第1篇：计算机审计经验总结报告
计算机审计经验总结报告
重视计算机审计经验总结 提高AO应用实例质量
现场审计实施系统（AO）是金审工程一期建设的重要成果，是开展 计算 机审计、强化审计项目质量控制、实现审计信息共享的重要系统。两年来，我省各级审计机关也积极推广使用AO软件，大力开展计算机审计，积极参与审计署的AO实例评选活动，涌现了一大批较好的AO 应用 实例。但从这两年我省报评的情况看，笔者认为我省审计人员应更好地 总结 AO应用成果，推出更多获得应用奖以上的、具有较高水平的AO应用实例。
20XX年审计署将继续开展AO应用实例评选活动，我省各级审计机关也积极部署了此项工作，并对参评项目作了计划，进行重点攻关，争取新推出一批较高水平的AO应用实例。为此，笔者对如何进一步提高AO应用实例的质量谈一点自己的初浅看法，供大家 参考 。
一、重视AO在计算机审计工作中的应用，抓好项目实施工作
1、 科学 选题。在 目前 审计工作任务较为繁重的情况下，选定若干条件较好的项目，集中力量应用AO技术进行重点突破，尤为重要。从以往的经验看，财政、社保行业因为数据量大，业务信息化程度高，是应重点考虑的领域；行政事业单位因为管理规范，财务管理信息化普遍，审计项目普遍可以采用AO技术；部分大型 企业 的业务信息化程度很高，AO也能发挥较大的作用； 经济 责任审计项目因为是综合性项目，又是重点工作，这两年也出了不少好的AO应用实例。
审计署要求20XX年参加实例评选的省级审计机关、特派办只选送运用AO处理大数据量、非财务数据、非财务数据与财务数据关联使用的实例。并于3月推出了AO20XX版，在增强数据处理能力、扩充联机（服务器）版数据处理方式、增加辅助数据处理功能、扩展专业审计功能、实现符合国家标准的数据接口、增加数据本地存储与远程交互的安全措施等方面功能有了较大的提升。特别是克服原来AO20xx版数据容量小、处理能力不强的弱点后，使得数据量超大的项目，如税收、 金融 项目也可以使用AO系统进行审计处理，对此应予关注重视。
2、做好审前技术准备。有条件的项目应组建审计专家和计算机骨干人员组成的复合型审计组。没有条件的也应在审前对审计组成员进行适当的计算机知识培训，作必要的技术储备。审计人员至少应熟悉AO的操作使用，包括项目资料的准备、 电子 账的导入导出、AO中审计文档的编写、信息交互、数据分析、审计模块使用的 方法 等等，尽量演练一遍。如果已经采集到了真实数据，则可以对真实数据进行操作演练。
3、重视审前调查工作。首先要了解被审计单位的业务系统和信息系统。审计人员应向被审计单位收集必要的技术资料，如信息系统的需求分析报告、数据结构设计报告、用户使用手册等，通过这些资料了解被审计单位信息系统的功能和结构，为下一步采集、分析数据做好准备。同时应调查被审计单位计算机应用情况，对被审计单位计算机应用水平有一个全面系统的掌握。其次，要尽量争取提前采集到相关数据，使数据采集和数据分析工作能在审前调查过程中就开始，减轻进点后的工作，能直奔主要目标。采集到数据后，应根据审计需求，从中挑选出审计需要的数据表进行数据转换、清理，并集中力量对转换的数据进行初步分析，建立审计模型。三是要在了解被审计单位信息系统的基础上，根据审计方案的要求，制订计算机审计工作方案，用于理清思路，指导计算机审计工作。
4、审计过程中注意资料的积累。一是可以及时整理思路，二是有利于事后总结，减少实例撰写的工作负担。
二、抓好经验 总结 工作，撰写出高质量的AO应用实例
1.要重视 计算 机审计经验的总结工作。一方面，只有通过总结才能明确今后的.工作方向，才能进行进一步的探索创新；另一方面，也要学会总结经验，不断提高自己的 理论 研究 水平和文字组织能力，提高从计算机审计实践中提炼出经验的水平。
2.撰写实例要注意要素齐全， 内容 简练。材料的取舍要从有利于实例评审者完整、全面了解实例情况的角度来把握，过于简单或过于烦琐的说明，都会 影响 评审者对实例的理解。审计署对撰写实例提出了一些要求，其中实例应提交的要素，主要包括实例概述和项目具体实施过程两部分内容。概述应该使评审者能够一把抓住实例的主要情况和特点，再引导其通过项目具体实施过程的详细描述了解清楚实例的具体做法。下面就笔者个人的理解，对具体撰写内容提出一点建议。
