第1篇：财务管理制度
总务主任工作制度
1.在校长的直接领导下，具体负责学校的总务工作，为教学工作服务，为师生员工的生活服务。
2.严格执行国家财经纪律，健全财务制度，节约开支，使有限的经费发挥较大的效益。
3.负责组织教学用品的采购和供应；按计划订购和发放师生教学用书、课本、作业本以及教师办公用品，并负责购买图书、资料、教具仪器、体育器材和医疗用品。
4.订立校产管理规章制度，管理维修好校舍设备，负责学校基本建设和校产的登记、添置和维修，督促师生执行校产的使用和保管制度。
5.负责组织和管理学校环境卫生工作，为教学提供安静、舒适的环境，管好勤俭学及其他公共福利事业，逐步改善学习、工作、生活条件。
7.负责管理总务处教职员工，加强后勤人员的思想政治教育工作，并与教导处合作，搞好卫生保健工作。
总务处主任职责
总务处主任是校长领导学校工作方面的得力助手。总务处主任的主要职责是领导全体后勤职工，确实树立起主动为师生服务、为教育教学工作服务的指导思想，使总务处成为学校开展教育教学及其他工作的后勤保证部门。
1.每学期初，根据学校工作计划，负责制定总务处的工作计划和落实措施。每学期末，对照工作计划做出总务处本学期的工作总结。
2.抓好后勤职工的队伍建设。树立明确的为师生服务，为教育教学服务的指导思想，建立起完善的岗位责任制及考核评价办法。定期召开处务工作会议，研究和改进本处的工作。
3.协助校长抓好学校资金的管理，校舍的管理和维修，绿化、美化校园工作，学生食堂及教职工食堂的工作，学校基建项目等各项常规工作。
4.负责领导全校的临时工工作。建立岗位责任制和相应的奖惩制度，严格要求，科学管理。
5.每学期至少召开一次学生座谈会和一次教职工座谈会，以直接听取学生及教职工对学校总务工作的意见和建议，不断改进工作。
6.负责定期对学生进行节水节电、爱护公物等方面的教育，工作中要体现出管理育人的思想。
总务工作管理制度
1.勤俭办校，开源节流。
2.合理用人，做到人尽其才。
3.认识规律，保证供应。
4.强化法规，有效控制。
5.完全彻底的服务思想和服务行动。
6.善于理财，做到财尽其效。
7.科学管物，做到物尽其用。
8.抓好信息工作，畅通各方渠道。
9.珍惜时间，提高工作效率。
现金管理制度
1.严格执行银行核定的库存现金限额。
2.现金应做到日清月结，坚持每天与库存核对。
3.收到现金后应及时送存开户银行，不得坐支。
4.使用现金，原则上应在支票起点以下，发票要由主管领导、经手人、验收人签字后才可报销。
5.出差人员借款，金额要由领导审批，必须在返回后五日内报销差旅费。前账不清，后账不结。
学校财务活动分析制度
1.对财务制度、财经纪律的执行情况以及学校各项财务管理情况进行分析，认识与掌握学校财务活动规律，促进学校财务管理水平的不断提高。
2.结合学校教育、教学、生产、科研和经营管理目标与任务，以及学校事业计划，分析预算的执行情况，促进学校正确实现国家地方财到此为政预算，提高学校教育质量和和教育事业发展的绩效。
3.分析学校贯彻国家与地方政府的方针、政策以及重大政治、经济改革措施的情况，及其对学校教育教学及其管理的影响。
4.为教育行政主管部门和地方财政部门提供学校经费情况和信息，为国家确定教育投资水准依据。
学校财务监督制度
1.财务监督的基本任务
⑴保证学校按照执行党的路线、方针、政策和政府的各项法令及财政财务制度，正确地领用与支出教育财务资金，合理、节约、有效地运用经费于教育教学活动之中，保证学校教育质量与办学效益的不断提高；
⑵严肃学校财经纪律，同违反财经纪律的行为作斗争，并抵制乱支付和铺浪费现象，确保学校资产的安全。
2.学校财务监督的原则
⑴对于检查发现的问题要如实地、全面地、准确地反映与汇报，不扩大、不缩小，不隐瞒也不说假话。
⑵在处理与解决问题时，要对问题的性质以及错误的事实、情节、原因、后果、背景等进行具体分析研究，根据问题的大小与轻重程度、性质和政策规定，作恰如其分的处理。
⑶检查出的问题，既不能轻率地作结论，也不能凭个人好恶、情感和主观推测办事，必须有理有据，事实与数据确凿。
⑷财务监督要坚持为学校教学与教学管理服务，保证教学工作的顺利发展。
3.财务监督的主要内容
⑴对学校资金的监督。学校预算内、外资是否按规定使用，有无将预算内经费转为预算外经费的情况；学校各种周转金有无超过定额，收支的现金是否按规定及时送存银行，留存的现金有无超过库存限额的情况；使用现金是否符合现金管理规定的使用范围，有无随意借支、挪用、白条抵库以及套取现金的现象；是否按规定取消学校及其各职能部门的小金库等。⑵对学校收入方面的监督。主要察看学校各项收入是否按规定的范围与标准合理组织，有无擅自扩大或缩小收费范围，提高或降低收费标准的情况。对应上交的收入是否按规定上交了，是否有拖欠、挪用以及截留、坐支等情况。
⑶对学校支出方面的监督。学校各项支出是否按预算规定的范围、内容与要求进行支付，有无乱支乱用、损公肥私、假公济私与贪污盗窃等情况，有无庆在预算外开支的而在预算内列支的情况；各项支出是否精打细算，是否真正坚持以教学为中心、为教学服务，讲求学效益；是否严格执行了费用开支标准，有无擅自扩大范围与提高标准的情况；财产物资的购置是否执行了控制社会集团购买力的规定。
