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XX市国税局2010年纪检监察工作总结
2010年12月10日
2010年我局纪检监察工作重点抓了以下三个方面的工作。
一、主要工作
（一）突抓特点，民主评议政风行风工作取得好成绩
今年我们以深入开展政风行风建设活动为抓手，深入落实市委工业兴市战略，积极推进依法行政，不断优化纳税服务，大力加强干部队伍建设，有力推动了各项工作的全面发展。
1、加强组织领导,营造浓厚氛围
坚持做到三个到位。一是组织领导到位。实行一把手工程，成立了以局长刘贵明同志为组长，其他领导班子成员为副组长，机关各科室负责人为成员的迎评工作领导小组及办公室，抽出五名得力人员组成工作专班，具体进行组织协调和日常督导。二是工作职责到位。制定了工作方案，明确了工作职责、任务、目标、要求、奖惩措施和方法步骤及工作日程表，保证迎评工作有条不紊地稳步推进。三是宣传发动到位。召开了全市国税系统迎评工作动员大会，多次召开行评情况汇报暨督办会，不断提高深化认识，不断强化细化措施，并在XXX电视台、XXX日报、中国XXX网等媒体广泛进行宣传，开设了民主议政风行风工作简报，有效调动了全体国税干部参与评议的自觉性和主动性，调动了广大纳税人及社会各界支持、配合评议国税的积极性，形成“人人都是行评对象、个个代表国税形象、全员参与行风评议，社会各界广泛监督”的浓厚氛围。
2、开展特色活动，坚持边查边改
------1 行评的主要任务是发现并解决问题，我们围绕“三评两查”，坚持边查边改，主要组织开展了五项活动：
⑴面向纳税人开展了“三问二访”和“述职述廉”活动。开展向纳税人问计、问需、问效大走访和办税服务质效回访。发出《致全市广大纳税人的一封公开信》5000份，另向126家出口企业发出《致全市出口企业的一封公开信》。具体开展“十百千万”活动，建立十个行风评议联系点，召开百场座谈会，走访千家企业，发放万份调查问卷（征求意见函），收集到12个问题及9条建议。
同时，我们面向纳税人开展了“述职述廉”活动。在14个乡镇举办了述职述廉会，400多名税收管理员向纳税人进行了述职述廉，先后2000多个纳税人代表参加了评议，收集意见建议30余条。
⑵面向基层开展了“大走访”和突击“暗访”活动。我局在召开党组民主生活会之前，每个党组成员分头到所属各单位和重点企业走访，诚恳、平等、虚心听取基层和企业的意见建议，收集了17条意见建议，9月26日提交党组会，逐条研究解决的办法和措施。市委常委、纪委书记肖伏清指出：市国税局党组民主决策、团结和谐有建树，加强学习、提高素质有创新，履行职责、组织收入有贡献，文明执法、依法治税有亮点，服务群众、促进发展有作为，反腐倡廉、作风建设有特色。
10月8日至12日，我们邀请民主评议政风行风督查员参加，委托XXX电视台记者，采取突击行动、现场录像的方式，对全市国税系统6个二级单位、9个基层分局和14个办税服务窗口进行了暗访，摄像60多分钟，12日连夜制作《民主评议政风行风暗访纪实片》。13日上午召开了由各单位“一把手”和分管领导参加的行风评议工作督办专题会议，现场播放了暗访实况录像，将少数干部服务态度冷漠、将零食带入工作场所等问题，不留情
------2 面地予以曝光。市局主要领导对各单位干部的工作状况逐一进行了点评，对表现好的单位和个人予以肯定和表扬，要求各单位主要领导现场辨认本单位“不在状态”人员和存在的问题，并给予严肃处理。10月底，各单位对暗访发现的问题分别作出了停职检查、诫免谈话、批评教育、扣发考勤奖等处理措施。
⑶面向社会各界开展了“八个面对面”活动。与各级“四大家”领导，政风行风督导组，政府部门及群团组织，人大代表，政协委员，社区村组干部群众，行业协会，全市所有纳税人，面对面求教纳谏，收集意见建议40多条。
