第1篇：中小企业现金管理论文
中小企业现金管理论文
现金管理是国家银行根据国家法令对一切国营企业、事业、机关、团体、部队、学校及集体企业的现金使用范围、数量和库存进行管理监督的一项财经制度。以下是中小企业现金管理论文，供大家参考。
中小企业现金管理论文【1】
1关于中小企业现金流管理问题的调查
一个企业想要持续经营，靠的不是损益表上的高额利润，而是必须保持良好而又充足的现金流量，否则就会引发财务危机，甚至导致破产。中小企业的资金链本来就比较脆弱，稍有不慎，就可能会招来灭顶之灾，中小企业优化现金流管理的重要性可见一斑。为此我们设计了调查问卷，走访调查了武汉10家中小企业，了解目前中小企业现金流管理的现状。
本次调查共分两部分，第一部分是关于被调查者基本情况，第二部分是关于对现金流量管理的认识及管理措施。对于调查题的设计，我们采取专家论证和小范围内预调等形式，以确定表述清楚，被调查者容易理解和回答。我们主要采用了集中问卷调查方式，共发放调查问卷300份，回收问卷260份，回收率87%，其中有效问卷248份。问卷调查范围涉及行业主要包括化工业、冶金业、服装业等制造业，既有内贸企业，也有外贸企业，因此，我们的调查研究具有一定的代表性。
从调查结果看，被调查者从事财务工作的占60.79%，从事生产管理工作的占13.51%，从事销售与采购工作的占15.8%，其他工作的占9.9%；被调查者职级为单位中层管理者的占58.6%；职称在中级以上的占72.6%。这些情况表明，被调查者工作经验比较丰富、阅历较深、思想较成熟，对现金流量管理重要性及本企业现金流量管理措施的认识与体会比较到位，能比较可靠地保证本次问卷调查的效度（调查质量）。
2目前我国中小企业现金流量管理现状
由于调查企业的选择及调查题设计存在一定的局限性，我们虽不能以上述调查结果断然做出任何保证性的结论，但其某个方面或某个层面，值得我们关注与思考。
根据我们对武汉地区10家中小企业实际调查研究发现，目前中小企业在现金流量管理方面的现状不尽人意，主要表现为：
2.1缺乏对现金流量的重视
企业生产、采购与销售人员对现金流量管理缺乏基本的认识，认为现金流量管理是企业财务人员的事情，与自己关系不大。采访中大多数企业很少对现金流量进行预测，因此造成大量的半拉子工程和投产后因无流动资金而停产的项目。有的企业为了维持生产，持续大量地向银行借款，形成固定资产折旧和利息费用同时加大，以致长期亏损，使企业陷入瘫痪状态。
2.2资金使用不合理，效率低下
一方面，把过多资金用于长期项目，致使流动资金补偿不足，几乎全部以流动负债来维持运转，财务风险陡增；另一方面，企业间相互拖欠较为严重，应收账款收不回来，企业支付能力严重匮乏，“三角债”问题始终没有得到根本解决。现金流转不畅又造成了企业高额库存，生产经营无法平稳进行，直接影响到企业的持续经营能力。
2.3缺乏对融资环节的有效控制
企业对资金需要量及融资风险没有科学认识，盲目认为融到的资金越多越好，从而忽略了资金的使用时间价值和企业资本结构的合理比例，使企业陷入过度负债或借新债还旧债经营的恶性循环之中。
2.4缺乏信息反馈机制
一些企业对现金流量管理缺乏事后控制，并没有从资金的使用、筹集过程上观察出市场动态。因此无法择其优、去其弊，为新的现金流量循环运动提供借鉴。
3中小企业优化现金流管理的对策
3.1明确现金流管理的目标
为实现有效现金管理，企业应制定如下的现金流管理目标：一是能有效实施企业各项经营管理活动；二是控制企业现金流量，合理配置和利用资源创造更大的企业价值；三是加大企业应收账款的回收力度，延缓应付账款的交付周期；四是最大化各项收入，最小化各项生产、销售及存货成本；五是充分利用企业现金盈余，加强投资活动，缩短投资回收期限。
3.2完善制度建设，实现现金流的安全稳定运营
3.2.1建章立制，确保资金使用安全
一是按照国家有关规定制定企业具体业务流程中的资金管理制度及岗位职责规范，预计资金的流入与流出量，与企业年度财务预算相比较，强化企业的现金回款能力和跨年度往来款项的支付能力。二是严格账户开立、变更、撤销的审批制度，对防止形成资金沉淀、避免产生不安定因素有明显效果。三是规定资金计划管理办法，建立健全资金付款计划制度及流程，严格按计划付款。