⑷对学校财产物资方面的监督。学校财产物资的购、验收、领发、登记手续是否齐全，制度是否健全，有无管理不善、使用不当、损失浪费与被盗窃的情况；教育、教学与科研设备的保管是否妥善，有无专人负责和有无乱堆乱放等情况；学校各种设备利用率是高还是低、维修、保养、检查和使用是否有制度与科学的操作程序和规范；学校财产物资是否账实相符、账物相符，是否存在有账无物、有物账等问题。
⑸对学校预算外资金方面的监督。对于学校预算外资金的财务监督，可以参照上述四个方面内容乾地。
⑹对学校预算的编制与执行的监督。首先是学校预算是否根据国家与地方政府的方针政策与学校事业计划、工作目标、工作任务、定编定员定额进行编制，有无宽打窄用、扩大范围、提高标准等现象。其二是学校财务计划的执行情况，预算内收支计划、预算外收支计划是否与学校工作目标、任务、事业计划相一致。其三是学校人力、物力、财力消耗是否贯彻执行了以教学为中心、为教学服务的原则以及勤俭办学的方针。
4.学校财务监督应贯穿于学校财务管理全过程，其监督应按学校财务工作运行的正常顺序进行，即包括事前监督、现场监督（日常监督）和事后监督三种形式。5.学校财务监督的方法
⑴账务检查。账务检查也叫会计检查，是一种通过对学校会计凭证、账簿、会计报表认真细致的检查分析，发现问题，查明原因，实现财务监督的方法。
⑵实物检查。是一种对学校设备、财产、物资的存放、保管、使用以及领取制度的检查、清查和盘点，以核实设备、财务、物资的数量、价值，弄明情况，查清原因，得出结论的方法。
⑶现场检查。是一种通过现场观察，召集有关人员座谈，揭矛盾、摆问题，全面而真实地反映事实真相的一种监督方法，目的在于查清和核实问题，分析原因，找出责任人。
⑷学校管理者与财务人员共同检查。
支票管理制度
1.由出纳员或校长指定专人保管支票。支票使用时须有“支票领用单”，经校长签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
2.发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、校长审批。填写金额要准确，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
3.财务人员月底清账时，凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足的，逐月延扣以后的工资，领用人完成报账手续后再作补发工资。
4.财务人员要及时催佃报销时短缺的金额，到月底完成报账手续手再作处理。
5.凡1000元以上的款项进入银行账户，两日内应由会计或出纳人员报告校长。
6.学校财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须校长签字。校长外出时应由财务人员设法通知，征得同意后可先付款后补签。
发票、收据管理制度
1.所购票由会计负责登记品种、数量、起止号，出纳员使用时办理领出手续。
2.票据要按编号顺序使用，按内容逐项填写，三联要一致，填号后的票据必须加盖财务专用章。
3.作废的票据，要加盖“作废”戳记，同存根一起保存在原册上。
4.使用完成的票据，应按年度装订，整理、归档。
5.按上级规定核销票据。
原始凭证管理制度
1.所取得的原始凭证的名称、填制日期和编号，接受凭证单位的名称、业务内容、数量、单位和金额，填制单位的名称和财务（会计）专用章，经办人员签章等，必须填真实、完整。
2.经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证，经领导人、验收人、经办人签字后，及时送交财务部门。
3.财务部门要认真审核原始凭证，审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全、数字计算是否正确、手续是否完备、书写是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝会计示；对于弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝并及时向有关单位报告。
4.会计人员要根据审核准确的原始凭证认真填制记账凭证，实事求是地记录各项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。
财务报销制度
1.对原始单据的一般要求：
⑴发票必须是发票联和报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。
⑵内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。
⑶印章要齐全，须有收款单位公章（或收款专用章）及收款人签字（章）；事业单位的收据，要有财务专章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。