（1）实例概述：包括审计项目名称、审计项目所属行业、项目实施时间、项目背景简要介绍、项目审查的数据量、项目最终结果等。其中前三项不需要特别说明，后三项中关于项目背景简要介绍，应包括项目基本情况、被审计单位基本情况和与项目相关的政策情况等；项目审查的数据量，应介绍清楚被审计单位信息系统的基本情况，特别是业务系统、数据库系统的情况，以及采集、审查的数据内容、规模等；项目最终结果可以报告两方面的成果，一是审计项目成果，为审计查证的主要 问题 、信息建议、领导批示等，能提供数据的应尽量提供具体数据。二是报告计算机审计方面取得的成果，如解决的重大技术问题、通用审计技术 方法 的改进等，要突出成果具有的普遍意义、推广借鉴意义。
（2）项目具体实施过程：应详细描述使用了AO的哪些功能、如何使用、取得了什么成果等。从这两年的优秀实例看，分“AO应用介绍、项目取得成果、使用AO创新点”三部分内容来写，是一种较好的体例。首先，AO应用介绍是项目各阶段使用AO情况的描述，如使用的功能、模块、方法、作用等。其次，项目取得成果是对取得概述中项目成果的审计过程的详细描述和说明，可以按照审计思路、审计方法、审计步骤对项目取得的成果逐条详细展开介绍。使评审者能够对提供的数据包按照所说明的方法步骤进行重复验证，审计取得成果的内容和金额要与审计底稿、审计报告等相对应。最后，使用AO创新点是对概述中计算机审计成果的详细描述。
（3）实例材料除正文内容以外，还应提交与实例相关的数据包、资料，这是实例内容的佐证材料和补充材料，以利于对实例的验证、理解。证明材料包括审计通知书、审计实施方案、审计日记、审计底稿、审计证据、审计报告，正式的审计报告、审计决定等成果证明性资料。被审计单位的数据包一定要真实数据，如果数据量太大或需要保密等原因，可以进行必要的处理，筛取部分必要的数据，进行名称替换等，但不得影响对实例的理解和验证。提交与实例相关的数据包、资料要注意两点，一是要全部在AO中形成内容完整的数据包，二是每条 分析 语句和数据包要能正确运行，结论能够重复验证。
勇于创新，体现特色，争创优秀实例。审计机关开展AO实例评选活动，目的是通过评奖促进审计人员熟练使用AO，创新使用AO，拓展AO应用领域，将计算机技术转化为审计生产力，真正推动本地区计算机审计水平的提高。
第2篇：城镇职工医疗保险基金计算机审计经验
城镇职工医疗保险基金计算机审计经验
2010年3月至6月，某市审计局根据省厅的统一安排，对城镇职工和城镇居民医疗保险基金进行了审计。在对城镇职工医疗保险基金进行审计时，审计人员积极探索采用AO现场审计实施系统进行审计，取得了较好的成效。
一、方法代码
GA 社保审计方法——社会保险审计方法
二、方法名称
城镇职工医疗保险基金计算机审计方法
三、目标功能
审计目标：纠正和查处医疗保险基金管理领域违规违纪问题、完善基金管理政策、健全基金监督机制为重点，更好地维护基金安全，确保社会保障功能真正惠及人民群众。
审计功能：通过审计，摸清全省城镇职工和城镇居民医疗保险基金的筹集、管理、使用和结存情况，揭示基金在筹集、管理和支出各环节中存在的问题，注重从医保体制、机制、制度层面分析产生问题的原因，为医疗保险制度的健全与完善提供政策建议和决策参考，促进医疗保险基金筹集、管理、使用的规范化，推动社会保障事业健康发展。
四、所需数据
该市对城镇职工医疗保险基金的业务管理，采用的是金保工程（一期）所开发的“社会保险管理信息系统”，医疗
保险业务为该系统的一个子系统，该系统的后台数据库为Oracle数据库。经与该市社会保险信息中心沟通，该中心为审计人员提供了两个客户端，提供了账号和密码，并赋予审计人员全部的查询权限，但审计人员无任何增加、修改或删除数据的权限。
经过对该系统的分析和了解，审计人员认为利用AO系统进行审计，需要从被审计单位取得如下资料：
表一：参保单位基本情况表
包含字段: 单位编号，社会保险登记证编码，组织机构代码，单位名称，单位类型，参保状态，工商登记执照号码，法定代表人
表二：参保个人基本情况表
