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2013宁波继续教育模拟考试
一、单选题
1、小企业应当在执行新准则前全面清查各项资产和负债，如实反映其状况及潜在风险。对于清查出的损益，应先记入“待处理财产损溢”科目，经批准后，调整（）科目。A.制造费用 B.管理费用
C.营业外支出或营业外收入 D.利润分配－未分配利润 A B C D 【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
2、购进农产品，取得农产品销售发票注明买价1000元，则增值税进项税额为（）元。A.130元 B.170元 C.115元 D.145.30元
A B C D 【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
3、下列属于本次营改增中的交通运输业的是（）。A.铁路运输 B.轨道交通运输 C.航空运输的干租业务 D.远洋运输的光租业务 A B C D 【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
4、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。A.1月1日 B.2月1日 C.11月30日
D.由主管税务机关确定 A B C D 【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
5、用来计算销项税额的销售额不包括（）。A.全部价款
B.价外向购买方收取的手续费 C.延期付款利息 D.代为收取的政府性基金 A B C D 【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
6、营改增的范围不包括（）。A.轨道交通运输
B.航空公司出租飞机，配备操作人员
C.出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车公司）D.单位和个人从事的快递业务 A B C D 【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
7、纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为（A.应税服务完成 B.实际收到价款 C.应税服务提供的首日 D.双方协商付讫款项 A B C D 【正确答案】A）的当天。【您的答案】A [正确]
8、下列应代扣代缴增值税的是（）。
A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区 B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区 C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区 D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人 A B C D 【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
9、从2004年7月开始，在部分地区进行（）增值税的试点。A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.贸易型
A B C D 【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
10、对于原制度下采用权益法核算的长期股权投资，因以前期间投资收益确认导致长期股权投资账面余额大于其投资成本的，在以后期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，应按照应分得的金额（）。A.计入投资收益 B.计入应收股利
C.冲减长期股权投资账面余额 D.计入财务费用
A B C D 【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
11、远洋运输的光租业务，适用税率是（）。A.17% B.3% C.11%
D.13% A B C D 【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
12、新准则设置了“应收股利”和“应收利息”科目，与原账中“应收股息”科目对应，应收股利的金额应该是（）。A.“应收股息”科目余额
B.“应收股息”科目中应收取现金股利或利润的金额 C.“应收股息”科目中应收取利息的金额 D.不转入本帐户
A B C D 【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
13、目前我国增值税实行（）抵扣制度。A.按需 B.随机 C.顺序 D.凭票
A B C D 【正确答案】D
【您的答案】D [正确] 14、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（）。A.4万元 B.5万元 C.6万元 D.7万元 A B C D 【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
15、下列不适用６％税率的有（）。A.物流辅助服务 B.文化创意服务 C.交通运输业 D.信息技术服务
A B C D 【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
16、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。A.1月1日 B.2月1日 C.12月1日 D.12月31日
A B C D 【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
17、在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为（）。A.销售额＝应税服务的营业额
B.销售额＝应税服务的营业额÷（1＋增值税适用税率）C.销售额＝应税服务的营业额÷（1＋营业税适用税率）D.销售额＝应税服务的营业额÷（1-营业税适用税率）A B C D 【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
18、代理记账服务按照（）征收增值税。A.技术服务 B.咨询服务 C.创意服务 D.设计服务
A B C D 【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
19、购买农产品的买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的（）。A.契税 B.农业税 C.烟叶税 D.烟草税
A B C D 【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
20、国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在（）率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。A.上海 B.北京 C.广州 D.深圳
A B C D 【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
21、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（）征收增值税。A.信息系统服务 B.文化创意服务 C.港口码头服务 D.鉴证咨询服务
A B C D 【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
22、下列属于零税率项目的是（）A.资质完备的国际运输服务
B.工程.矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 C.会议展览地点在境外的会议展览服务 D.存储地点在境外的仓储服务 A B C D 【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
