第1篇：销售与收款季度审计计划
兴兴旺会计师事务所销售与收款项目季度审计计划书
编制依据：《中华人民共和国审计法》、《中国注册会计师审计准则》
编制人员：罗如亮，方鹏飞，马浩然，陈芷侨，陈琳琳，陈设欣
审计方式：(1)询问被审计单位的有关人员，了解被审计单位有关销售与收款业务环节控制的规定和实际做法。
(2)查阅有关的内控文件和会议记录
(3)通过以下测试，对被审计单位销售和收款循环的控制状况做出评价。分别是职
责分离控制、授权审批控制、凭证和记录控制、凭证编号控制、对账单控制
和内部核查控制。
编制日期：2012年1月1日
一、审计目标：对被审计单位销售与收款项目进行审计
二、审计范围：
1、纳入审计范围的单位：委托事务所进行审计工作的被审计单位
2、审计资料范围：被审计单位提供的销售与收款项目的相关资料
3、其他约定审计范围的内容：无
4、审计的时间范围：2012年第一季度
三、审计内容：
1.销售与收款循环的控制测试：
（1）销售合同或订单签订程序与执行情况；
（2）销售、发货与收款业务的相互牵制情况；
（3）赊销业务的审批与执行情况；
（4）有关销售发票和发运凭证使用与保管的规定与执行情况；
（5）有关应收货款对账、催还的规定与执行情况。
2.主营业务收入审计目标：
（1）确定记录的主营业务收入是否已发生，且与被审计单位有关；
（2）确定主营业务收入记录是否完整；
（3）主营业务收入金额计算的正确性和业务期间划分的正确性；
（4）对于消费税纳税人还应检查收入分类的正确性。
3.应收账款审计目标：
（1）确定应收账款是否已存在；
（2）确定应收账款是否归被审计单位所有；
（3）应收账款的回收是否及时、坏账准备的计算与会计处理是否正确。
（4）应收账款列报与披露是否完整与恰当。
4.营业税金及附加审计目标:
（1）营业税金及教育费附加的计算是否正确；
（2）营业税金及教育费附加的缴纳是否及时。
四、审计重点：
1．销售与收款循环的主要凭证与记录、内部控制制度及其控制测试、所涉及的被审计单位管理层的认定；销货交易的实质性程序基本原理。
2．营业收入的确认、分析程序、截止测试及其他对交易、账户余额实施实质性程序。
3．应收账款的审计目标，应收账款的账龄分析，应收账款函证程序的适用范围、函证对象、函证方式、函证的替代程序、函证差异的分析；应收账款的一般目标、项目目标及审计程序之间的关系，应收账款与预收账款的重分类调整。
4．坏账损失的确认标准、坏账准备计提的会计处理、坏账准备计提政策变更的追溯调整、坏账准备的计提方法及报表披露要求。
5．应收票据的审计目标，应收票据的函证对象与方式，应收票据的披露；其他应收款的函证对象与方式。
五、工作进度和时间安排：
第一阶段（准备阶段）：
1.统计基本数据，编制审计工作实施方案；
2.根据审计实施方案，组织审计人员。
第二阶段（审计阶段）：
1.审计组整理分析被审计单位的报表资料和相关凭证；
2.审计组与被审计单位进行联系，开始进入现场审计；
3.审计组实施现场审计工作。
第三阶段（报告阶段）：
1.审计组完成与被审计单位审计意见交换工作；
2.初步汇总审计结果，与被审计单位交换意见；
3.完成报告的审核和汇总工作。
六、审计组长及成员：
1、审计组长：罗如亮
2、审计成员：方鹏飞，马浩然，陈芷侨，陈琳琳，陈设欣
七、审计人员安排：
1、罗如亮：负责全面工作，撰写审计报告：
2、方鹏飞，马浩然，陈芷侨，陈琳琳，陈设欣：辅助工作
审计组长审批
审批意见：同意
签字：罗如亮日期：2012.1.1 部门负责人审批
审批意见：同意
签字：余宗兴 日期：2012.1.1
第2篇：会销总结
会销总结
这次会销我们准备了1个多月，所有人也看到了老师们忙碌着，快乐着。。我想感谢所有的老师，特别是亲子部的和国际班的老师，这一个多月里毫无怨言的支持我的工作，让我没有太大的错误发生。对的我们继续努力，错的我们吸取经验。
会议的顺利召开，是老师与家长之间一次集中的沟通与交流，为日后的工作奠定了很好的基础。我们向家长展示了我们中心老师的素质，为了保证活动的顺利开展，我提前到会场地点划分场地，布置会场，精心准备。对于任何一个教育行业而言，要面临的一个关键性的问题就是关于这个行业的招生。因为一个教育行业的生源越多，那么这个项目在如今这个竞争激烈的市场上就能很容易的成功的。这证明了我们这次的做会销的目的。
我们这次会议让社会更多的人士了解了米其儿，只要敢去想，敢去做就会带来意向不到的结果。在会销过程中，避开与其他竞争者的价格对比，树立专业、权威的米其儿形象，深入挖掘目标市场，激发潜在顾客、意向客户。这次会议给我以后的工作奠定了好的基础，我会再接再厉做好自己的工作。
