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一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）
1.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定一致的按税收法律、法规的规定计算，不一致的，按企业财务、会计的处理办法计算。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：B 解析
【答案】错误 2.所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：B 解析
【答案】错误 3.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。
A 正确 B 错误
正确答案：A 我的答案：B 解析
【答案】正确【解析】单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。4.对增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，根据发票上（税法所规定的发票）所列运费金额（包括发票上注明的运费、建设基金）依7％计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。
A 正确 B 错误
正确答案：A 我的答案：A 解析
【答案】正确【解析】对增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，根据发票上（税法所规定的发票）所列运费金额（包括发票上注明的运费、建设基金）依7％计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。5.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业）为企业所得税的纳税人。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：B 解析
【答案】错误 6.土地增值税对所有转让土地使用权的单位和个人征收。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：B 解析
【答案】错误【解析】土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑及附着物并取得收入的单位和个人征收。7.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。
A 正确 B 错误
正确答案：A 我的答案：A 解析
【答案】正确【解析】采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。8.某广告代理公司向可户收取广告费50万元，其中支付的广告发布费20万元，支付的广告制作费10万元，其应纳营业税的营业额为20万元。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：B 解析
【答案】错误 9.对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人，分支机构可申请办理一般纳税人的认定手续。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：B 解析
【答案】错误【解析】税法规定，纳税人是总分支机构并实行统一核算的，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构是商业企业以外的其他企业，年应税销售额未超过小规模企业标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。10.财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊或提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。（）
A 正确 B 错误
正确答案：A 我的答案：A 解析
【答案】正确
二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.下面哪个不是企业所得税纳税人（）。
A ．国有企业 B ．外商投资企业 C ．私营有限责任公司 D ．私营合伙企业
正确答案：D 我的答案：D 解析
【答案】D 2.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。
A ．全额 B ．加计 C ．减半 D ．加倍
正确答案：B 我的答案：B 解析
【答案】B 3.下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的有（）。
A ．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的
B ．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
C ．商业批发企业销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D ．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒
正确答案：A 我的答案：A 解析
【答案】A 4.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）
A ．工资薪金所得 B ．劳务报酬所得 C ．偶然所得
D ．个体工商户的生产经营所得
正确答案：D 我的答案：C 解析
【答案】D 5.房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的（），不得作为有关税金从转让收入中扣除。
A ．营业税
B ．城市建设维护税 C ．教育费附加 D ．印花税
正确答案：D 我的答案：B 解析
【答案】D 6.委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间是（）
A ．发出代销产品的当天 B ．代销方收到代销产品的当天 C ．按合同约定的收款日期的当天 D ．收到代销单位销售的代销清单的当天
正确答案：D 我的答案：D 解析
【答案】D 7.某大学教授编写一部教材并出版发行，获得稿酬14600元，当年因加印获得稿酬5000元，该教材所得稿酬共应交纳个人所得税为（）元。
A ．1635．2 B ．2195．2 C ．2044．5 D ．2744
正确答案：B 我的答案：B 解析
【答案】B 【解析】同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发行时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。应交个人所得税=（14600+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=2195.2（万元）8.应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括()。
A ．材料成本 B ．加工费 C ．增值税 D ．消费税
正确答案：C 我的答案：C 解析
【答案】C 9.为保护生态环境，推进汽车工业技术进步，对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车、小客车减征（）的消费税。
A ．10% B ．20% C ．30% D ．50%
正确答案：C 我的答案：C 解析
【答案】C 【解析】对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车、小客车减征30%的消费税。10.根据企业所税法规定，不动产转让所得按照（）确定。
A ．不动产所在地
B ．转让不动产的企业或者机构、场所所在地 C ．交易发生地
D ．负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地
正确答案：A 我的答案：A 解析
【答案】A 【解析】不动产转让所得按照不动产所在地确定。
三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.下面哪些是企业所得税纳税人（）
A ．国有独资企业 B ．私营有限责任公司 C ．中外合资企业 D ．一人有限责任公司
正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析
【答案】ABCD 2.下列属于居民企业的是：（）
A ．注册地与实际管理机构均在中国
B ．注册地或实际管理机构所在地其一在中国
C ．作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国
D ．依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
正确答案：ABCD 我的答案：ABD 解析
【答案】ABCD 3.下列单位和个人中，属于土地增值税纳税人的有（）。
A ．出租闲置房屋的某行政机关 B ．市政规划需要迁往城外的某工厂 C ．公开向社会破产拍卖房地产的某公司 D ．出售花园小区的某房地产公司
正确答案：CD 我的答案：CD 解析
【答案】CD 4.销售额是纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用（如手续费、包装物租金、运输装卸费等）。销售额中不包括（）。
A ．向购买方收取的销项税额
B ．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C ．向购买方收取的各种价外费用 D ．应税消费品的消费税税金
正确答案：AB 我的答案：AB 解析
【答案】AB 【解析】销售额中不包括：（1）向购买方收取的销项税额；（2）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（3）同时符合以下条件的代垫运费：①承运者的运费发票开具给购货方的；②纳税人将该项发票转交给购货方的 5.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。
A ．股息
B ．转让财产所得 C ．租金
D ．特许权使用费
正确答案：ACD 我的答案：B 解析
【答案】ACD 【解析】股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。6.下列各项关于营业税扣缴义务人的说法正确的有（）。
A ．分保险业务，其应纳税款以初保人为扣缴义务人
B ．单位或个人进行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人 C ．个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人
D ．境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人，以受让者或购买者为扣缴义务人
正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析
【答案】ABCD 【解析】营业税的扣缴义务人主要有以下几种：
（一）委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人；
（二）纳税人提供建筑业应税劳务时应按照下列规定确定营业税扣缴义务人:
1.建筑业工程实行总包后转包、分包方式的，以总承包人为扣缴义务人。
2.纳税人提供建筑业应税劳务，符合以下情形之一的，无论工程是否实行分包，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人：（1）纳税人从事跨地区（包括省、市、县，下同）工程提供建筑业应税劳务的；（2）纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的。
（三）境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人，以受让者或购买者为扣缴义务人；
（四）单位或个人进行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人；
（五）分保险业务，其应纳税款以初保人为扣缴义务人；
（六）个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人；
（七）财政部规定的其他扣缴义务人。7.下列各项应税消费品中不缴纳消费税的有（）。
A ．自产自用的应税消费品，用于职工福利的
B ．委托加工的应税消费品，委托方收回后直接销售的 C ．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 D ．将自产应税消费品用于赠送的正确答案：BC 我的答案：AB 解析 【答案】BC 8.根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括（）。
A ．消防车 B ．游船
C ．军队、武警专用的车船 D ．私家小汽车
正确答案：BD 我的答案：BD 解析
【答案】BD 9.按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的是（）。
A ．采取委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天
B ．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天
C ．采取赊销和分期收款结算方式，且无书面合同的，为发出货物的当天 D ．将货物交付给他人代销，为发出货物的当天
正确答案：ABC 我的答案：ABC 解析
【答案】ABC 10.单位将自产自用应税消费品用于（）方面，应于移送使用时纳税。
A ．本企业连续生产非应税消费品和在建工程 B ．管理部门、非生产机构 C ．提供劳务 D ．馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励
正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析
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