市纠风办对国税部门的内控机机制建设、“三问二访”、暗访、向纳税人述职述廉、“八个面对面”等做法给予充分肯定，并编发了工作简报。
3、取得明显成效，全面促进工作。
我们通过参加行评、建设行风，促进了国税各项工作的全面发展。税收收入实现了高增长。机关作风实现了大转变。在省国税局下发的委托第三方组织的行风调查通报中，我局得分名列前茅。机构改革激发了队伍新活力。服务“工业兴市”取得了新进展。依法行政创建了全省“示范单位”。今年先后接受全省第一批依法行政示范单位（全省评10个）验收和全省“五五普法”检查，受到了省政府检查组的一致好评。国务院法制办简报刊发了我局的创建经验。学习型机关建设取得了新成果。我们开展“多读书、善读书、读好书”、“考三师、考能手、考职称”等活动，并建立配套激励机制，今年全省国税系统选拔百名优秀业务能手，XXX国税十人入选。最近市委宣传部推荐上报我局党组为全省“学习型党组织”（XXX唯一）。“双争”活动进入了先进行列。我们开展了“为党旗争辉，为工业兴市添彩”的主题实践活动，在全市“双争”工作会议上，我局作为五个先进典
------3 型之一介绍了经验。行评工作取得好名次。我局在全市21个执法部门中名列第 名，在68个综合部门中名列第 名。
（二）突出特色，内控机制试点工作得到肯定
今年省局在我局开展“区局部门内控机制建设”试点工作，我们以此为契机，着力探索内控建设新机制，努力推动风险防控工作的标准化、规范化，开发了内控机制管理信息系统，充分发挥科技手段在内控机制建设中的重要作用。
1、搞好组织保障
一是成立了领导小组。成立了以刘贵明局长为组长、班子其他成员为副组长的试点工作领导小组，负责组织领导内控机制建设工作，同时明确纪检组长任东文为责任领导；明确监察室为主管科室，具体负责试点工作的落实，各科室负责人全部为领导小组成员，全力支持试点工作；
二是认真探索思路。带试点单位相关人员赴XXx、XXx、XXx等地考察，学习和借鉴先进经验；市局领导多次到曾都区局进行指导，共同研究，为试点工作提出了众多合理化、甚至是方向性的指导意见。监察室作为主管科室，在关健时期长期安排2人参与试点工作，为试点工作顺利开展奠定了基础。
三是全力搞好保障。及时与省局保持联络沟通，确保试点工作不走弯路，适时向当地纪委汇报成果，取得肯定和支持，市局拨出专项经费，提供财力保障，确保试点工作顺利开展。
2、充分体现特色
在试点工作中，我们坚持以明确职责配臵为基础，以权力运行为主线，以程序的关联制约为重点，以风险管理为抓手，以信息化运行为依托，以
------4 完善制度为保障，建立了“分权制衡→流程制约→风险管控→制度规范→立体防控”的部门内控管理机制。
⑴做好“规定动作”，夯实内控机制根基
按照省局“健全部门岗责体系、排查部门岗位风险、优化部门工作流程、完善部门制度规定”的要求，认真梳理税收执法和行政管理的关键环节和关键点，抓好四项基础工作。
----对照岗责体系，找准权力运行的责任点。遵循“事有专管之人、人有专司之职”的原则，确定了政务、业务、党务等三大类、14个部门、121个岗位，规范和完善了岗位职责，准确界定了各岗位的权力与责任，形成了“明确权责分配、正确行使职权”的权责体系。
----划分不同级别，找准权力运行的风险点。围绕权力比较集中的重点部位和关键环节，共排查出岗位职责风险和流程风险点1123个。按照风险发生频率高低、人为因素大小、自由裁量幅度、制度机制漏洞、危害损失程度等因素，对风险点进行评估分级，共评估出高风险点233个、中风险点512个、低风险点378个，将权力和风险臵于阳光之下，接受各方监督。