提升团队凝聚力，爱中心爱岗敬业；
提升团队执行力，不折不扣拿到成效；
提升团队战斗力，学推广，会沟通，能成交；
提升团队意志力，坚忍不拔，决不放弃。
刘亭亭
1.17
第3篇：销售与收款循环审计练习(5)
销售与收款循环审计练习
2.ABC会计师事务所接受D公司委托，审计了D公司2008年度财务报表。D公司是上市公司，2006年度、2007年度公司经营都亏损，2008年度扭亏为盈。ABC会计事务所审计人员对D公司实施了风险评估程序后，初步怀疑D公司有虚增销售收入的可能。审计人员将营业收入虚增列入重大错报风险领域。
要求：
（1）填写下表：根据上述情况，请回答高估销售收入主要的三类情形是什么；并简要设计出相应的应对程序。
高估收入主要的三类情形
相应的程序
（2）①注册会计师拟重点实施营业收入截止测试。填写下表，分别回答截止测试三条审计路线中的起点是什么；分别回答每条路线的截止测试程序是什么；分别回答每条路线主要测试的目的是什么。
截止测试路线
测试起点
实施的截止测试程序
实施的主要目的3
②请回答注册会计师认为被单
第4篇：审计案例_销售与收款业务银行审计案例
银行审计案例1：
某实业发展有限责任公司成立于97年6月，注册资本1000万元，业务范围包括影视等。至2002年8月31日，公司资产2561万元，负债213万元，净资产2344万元。公司总经理任期为1997年6月至2002年8月，需对总经理进行任期经济责任审计（即离任审计）。
我所四名从业人员对此项目进行了审计，其中一人负责银行存款审计，审计时间为2002年11月7日至11月12日，审计收费4万元。
本所出具了正式审计报告，列示了经审计确认的2002年8月31日的资产负债表和97年6月至2002年8月的损益表，并对公司内部控制进行了正面评价，未对货币资金内部控制提出疑问。
审计报告出具不久，公司发现，出纳采用伪造银行对账单等手段贪污公款80万元，即银行存款少80万元，并将此情况通报本所。
审查审计工作底
第5篇：社招笔试审计类题库
审计类题库
通用类
一、单项选择题（共16题）
1.关于中国电信的企业标识，下面说法错误的是（）。
A.文字采用黑体字，显得有生命力、感染力和亲和力
B.强烈表达了我们“用户至上、用心服务”服务理念 C.以代表高科技、创新、进步的蓝色为主色调
D.展现了与时俱进、奋发向上、蓬勃发展，致力于创造美好生活的良好愿景 答案：A 2.面对当前挑战与机遇并存的行业形势，中国电信作为主导运营商实施企业的（）成为必然的选择。
A.产品转型 B.业务转型 C.战略转型 D.服务转型 答案：C
创新要围绕企业转型，根本目的是提高核心竞争力和（）。
A.提升企业经营业绩
B.客户价值
C.服务能力和水平D.维护企业稳定 答案：B 4.企业战略转型是一个长时间的过程，未来（）为战略转型的关键期，5－6年内要基本实现战略转型，8-1
第6篇：审计总结
审计总结
****公司成立于。年。月。日，企业位于。。，注册资本。。公司类型为（自热人投资控股的有限责任公司），主要从事。。
贵公司。年度主营业务收入。。（销售。）投资收益。。利润总额。。我们接受委托，于。。年。月。日对贵公司。年。月。日的资产负债表。。年度利润表，股东权益表，现金流量表进行了就地审计。再审计过程中，我们采取了账账相对，账表相对，对现金，实物实施盘点等必要的审计措施，通过校队账簿，抽查会计凭证等一系列的审计程序。我们认为。。公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，贵企业会计基础。。，会计账日真实规范，在所有重大方面公允反映了贵公司。年。月。日财务状况和。年度。的经营成果和现金流量。。备注的其他事项
针对评估财务报表层次的重大错报风险及总体应对措施已完成，预定审计
第7篇：审计总结
这一周主要是做好江西分公司审前工作准备并罗列重点审查问题 重点工作
1、事先编制审计工作底稿，了解相关人员职位及关系，熟悉业务模式及近三年数据对比；
2、重点锁定本次审计现场核实的问题并做好标注；
3、与张总商定此次审计的计划及目标。收获
1、通过前期的资料收集及筛选判断重点锁定了11个问题点；
2、通过张总指导，初步学会区分问题的审查重要性及难易程度，尤其是油费，可以通过要账号密码导数据，分析数据，锁定异常之处。同时结合收入成本综合分析评估。不足
深度挖掘能力不足 改进
看到问题要学会串联起来看，以点带线、以线带面，综合来看，加强以问题为导向，深挖问题本质内容。