3.2.2明确和规范资金审批流程及使用制度，避免资金体外循环，提高资金的利用率
明确资金使用审批程序和权限，严格按照资金付款审批流程操作，资金支付审批权限公开透明，有效避免越权审批。企业要严格执行收支两条线，建立资金使用审批制度和办法，做到大额资金必须集体决策。
3.3规范和完善现金流的各种控制活动
3.3.1现金预算的编制
目前最好的现金预算编制方法就现金收支法，企业通过现金预算的编制全面反映和揭示企业现金流入、现金流出、现金多余或现金不足等内容，并对现金不足部分制定筹措方案，对多余部分制定利用方案。通过现金预算的编制，企业应对本单位面临的风险进行全面审视，从而全面促进各单位管理水平的提高。
3.3.2现金流入、流出的控制
对现金流入、流出的控制应当在分析现金流入、流出各环节的基础上，对关键控制点或关键控制部位进行控制。现金流入、流出的控制包括授权审批、不相容职务分离、文件记录、独立检查等。对企业现金流入、流出的全过程必须由独立于现金流入、流出各事项的单位或部门进行监督检查，保证现金流入、流出的真实和合法。
3.3.3现金资产控制
对现金资产的控制主要包括接触性控制、相关职务的分离、职工素质控制。对担任库存现金和银行存款等现金性资产管理的人员，应当由作风过硬、诚恳踏实的员工担任应当定期盘点和监督。
3.3.4现金流的日常控制
包括加大应收账款的回收力度，延缓应付账款支付，保持最优的存货储存量，减少生产经营过程中的无为的浪费。企业对外清理回收款的重点应该是时间较长、风险较高、难度大的应收账款，对内积极清理内部的“三角债”，以加快企业现金周转。
3.4加强措施防范企业现金流风险
3.4.1成立独立的风险管理机构
条件允许的情况下，中小企业应建立独立的风险管理机构，机构的成员主要来自于财务、审计、市场等部门，对企业经营管理所面临的各方面风险均应进行管理和监控。规模较小的企业成立风险管理机构不太可能，但可成立风险管理委员会，定期或不定期地对企业现金流的各种风险进行分析与评估，并提出风险分析报告。
3.4.2建立现金流预警体系
为有效地化解现金流风险对企业生产经营的影响，应当建立现金流风险预警体系，可以使用总资产周转率、应收账款周转率、资产负债率、银行借款总额、银行信用额度等指标构筑现金流风险预警体系模型。当现金流偏离正常状态时，对可能造成损失的条件进行分析和判断，估计风险事件的概率和后果，了解企业可能面临的现金流危机，通过现金流预警系统来动态追踪和识别企业在生产经营过程中忽视或没有觉察出的现金流风险并及时做出预警。
3.4.3评估与防范现金流风险
企业应当对风险进行定量和定性分析。对现金流的定量分析，应根据财务报告和内部信息系统提供的其他专门现金流量资料进行。在进行定量分析的同时，应当进行风险的定性分析，以补充定量分析的不足，而且有时候定性分析比定量分析更有效。企业的专门风险管理人员应结合对现金风险的定量和定性分析，提出专门的'分析报告，对现金流风险做出综合评估，提供决策者参考。
参考文献
1孟焰，李连清.企业战略性现金流量管理的探讨[J].财会通讯，2006（10）
2容少华.对现金周转管理的战略思考[J].财会月刊，2006（11）
3何瑛，彭晓峰.价值管理研究综述[J].财会通讯，2005（4）
4刘庆华.构建企业现金流量财务预警系统[J].财会月刊，2005（10）
5刘红霞.对现金流财务预警警兆的理性分析[J].财经理论与实践，2004（7）
中小企业现金管理论文【2】
内容摘要：受金融危机的影响，我国沿海制造业发达城市的一些中小企业出现了倒闭现象。企业倒闭的一个重要因素是现金流危机造成资金链断裂，因此金融危机下中小企业加强现金流管理具有重要的现实意义。本文分析了我国中小企业现金流管理现状，并探讨了相应的完善策略。
关键词：金融危机 中小企业 现金流量 管理
