容为空。

答复：“委托代征协议签订（税收管理员岗）模块”中的确没有“乙方票、款结报缴销期限和额度”录入项，乙方票、款结报缴销期限和额度适用于收取现金，提供现金完税证的场景，如用POS划缴不需填写，如需填写，可在打印委托代征协议书后手工填写。5、问题：在生产环境模拟新户登记，前台登记且补录后，走流程遇到问题：①发给征管科，征管科无待办事项。识别号：350103123456***；②发给分局长，分局长管户调整后，在税管员权限无待办事项，只有右下角有消息提醒（识别号：350103112233***）。

答复：①补录后会给征收管理股业务岗生成一个主管税务分局科所分配的岗位待办任务。②管户分配后，税管员的确不会生成待办任务或有提醒信息，金三就是这样设计的，如果该户还未进行过税费种认定，主管税务分局科所分配后会给分局的所有税管员推送一条税费种认定的个人待办事项。

6、问题：建议将存款账户账号模块设置的逾期报告银行账户账号自动发起税收违法行为登记改为提醒功能，由操作人员进行手工选择“是”或“否”；或者在系统参数表中增加一条参数，由各上线单位自行设置逾期报告银行账户账号的期限。

答复：建议已采纳，10115版本已实现，已验证超期会提示是否发起违法违章。

7、问题：在基本信息录入，打红色*的办证方式是地税独立办证，成灰色字体，无法更改，可是这户是国地税共管户类型，怎么会是办证方式是地税独立办证方式。

答复：联合办证是指国税、地税部门由原来的各自受理审核申请资料、各自采集登记信息、各自打印登记证件、各自收取登记费用方式调整为统一表格资料、统一受理审核、统一信息录入、统一收费发证。目前我省国地税数据尚未联通，参数表配置为地税独立办证。8、问题：操作员在个体设立登记时，行政区划错选莆田市。后基本信息三里的所属乡镇不能选。在做补录时，修改了行政区划到县区级，但不能保存。依旧不能选择所属乡镇。

答复：你到补录模块录入的是注册地址行政区划而非采集环节的生产经营地址行政区划，到变更税务登记模块变更“生产经营地行政区划”到县区一级即可录入所属乡街。默认带出市一级是因为您的登录账号提级了，以后操作请注意行政区划一定要选到县区一级。

二、发票管理

1、问题：代开发票申请审核通过后在“一般征收开票”里找不到这笔税款。

答复：代开发票属于预缴税款，不在“一般征收开票”模块缴纳。在发票代开申请审核通过，关闭预缴开票界面后，可以在单独的“预缴开票”模块缴纳税款。

2、问题：代开票时水利建设专项收入税率为零。

答复：原费种“江海堤防工程维护管理费”现为征收项目“水利建设专项收入”下的征收品目“其他水利建设基金”，其税目对应到金三成为征收子目。选择相应的子目才能带出相应税率。

3、问题：代开机打发票个人所得税征收率未维护，例如：代开机打发票个人所得税征收率未维护，在申报中仅能够带出法定20%的税率。

答复：这是因为没有维护对应的征收率，请将需要补充维护的个税核定的征收率用邮件的形式报送省局，一定要注明地市和税种、税目和子目的名称，以及要维护的税率是征收率还是应税所得率。4、问题：自然人代开发票时，开票额累计超过3万仍然减免。

答复：如代开发票申请页面的纳税期限为“按次”，则无法累计开票额，应将纳税期限改为“按月”。

三、优惠管理

1、问题：减免税备案或核准时，选择有效期起止不在减免税文件执行期内,会提示出错。例如在做减土地使用税减免税：城市公交站场、道路客运站场的运营用地减免土地使用税时，选择*减免性质时会报错。

答复：城镇土地使用税，减免税代码：10121307，文号：《财政部国家税务总局关于对城市公交站场道路客运站场免征城镇土地使用税的通知》财税〔2013〕20号，有效期：2013/1/1至2015/12/31。选择的有效期起止为2016/1/1至2016/12/31。选择减免的有效期不在该文件执行有效期起止范围内。总局尚未维护最新的减免税文件《财政部国家税务总局关于城市公交站场道路客运站场城市轨道交通系统城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2016〕16号），待总局维护后再测试该减免事项。

四、税源管理

1、问题：在“土地信息查询”模块查无数据。

答复：金三系统的土地交易信息通过“土地出让信息查询”模块查询。土地使用税税源信息的查询可以使用“土地使用情况登记信息查询”模块（调试中）。

2、问题：土地、房产交易过程中，不征税情况如何处理？

答复：金三系统对不征税情况不做记录，将不征税的税种选中后删行即可。不征依据在进入原系统打印“权属转移证明”时输入。3、问题：房产交易申报时，系统提示征收品目为非普通住宅的减免税额等于0，不能选择减免性质代码，无法保存申报。

答复：系统设置应纳税额为0时不能选择减免性质；土地增值税核定征收应选择到子目，但目前土地增值税相应子目暂时无法带出，导致税率为零，所以会出现这种情况，待下一版本土地增值税子目能够带出后即可恢复正常。