----注重流程监控，找准权力运行的制衡点。对各类权力运行路径进行梳理，共编制178个工作流程，分别制作流程图，其中党务类4个、政务类28个、业务类146个；实行分权控险，使权力运行过程公开化，让上一道程序控制下一道程序，下一道程序监督上一道程序，每道程序间互相制衡，每项权力的行使过程可视可控。
----完善规章制度，找准权力运行的着力点。全面清理、修订和补充了各部门现有的制度规定，形成了64个管理制度，基本做到了“一个权
------5 力事项、一条工作流程、一套规范制度”，最大限度消除制度盲区，堵塞制度漏洞，建立起按制度管人、用权、办事的格局。
⑵创新“自选动作”，提高风险防控效率
我们结合工作实际，创造性地建起“内控机制管理信息系统”，推行“巡查督管工作机制”，形成风险防控两大抓手，实现了人机结合防控的无缝衔接，对风险进行“双层过滤”，增强了风险防控的针对性，提高了风险防控的有效性。
----推行计算机系统防控，解决风险信息来源不畅的问题。搭建“部门内控机制管理信息系统”，设立岗位信息、本月岗位工作完成情况、重点风险提示、系统操作情况提示、内控考核情况等功能模块。将每名干部职工所对应的工作岗位、职责、风险点输入系统，要求干部职工每月登录查看，填写月度工作完成情况，自查涉险工作并上报，主动接受网上监控。
----开展人工巡查督管防控，解决风险监控工作落实难的问题。内控机制管理信息系统的日常管理部门每月对系统风险提交情况进行汇总分类，传递给“巡查督管”工作专班，由“巡查督管”工作专班从中挑选相关涉险工作项目，有针对性地开展风险检查，有效解决了风险控管落实难的问题。
⑶兼顾“整体动作”，构建立体防控格局
通过建立网页防控、督导检查防控、特色制度防控、警示教育防控、净化环境防控等措施，与“规定动作”和“自选动作”一起构成紧密衔接的“整体动作”，共同构建起立体防控格局。
----建立网页防控。在内网上，建立内控机制建设专页，设立政策法规、工作动态、内控建设、工作调研、督查督办、综合频道等功能模块，全面反映内控机制建设工作，形成内控管理内容的全覆盖。
------6----督导检查防控。采用人工巡查的办法，认真检查工作风险。特别加强对党务、政务等系统监控盲区的检查，实现对税收工作的全覆盖。
----特色制度防控。对外建立反腐倡廉联席会议机制；对内建立岗位轮换度、下基层派遣制度等，完善政务公开制度，深化拓展巡查督管制度，编织较为缜密的制度防控网络。
----廉政自律防控。在办公楼悬挂廉政文化标识牌、设臵廉政宣传橱窗、征集廉政格言警句、编印廉政格言手册等，增强内控机制建设的群众性和广泛性，强化廉政文化的渗透性，提高干部的廉政自律性，全力营造领导高度重视、全员积极参与、上下呼应联动的廉政文化氛围。
⑷落实内控机制，检验创新质效
在部门内控机制建设过程中，我们把权力制约贯穿于部门权力运行全过程，初步构建起责任明晰、分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行的权力制约机制，保证了部门权力规范、透明、高效运行，实现了税收风险管理的“四个提升”：
----提升了风险自律意识。部门内控机制建设管理信息系统的运行，形成了人人参与、长期开展、日常防控的局面。干部职工经常登录操作系统，查看岗位风险，提交涉险工作，逐步加深了对职业风险的认知，知道了执法管理具有风险，知道风险何在，懂得防范风险，廉洁自律由被动到主动、由淡化到强化、由动化到固化，风险自律意识得到明显提升。
----提升了风险监控空间。通过完善岗责体系、排查廉政风险、规范工程流程、健全管理制度、建立立体防控体系，将反腐倡廉要求融入到各项税收工作之中，落实到权力结构和运行机制的各个环节，风险监控由重点防御转变为全面防控，监控空间得到了有效提升。