目前，我国中小企业正在经受全球金融危机带来的震荡洗牌，在这个优胜劣汰的过程中，沿海制造业发达城市一些企业出现倒闭现象。企业倒闭的一个重要因素是现金流危机造成资金链断裂，现金是企业的血液，自始至终贯穿于企业生存和发展的每个环节。一个企业想要持续经营，靠的不是损益表上的高额利润，而是必须保持良好而又充足的现金流量，否则就会引发财务危机，甚至导致破产。我国中小企业由于自身原因和社会环境制约，存在着规模较小，资金不足，信誉度低，重生产销售、轻内部管理等问题。中小企业的资金链比较脆弱，因此，金融危机下中小企业加强现金流管理具有重要的现实意义。
中小企业现金流量管理现状
对现金流量重视不足。中小企业的目标多为销售额、利润额， 企业生产、采购与销售人员对现金流量管理缺乏基本的认识。大多数企业很少对现金流量进行预测，在发展过程中对良性现金流问题关注不够。
流动资金补偿不足且财务风险加剧。中小企业对流动资金的管理存在以下弊端：一种类型认为企业就是赚钱工具、提款机，不注意企业经济的良性循环和再生产的投入，导致企业缺乏长远发展能力。而另一种类型则是把所有收益都投入到再生产中，拼命扩张，但对项目的投资规模、资金结构、建设周期及资金来源等又缺乏科学的筹划，对项目建设和经营中将要发生的资金质量缺乏可靠预测，因此造成大量未完工程和投产后因无流动资金而停产的项目。由于过多资金用于长期项目或利润分配，致使流动资金补偿不足，几乎全部以流动负债来维持运转， 加剧财务风险。
资金积压和效率低下导致现金流停滞。中小企业为降低采购成本，享受折扣，往往大批量地采购材料，形成了大量经营性现金被占用，降低了存货的周转速度，造成资金呆滞，周转失灵。中小企业间相互拖欠较为严重，应收账款周期过长。企业支付能力严重匮乏，无力偿还应付账款，影响企业信用。
缺乏对融资环节的有效控制。中小企业融资几乎是以债务融资为主，企业对资金需要量及融资风险没有进行有效的预测，盲目认为融到的资金越多越好，使资本结构的比例严重失调，使企业陷入过度负债或借新债还旧债的恶性循环之中。
金融危机下中小企业现金流量管理策略
（一）做好现金预算工作
在金融危机下，如何使资金在运动中产生最佳流量，增强企业自身的造血功能，成为现金流量管理的关键。要确定企业资金的最佳流量，可以从现金的预测、确定最佳现金余额、控制现金流量三方面着手。
现金预测主要是对企业未来的筹资、投资、生产经营产生的现金流的流向、流量、流程、时间、结构等进行预测。目前现金预算编制应用最广泛的是收支预算法，它是将预算期内可能发生的一切现金收支项目分别进行预测，并确定收支差异的一种方法。一般要做好现金不足预测和现金盈余预测，并对小于最佳现金余额部分制定筹措方案，对多余最佳现金余额部分制定利用方案。
现金流量管理就是要保证现金流量能满足企业日常经营的需要，而又不至于现金过多压库形成浪费，其关键在于确定一个最佳现金余额。基于我国企业的实际情况，本文认为最佳现金余额应恰好能满足企业现金支出需要。企业的现金支出分为三类：经营性大额支出、非经营性大额支出和日常零星支出三类。第一，经营性大额支出，指企业数额较大且与经营活动有关的支出，包括材料采购支出、职工薪酬支出、水电费、税费等。第二，非经营性大额支出，指企业数额较大且与经营活动无关的支出，包括重大的资本运作、固定资产或无形资产购置、设备技术改造利息支出、贷款偿还等内容。第三，除以上两类支出外的其他支出，都属于日常零星支出，如办公费、差旅费、职工报销的医药费、修缮费等。因此，最佳现金余额=经营性大额支出+非经营性大额支出+日常零星支出的最大可能值。
现金流量的控制包括授权审批、不相容职务分离、文件记录、独立检查等。对企业现金流入、流出的全过程，必须由独立于各事项的单位或部门进行监督检查，保证现金流入、流出的真实和合法。
（二）避免盲目扩大生产规模和多元化经营
中小企业自身实力不强， 抗风险能力弱，金融危机背景下中小企业更应冷静投资，理性生产，放眼于长期生存和发展，避免盲目扩大生产规模和多元化经营，将有限的资金投入主业的发展，走专业化的核心竞争力道路，从而增加企业的现金流入量，规避经营风险。
（三）持有现金以求新的投资机会