4、问题：原系统增量房信息不能带出。

答复：数据迁移问题。目前原系统增量房信息暂时无法在“增量房销售信息采集”中带出，可以在“增量房申报”模块带出，但暂时无法完成申报，软件公司正在调试。

5、问题：房屋、土地继承业务，转让方信息如何录入。

答复：金三对个人信息控制较严格，不能参照以往录入方式选择其他证件类型或在证件号码直接录入“已故”，目前暂按已故者生前的身份证件信息录入。

6、问题：外来建安纳税人名称如何变更？

答复：在“修改外埠纳税人报验登记信息”模块可以修改。税管员岗有配置此功能。

7、问题：存量交易环节，房产交易申报带不出转让方个人所得税的税种，也无法新增个人所得税？

答复：转让方存在两个身份，一个是个体工商户纳税人身份，另一个是自然人。存量房交易时选择个体工商户纳税人身份造成房产交易申报环节没有办法带出个人所得税。

8、问题：房产交易申报环节，个人转让住房时，土地增值税自动默认征收品目，无法选择征收子目且土地增值税的税率为0，同时自动带出减免税代码，保存时会提示减免税为0，不能选择减免性质？

答复：该问题已经提交中软公司处理，尚未修改到位。目前操作必须手工删除土地增值税减免性质文件才能保存。五、申报征收

1、问题：核定时，已经采集（填入）了增值税经营项目的经营额，却无法正确带出增值税的附征。

答复：与营业税经营项目不同，增值税经营项目的经营额只是用来判断起征点，而“国税月核定应纳税额”（即增值税额）才是计算增值税附征的依据。因此，如果要正确带出增值税的附征，分两种情况：

（1）如果是计算机核定，需在信息采集表中采集“国税月核定应纳税额”数据。

（2）如果是人工调整，需要在人工调整内容里填入“国税月核定应纳税额”数据。

2、问题：未达起征点个体户新旧系统个人所得税差异，例如：定额为25000元的未达起征点个体户原系统中个人所得税应纳税额为“0”，现调低定额为20000元，原系统中个人所得税应纳税额仍为“0”，但在金三系统中个人所得税自动生成税款100元，不能修改。

答复：针对个体工商户（核定）月营业额低于3万元以下不征收营业税或增值税的，是否征收个人所得税的问题，省局目前的政策依然按照《福建省地方税务局关于贯彻涉农税收优惠政策有关个人所得税执行口径的通知》[闽地税发[2004]260号]第一条执行，即“增值税、营业税起征点提高后，对达不到增值税、营业税起征点的个体户和个人，如无证据核实其计税所得的，不得核定征收个人所得税。”如果县区地税局根据自己的管征情况，确实需要对未达营业税（增值税）起征点的个体工商户（个人）免征个人所得税，由设区市局汇总向省局所得税处发送邮件，申请维护一条应税所得率（征收率）为“0”的核定税率。

3、问题：印花税申报时税款所属期默认为当天（如4月2日），不可以修改？

答复：“印花税-购销合同”在税费种认定中申报期限是“按次”，所以导致申报时只能选择申报当天作为所属期。如需修改所属期，请先修改“印花税-购销合同”认定有效期止至2016年3月31日，提前终止认定。再增加一条“印花税-购销合同”的税费种认定信息，认定有效期起选择2016年4月1日，认定后申报即可修改所属期。注意同一税种同一征收品目税费种认定有效期起止不能交叉。4、问题：根据欠税管理办法第六条，欠税公告按规定应按户进行归集欠税数据，单位纳税人累计欠税超过200万的，由市级公告。但系统并不是按户进行归集，而是单税种超过200万才上报市局，如泉州市**集团有限公司（识别号350524612286***），该纳税人在市局公告和本县局进行公告的模块均有该纳税人。

答复：给每一个税种添加纳税人欠税总额字段，把欠税公告类型根据税种的欠税余额计算改成根据纳税人的欠税总额，已在最新版本修改，目前生产、预生产环境已是最新版本。5、问题：自然人退税如何录入银行信息？

答复：通过银行账号退税的前提是在存款账户账号报告中登记该账号且“一般退税账户标识”为“是”，因此，进行退税申请前要先进入存款账户账号报告模块登记账户信息，并勾选一般账户标识。6、在做三方协议账号登记时，为何找不到商业银行、泉州银行股份有限公司、福建海峡银行股份有限公司、厦门银行股份有限公司、浙江稠州商业银行？

答复：根据人行的分类标准，商业银行、泉州银行股份有限公司、福建海峡银行股份有限公司、厦门银行股份有限公司、浙江稠州商业银行的银行行别，必须对应到城市商业银行，所以，在做三方协议账号登记时，如果涉及以上银行的，其银行行别必须选择“城市商业银行”，然后再选择具体银行营业网点。

六、税务稽查

1、问题：案件执行中销号后的应征数据，在一户式中申报明细查询无法查到数据？

答复：传递为应征数据，未缴纳时为欠缴税款，因不是纳税人申报，在申报明细中不能查询到。

2、问题：是否有虚欠处理功能对稽查错误欠税数据进行删除？

答复：虚欠处理为原系统专有特殊业务，金三系统中在稽查处理处罚决定书送达后将应征数据传送征收，之后可以通过反销号对已传送的应征数据产生负数数据进行冲减。3、问题：金三系统是否可以单独查补滞纳金？答复：通过“录入其他应交税费”可以录入滞纳金数据进行征收开票。