------7----提升了风险监控能力。对内实行流程分权、每月实施“巡查督管”，对外建立联席会议机制等，形成了内外双重监控，完善了督导检查风险监控方式，改变了过去疏于防范、事后监控的作法，实现分权控险、适时监控、主动查险、全程防控的管理模式，有效提升了风险防控能力。
----提升了税收工作质量。通过明确岗位职责、风险高低、工作流程、工作标准、追究办法，干部从事税收工作不再凭感觉、凭经验，更加注重细节、注重质效，促进了国税工作的全面发展。
我局内控机机制试点工作，得到了省、市纪委，省局领导的充分肯定，《楚天风纪》第十二期在经验交流栏目以《实施部门内控，防范工作风险》为题刊载了我局试点以验，湖北国税简报、湖北国税风纪都进行了转发，12月15-16日在全省试点工作会议上，我局交流了经验，我局开发的内控机制管理信息系统被省局确定在全省国税系统试用，并作为省局成果上报国家税务总局。XXX市纪委也将我局试点单位作为全市内控机制建设示范点。市委党校还推荐我局开发的内控机制软件申报国家专利。
（三）、突出特质，党风廉政建设工作得到较好落实
全面抓好系统党风廉政建设工作，是我们的本质，这方面我们主要开展了“九个一”活动
（一）落实一个项目
年初，市局向省局呈报了4个作风建设年重点项目，其中一个项目就是“建立区局部门内控机制”，并明确该项目由市局监察室牵头，相关科室配合，我们很好地将省局内控机制建设试点要求和作风建设年重点项目建设要求相结合，在抓“内控机制建设”的同时，将“作风建设”内容贯穿其中，收到了事半功倍的效果。11月份，我局又从作内建设年四个重点项目中确定将内控机制建设项目，作为作风建设年重点项目中的优秀项目
------8 上报省局，并在全省作风建设年专题汇报会上进行了交流。在省局委托第三方对全省国税系统进行的作风暗访中，我局取得了80多分的成绩，位居前10位。
（二）组织一次会议。组织了全市国税系统党风廉政建设工作会议。会议总结了2009年党风廉政建设工作，部署了2010年的主要工作任务，即加大六个工作力度，深入推进六项工作。加大政治理论教育工作力度，深入推进重大决策部署的贯彻落实；加大内控预防机制建设力度，深入推进惩防体系建设；加大制度执行力度，深入推进税收执法监察工作；加大作风建设力度，深入推进政风行风长效机制建设；加大惩处力度，深入推进信访和案件查办工作；加大自身建设力度，深入推进纪检监察干部的履职能力。这六个方面的工作任务得到省局充分肯定，省局在《全省国税系统贯彻落实党风廉政建设工作会议精神的通报》（鄂国税党纪发[2010]13号）中给予通报表扬。市局主要领导对党风廉政建设提出了加强党风廉政建设，思想要自觉；教育要经常；行动要带头；机制要创新；重点要突出；惩处要从严六个方面的具体要求。会上市局主要领导与各单位签订了党风廉政建设责任状，表彰了全市十佳廉政税官。
（三）迎接一次检查。1月上旬，市局迎接了全市党风廉政建设责任制、推进惩治和预防腐败体系建设、优化经济发展环境工作的检查考核，考核组评价：基础扎实、资料齐全、成绩突出。1月中旬迎接了省纪委党风廉政建设责任制的检查抽查，因我局基础工作扎实，被确定为全市唯一的抽检单位，在看完我局的工作资料后，省监察厅X厅长给予了 “工作很扎实”的评价。XXX市的检查我局被评为党风廉政建设责任制优秀单位（XXX市党风廉政建设责任制领导小组随廉发[2010]3号2009年度全市党风廉政
------9 建设责任制检查考核结果通报）（今年只评优胜单位），在全市党风廉政建设工作会议上进行了表彰。