凯恩斯货币需求理论指出，企业持有现金的三个动机之一就是投机动机。其真正含义是企业应持有足够的现金以抓住随时可能出现的盈利机会。1997年的东南亚金融危机表明，对于那些自有资本雄厚、负债率相对较低， 现金流量状况良好、现金充足的企业，不仅没有被金融风暴“刮倒”，反而借此“东风”扶摇直上。因此，持有现金、锁定收益、等待良机，应是目前中小企业现金管理的主导思想。
（四）降低企业负债率以降低财务风险
金融危机下，国外的需求减少，我国出口受到限制；国内的原料成本和劳动力成本升高；人民币汇率升值，出口成本增加，大大压缩了中小企业的利润空间。使用负债创造的现金收益减少甚至为负，中小企业经营将会更加困难。纵观历史，成功的企业都有一个共同的特点是“保守”，他们的平均负债率都很低，只有20％左右，始终保持充足的现金流，随时预防危机的发生。可见我国中小企业需要降低负债率，以降低财务风险。
（五）加强存货和应收账款管理且运用好商业信用
存货周转期的长短直接影响着企业的现金周转速度。缩短存货周期，企业可以运用以下策略：第一，以销定产，避免存货积压。企业应根据预计的销售量确定生产量，以避免库存商品形成积压，造成资金呆滞。第二，运用适时制对存货进行管理。适时制认为企业可以将存货控制到最低水平，甚至是零存货。它的基本原理强调：只有在使用之前才要求供应商送货；公司的物资供应、生产和销售形成连续的同步运动过程。中小企业应加强业内部门间的协调程度，不断完善信息系统，创新销售方式，尽最大可能采用适时制对存货进行管理。
在金融危机形势下，中小企业既要利用赊销又要尽量缩短应收账款回收期，以谋求生存和发展，因而如何提高应收账款的周转速度显得尤为重要。企业可以从以下方面来加强应收账款管理，以缩短回收期。第一，加强对客户的信用调查和评估。企业应事先对客户的情况进行调查和评估，以决定是否提供商业信用，它对减少坏账损失以及保证款项在合理的期限内收回具有决定性的作用。第二，做好应收账款的记录工作。企业对每一笔应收账款都应详细地记录，包括向客户提供的信用条件、建立信用关系的日期、用户付款的时间、目前尚欠款数额等，掌握客户付款的及时程度。第三，将销售收现额作为销售人员业绩考核的终极指标。对销售人员的考核应注重销售收现的比率，从源头上避免应收账款长期难以收回情况的发生。第四，定期做好应收账款的分析，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正企业的信用政策。
另外，要建立健全资金付款计划制度及流程。在没有提供现金折扣的商业信用中，企业应在不影响信誉的情况下尽可能地延长应付账款的支付以缩短现金的周转期限。在没有现金折扣的情况下，每一笔款项的支付最早也应安排在信用期的最末日。
参考文献：
1.方升华，田秋菊.中小企业现金流量管理探讨[J].财会通讯，2008（11） 赵伟.金融危机中我国制造业的理财之道[J].管理观察，2008（10）
第2篇：论文私营企业现金管理
私营企业现金管理
摘要：现金是什么？现金可以购买商品、货物、劳务，现金可以偿还债务。现金是一个企业的血液，是一个公司的灵魂，是一个企业的命脉。一次的资金周转不灵也许就会让整个大楼大厦顷刻间灰飞烟灭。现金是企业资产中流动性最强的，同时也是控制风险最强的资产。加之货币资金也是最容易被贪污、盗窃、挪用的资产。故而现金管理在企业中的管理是很重要的。
关键词：现金管理预算应收账款现金的概述
现金是什么？现金可以购买商品、货物、劳务，现金可以偿还债务。现金是一个企业的血液，是一个公司的灵魂，是一个企业的命脉。一次的资金周转不灵也许就会让整个大楼大厦顷刻间灰飞烟灭。现金是企业资产中流动性最强的，同时也是控制风险最强的资产。加之货币资金也是最容易被贪污、盗窃、挪用的资产。故而现金管理在企业中的管理是很重要的。
现金不仅仅包括现钞，它具体包括以下4个部分：库存现金：是指企业财务部门为支付企业零星开支而保管的库存现金，其交换能力极强；银行存款：指企业存放在银行可随时用于支付的现金存款。其他货币资金：指企业存在金融企业有特定用途的资金，如银行汇票存款、银行本票存款，信用卡存款等。现金等价物：指企业持有的期限短、流动性强可随时兑换成现金、存在价值变动的由风险的投资。