4、问题：今年已审理出单文书会与金三上线的文书编号冲突，如何解决？

答复：已跟中软公司协商将所有文书编号从101起始编制。5、问题：检查人员功能树中找不到稽查报告功能？

答复：要送达检通一后在在办的稽查案件处理多功能树下才会有。

6、问题：检查期间主动补缴功能是否已实现？

答复：已经实现，通过征收人员在预缴开票中进行操作。7、问题：两个检查人员推送的稽查报告不同如何处理？

答复：测试中显示是以最后一份推送的稽查报告为准。8、问题：未达告知标准也需要进行告知后才能推送？

答复：稽查处罚都要走处罚告知和听取陈述申辩程序。9、问题：涉税事项内部移送，移送不到管理分局。

答复：涉税事项内部移送只能移送至有案源登记权限的岗位，需要给分局长分配案源登记权限。10、问题：文书在哪里补打？

答复：系统左上方输入“文书补打”，搜索，点击进入相关条目，输入相应纳税识别号，即可查询出所需文书，并打印。

11、问题：稽查报告保存不了，提示“其他税费种列表页面检验未通过，请检查”。答复：税费种列表默认往往存在多页，如果显示出来的第一页无空白行，需要点击下一页把无数据税费种行删除，即可保存。12、问题：举报受理，启动临时登记，如果是自然人，是否一定要用身份证号码？

答复：是的，自然人临时登记一定要用身份证号码。13、问题：重大案件审理模块在哪里？

答复：重大案件审理在审理岗触发，制作稽查审理报告时，审理意见选择“报请所属税务局集体审理”，提交至大局法规部门。

七、综合1、问题：保存了一个行政许可申报征收类核准事项变更纳税定额，退出系统后再进去找不到这条记录，不知道从哪里再进去办理？通过行政许可再申请，提示已经存在重复记录。以后如果要行政许可终止和撤消怎么操作？

答复：

①相应的查询模块在：【查询统计（核心征管）—综合】里，查询相应的行政许可清册。

②变更、撤销，注销或者中止，都有相应的模块，模块路径如下：【文书管理—行政许可类—变更税务行政许可申请】【文书管理—行政许可类—撤销税务行政许可】【文书管理—行政许可类—注销税务行政许可】【文书管理—行政许可类—中止税务行政许可】

以上问题答复，仅供参考，如有新版本或新政策，以最新发布为准。

福建地税金三项目组 2016年4月11日

第2篇：征收管理科科长岗位职责

征收管理科科长岗位职责

1、主持本部门全面工作并负领导责任。

2、组织所属人员认真履行本部门各项工作职责。

3、负责抓好本部门人员的管理和教育工作。

4、按照权限负责有关事项的审核和审批工作。

5、根据分工负责履行本部门有关岗位的工作职责。

6、负责本部门工作的计划和总结。

7、定期向局领导和上级机关报告工作情况。

8、负责本系统ISO9000质量管理体系的规划、组织协调和实施。

9、完成领导交办的其他工作。

第3篇：项目申报岗位职责

项目申报岗位职责该职位主要负责公司荣誉和政府项目申报及配合专利申报工作，编写可行性报告，组织项目答辩及其项目中期维护和后期验收工作，负责项目财务审计工作及知识产权等相关工作。

1、收集、跟踪、汇总和分析国家及行业相关法律、法规与新政策，并根据相关政策积极组织项目申报工作；

2、负责国家、省、市各级基金项目和资质、荣誉的申报资料准备及对外政府主管部门的联络工作；

3、负责公司承担的各种国家和地方科技计划项目的跟踪执行、监理汇报与验收工作；

4、负责答辩材料编写，组织答辩人员参加答辩并对答辩情况跟踪； 5、负责新产品查新、新产品鉴定、成果鉴定及新产品奖申报工作； 6、根据国家、省、市各级科技主管部门要求，按期提供月报、季报、半年报及年报等报表及相关资料编写；

7、配合塑料机械行业协会、大连机械行业协会及国家机床工具行业协会等部门工作；

8、负责政府相关主管部门的日常联络和关系维护，代表公司出席参加各种社会团体及参加相关活动等；

9、协助机床部门完成投标资料编写及其他资料编写整理工作； 10、关注专利申报情况、并及时申报专利补贴申报；

11、定期整理公司参加的国际展会等情况，筛选符合申报条件的展会资料； 12、配合会计事务对项目审计工作，对项目发生的数据及材料进行归纳，总结及整理；

13、积极向公司相关部门了解是否有符合国家相关产业政策的项目，并按时完成申报； 14、和政府项目部门建立良好关系，了解国家相关产业政策及收集秘密行文的产业扶持政策；

15、配合其他部门工作，完成领导交代的其他任务。

第4篇：注册申报岗位职责

注册申报岗位职责

【篇1：新药申报注册专员工作职责】

新药申报注册专员：

岗位职责：

1、按照国家相关法律、法规对研制药品进行新药注册申报；负责新药、补充申请、变更等申报资料的编写、整理与上报； 2、掌握国家政策法规、药品注册政策和药品发展动态；

3、负责与注册部门、药检机构和审评中心的联系，跟踪注册进度，及时掌握注册信息；

4、负责新药研发的临床前安全性药理学和毒理学研究，新药报批资料中药理部分的撰写和申报工作等；

5、对多个拟开发新药进行产品特性、市场信息、文献资料等检索； 6、对拟开发新药的注册申报状况、市场前景、开发成本、技术要求等进行综合分析；

7、根据新药开发方案进行新药研究前的文献资料翻译整理、原辅料及相关配套设备设施的准备工作；

8、新药研发药理毒理动物模型的建立及拓展；

9、参与新药的药效学、药物动力药物代谢学、安全性评价及体外检测等研究；

11、负责完成临时交办的其它工作

【篇2：注册员岗位职责】

【篇3：注册专员职责】

注册专员岗位职责

职位职责：主要承担注册过程中的资料准备和日常沟通职责，向注册主管汇报；注册工作是从样机准备好开始（样机+说明书+安全关键件+自测报告+常用的注册文件）、检测过程、临床过程、审评过程、至获取此款产品的注册证书的全部过程。1、负责组织编写、修改产品注册标准；