（四）开展一项教育。把党风廉政教育作为一项经常性工作抓实抓好。一是开展了党风廉政建设宣传教育月活动，专门下发了开展党风廉政建设宣传教育月活动的通知，明确了指导思想、五项活动内容和具体要求。二是开展《廉政准则》学习。组织收看了省委和省局贯彻实施《廉政准则》视频会议。下发了市国税局党组关于学习贯彻《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》的通知，对全系统学习廉政准则提出了具体要求。市局党组理论学习中心组召开专题会议，集中学习了《廉政准则》。为每名干部购买了一本《廉政准则》学习读本。全系统在《廉政准则》学习中开展了丰富的载体活动：制定一套切实可行的实施方案；开好一次机关党员干部动员大会；组织一次学习贯彻情况督导检查；举办一项反腐倡廉专题教育和心得体会交流活动；开展一次廉政格言警句评选征集活动；组织一次《廉政准则》学习测试活动。通过多措并举，整体联动，在全系统掀起了学习贯彻《廉政准则》的热潮。三是廉政教育形式多样。组织机关干部和各级领导干部到XXX市看守所参观，请被押人员现身说法；组织全系统干部参观了湖北省廉政文化教育基地；组织机关、稽查局干部职工集中观看廉政教育专题片《插翅难逃》，组织基层干部观看了全市党风廉政建设专场文艺晚会，完善充实了网上教育内容，将《廉政准则》、廉政千字文等内容放内部网页上供大家浏览，鼓励离退休干部继续关心党风廉政建设和反腐倡廉工作，离休干部尹家志今年又用书法长卷书写千字文，送在职干部观赏学习。全系统形成了较好的崇廉、倡廉氛围。
（五）运用一个系统。6月1日将正式上线运行全国税务纪检监察管理信息系统V1.0版。其推广运用对于规范工作流程、明确岗位职责、及时预
------10 警监控、主动把握趋势、整合信息资源、优化信息服务等具有重要意义。为确保顺利上线，我们进行了人员培训，每个单位培训了一名操作人员，进行了大量的数据采集工作，用2个月时间将近三年的干部廉政档案、案件资料等全部录入系统。6月1日起所有监察业务全部进入系统办理和管理。同时也加强了税务执法监察子系统、报表系统等软件的运用和管理。充分发挥信息技术在反腐倡廉中的作用，提高纪检监察工作的科技含量。
（六）完成一项抽查。为配合搞好机关作风建设，市局要求监察室不定期、不定时抽查劳动纪律，明确了检查人员、检查纪律、检查方法，要求公道正派地认真搞好每一次检查，抽查情况每次都进行详细记载后，交办公室考核并在网上公布。
（七）布臵一次调研。为进一步探索反腐倡廉建设的新思路和新办法，结合省局能力建设年活动，市局专门发文围绕反腐倡廉主题开展调研活动。拟定了开展部门内控机制建设，国税系统易发不廉洁行为现象及特点，如何加强作风建设等10个参考题目，要求各单位自选内容进行调研，其中确定了3个必选题，分别明确三个不同单位完成，市局承担了其中的2个课题。6月份我们将选5篇论文报省局。我局呈报的《寻租理论下的税务腐败行为分析及治理对策》今年3月被湖北省监察学会评为优秀论文获二等奖。
（八）履行一项职责。履行案件查处职责。调查了数件省局转办件和举报件反映的情况，澄清了有关问题，配合市纪委妥善处理了数件信访件，先后抽调两名同志参与省局对其他市州案件的查处，得到了省局案件负责同志的好评。
（九）树立一批典型。为树立典型，弘扬正气，3月份下发了关于评选“十佳廉政税官”的通知。对涌现出的一批清正廉洁、品德优良，作风正派，业绩突出的先进个人在全市党风廉政建设工作会议上给予了表彰，------11 并给予一定的物质奖励。5月份结合廉政教育宣传月活动，按照省局要求，我们又要求每个单位上报了一名廉政先进个人，经筛选后向省局上报了4名同志的先进事迹材料，省局再筛选后将在全省范围内进行表彰。同时我们在平时调研工作，督办工作时不忘关注十佳廉政税官和廉政先进个人的学习、工作和生活情况，注重典型的长期宣传和培养。
二、下步打算
主要抓好九个方面的重点工作。
（一）抓好试点推行。在全系统内全面推行区局部门内控机制试点经验，全系统全面运用内控机制信息管理系统。