包含字段：个人编号，公民身份证号，社会保障卡卡号，姓名，性别，单位编号，单位名称，出生日期，参加工作日期，参保状态，就业状态，医疗人员待遇类别
表三：定点医疗机构基本情况表
包含字段：医疗机构编号，医疗机构名称，医疗服务机构类型，医院等级，执业许可证号，药品经营企业合格证号，法定代表人
表四：基本医疗保险征缴计划表
包含字段：单位编号，单位名称，所属结算期，单位类型，险种类型，缴费比例，在职缴费人数，离退休缴费人数，在职缴费基数，离退休缴费基数，个人应缴金额，单位应缴金额，上期累计欠费，待转基金，调整基金，社保经办机构代码
表五：参保单位实缴欠缴情况表
包含字段：单位编号，单位名称，基金科目编码，基金科目名称，所属结算期，对应结算期，缴费类型，险种类型，缴费基数总额，应缴社会保险费总额，实缴社会保险费总额
表六：定点医疗机构月结算情况表
包含字段：定点医疗机构编号，定点医疗机构名称，所属结算期，医疗人员类型，医疗机构类型，开始时间，终止时间，结算人次，医疗费总额，统筹基金应拨付金额，个人账户应拨付金额，大额救助基金应拨付金额，公务员补助基金应拨付金额，统筹基金实际偿付金额，个人账户实际偿付金额，大额救助基金实际偿付金额，公务员补助基金实际偿付金额，实际支付金额
表七：个人账户情况表
包含字段：个人编号，公民身份证号，姓名，单位编号，单位名称，就业状态，医疗人员待遇类别，医疗保险缴费基数，医疗保险本年缴费月数，上年结转金额，医疗保险本年账户个人缴费部分本金，医疗保险本年账户单位缴费划拨部分本金，医疗账户公务员补助注入金额，医疗账户补充医疗保险注入金额，继承金额，本年利息增加额，本年账户支付
累计金额，当前账户结余金额，本年统筹支付累计，进入统筹医疗费总额，本年医疗费累计
表八：个人账户封锁信息表
包含字段：个人编号，姓名，公民身份号码，险种类型，人员封锁原因，封锁标志，开始时间，终止时间，单位编号，单位名称，就业状态，社会保障卡卡号，经办日期
表九：现金报销人员名单表
包含字段：手续经办人姓名，报销人姓名，个人编号，单位编号，统筹支付金额，个人账户支付金额，领款金额，支票号，领款人姓名，领款人身份证号，与报销人关系，领取日期
五、分析步骤 1.参保人员信息审查
正常系统中参保人员每人应只有唯一一个个人编号，如果某人有两个以上个人编号，则很有可能是信息系统在升级时产生的重复编号或人为造成的错弊。参考语句1，生成重名人员名单表：
Select DISTINCT a1.[个人编号] as 个人编号1，a2.[个人编号] as 个人编号2，a1.[单位编号] as 单位编号1，a2.[单位编号] as 单位编号2，a1.[公民身份号码] as 身份证号码1,a2.[公民身份号码] as 身份证号码2, a1.[姓名] as 姓名1,a2.[姓名] as 姓名2, a1.[社会保障卡卡号] as 社
保卡号1,a2.[社会保障卡卡号] as 社保卡号2 INTO 重名人员名单表 FROM[业务_参保个人基本情况表]a1,[业务_参保个人基本情况表]a2 WHERE a1.[姓名]=a2.[姓名] AND a1.[单位编号]=a2.[单位编号] 参考语句2，删除编号相同人员：
Delete from [重名人员名单表] where [个人编号1]=[个人编号2] 剩下的人员名单即为一个人有两个以上个人编号的人员名单，对名单中的人员信息进行审核以确定错弊产生的原因。
2.对基本医疗保险基金征缴的审查 参考语句1: Select [所属结算期]，[单位编号]，[单位名称]，[在职缴费人数]，[在职缴费基数]，[个人应缴金额]，[在职缴费基数]*0.02 as 审计人员计算个人应缴金额，[在职缴费基数]*0.02-[个人应缴金额] as 个人应缴金额差额，[单位应缴金额]，[在职缴费基数]*0.06 as 审计人员计算单位应缴金额，[在职缴费基数]*0.06-[单位应缴金额] as 单位应缴金额差额 into 征缴计划应征未征结果表 from [业务_基本医疗保险征缴计划] 将征缴计划应征未征结果表中的单位的应付工资数与征缴计划表中的数对照检验，以查清上述单位为何未按规定
比例缴纳基本医疗保险基金。
3.对欠缴基本医疗保险基金情况进行审查 参考语句