⑷购买农民的农副产品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制单据，自制单据要用墨水笔填写，内容要填写齐全。
⑸从外单位取得原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善而被盗或遗失，后果自负。
2.对各项支出报销的审签，实行统一管理，由校长签字后，再由财务科长签字，财务科方可付款。
3.差旅费报销单，须用蓝（黑）墨水笔填写。数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有结算人、负责人的签章。
4.由总务处按计划统一购买仪器、设备、材料等各种物品，各使用科室不得自行购买。在特殊情况下必须自己购买时，须经校领导批准，总务处验收入库。
5.临时工的工资、保健费，由人事科填制临时工工资花名册，有领酬人、经手人、校领导签章。
关于学校收费问题的规定
教育收费涉及千家万户，直接关系到广大人民群众的切身利益，是整个社会普遍关注的热点问题，也是教育系统极其重要的形象工程。为了做好收费工作，我校着重做以下规定：
一、加强组织领导。为使学校收费统一领导、统一管理，我校建立了收费领导小组，校长任组长总负责，副校长任副组长，总务主任具体分管收费管理工作，财务为专职收费管理员，其他组员：张灵武、张社坡、李建州、马晓丽、杜锋伟。
二、强化宣传教育。为使教育收费这项民心工程深入人心，我校必需坚持在每学期利用政治学习时间定期组织教职工学习教师职业道德和收费政策法规，加强依法收费教育。广大教师通过学习统一了思想，提高认识，增强责任，不得出现任何班级及教师擅自收费现象。
三、严格执行收费制度，规范收费程序和管理。
①坚决落实收费公示制，公示收费标准，接受群众监督。
②严格按上级规定的收费标准收取杂费、借读费、书本费等费用，决不跨学期收取学杂费。
③严格执行收费许可证制度，严格按《许可证》规定项目和标准收费，决不自立项目，扩大范围，提高标准。
④严格财务管理，严格执行“收支两条线”管理，坚持做到财务公开。
⑤学校建立健全了内部监督制约机制，定期进行收费自查，无群众重大举报和违规违纪收费问题。
办公用品的采购验收入库、保管、领用制度
1．采购：仓库保管员应根据教育教学工作的需要和库存物资的情况，填写
办公用品采购申请单送交部门主任，分管校长审批后交采购人员购置。
2．验收：采购人员购回物品后，必须连同发票交仓库保管员验收入库,保管员在核对发票与货物相符后,登记入账,保管员和采购人员分别在发票上签字,然后采购人员将发票交总务主任，分管校长签字后送会计室核实，出纳凭据报销。
3．保管：
(1)仓库保管员在办公用品验收入库时，应做到定橱定位，并及时登记各种物品明细帐，在物品分类卡片上及时增加库存数量。
(2)仓库保管员对所保管的物品应经常核对，做到物卡相符，帐卡相符，对容易发生霉烂、锈蚀、虫蛀的物品应妥加保管，确保物品的安全完好。
(3)仓库保管员所保管的办公用品，应定期进行盘点，并填写盘盈盘亏表一式三份，一份自存，一份送分管校长审核后交校产管理员留存，一份交总务主任留存。对盘盈盘亏的结果要进行分析，并在物品的分类卡片上作调整。
4．领用：
(1)教职工领用办公用品必须在领用本上写明领用日期、品名和数量、用途。仓库保管员应根据个人填写的领用单要求发放办公用品，及时在物品分类卡片上减少库存数量并登记在个人领用账户上。
(2)部门或年级组、教研组领用集体办公用品时，由部门负责人或年级组长、教研组长直接到仓库办理领用手续，仓库保管员应根据部门、年级组、教研组填写的领用卡数量发放办公用品，及时在物品分类卡片上减少库存数量，登记在部门领用账户上。
(3)非教学常规所用的物品领用，必须提出领用申请由教导处、总务处批准后，总务处开领用单，教职工凭领用单到仓库办理领用手续，并记入个人物品领用账户。
(4)零件物品和维修用物品的领用，由总务处专管人员根据用料实需到行政仓库办理领用手续，不必记入个人物品领用账户。
(5)如遇特殊情况购回的物品需直接领用，必须征得分管校长同意，并在二天内补办入库、领用手续。
(6)行政仓库的物品入库、领用实行手工记账、微机记账同步进行，使部门负责人、学校领导及时了解教职工领用物品情况。
仓库管理制度
1、学校仓库实行专人专管制，负责教育教学、办公、卫生等物品的保管。
2、严格执行物资验收制度，做好外购物资入库验收工作。入库时要认真检查物品型号、数量是否与发票一致，对不能入库的大型物品，要到现场察看验收，方可办入库手续。入库要及时登帐，手续检验不合要求的不准入库。
3、合理安排物品在仓库内的存放次序，按物品种类、规格、级分区堆放整齐，分类清楚，保持仓库整洁。仓库管理员应对库存物品心中有数，了如指掌。
4、对仓库所有物品应加强防潮、防蛀、防压、通风等保管措施，对有毒、有害、易燃、易爆物品要按规定，放在安全可靠的地方保管，避免发生意外。如因保管不善等失职行为造成的损失，视情节轻重赔偿。