现金的来源有三个方面：一是经营活动流入的现金，如销售产品、提供劳务、受到租金以及收到其他与经营活动有关的现金；二是投资活动流入的现金，即收回投资、分得股利、或利润等；三是筹资活动流入的现金，如收到投资和借款，以及发行债券等。
现金因为其灵活度最大，所以风险小，但是现金的持有量必须合理，否则会造成更大的浪费和损失。现金作为一项资金占用，会产生投资成本或机会成本，现金持有量越高投资成本就会越高。同时还会产生管理成本和短缺成本。管理成本不言而喻，即企业经营管理活动中发生的与管理相关的成本；短缺成本是指企业因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，所蒙受的一定的损失或者为此而付出的代价。所以合理的现金持有量是企业保证运转灵活和获得较大的利益的保障。中小企业现金管理存在的问题
2.1法律法规方面
随着市场经济体制的建立和逐步发展，现金管理工作已经脱离了计划经济体制的传统模式。各种经济成分和金融机制不断增加，相继带来货币资金流通状况的不断变化，现金管理软件的出现和人民银行进一步加强现金管理的要求极不和谐。要加强现金管理的力度，国家应该尽量修定完善出台新的与市场经济向适应的《现金管理条例》。法律保障才是企业现金管理得以真正实施的前提。我国大多数企业尤其是私企在现金管理上还十分薄弱，制度和法规还不健全，漏洞很多。私企中还有很多存在无人专管，无专门管理的状态。一些金融机构犯罪案件和违规行为往往就与违规支取现金有关。
周润书认为《现金管理暂行条例》没有将承包单位、私营企业、乡镇企业、以及个体工商户考虑在内。现金使用范围规定过于狭窄，与人民币作为无偿清偿货币应用于一切债务清偿相矛盾。虽然国家今年来出台了《大额现金支付登记备注规定》《中国人民银行关于大额现金支付管理的通知》等制度，但现金管理的依据任旧是1988年出台的《现金管理暂行条例》。现金管理的法律法规相对滞后，缺乏约束力。较为突出的是：现金管理对象，现金基本账户、开户单位现金限额、库存现金结算起点已经严重滞后与市场经济的发展。徐春娇认为对现金的管理要达到以下几个目的：第一，要保证现金在流通过程中的安全完整；第二，要提高现金使用效率；第三，要降低现金使用的成本。而《现金管理暂行条例》中规定的开户单位不得“坐支”现金的条款恰恰违背了现金收支管理的目的。
2.2企业内部管理方面
2.2.1财务管理人员不够专业
目前私企大多采用家长式企业，财务由老板单线控制，由于自身的专业素养有限往往又控制不住。于是就出现了财务混乱，会计基础工作薄弱。内部缺乏有效地财务管理机制。对现金管理不善。要不资金闲置，要不应收账款周转缓慢，资金回收困难。总之，对现金管理在宏观上无法把握大局。
2.2.2账簿不健全,金融机制不健全
很多私企都没有设置相关账簿或者不按规定记载某些账簿。对银行账或现金日志账一月记一次或一个季度记一次。更有甚者，根本就不计银行账和现金日志账。在结算业务时用储蓄账户而不是银行账户。通过储蓄账户不仅方便现金适用，更重要的是可以逃避税收。而金融机构最为现金管理的中心环节，其现金管理功能没有得到发挥。不少金融机构放弃现金管理原则，以此服务于顾客，以不公平的手段留住吸引顾客。大多数企业或多或少都存在坐支现金的现象，客观上是银行结算程序复杂，渠道单一，不具有灵活性，主观上是由于企业逃税避税的驱使。解决措施
3.1完善法规
国家相关部门应该修改完善相关法律法规，出台《现金管理条例》，以保证现金在流通过程中的安全完整，提高现金使用效率，降低现金使用的成本。
3.2完善企业内部制度
在从预算安排、计划管理、实物资产、对外投资、项目招标、工程采购、经济担保等活动中的管理权限，制度严格的批准制度，明确审计权限，责任和相关的内部控制制度。为避免企业坐支现金，首先，在批准收费时就应该设置专户，从源头上控制。其次，建立定期检查制度，加大对预算外资金的检查力度。建立一套完善的机构，使其无法随意截留支用。
3.3编制现金预算，加强现金的日常管理
3.3.1确保合理的现金持有量，做到既能满足业务经营需要，又不会过多闲置
3.3.2编制现金预算编 加强资金调控