Select a1.[单位编号]，a2.[单位名称]，a1.[基金科目编码]，a1.[所属结算期]，a1.[应缴社会保险费金额]，a1[实缴社会保险费金额]，a1.[应缴社会保险费金额]-a1.[实缴社会保险费金额] as 欠缴金额 from [业务_参保单位实缴欠缴情况表] as a1，[业务_参保单位基本情况表] as a2 where a1.[应缴社会保险费金额]-a1.[实缴社会保险费金额]>0 and a1.[单位编号]= a2.[单位编号] 对基本医疗保险实际征收结果表中的各单位进行实地了解以确定上述单位未足额缴纳基本医疗保险基金的原因。
4.对个人账户进行审查 参考语句
Select [个人编号]，[姓名]，[单位编号]，[单位名称]，[本年统筹支付累计]，[本年统筹支付累计]-28000 as 超支付限额金额 into 超支付限额人员名单表 from [旧城市个人账户情况表] where [本年统筹支付累计]-28000>0 根据该市规定，基本医疗保险最高支付限额为28000元，对实际用统筹基金支付金额超过28000元的人员进行审核，以确定超限额的原因。
5.对现金报销人员进行审核
参考语句
Select a1.[个人编号]，a1.[姓名]，a1.[人员封锁原因]，a1.[开始时间]，a1.[终止时间]，a1.[单位编号]，a1.[单位名称]，a2.[统筹支付]，a2.[领款金额]，a2.[领款人姓名]，a2.[领款人身份证号]，a2.[领取日期] from [业务_个人账户封锁信息] as a1，[业务_现金报销人员名单] as a2 where a1.[个人编号]=a2.[个人编号] 该市规定，对于新投保人员、连续中断缴费在90日以上（含90日）的参保职工、从欠费单位调入未欠费单位的参保职工，设置医疗等待期。其自参保缴费或重新参保缴费次日起180日内（含180日），只能使用个人账户资金，180日后方可享受社会统筹基金支付的医疗保险待遇。由于该市医保中心现金报销人员名单中未统计住院时间，因此还需人工将筛选出的人员名单与现金报销人员的实际住院时间进行比对，以确定现金报销人员是否有在账户被封锁6个月以内用统筹基金报销的情况，如有应进一步了解以确定原因。
六、流程图
七、方法语言
八、适用法规
九、审计建议
（一）完善制度。尽快研究制定解决因企业处于停产、半停产，经济效益不好，单位无能力交付医疗保险基金，城镇职工不能正常缴费报销的办法，进一步明确政策界限，严把参保人员资格审查关，在努力扩大医疗保险覆盖面的同时，力避交叉参保现象的发生。
（二）完善职工医疗保险基金的管理和运行机制，建立既相互制约和又相互监督的机制，实现基金的审支分离，管用分开，从体制上、制度上遏止卫生医疗领域中的违规现象，避免造成的基金流失。
（三）加强医疗保险费征缴力度，确保基金的足额征收和扩大覆盖面工作的顺利进行，以维护职工的合法权益和增强基金的“共济”性和抗风险能力。
（四）进一步加大对医疗保险基金政策的宣传力度，提高企业和全民的参保和缴费意识。
十、作者单位
新乡市审计局社保科王朝晖
十一、时间 2010年6月28日
十二、标志
第3篇：计算机审计学习心得
计算机审计学习心得
在社会经济和科学技术飞速发展的今天，计算机给我们的生活带来了越来越大的改变。为了适应新时代对我们会计提出的更高的要求。因此我们开设了计算机审计这门课。通过计算机审计这门课我学到了很多知识。
首先，计算机审计是与传统手工审计相对应的概念，它包括两反面的含义：一是对会计电算化信息系统的设计和应用效果进行审计，即将电算化会计信息系统作为审计的对象，对信息系统的数据处理过程的合规性、安全性进行审计；二是利用计算机辅助审计，即是为实现其审计目的以计算机作为审计的工具，建立审计信息系统，收集必要的审计证据，采取必要的审计程序，这与传统的审计内容是基本一致的。
其实，计算机审计的特点有：
1、审计范围具有广泛性。它讲审计范围由“结果审计”转变为“结果审计与过程审计”并重。对电算化会计系统进行审计
第4篇：计算机辅助审计
华南师范大学增城学院实验报告
说明：实验报告应包含实验目的和要求，主要仪器设备、实验教具，实验方法与步骤，实验数据记录及结果分析，心得体会。