5、物品出库要有领用人签字，物资领发时，要准确核对物资名称、数量，并及时登记入帐。
6、临时借用的小型工具等，要建立借用物品台帐，严格履行用手续，并及时催收入库，以免造成不必要的损失。
7、仓库人员要定期盘点，每月一小盘，每学期一大盘，做到日结月清，帐物相符。对因现代教育的需求，确需淘汰或报废的物品，需先向总务部门提出申请，经核查后报校领导同意，方可消帐。
第2篇：财务管理制度
财务管理制度
第一章 总 则
第一条 为规范公司财务行为，加强资金监管，做好公司财务管理和资金管理工作，确保资金的安全完好，提高经济效益，根据 《中华人民共和国商业银行法》、《金融企业财务规则》等法规，结合公司实际，制定本制度。
第二条 企业实行 “独立核算、自负盈亏、资金统一管理”的财务管理制度。
第三条 按照《金融企业财务规则》规定，按权责发生制原则核算企业的财务收支。
第四条 财务支出实行计划管理原则和“一支笔”审批原则。
第五条 财务会计部门根据公司经营计划和开支计划编制年度财务收支计划并报董事会批准后执行。
第二章 资本金和负债
第六条 公司经营资本由核心资本和附属资本两部分组成。核心资本由股本、资本公积、盈余公积、未分配利润组成；附属资本为一般准备和资产减值准备和专项减值准备组成。
第七条 公司的实收资本是股东实际投入的注册资本 1
金。实收资本和经营过程中所形成的其他所有者权益，归全体股东所有。
第八条 资本金应贯彻资本保全原则，一般不得任意增加或减少。经营期间，股东可按公司章程规定依法转让出资或股份，但不得抽走或变相抽走资本金。
第九条 提取的资本公积、盈余公积按法定程序可转增资本。
第十条 公司的营运资金由固定资产和流动资产组成。
第十一条 公司的负债主要是经营过程中向托管银行融资和经营过程中形成预收及应付款项。
第十二条 公司的各项负债以实际发生额计价。
第三章 资 产
第十三条 公司的资产按流动性及资产性质划分为:固定资产、流动资产、无形资产、递延资产及其他资产。
第十四条 资产管理原则:
1、在保证资产安全性和流动性的前提下，降低非盈利、低盈利资产比重，提高资产盈利水平；
2、优化资产结构，增强资产的创收能力；
3、努力化解资产风险，防止资产损失，确保资产安全完好；
4、明确资产管理的责任和权限，建立健全资产监管制 2
度
第一节 固定资产
第十五条 固定资产指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用时间超过12个月、单位价值在2000元以上的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具。
第十六条 固定资产的购建、新增必须按规定程序办理。第十七条 公司购置房屋、汽车、配置中小型计算机或单位价值超过5万元的固定资产，须报公司董事会审批后方能办理。
第十八条 固定资产的管理：
1、公司财务会计部门负责固定资产的账务管理和核算、按制度规定计提固定资产折旧费，协助综合事务部门管好资产。
2、公司综合管理部门负责固定资产日常管理，包括资产的购建、验收、登记建卡、分配使用、维修保养、清查盘点、实物统计等工作。
3、公司资产由使用部门负责所用资产的维护与保管。第十九条 公司的闲置资产和报废资产，由公司综合管理部门统一进行处置；处置原值超过5万元的资产需报董事会审批后办理。
第二十条 年度终了，公司综合管理部门要对公司固定资产进行全面盘点、清查，并按规定对盘盈盘亏固定资产进行报告和处置，并向计划财务部门提供相关的账务处理资料。
第二十一条 公司的固定资产折旧采用平均年限法，计提的折旧费用直接进入成本。固定资产出售、报废、清理发生的净损失，计人当期损益。
第二十二条 公司固定资产折旧年限:
1、房屋及建筑物为20年；
2、机器设备和其他生产设备为10年；
3、与生产经营有关的器具、工具、家具等5年；
4、运输工具为4年
5、电子设备为3年
第二十三条 达不到固定资产标准的各类设备、器具、工具及各种办公家俱等，统一纳入低值易耗品进行管理，公司购置的低值易耗品采用一次性摊销法摊销。公司综合管理部门要做好其购入、领用、登记、报废等管理工作。
第二节 现金资产
第二十四条 公司的现金资产包括库存现金、存入托管银行和其他银行的款项以及其它形式的现金资产。
第二十五条 现金使用要严格遵守国家和人民银行的相 4
关规定。认真办理现金日常收付结算，做到“合规、准确、及时”。库存现金必须按规定进行盘点，并与现金总账和明细账余额核对一致，若不相符须查明原因，分清责任进行处理。属于出纳人员工作失责发生的现金短少，由责任人全额赔偿。禁止用白条或其它单据抵充库存现金。
第二十六条 做好库存现金的保管工作，建立、健全现金的内部控制制度，保证各类现金资产的安全。
第二十七条 合理制定库存现金备用金额，在保证支付的前提下，尽可能降低现金库存，提高资金使用效益。
第三节 贷 款
第二十八条 公司开展的贷款业务应遵循安全性、流动性、盈利性“三统一”的经营原则，建立、健全贷款的发放、管理和监督机制，实现信贷资产优化组合，提高资产质量，严格执行国家和行业主管部门规定的利率政策，按期收回贷款的本金和利息。