2、负责注册中各类申请的起草、上交和领取回执等工作； 3、负责对注册申报相关资料进行翻译和校对工作； 4、负责与食品药品监督管理局、技术审评中心、医疗器械质量监督检测中心及其它相关部门的日常沟通，并向注册主管及时汇报有关情况；

5、负责对上交文件资料的保管工作；

6、负责对注册样品的下单、编号进行确认；

7、负责定期制定本人注册任务的推进计划并交注册主管审核； 8、负责对注册准备的注册申报材料进行编制、审核；

9、负责接收药监管理部门的审评意见，并根据意见进行修改，或者与其他部门沟通解决；

10、负责检测工程师的行程安排和接待工作；

11、监督公司检测部门对检测样机进行检测，标准条款形成自测报告的审核；

12、协助检测工程师完成样品检测工作并记录相关重要数据； 13、完成注册主管安排的其他任务。

14、负责每两个月或不定期给其他部门进行一次新标准或新法规的培训。

15、帮助研发技术人员解决有源或无源项目的标准项目和界定问题。16、初步审核研究所有源或无源产品的输出资料是否符合法规要求。17、国际、国家医疗器械标准的收集、存档等；

18、注册检测、临床申请、联络及检测报告跟踪、递交注册资料及证书领取、校对等；

19、负责获取的注册证书包括sfda、ce、ccc、fda。

岗位要求： ?

? 学历要求：大学专科或以上专业要求：医疗器械维修、医学影像学、生物工程、生物制药专业、临床专业、高分子专业、生物化学等 ? ?

? 性别要求：不限语言要求：大学英语6级 + 标准普通话工作年限：医疗器械注册3年以上

第5篇：零申报免税申报不征收申报

免税收入做零申报？

问：我开了一家蔬菜批发公司，是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，这个季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗? 答：不可以。按照规定，办理了增值税减免备案应纳税额为零，但也应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入，填入申报表第12栏“其他免税销售额”。当期不用缴纳税款就做零申报？

问：我们公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入25000元，可享受小微企业增值税免税的优惠政策，可以零申报吗? 答：不可以。按照相关规定，你在享受国家税收优惠政策的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是以开票总金额/1.03计算出不含税收入，再用不含税收入*0.03算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。

当期未发生收入就做零申报？

问：我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗? 答：不可以。虽然你们这个月没有发生收入，但是存在进项税额，如果简单办理了零申报，可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣，造成公司损失。正确方式是在对应的销售额填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

企业长期亏损，企业所得税做零申报？问：我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗? 答：不可以。企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果你做了零申报可就是给自己“挖坑”了，万一第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果你当年度做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，还是违反政策规定的已预缴税款做零申报？

问：我们是一家建筑公司，平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入10万元，已经到办税厅代开了增值税专用发票，缴纳3000元税款，是不是就可以做零申报了? 答：不可以。虽然你们代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单的做零申报处理。您应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成您已经缴纳的税款，进行冲抵。取得未开票收入做零申报？

问：我们是一家贸易公司，属于增值税一般纳税人，这个月取得增值税应税销售额500万元，都是未开票收入，是不是就可以做零申报了? 答：不可以。取得未开票收入也应当如实申报，否则不仅要补缴当期税款，还要加收滞纳金。您应当把当期收入500万元填入未开票收入中，按规定缴纳税款。怎么样才可以零申报？

纳税人如果当期增值税、消费税、企业所得税申报数据全部为“0”（数据真实的情况下），可以进行零申报！

零申报只是在收入上写零吗？增值税小规模纳税人当期收入为“0”就可以零申报；增值税一般纳税人如果当期收入为“0”，但有进项税，则不能零申报；企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为“0”才能零申报。

如果违规零申报会承担什么后果？

1.如果当期有收入无应纳税款办理零申报，属于进行虚假的纳税申报，需承担不利后果。2.如果当期有收入有应纳税款办理零申报，则属于偷税，主管税务机关将按现行《征管法》有关规定追征税款，并进行税务行政处罚。

3.增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款，但有进项税额，如果办理零申报，则当期进项税额不能再申报抵扣。

4.违规零申报还要降低你的信用级别等。如果未按规定进行零申报可是有风险的！

一、影响信用等级

按照《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)的规定，“非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为A级。”

按照《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)的规定：“提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。”

按照《国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第二十条的规定：“有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级”，其中第六条指的就是“提供虚假申报材料享受税收优惠政策的”。

二、如果当期有收入及应纳税款却办理零申报，属于偷税，需要承担相应的法律责任按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的规定：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。按照国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2016年第24号)第十二条的规定：按照本办法公布的纳税人，除判定为D级外，还会：

(一)对欠缴查补税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，通知出入境管理机关限制其出境。(二)税务机关将会将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门，由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。温馨提示：