一、实验目的：
（1）通过本实验，使学生掌握利用计算机进行辅助审计的基本思路和操作流程（2）掌握《审易A5》软件的基本功能并能熟练应用其进行计算机辅助审计
二、实验要求：
（1）按照要求，对各科目进行分析性复核
（2）根据案例的背景资料和实验要求，模拟审计过程
（3）根据案例的实验结果，编制各科目审定表底稿，运用职业判断形成审计结论
三、主要仪器设备、实验教具： 计算机、用友审计软件
四、实验方法与步骤：
计算机审计是以计算机为主要手段的辅助审计，因此，它同传统审计操作程序在本质上是相同的，都是分为接受业务、编制审计计划、实施审计和报告审计结果等四个大的阶段。我们在课堂上演
第5篇：计算机审计学习心得
计算机审计学习心得
当前,计算机行业是个飞速发展的行业,日新月异,因此,不断加强理论学习,拓展知识领域,进行知识更新,是我们当前审计人员最为迫切的任务，为了适应社会的发展，我们开设了计算机审计这门课。学到了很多知识，对于计算机我可以说既熟悉又陌生，虽说经常使用，但其中好多东西都还不懂，经过刘老师的讲解，使我对计算机有了更进一步的了解。可以说让我大饱眼福，大开眼界，收获颇深。
一、推荐从应用出发
由于我们的计算机知识基础比较薄弱，对一些应用及操作理解起来较为困难，要能从整体概念上较好地理解和把握应用，不是仅靠几本培训的书籍，囫囵吞枣的看一遍，然后上机练习几遍就可以大功告成的，因此在学习过程中要多做笔记，要注意从结合实际应用出发。审计数据的采集与转换在计算机审计中非常重要，是难点也是重点，操作难度大。审
第6篇：计算机考研经验
本科就读于西电的计算机系，这是我和我身边一些达人同学的经验：共5篇帖子，分为：A：数学
B：专业
C：英语
D：政治
E：心理
希望大家保存下来耐心读，并认真执行（要不然和没读一样），定会有所收获。
首先要明白4门课的重要性，数学
4、专业课
3、英语
2、政治1，这个公式相信对大部分人都适用，个别英语基础非常不好的同学除外。数学这个150分太重要了，绝对让你拿得惬意丢得痛心，况且数学是在第二天上午考，发挥好坏会直接影响你下午考专业课时的状态。英语政治大家都差不多，除了个别极好和极差的，2 门在一起撑死拉开20分。而数学和专业课2道大题就足够拉开20分了。
A数学的复习： ．．．．．．．
1.最好能在7月前开始，如果你基础不是很好，又想在数学多拿分的话。
2.课本很重要，08和09的题已经充分说明了基础的重要性，最好
第7篇：经验总结报告
2008至2009学年教学经验总结报告
尊敬的领导、敬爱的老师：
大家下午好。
借助今天开毕业班会议，我想先谈谈此时此刻我心理的感受。毕业十年来，我先后在丰坪、后溪小学担任毕业班教学，在后溪教学毕业班的时间最长，这期间与许多年轻的老师共室过，一起上晚自习，一起很早起来上早课，一起探讨教学方法，一起出考卷，一起印考卷，偶尔一起喝点小酒，曾经考过倒数、中等、有时也前几名，曾经受过批评、表扬，这些都是非毕业班所不能感受到的。今年九月一日注册那天，我们学校一下少了6个老师，其他年轻的都走了，只留下我一个年轻的，我所担任的班级也不是毕业班了，突然有一种失落感，有点梁山散伙的感觉。不怕大家笑话，虽然教毕业班有无限的烦恼，但你面临的学生有时候也能给你带来无限的快乐，他们记得你的生日，在你生日的那天记得给你打个电话
第8篇：计算机总结报告
计算机总结报告
随着社会的发展，科技的进步，计算机技术和计算机网络技术也随之飞速发展和普及。而现在，计算机正对人类的生活、工作和经济等各方面产生了巨大的影响，它已经潜移默化地改变着人们的工作和生活方式。比如，网上淘宝，QQ聊天，百度等。而身为大学生的我们，掌握使用计算机技巧，更是我们必需的。
所有的计算机课即将随着计算机一级等级考试的结束而结束，面对最后一次的计算机上机课，想着已经过去的一个学期的课程，印在脑海里的每一个足迹都是那么的深，真的说不出是什么感觉，伴着时间，就像是在和自己的影子赛跑，不可能从真实的两面去看清它，只是经意不经意的感受着有种东西在过去，也许更适合的只有那句话：时不待我，怎可驻足？
在上个学期老师的指导下，我学习了信息技术与计算机基础知识，Windows XP操作系统，字处理软