第二十九条 贷款本金按实际发放金额计价，并按规定的利率和计息期限计算应收利息。
第三十条 公司财务会计部门应建立规范的贷款台账，及时准确地统计、反映、监督贷款本金的发放、收回情况和利息收取情况。
第三十一条 发放的抵押贷款，借款人到期无法偿还的，5
要及时依法对抵押物进行处理，处理取得的净收入应优先归还贷款本金。净收入不足归还贷款本金时，按规定程序审批后，其本金差额及应收利息分别通过贷款损失准备和坏账准备核销，同时要保留债权的追索权；净收入大于贷款本金但不能足额支付应收利息的，差额部分通过坏账准备核销；净收入大于放款本息的差额归还借款人。
第三十二条 公司财务会计部门应根据公司信贷部门或风险控制管理部门的通知，对抵押品及时办理“代保管抵押品”表外科目的登记或注销工作。
第三十三条 对不能按期收回的贷款，要查明原因。凡是因本公司工作人员失责造成的贷款损失应依法追究相关人员的责任。
第三十四条 贷款损失准备的管理和提取。
1、公司财务会计部在年初要按照上年末各项贷款的余额和规定比例计提损失准备。损失准备并入当期损益。
2、核销呆账贷款必须严格按审批程序和权限办理。贷款损失准备仅限于核销贷款本金。当年损失准备核销后的余额结转下年继续使用，不足当年核销，其差额部分经审批后计入当期损益；并对已核销的贷款呆账保留追索权，收回已核销贷款呆账增加损失准备。
3、每年可按年末表内应收利息余额和规定的比例计提 6
坏账准备，坏账准备仅限于核销已计入损益的应收利息。
第四节 无形资产、递延资产及其他资产 第三十五条 公司的无形资产包括土地使用权和商誉等。
第三十六条 无形资产以取得的实际成本计价:
1、投资者作为资本或合作条件投入的无形资产，按评估确认或合同、协议约定的价值计价。
2、购入的无形资产按实际支付的价款计价。
3、接受捐赠的无形资产，按所附单据或参照同类无形资产市价计价。
第三十七条 无形资产自开始使用之日起在有效使用期限内平均摊入成本。有效使用期限确定原则如下:
1、法律和合同或企业申请书中规定有法定有效期限和受益期限的，按法定或合同约定的有效期限或企业申请书规定的受益期限原则确定。
2、法律没规定有效使用期限，合同或企业申请书规定有受益期限的，以合同或企业申请书规定的受益期限为准。
3、法律和合同或企业申请书中均没有规定法定有效期限和受益期限的，按预计的受益期限确定。
4、受益期限难以确定的，按不短于10年的期限摊销。第三十八条 转让无形资产取得的收入，除国家另有规 7
定外，计入其他营业收入。
第三十九条 递延资产包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期在一年以上的大修理费及其他待摊费用。
第四十条 开办费是指设立公司在筹建期间发生的费用，包括筹建期间工作人员的工资、办公费、差旅费、培训费、印刷费、律师费、注册登记费以及不记入固定资产和无形资产购建成本的支出等。
第四十一条 下列费用不得计入开办费:
1、应由投资者负担的费用；
2、为取得固定资产和无形资产所发生的支出；
3、开办费自营业之日起一次性摊销。
4、其他递延资产应在规定的期限内分期摊销。
第四十二条 其他资产主要指被冻结存款、物资以及涉及法律诉讼中的财产等。这类财产应设立专户，单独核算，并在报表附注中加以说明。
第四章 成本及费用
第四十三条 成本核算的基本要求:
1、成本核算必须真实、准确、全面。成本核算要以《金融企业财务制度》的规定为依据，以完整的会计资料为基础，坚决杜绝成本核算中的弄虚作假、违反财经纪律的行为。
2、成本核算要遵循一致性原则，为保证成本核算的可比性，在处理相同的成本核算内容时，应采用金融企业会计制度规定的核算方法，核算方法一经确定不得随意变动。
3、成本核算应做到使成本支出和收入相配比，成本核算要以月为成本计算期，同一计算期内的成本与营业收入核算的起讫范围和口径必须一致。第四十四条 成本开支的内容:
（一）利息支出。指以负债形式筹集的资金（指按行业主管部门规定在托管银行拆借的资金）应付利息。应付利息应按月提取。
（二）手续费支出。指委托其它单位或个人办理金融业务所发生的手续费支出，包括按规定列支的手续费代办费等。各项手续费支出应据实列支，不得预提。
（三）在办理银行业务过程中发生的管理费用。
1、业务宣传费 指企业在从事业务宣传活动中研发生的宣传费、印刷费、宣传品购置等费用以及未通过媒体的广告性支出。
2、业务招待费 指企业为满足业务经营的正常需要而开支的业务招待费，报销标准另定。
3、固定资产折旧费 指根据规定的折旧年限，用平均年限法分类按月计提的固定资产折旧。
4、呆(坏)账准备金 指在经营中对发生的呆账、坏账损失进行补偿的资金。呆坏账准备金按企业制度规定足额提取。
5、职工工资 指按规定发给在职职工的工资、奖金、津贴及各种补贴。
6、职工福利费 主要用于职工的医药费及职工集体福利方面的开支。
7、工会经费 在职工工资总额的2%以内，按实际缴纳金额列支。