1、是不是所有的长期零申报都要纳入重点监控？

答：如果企业在筹建期或者存在经营不善、依法被关停等情况是不用纳入重点监控范围的，但是必须要及时前往税务机关进行备案。

2、如果长期零申报且持有发票，是不是要及时到税务机关申请降版降量？答：为降低税收风险，建议长期零申报，且持有发票的纳税人，主动前往税务机关降版降量。待经营有所好转，再携带资料按规定申请发票增版增量。

3、长期零申报的一般纳税人是不是要取消一般纳税人资格？

答：根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）的规定，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。因此，担心是多余的。

4、如何避免被纳入重点监控范围

答：诚信经营，合规核算。一定要清楚收入包含开票收入+未开票收入，特别是当期有代开发票收入的纳税人，不要以为已经预缴税款就万事大吉，要按规定前往税务机关进行申报，否则始终脱离不了被重点监控的命运。

第6篇：申报征收岗题库

岗位知识练习题

（申报征收岗）

编写人员：张舒编写单位：包头市国税局

1、关于纳税期限，下列说法错误的是（）？

A、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。B、以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。C、纳税人进口货物，应当自纳税人取得海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

D、遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

2、增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结清上月应纳税款。

A、15日、15日 B、5日、5日 C、5日、15日 D、15日、5日

3、关于增值税汇总纳税，下列说法正确的是（）？ A、增值税一般纳税人申报、增值税小规模纳税人申报中，采用预缴方式缴纳增值税的发、供电企业在申报纳税的同时应填写《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》报送主管税务机关确认，并传递至总机构；总机构汇总计算本企业的全部销项税额、进项税额、应纳税额、应补（退）税额于本月征期内向主管税务机关申报纳税。

B、对于按销售分配比例计算缴纳增值税的，可由总机构照各级机构的本期销售额占全部总分机构销售额的比重计算各自的销售分配比例，并结合总机构的应补退税额，计算本级及分支机构本期应纳税额，分支机构的应纳税额由总机构汇总缴纳税款。C、航空运输企业总机构增值税申报的“分次预缴金额”应等于本级预缴税款与分支机构预缴税款（非单独核算业务）之和，依据《航空运输企业分支机构传递单》，汇总计算当期发生《应税服务范围注释》所列业务的应纳税额，向主管税务机关申报纳税。

D、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

4、某企业为小规模纳税人，2014年8月零售货物取得销售收入3万元，该企业9月应申报缴纳增值税（）？

A、免征增值税 B、0.09万元 C、0.51万元 D、0.33万元

5、增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）和普通发票已经缴纳的税款，则（）。

A.可以直接申请退税。B.在发票部分联次追回后，可以申请退税。

C.在发票全部联次追回后，可以申请退税。D.不再退还税款。

6、消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）申报纳税消费税。

A、3日 B、5日 C、10日 D、15日

7、纳税人办理税款所属期（）及以后的成品油消费税纳税申报，使用调整后的《成品油消费税纳税申报表》。A、2014年12月 B、2015年1月 C、2015年5月 D、2015年6月

8、目前卷烟批发环节的从价税税率为（）。A、5% B、11% C、10% D、１２%

9、铁路运输和邮政业营业税改征增值税的时间为（）。Ａ、2013年8月1日Ｂ、2013年12月1日Ｃ、2014年1月1日Ｄ、2014年6月1日

10、下列关于小型微利企业的说法正确的是（）

A、符合规定条件的小型微利企业，在预算和年度汇算清缴企业所得税时，须税务机关审核批准。

B、小型微利企业在预算和汇算清缴时需提供“从业人数、资产总额”情况。

C、采取核定征收方式的纳税人，不可享受小型微利企业所得税优惠政策。

D、小型微利企业在预缴申报时未享受所得税优惠，下一期预缴时仍符合优惠条件的，可一并享受小型微利企业所得税优惠。

11、除生产环节外，下列哪种应税消费品在批发环节也征收消费税（）。

A、卷烟 B、白酒 C、化妆品 D、成品油

12、符合条件的小型微利企业减按（）的税率征收企业所得税。A.25% B.20% C.15% D.10%

13、增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，兼营营业税应税项目的，应当（）。

A、分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额

B、按主营项目征收增值税或者营业税 C、由税务机关核定征收 D、一并征收增值税

14、在一窗式管理中，税务机关办税大厅设置的岗位不包括哪一项（）

A、申报征收岗 B、异常情况处理岗 C、发票认证岗 D、复核岗

15、实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在年度终了之日起5个月内或自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关申报年度企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。A、15日 B、30日 C、60日 D、90日

16、《增值税减免税申报明细表》由（）在办理增值税纳税申报时填报。

Ａ、享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人

Ｂ、免征增值税的小微企业Ｃ、可抵减的技术服务费

Ｄ、可抵减的增值税税控系统专用设备费用17、2014年2月以后纳税申报提供的符合抵扣条件且在本期申报抵扣的不包括（）A、海关进口增值税专用缴款书 B、购进农产品取得的普通发票 C、铁路运输费用结算单据的复印件 D、扣除价款的合法凭证及其清单