现金预算是现金流量管理的主要内容，中小企业资金筹集能力弱，更应做好现金预算。通过现金预算，掌握现金流入、流出情况，及时补足余额，根据企业生产经营情况建立资金的储备制度，按一定的销售收入提取一定比例的企业风险准备金，供企业在出现现金流断裂危机时利用。
3.4提高财务人员素质,确保资金及时、安全、足额上缴，防止资金流失
现金流的是否合理流动最终取决于管理人员。企业的管理人员或现金流的掌管者要及时培训和更新自身的财务知识，提高现金流风险管理意识。在进行企业的战略投资时，应考虑资金的占用率和回收率，降低资金的使用成本。作好与客户、供应商沟通，减少坏账的发生。确保资金来源顺畅。注意宏观环境的变化，及时调整资金使用策略，防范风险。
3.5加快现金周转速度
3.5.1抓紧清理拖欠资金结合本企业的具体情况，成立清欠催收款小组，制定收款办法和奖励政策，先易后难，进行清欠。对于难度较大的可请政法部门协同作战，用法律武器来维护企业的合法权益，加强促进资金回笼，把“死资金”变成活资金。
3.5.2向仓库要资金清仓查库，把仓库积压产品，用不着的原辅材料和不需用的固定资产，抓紧推销，以收回部分沉淀资金。
3.5.3以产定销 掌握市场信息，根据需要，以尽快速度生产适销对路产品，但要避免因原材料不足而影响生产，又要防止新的积压。在销售环节上，视情况而定，对信用
好的老顾客，可以实行先付货，再办理托收承付结算。对新客户要先付款，后送货。对发出在途货物，要按时结算，保证销货款及时回笼。
3.6加强投资方案评价，积极防范投资风险企业应根据自身实力，避免盲目多元化以分散财务，削减不必要的分支，走专业化的核心竞争力道路。对投资方案的评价主要采用贴现现金流量指标，用现金流量方法来选择投资方案更合理、准确，把资金投入到主业的发展，提高主业的造血功能，增加现金的流人量，规避风险。平衡国内外市场的开发，拓宽销售网络路线，防范风险。
参考文献：
1、高辉.加强现金管理的几点建议.黑龙江金融，2001年第一期.2、秦仲琪.对切实最好现金管理的思考.经济与金融，2001年第六期.3、周润书.企业库存现金管理存在的问题和看法.会计与审计，2007（08）.4、徐春娇.质疑现金“坐支” 财会通讯.2002（09）.5、胡敏.浅谈民营企业的现金管理.管理纵横.2007（12）.
第3篇：中小企业现金管理的重要性及方法
中小企业现金管理的重要性及方法
摘要：随着社会主义市场经济体制的不断完善，市场竞争日趋激烈，企业要在市场大潮中取胜，获得较好的经济效益；必须从抓管理入手，而管理的中心是财务管理，财务管理的中心是资金管理，资金管理的中心是现金管理。本文主要分析了企业现金管理的重要性以及对其进行管理的方法。
关键词现金 管理 方法
一、现金概念
现金是变现能力最强的资产，可以用来满足生产经营开支的各种的需要，也是还本付息和履行纳税义务的保证。因此，拥有足够的现金对于降低企业的风险，增强企业资产的流动性和债务的课清偿性有着重要的意义。另外由于现金在现代市场经济环境中作为最具有抽象形态的价值形式和最高可接受性的支付手段，企业的生存和发展离不开它，现金是现代企业不可缺少营养品，由于它的重要性，现金管理自然成了企业财务管理的重点
第4篇：浅论库存现金管理 论文改好
图书分类号： 密 级：
江苏省青年管理干部学院
毕业设计(论文)
浅论库存现金管理
姓
名 学
号 专
业 指导教师
王沛 31 会计 庄玮
2015年 11月
15日
江苏省青年管理干部学院毕业设计(论文)
江苏省青年管理干部学院毕业论文原创性声明
本人郑重声明： 所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用或参考的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品或成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标注。
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