8、职工教育经费 用于职工教育方面的开支，在职工工资总额的2.5%按实际支出数列支。
9、公杂费 指购置营业办公用品、订阅公用书报等费用。
10、邮电费 指办理各项业务支付的邮费、电报费、电话费、电话初装费、电传及传真设备安装、使用费和线路租用等费用。
11、印刷费 指印刷各种业务凭证、账簿、报表等的费用。
12、水电费 指公用的水电费开支。
13、租赁费 指租赁营业办公用房、车辆、电子设备及其它固定资产等所支付的各项租赁费用。
14、差旅费 指因公出差按规定标准报销的车船费、机 10
票费、出差补助费、住宿费、交通费（不包括职工探亲的车船等费用）和市内的交通费、误餐补助费等费用。
15、会议费 指批准召开的各项会议费及参加会议人员的住宿费、伙食补贴等。
16、办公耗材 指电子设备运输中耗用的材料、维护费、各种备件，如计算机打印纸、色带等。
17、诉讼费 指因经济纠纷、经法院判决所承担的诉讼费。
18、公正费 指在办理业务过程申，需要公证而支付的费用。
19、咨询费 指聘请经济技术顾问、法律顾问、律师等所支付的费用。
20、审计费 指聘请注册会计师进行查账验资以及进行资产评估等发生的各项费用。
21、劳动保护费 按规定购买的职工劳动保护用品等支出。
22、取暖费及降温费 指按规定标准发放的取暖和降温费用。
23、待业保险费 指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金。
24、劳动保险费 指按规定比例支付的各种社会保险费 11
等。
25、安全消防费 指为安全防范和消防所支出的费用。26，低值易耗品摊销 指按规定摊销的低值易耗品。
27、无形资产摊销 指购入无形资产应摊销的费用。28延资产摊销 指在筹建期间支出的开办费用以及以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。
29、其它资产摊销 指除开办费和租入固定资产改良支出以外的其它递延资产摊销。
30、修理费 指固定资产和低值易耗品的日常修理费用
31、事会费 指董事会及其成员执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费。
32、税费 指规定在成本中列支的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等各项税费。
33、保险费 指向保险公司投保支付的保险费。
34、广告费 指通过经工商部门批准的专门机构制作并通过一定的媒体传播广告所支出的费用。包括电视广告费、广播广告费、报刊广告费、网络广告费及户外媒体广告等。
35、物业费 指物业管理企业对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理，维护相关区域内的环境卫生和秩序而收取的费用。
36、绿化费 指用于环境绿化发生的支出。12
37、住房公积金 指本行按照工资总额一定比例为职工缴纳的住房公积金。
38、非货币性福利 指将公司的实施设备等资产无偿提供给职工使用及为职工无偿提供医疗保健服务等支出。
39、其它费用 指不属于上述费用的其它项目。第四十五条 下列开支不得列入成本:
1、购置和建造固定资产、无形资产和其它资产的支出。
2、对外投资支出及分配给投资者的利润。
3、被没收的财物、支付的滞纳金、罚款、罚息、违约金以及赞助、捐赠支出。
4、国家法律法规规定以外的各种费用。
5、国家规定不得在成本中开支的其它支出。
第四十六条 业务宣传费、业务招待费、广告费、代办手续费必须据实列支，不得预提。具体指标要严格遵守有关制度的规定，不得超支。
第四十七条 需要待摊和预提的费用根据权责发生制和成本与收入配比原则，结合具体情况确定。待摊费用摊销期一般不超过1年，预提费用当年能结清的年终清算不留余额，需跨年度使用的要在决算中予以说明。
第四十八条 成本核算要严格区分本期成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限。成本核算要以月、季、年为成本计算期，同一计算期内的成本与营业收入核算的起讫日期，计算范围和口径必须一致。
第四十九条 要严格费用开支管理。财会部是公司费用的综合管理部门，负责拟订费用管理的有关制度，确定费用控制指标，分析费用支出情况，进行费用的汇总核算并对执行部门费用支出实施控制。
第五十条 年初根据综合费用率指标，制定年度费用计划，上报董事会审批，审批后的费用计划作为费用控制的依据。
第五章 营业收入及利润
第五十一条 营业收入包括贷款利息收入、金融机构存款收入、中间业务收入（包括手续费收入、咨询费、财务顾问费等收入）和其它营业收入。
第五十二条 按照权责发生制原则据实核算各项业务收入，加强营业收人的管理。严禁转移、挪用、截留、私分各项业务收入。收入发生误收需退还时，要做到情况属实，手续完备，由经办人提出凭据，经领导审批同意后退还。
第五十三条 对逾期贷款要按有关规定进行加息或罚息。