18、下列不不属于机动车经销企业需要报送的资料是()? A、《车辆识别代码清单》 B、《机动车销售统一发票清单》

C、《机动车销售统一发票领用存月报表》 D、《机动车辆经销企业销售明细表》

19、在单机版防伪税控系统中，如纳税人识别号为***5678，则认证子系统传出该纳税人9月份的抵扣联信息的文件名和报税子系统传出存根联信息的文件名分别是什么（）

A．12345678.B9、12345678.R9 B．12345678.R9、12345678.B9 C．12345678.B09、12345678.R09 D．12345678.R09、12345678.B09

20、以下哪一项不是政府支出按用途分（）A、转移性支出 B、基本建设支出 C、更新改造支出 D、科技三项费

二、多选题、1、关于增值税纳税申报，下列说法正确的是（）

A、申报结束后，应将已开具的农产品收购凭证存根联或报查联归档。

B、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月。

C、申报完成后，需办理增值税一般纳税人“一窗式”比对业务。D、如需调整前期的申报或对前期申报进行补充申报，则通过申报错误更正业务进行办理；如属于纳税评估自查补报，则通过纳税评估通知书进行办理。

2、关于增值税纳税申报报送资料，下列说法正确的是（）各类汇总纳税企业应报送分支机构增值税汇总纳税信息传递单。从事机动车生产的一般纳税人应报送《机动车辆生产企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》及电子信息；每年第一个增值税纳税申报期，应报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》。

办税服务厅人员在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》上签名并加盖业务专用章后，一份返还纳税人，两份作为资料归档。《成品油购销存情况明细表》、《成品油购销存数量明细表》、加油 IC 卡的报送条件为从事成品油销售业务的纳税人。

3、在一般纳税人增值税纳税申报中，以下哪一项（）属于必报资料？

A、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》

B、《增值税纳税申报表附列资料一（本期销售情况明细）》 C、《增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）》 D、《固定资产进项税额抵扣情况表》 E、《增值税纳税申报表附列资料三（应税服务扣除项目明细）》

4、农产品核定扣除的方法有哪几种（）。A、投入产出法 B、成本法 C、参照法 D、扣除法

5、享受暂免征收增值税和营业税的部分小微企业范围是（）。A.按季申报的增值税小规模纳税人中的企业或非企业型单位，从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务季度销售额不超过9万元（含9万元）的。

B.按季申报营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的季度营业额不超过9万元（含9万元）的。

C.按月申报的增值税小规模纳税人中的企业或非企业型单位，从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务月销售额不超过3万元（含3万元，下同）的。

D.按月申报的营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的月营业额不超过3万元（含3万元，下同）的。

6、月销售额3万以下的小微企业免征（）

A.增值税 B.营业税 C.城建税 D.教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

7、在成品油消费税申报中的《本期准予扣除税额计算表》由外购、进口或委托加工收回（）后连续生产应税成品油的纳税人填报，未发生此类业务的纳税人不填报本表.A、汽油 B、柴油 C、石脑油 D、润滑油 E、燃料油

8、以下哪些申报表适用于非居民企业的申报（）

A、中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）

B、中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）

C、《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业)/(不构成常设机构和国际运输免税申报）》

D、中华人民共和国扣缴企业所得税报告表

9、凡应缴纳和扣缴文化事业建设费的单位和个人（以下简称缴纳人、扣缴人），须按以下规定填写《文化事业建设费登记表》（附件1），向主管税务机关申报办理文化事业建设费登记事项的有（）。

A、缴纳人、扣缴人在办理税务登记或扣缴税款登记的同时，办理文化事业建设费登记。

B、本公告发布之日前已经办理税务登记或扣缴税款登记，但未办理文化事业建设费登记的缴纳人、扣缴人，应在本公告发布后，首次申报缴纳文化事业建设费前，补办登记事项。

C、不经常发生文化事业建设费应缴纳行为或按规定不需要办理税务登记、扣缴税款登记的缴纳人、扣缴人，可以在首次文化事业建设费应缴纳行为发生后，办理登记事项。

D、缴纳人计算缴纳文化事业建设费时，允许从提供相关应税服务所取得的全部含税价款和价外费用中减除有关价款的，应把取得的合法有效凭证向主管税务机关同时报送。

10、办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料后，应（）。

A、核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式 B、相关税种纳税申报表内容填写符合规定

C、表内表间逻辑关系是否正确 D、字迹是否清晰 11、2003年7月推行的“一窗式”管理模式中，一窗式"窗口设置有几种模式（）？ A、两窗三人 B、一窗二人 C、一窗一人 D、一窗三人

12、票表稽核的逻辑关系是（）

A、用防伪税控报税系统和机动车销售统一发票税控系统采集的专用发票、机动车销售统一发票金额、税额汇总数分别与《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第1、8、15栏“小计”项合计的销售额、税额数据比对，二者的逻辑关系必须相等。B、用防伪税控认证系统和机动车销售统一发票认证系统采集的专用发票抵扣联和机动车销售统一发票抵扣联金额、税额汇总数分别与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”中所填列的进项金额、税额栏数据比对，二者的逻辑关系是认证系统采集的税额信息必须大于或等于申报资料中所填列的进项数据。

C、用防伪税控报税系统和机动车销售统一发票税控系统采集的专用发票、机动车销售统一发票金额、税额汇总数分别与《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第1、8、15栏“小计”项合计的销售额、税额数据比对，二者的逻辑关系是税控系统采集的数据必须大于或等于申报资料中所填列的销项数据。D、用防伪税控认证系统和机动车销售统一发票认证系统采集的专用发票抵扣联和机动车销售统一发票抵扣联金额、税额汇总数分别与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”中所填列的进项金额、税额栏数据比对，二者的逻辑关系必须相等。

