软件退税资料常见问题总结由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“出口退税软件常见问题”。
软件退税资料常见问题总结
1、《退款申请书》
有企业原缴款书金额与电子缴税付款凭证不一致，如小数点移位，九毛写成零九分；退款金额、企业开户银行名称、账号与《退（抵）税申请审批表》中相应栏次不一致，如有的企业退款申请书写的是农行的账号，但《退（抵）税申请审批表》写的却是中信银行的账号；企业公章盖的位臵上下都有，统一要求盖在左下脚“填发机关或申请人盖章”一栏，公章字迹不清，银行退款要求公章每个字每一笔都要清晰，不清的将不予退款；申请退款理由长短皆有，可参考表样。
2、《增值税即征即退申请表》
要求这张表从软件退税系统中直接打印出来，可避免因笔误造成的软件产品名称错误的情况； 具体栏次填写时注意以下几栏：第1栏销售额注意填的是增值税纳税申报表主表第1行“按适用税率征税销售额”的本月数，审核资料时发现有企业填的是包含简易征收办法甚至免税销售额的数；第3栏进项税额栏次填写增值税纳税申报表主表第12行进项税额本月数，不再加上期留抵数；个别企业由于各种原因有前期申报错误的情况，比如将一般货物及劳务填写在即征即退及劳务一列，这时在填写增值税即征即退申请表时需注意第5、6行的填写，其中应纳税额按修改后报表填写，已纳增值税按实际入库缴款数填写；第7栏申请退还的增值税“一般货物及劳务”列有企业反映从退税系统中打印时此栏显示为0，无法修改为“—”，对此系统造成的问题退税时予以认可，可不再修改。
3、《退（抵）税申请审批表》
税额合计栏经常有企业漏填；税款退还方式企业有未填写的情况，还有企业错选成抵缴下期税款；退税原因处可参考表样；退税种类强调一下很多企业容易错填为增值税，注意增值税为税种非退税种类，此处要求填写“软件即征即退”。
4、《增值税纳税申报表》（主表）
若提供原件，盖企业公章，若提供复印件，要注明“此复印件与原件一致”，再加盖公章；还有此表第35栏“即征即退实际退税额”发现有企业在提交退税资料时将当月申请退税的数额填写到此列中，注意此栏填写的是企业当月实际收到的税务机关退回的增值税额，请大家在填数前一定要仔细核对。
5、《电子缴税付款凭证》
常见问题是有未填写“此复印件与原件一致”的情况；
6、《软件产品销售备查清单》
销售备查清单上软件产品名称与备案不符，如v1.0写成v2.0，还有备查清单上的软件产品与《增值税即征即退申请表》上的软件产品名称不一致；不同合同或记账凭证对应的软件混记在一起，有的企业按软件产品来罗列，一个软件对应多份合同和多份记账凭证，此处要求按合同编号或按凭证编号来罗列当月销售的软件产品；销售额合计数的统计口径为不含税的，实际审核中发现有的企业在列各软件产品时用的是不含税销售额，算合计数时又变成含税的销售额了，此处强调所提交的软件退税资料中销售额均为不含税的。
7、《指标计算表》
增值税即征即退评估指标计算表填写不齐全，其中“享受优惠政策”和四个评估指标结果栏次经常有企业漏填和填错的情况；异常指标原因说明是资料退回率发生较高的项目之一，主要是很多企业在写原因时就事论事，只说现象不谈原因，例如有企业写同比销售额变动异常的原因是本月销售额大幅增长，所以同比大幅增长，我们想看的原因分两种，一是非数据类的，如订单增加，合同金额提高，或是采取了什么促销手段等，另一种是有数据支持的，如本月比上月新签订了多少份合同，拓展了多少新客户，合同金额增长了多少等。税负异常的原因有企业写因为本月我公司无进项税额，这也是对现象的描述，还是没有解释清楚为什么没有进项，究竟是没有取得专用发票还是前期已经作过认证抵扣，或是因为软件自身的特点不需要任何载体，这些都需要结合企业自身的实际情况写明白；企业所提供的表上有日期的地方不要上下不一。
8、软件产品备案方面：
企业在填写审批确认表时信息需与CTAIS备案的信息一致，所有栏次如实填写，软件名称要与登记证书名称完全一致，包括简称和版本号；纳税人申请意见及声明处应对进项税额划分方法作出选择，法人及经办人签字应为手签字；检测机构根据《关于落实软件产品增值税政策相关的软件检测机构认可管理办法》（京经信委发„2011‟140号）规定的9家选择。
财税[2011]100号文件规定：增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。
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