第五十四条 金融机构往来收入按市场利率计收的利息应及时、准确、全额入账，严禁截留利息收入用于其它开支。
金融机构往来收入要进行复核，以保证正确计算利息收入。
第五十五条 手续费按规定的范围、标准和费率严格收费并纳入账内核算。为防止收入流失，不得以任何名义坐支手续费收入。
第五十六条 投资收益是指对外投资业务等取得的利息收入、分得的利润、股利及其公允价值变动产生的损益等。
第五十七条 利润总额按下列公式计算
利润总额=营业利润＋营业外收入－营业外支出 营业利润=营业收入－营业成本－营业税费
第五十八条 营业外收入是指与业务经营无直接关系的各项收入。包括固定资产盘盈、固定资产清理收入、罚没收入、出纳长款收入、因债权人的特殊原因无法支付的应付款项等。
第五十九条 营业外支出是指与业务经营无直接关系的各项支出。包括固定资产盘亏和毁损报废的净损失、出纳短款、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
第六章 纳税管理
第六十条 按照国家税收法规规定的税目、税率依法交纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、所得税及其它应纳税款。
第六十一条 营业账簿按规定贴印花税票，对于资金账 15
簿，按实收资本、资本公积合计金额的万分之五计税贴花，以后每年更换新账时，应按增加的部分资金贴花。
第六十二条 权利许可证照贴花：房屋产权证、工商营业执照和土地使用证，按件贴花五元。借款合同贴花应于订立合同时按借款金额(不含银行之间的拆借)的万分之零点五贴花，贷款展期未签新合同的不再贴花。
第六十三条 公司的车辆，按规定交纳车船使用税，第六十四条 营业税及附加、印花税、房产税、车船税、土地税、所得税的列支:
1、营业税及附加: 应纳营业税=(营业收入－金融机构存款利息收入)×5% 应纳城市维护建设税=应纳营业税×适用税率
应纳教育费附加=应纳营业税×适用税率
2、印花税 在购买贴花时一次计入成本。
3、房产税、车船税、土地税 按规定税率和期限交纳税金时，直接计入成本。
4、所得税 实现利润加减调整项目后，通过“所得税”科目核算。
第六十五条 按时办理营业税金及附加和企业所得税、个人所得税的纳税申报。
第七章
利润分配
第六十六条 税后利润按下列程序进行分配
1、计算本年累计盈利 即将本年度净利润与前期末分配利润或末弥补亏损合并，计算本年累计盈利或累计亏损，如为后者，则不能进行后续分配。
2、提取法定盈余公积金 法定盈余公积金按税后利润(减弥补亏损)的10%提取，当法定盈余公积金累计达到注册资本的50%，可不再提取。
3、提取一般风险准备 按风险资产余额的一定比例从净利润中提取，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。
4、向投资者分配利润 以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配，具体分配比例及支付方式由股东大会决定。
第六十七条 当年无利润时不得向投资者分配利润，当资本充足率、偿付能力充足率、净资本负债率未达到有关法律、行政法规规定标准的，不得向投资者分配利润。
第六十八条 法定盈余公积金和任意盈余公积金可用于弥补亏损、转增资本金，但转增后留存的法定盈余公积金以不少于注册资本的25%为限。
第八章 财务报告及财务分析
第六十九条 财务报告是反映财务状况和经营成果的总结性文件，财务报告包括财务报表和财务情况说明书。
第七十条 财务报表包括资产负债表、损益表、现金流 17
量表及其它附表。
第七十一条 财务状况说明书主要包括以下内容:
1、资产负债情况 本会计期间资产负债总量、增(减)量、结构、质量情况、增减变化原因及有关计划执行情况。
2、财务收支情况 本会计期间各项收入、成本、费用等增减变动及有关计划执行情况。
3、经营效益情况 本会计期间资产收益、负债成本情况及形成原因。
4、利润实现及分配、税金缴纳情况。
5、某些重要或非经营性项目对本期或下期财务影响较大的事项。
6、重大案件、重大差错及其它损失情况。
第七十二条 会计报表应建立严密的保管、登记制度，未经主管领导批准不得随意外借和翻阅、复印。
第七十三条 年度决算报表审计，由董事会决议决定。第七十四条 经营情况及影响原因从下面两方面指标进行全面分析。
1、经营状况指标。包括流动比率、资产负债率等。
2、经营成果指标。包括净利润率、资本收益率、资产收益率、成本率、费用率、人均利润等。
具体指标如下: 18
（1）资本收益率
资本收益率=净利润÷资本总额×100%（2）资产收益率 反映银行盈利状况的主要指标，表示单位资产可以获得多少净利润。
资产收益率=净利润÷资产总额×100% 资本风险比率 反映银行股东的资产价值的损失程度。
（3）资本风险比率=逾期贷款÷资本金×100%（4）净利润率 反映了银行费用成本的高低和获利能力。
净利润率=净利润÷总营业收入×100%（5）成本率 反映银行经营过程中的利息支出、间接费用与各项业务收人之间的比例。