13、对上门认证或远程认证经税务机关再次认证为下列结果的发票，税务机关必须当即扣留。（）A．密文有误

B．纳税人识别号认证不符 C．无法认证 D．抵扣联重号

14、以下哪项（）停止报送

A、《固定资产进项税额抵扣情况表》 B、《废旧物资发票开具清单》 C、《废旧物资发票抵扣清单》 D、《代开发票抵扣清单》【参考答案】BCD 【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知

15、纳税申报分为（）。A、远程申报 B、网络申报 C、上门申报 D、手工申报【参考答案】AC 【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知

三、判断题

1、“一窗式”管理的核心内容是征收单位办税大厅的纳税申报窗口必须进行“票表稽核”，以审核增值税纳税申报的真实性。（）

2、申报纳税规范包括26项58个事项。（）

3、仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报《增值税减免税申报明细表》。（）

4、石脑油、润滑油，润滑油、燃料油减征幅度为70%。（）

5、自2015年1月1日起对电池、涂料征收消费税。

6、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，月销售额和营业额累计不超过3万元免征增值税和营业税。（）

7、纳税人补充申报通过申报错误更正业务进行办理。（）

8、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人规定申报缴纳增值税（）

9、申报征收岗位主要负责纳税人专用发票抵扣联认证、纳税申报受理、IC卡报税和票表税比对等工作。

10、纳税申报分为网络申报和上门申报。

四、简答题

1、简述票表税比对的内容？

2、什么事符合条件的小型微利企业，如何计算企业的“从业人数”和“资产总额”？

3、卷烟批发环节消费税纳税人2015年5月1日至2015年5月31日如何进行申报？

4、简述市场经济失灵。

五、案例题

某小型微利企业成立于2014年3月8日，当年符合小型微利企业条件，采取查账征收方式，按季度纳税申报。假设截至2015年12月31日，该企业计算的全年实际利润额为24万元。该公司在2015年的实际经营月份为12月份，2015年10月1日之后的经营月份为3个月。请计算其2015年度应纳的企业所得税？

参考答案

一、单选题

1、【参考答案】C 【答案解析】C项。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

2、【参考答案】C 【答案解析】纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

3、【参考答案】D 【答案解析】A项：增值税一般纳税人申报、增值税小规模纳税人申报中，采用预缴方式缴纳增值税的发、供电企业在申报纳税的同时应填写《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》报送主管税务机关确认，并传递至总机构；总机构汇总计算本企业的全部销项税额、进项税额、应纳税额、应补（退）税额于本月税款所属期后第二个月征期内向主管税务机关申报纳税。B项：对于按销售分配比例计算缴纳增值税的，可由总机构照各级机构的本期销售额占全部总分机构销售额的比重计算各自的销售分配比例，并结合总机构的应补退税额，计算本级及分支机构本期应纳税额，分支机构的应纳税额由分支机构自行缴纳税款。

C项：总机构增值税申报的“分次预缴金额”应等于本级预缴税款与分支机构预缴税款（非单独核算业务）之和，依据《航空运输企业分支机构传递单》，汇总计算当期发生《应税服务范围注释》所列业务的应纳税额，抵减分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的税额后，向主管税务机关申报纳税。抵减不完的，可以结转下期继续抵减。

4、【参考答案】B 【答案解析】自2013年8月1日起，月销售额或营业额在2万元以下（含2万元）增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征增值税或营业税。月销售额或营业额超过2万元的，应全额计算缴纳增值税或营业税。自2014年10月1日起至2015年12月31日，月销售额或营业额执行3万元（含3万元）标准，季度销售额或营业额执行9万元（含9万元）标准。

5、【参考答案】C 【答案解析】增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还

6、【参考答案】D 【答案解析】：消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日申报纳税消费税。

7、【参考答案】B 【答案解析】：《国家税务总局关于成品油消费税纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第3号）

8、【参考答案】Ｂ【答案解析】《财政部、国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知》财税２０１５年６０号

9、【参考答案】C 【答案解析】2014年1月1日起铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税范围。

10、【参考答案】D 【答案解析】

A项符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。

B项小型微利企业在预算和会叫时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行备案。在2015年企业所得税预缴纳税申报表修订前，小型微利企业预缴申报时，暂不需提供“从业人数、资产总额情况”。C项符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收和核定征收方式，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。

11、【参考答案】A 【答案解析】卷烟在批发和销售环节都征收消费税。

12、【参考答案】B 【答案解析】根据《税收征管法》第十七条，纳税人应当将全部账户向税务机关报告；第二十条，从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案；第十八条，纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

13、【参考答案】A 【答案解析】增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税；月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。

14、【参考答案】ABD 【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知

15、【参考答案】C 【答案解析】《纳税服务规范2.2版》居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）

16、【参考答案】A 【答案解析】国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告(2015年第23号)

17、【参考答案】C 【答案解析】《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第7号）

18、【参考答案】A 【答案解析】A项为机动车生产企业需报送的材料。

19、【参考答案】D 【答案解析】：《国家税务总局关于推行增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理模式通知》。数据接口文件格式：