23、提供有形动产租赁服务的税率为（）。A.11% B.6% C.13% D.17% A B C D 【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
24、对应原制度的“银行存款”科目，新准则设置了“银行存款”科目，在2013年1月1日转帐时，应将原账中上述科目的余额（）。A.直接转入新银行存款科目 B.转入现金科目 C.转入其他货币资金科目 D.转入未分配利润
A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
25、B企业长期股权投资项目，投资成本为40万，采用权益法核算，由于被投资企业盈利增加了长期股权投资项目，科目余额为50万，在2013年采用小企业会计准则之后，当年宣告分配给B 企业利润5万元，应该（）。A.计入当期投资收益 B.计入当期权益 C.计入当期收入 D.冲减长期股权投资 A B C D 【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
二、多选题
1、小企业的财务报表至少应当包括（）组成部分。A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.附注
A B C D 【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
2、下列（）情形取得的增值税进项税额不得抵扣。A.甲公司购进小汽车用于总经理办公 B.乙公司购进游艇用于接待客户游玩 C.丙汽车出租公司购入小汽车用于出租
D.丁汽车运输公司购入小汽车用于市内出租车经营 A B C D 【正确答案】AB
【您的答案】AB [正确]
3、新准则设置了“生产性生物资产”和“生产性生物资产累计折旧”科目，应对原账中（）科目的余额进行分析。A.存货 B.存货跌价准备 C.固定资产 D.累计折旧
A B C D 【正确答案】CD
【您的答案】CD [正确]
4、在2013年1月1日转帐时，原制度下的无形资产科目余额可能转入（A.固定资产 B.无形资产 C.累计摊销 D.管理费用
A B C D 【正确答案】BC 【您的答案】AC
5、非增值税应税项目，是指（）。A.非增值税应税劳务
B.转让无形资产（专利技术.非专利技术.商誉.商标.著作权除外）C.销售不动产 D.不动产在建工程
A B C D 【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
6、增值税扣税凭证，是指（）。A.增值税专用发票
B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票和农产品销售发票 D.运输费用结算单据和通用缴款书 A B C D）账户。【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
7、有偿提供应税服务的有偿，是指取得（）。A.货币 B.劳务 C.货物 D.其他经济利益
A B C D 【正确答案】ACD
【您的答案】ACD [正确]
8、进项税可以抵扣的是（）。
A.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于销售
B.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于本企业修建大楼 C.某企业购入面粉，将其作为福利分发给本厂职工 D.某企业购入材料，用于进行专利权的研发 A B C D 【正确答案】ABD
【您的答案】ABD [正确]
9、纳税人在增值税专用发票的使用上应特别关注（）。
A.试点纳税人提供的应税服务适用销售额特别规定的，如果在试点区域购买应税服务，不索取增值税专用发票等扣税凭证，不得适用销售额特别处理规定。B.对于取得的进项税额扣税凭证，纳税人需在规定期限内进行认证 C.当月认证的发票，未通过认证.比对的，不得作为进项税额进行抵扣。
D.增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书.运输费用结算单据都有必须在发票开具之日起180天内认证.抵扣的时限规定。A B C D 【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
10、用于适用（）的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务不得抵扣增值税进项税额。
A.简易计税方法计税项目 B.非增值税应税项目 C.免征增值税项目 D.集体福利或者个人消费 A B C D 【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
11、不得抵扣增值税进项税额的应用项目包括（）。A.简易计税方法计税项目 B.非增值税应税项目 C.免征增值税项目
D.集体福利或者个人消费的购进货物
A B C D 【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
12、下列哪些（）属于增值税防伪税控专用设备。A.金税卡 B.IC卡 C.读卡器 D.打印机
A B C D 【正确答案】ABC
【您的答案】ABC [正确]
13、应对原账中“应收股息”科目的余额应转入新账中（A.应收股利 B.应收利息 C.应收股息 D.长期股权投资）科目。A B C D 【正确答案】AB
【您的答案】AB [正确]
14、下列适用增值税零税率的是（）。
A.试点纳税人提供的往返台湾的交通运输服务以及在台湾提供的交通运输服务 B.试点纳税人提供的往返香港的交通运输服务以及在香港提供的交通运输服务 C.试点纳税人提供的往返澳门的交通运输服务以及在澳门提供的交通运输服务
D.与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务
A B C D 【正确答案】ABC
【您的答案】ABC [正确]
15、在2013年1月1日转帐时，不能直接结转的是（）。A.“坏账准备” B.“存货跌价准备” C.待转资产价值 D.实收资本
A B C D 【正确答案】ABC
【您的答案】ABC [正确]
三、判断题
1、按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
对 错 【正确答案】对
【您的答案】对 [正确]
2、新准则设置了“资本公积”科目，其核算内容较原制度有所减少。转账时，应将原账中“资本公积”科目的金额在冲减有关损失后的余额转至新账，也可沿用原账。对 错 【正确答案】对
【您的答案】对 [正确]
3、纳税人收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务之前或者完成后收到款项。
对 错 【正确答案】错
【您的答案】错 [正确]
4、扣缴义务人应当向纳税人的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
对 错 【正确答案】错
【您的答案】错 [正确]
5、一般纳税人提供应税服务必须适用一般计税方法计税。
对 错 【正确答案】错
【您的答案】错 [正确]
6、纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照任一种办法确定销售额。
对 错 【正确答案】错
【您的答案】错 [正确]
7、增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
8、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
对 错 【正确答案】对
【您的答案】对 [正确]
9、小企业会计准则下，“周转材料”科目，用于核算小企业库存的周转材料的成本，但不包括包装物、低值易耗品。
对 错 【正确答案】错
【您的答案】错 [正确]
10、新准则下增设了“待摊费用”科目的小企业，转账时，应将原账中“待摊费用”科目的余额直接转至新账，也可沿用原账，并在以后期间按原摊销期限继续摊销。
对 错 【正确答案】对
【您的答案】对 [正确]
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