成本率=总成本÷总营业收入×100%（6）费用率 反映银行营业收人中所耗的费用比例，表示每100元的营业收入所耗费用总额。
营业费用指除各项利息支出、手续费支出、营业外支出等以外的各项费用支出。
费用率=营业费用÷总营业收入×100%（7）人均利润=利润总额÷年平均人数
（8）固定资产比率=固定资产净值÷资本金×100%
第九章 附 则
第七十五条 本制度由公司财务会计部负责解释。19
第七十六条 本制度经董事会批准之日起施行。
第3篇：财务管理制度
财务管理制度模板
一、财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全的财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全的财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进行分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8、参与公司工程项目承包合同和采购合同的评审工作。
9、及时核算和上缴各种税金。
10、参与项目部与施工队结算，参与采购部与材料供应商结算。
11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料
第4篇：财务管理制度
财务管理制度
第一章
总则
第一条 为加强我局国有资产和财务管理，规范资金使用和资金预算、决算、报账程序，根据《会计法》、《行政事业单位财务规则》、《社会保险基金财务制度》以及市财政局有关部门预算的编报执行等规定，结合我局实际，制定本制度。
第二条 本制度适用于局机关和局属事业单位的财务活动。第三条 财务管理的原则：
（一）归口管理、统一核算的原则。
（二）优化服务原则。财务管理工作的宗旨是为劳动保障事业服务，为全局职工生活服务。
（三）严格审批的原则。事前逐级审批、事中严格监督、事后认真检查。
（四）依法办事的原则。严格按《会计法》办事，财会人员依法行使职权，经费开支必须坚持先批准、后开支，不得突破预算，不得超过标准。
第四条 财务管理的任务：
（一）合理编制预算，如实反映单位财务状况；
（二）依法组织收入，努力
第5篇：财务管理制度
新农办财务管理制度
为规范xx办会计行为，保证会计资料真实、完整、加强本单位财务管理，保证xx工作稳步发展，在地方财政部门的指导下，以《中华人民共和国会计法》为依据，特制订本制度。
一、财务工作职责
1．建立出纳、会计岗位分离制度。单位内部设置会计、出纳工作岗位，实现会计与出纳的相互制约和监督。
2．工作职责。法人职责：根据《会计法》规定，xx办法人为本单位会计主管人员，对外提供会计信息，需法人签名并盖章后方可报出。单位法人对单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；对单位财务制度的建立健全及贯彻实施负责；同时，要确保开展财务工作必要的条件，做好财务人员的培训管理及人员储备工作。
会计人员工作职责：保管好单位预留银行印签，监督审核各种票据使用情况并签章；按时按质登帐，并上报各种报表；审核原始凭证的合
第6篇：财务管理制度
财务管理制度
一、总
则
盘存，做好相关记录工作，并定期向校长和董事长汇报收入及盘存情况。
第八条 学校任何科室和个人，不得擅自截留学校的收入，私设“小钱柜”；为学校或科室采购物品、缴纳款项等，不论对方以什么形式或借口返回的现金、礼金及物品，都要缴交财务组，并办理登记手续。否则，一经发现，按违反财务制度处理。
第九条 学校财务人生因工作失职，引起学校收入减少或流失，应视情节轻重追究有关人生责任。
三、借款管理制度
第十条 借款是指学校各科室因办公、教学、后勤等工作需要购置设备、办公物品、公务出差以及行政维修等，请求学校财务组给予的借款或预付款。
第十一条 借款手续规定
借款包括现金借款和转帐借款两种，借款经手人须按如下规定办理借款等手续。
1．借款时，须填制管理科财务统一印制的“借款单”，先由各科室负责人签署意见
第7篇：财务管理制度
公司财务管理制度
第一章 总则
第一条 为了适应市场经济体制客观要求，建立新型公司财务制度，更好地贯彻《公司财务通则》、《公司会计准则》和《工业公司会计制度》，以确保国家财经法规的有效实施，结合本公司实际情况，特制定本公司财务管理制度。
第二条 认真建立健全公司内部财务管理办法的结构体系，财务部门负责财务预算的编制、执行、检查、分析，具体制定公司内部财务管理办法，组织实施公司的财务管理和经济核算，如实反映本单位经济状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳税收，参与公司经营管理及决策，统筹并处理财务工作中出现的问题，确保公司财务活动有序进行。
第三条 认真贯彻执行国家各项财经政策和会计制度，执行新的公司会计准则，规范公司成本管理，强化公司财务制度和经济核算，降低消耗，提高效益，为公司更好地发展，奠定坚