1、认证子系统传出抵扣联信息的输出文件名为纳税人识别号后8位，文件扩展名：R+2位月份；

2、报税子系统传出存根联信息的输出文件名为纳税人识别号后8位，文件扩展名：B+2位月份。

20、【参考答案】A 【答案解析】政府支出按用途分为基本建设支出、更新改造支出、科技三项费等；按社会总产品价值构成分为补偿性和消费性支出，按经济性质分为转移性支出和购买性支出等。政府收入按收入形式分为税收收入、其他收入等。

二、多选题、1、【参考答案】CD 【答案解析】

A项《全国税收征管规范（1.0版）》资料处理，已开具的农产品收购凭证存根联或报查联不需归档；

B项增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月及1个季度。

2、【参考答案】AB 【答案解析】：

C项《纳税服务规范2.2版》增值税一般纳税人申报的基本规范第6项：办税服务厅人员在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》上签名并加盖业务专用章后，一份返还纳税人，一份作为资料归档，一份作为税收会计核算的原始凭证。

D项《全国税收征管规范（1.0版）》增值税一般纳税人申报资料处理第3项：．《成品油购销存情况明细表》、《成品油购销存数量明细表》、加油IC 卡的报送条件为从事成品油销售业务的一般纳税人。

3、【参考答案】ABCD 【答案解析】《全国税收征管规范（1.0版）》资料报送

4、【参考答案】ABC 【答案解析】《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号，5、【参考答案】ABCD 【答案解析】财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知(财税〔2013〕52号)和财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知(财税〔2014〕71号)。

6、【参考答案】ABCD 【答案解析】财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知(财税〔2014〕122号)

7、【参考答案】ABCDE 【答案解析】关于成品油消费税纳税申报有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第3号）

8、【参考答案】ABCD 【答案解析】《国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告（国家税务总局公告2015年第30号）

9、【参考答案】ABC 【答案解析】《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第21号）

10、【参考答案】ABC 【答案解析】《全国税收征管规范（1.0版）》增值税纳税申报

11、【参考答案】ABC 【答案解析】《国家税务总局办公厅关于增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理流程的通知（国税办发[2003]34号）

12、【参考答案】AB 【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知。

13、【参考答案】：AD 【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》

14、【参考答案】BCD 【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知

15、【参考答案】AC 【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知【参考答案】BCD 【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知

三、判断题

1、【参考答案】正确

【答案解析】《国家税务总局关于推行增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理模式通知》【2003】26号

2、【参考答案】正确【答案解析】《纳税服务规范2.2版》申报纳税规范包括26项58个事项。

3、【参考答案】正确

【答案解析】国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告(2015年第23号)

4、【参考答案】正确

【答案解析】《国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知》国税函[2006]769号

5、【参考答案】错误

【答案解析】自2015年2月1日起对电池、涂料征收消费税。

6、【参考答案】错误

【答案解析】增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税；月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。

7、【参考答案】错误

【答案解析】《全国税收征管规范（1.0版）》。如需调整前期的申报或对前期申报进行补充申报，则通过申报错误更正业务进行办理；如属于纳税评估自查补报，则通过纳税评估通知书进行办理。

8、【参考答案】正确

【答案解析】《全国纳税服务规范2.2版》

9、【参考答案】正确

【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知。

10、【参考答案】错误

【答案解析】纳税申报分为远程申报和上门申报。

四、简答题

1、【参考答案】票表税比对包括票表比对和表税比对。票表比对是指申报征收岗位人员利用认证系统、报税系统及其它系统采集的增值税进、销项数据与纳税申报表及附列资料表中的对应数据进行比对；表税比对是指利用申报表应纳税款与当期入库税款进行比对。

2、【参考答案】符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

1、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万；

2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万。

从业人数和资产总额指标，按企业全年的季度平均值确定，具体计算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

3、【参考答案】

1、所属期为2015年5月1日至2015年5月9日的卷烟消费税，纳税人依据调整前的卷烟批发环节消费税税率计算填写, 应纳税额＝销售额×比例税率(5%).2、所属期为2015年5月10日至2015年5月31日的卷烟消费税，纳税人依据调整后的卷烟批发环节消费税税率计算填写, 应纳税额＝销售数量×定额税率(50元/万支)+销售额×比例税率（11%）。

4、【答案解析】在完全竞争条件下，生产运行的结果就能够自动使得社会资源的配置处于帕累托最优的状态之中，也就是市场的运行是有效的。在市场竞争过程中，要实现帕累托最有，需要满足以下条件：（1）、个人利益最大化；（2）、市场存在多个生产生产者与消费者；（3）要素的完全流动性；（4）信息完备；（5）商品或服务为私人物品。但是这些理想假定条件并不是现实经济的真实写照，因此卡不见的手的原理一般来说并不成立，帕累托最优状态不能得到实现。当市场无法有效率地分配商品和劳务时，我们即说市场处于市场失灵状态。

【参考答案】

解题背景《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年61号）。对于2015年度应纳税所得额在20万元和30万元之间的小型微利企业，其1月至9月的所得可以享受减低税率（减按20%税率）优惠，10月至12月的所得可以享受减半征税（所得减按50%计入应纳税所得额）优惠。

该企业2015年度应缴纳企业所得税分时间段计算步骤如下：

1、2015年1-9月份：

应纳税所得额=24万元×（9÷12）=18万元应纳所得税额=18万元×20%=3.6万元2、2015年10-12月份：

应纳税所得额=24万元×（3÷12）=6万元应纳所得税额=6万元×50%×20%=0.6万元。

3、2015年度应缴纳企业所得税=3.6万元+0.6万元=4.2万元