（二）狠抓廉政教育。进一步完善反腐倡廉教育机制，丰富教育形式和载体。通过扎实开展思想道德和纪律教育，充分发挥教育在惩治和预防腐败体系建设中的基础作用，不断把廉政教育渗透到税收业务、机关管理各个方面。
（三）开展文化创建。深入推动国税廉政文化建设。开展“四三三”廉政文化建设活动。组织干部认真开展“周读一文、月看一片、季析一案、年考一题”等四个定时廉政教育学习，发动干部积极参加“自创廉政短信、自写廉政作品、自书廉政心得”等三项廉政文化活动，引导干部深入开展“走进基层、走进机关、走进纳税人”等三项廉政体验活动。营造廉洁和谐的国税廉政文化氛围。
（四）加强“两权”监督。结合部门内控机制试点工作，前移监督关口，切加强对税收执法权和行政管理权重点人员、重点岗位、重要职能、重要事项的过程监控。一是强化内部监督。充分发挥内部监督的职能，以制度为基础，督促落实各项监督制度，真正做到权力行使到哪里，监督职能就运行到哪里。二是加强外部监督。充分发挥社会监督、舆论监督的综
------12 合作用，健全网络，拓展渠道，不断加大监督工作力度。强化过程监控，加强税收征管过程的监督。依据《行政监察法》、《税务系统领导班子和领导干部监督管理办法》等监察工作的法规制度，在三季度集中开展一次执法监察活动。
（五）用好一个平台。充分运用电子政务公开平台内、外网开设的廉政建设专题网页，廉政举报箱、互动信箱等功能，做好监督工作，为党风廉政建设服务。
（六）加强行风建设。建立暗访机制。坚持不定内容、不定时间、不定地点、不定对象、不定方式进行明察暗访，广泛听取行风建设的意见和建议，及时发现不正之风的苗头性、倾向性问题，认真排查化解损害纳税人利益的矛盾纠纷，坚决纠正损害纳税人利益的各种不正之风，认真解决不作为、乱作为和效率低下等问题。
（七）加大查处力度。突出查处重点，严肃查处国税干部利用职务之便为本人或特定关系人谋取不正当利益等问题，严禁违犯规定为配偶、子女及其他特定关系人在就业、投资入股、经商办企业等方面提供便利谋取不正当利益，严禁违犯规定私自从事营利性活动，严禁违犯规定收送现金、有价证券、支付凭证，严禁大操大办婚丧喜庆事宜或借机敛财，严禁用公款或接受与其行使职权有关系的单位和个人邀请进行高档消费娱乐、健身活动。在加大处力度的同时，加强与纪委、检察机关的协调沟通，做好预防职务犯罪工作。
（八）大树先进典型。加大典型宣传力度，继续搞好全市廉政先进个人的宣传工作，继续评选十佳廉政税官。
（九）搞好业务建设。在全市国税系统大力开展“学习型、创新型、务实型”纪检监察机关建设。加大业务培训力度，多途径开展纪检监察业
------13 务培训。加大以干代训、以会代训力度，在具体工作，开展好“传、帮、带“动动，努力建设一支过硬的纪检监察队伍。
------14
对构建国税机关内控机制的思考
www.daodoc.com 2010年05月04日 15:26:53 编辑：可言 来源：江苏国税网
张卫东 周忠华 李峰
加强内控机制建设是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。总局肖捷局长指出：要把内控机制建设作为税收体制机制建设的重要内容，结合税制、征管、内部行政管理等改革，积极完善内部岗责体系，优化流程，健全制度，强化监督，形成权力层层分解、工作环环相扣、相互联系制约的科学严密的管理链条，从源头和机制上防范腐败风险。因此，如何对“两权”进行有效监督控制，打造税廉一体化应是当前各级国税部门高度关注、亟待解决的重要课题。
一、紧跟当前形势，推进内控机制建设
内控机制是由各级国税部门的领导班子、职能部门及其工作人员共同参与，通过明确权责分配，规范权力运行程序，强化风险管理，健全规章制度，使权力运行实现分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行，从而在税收管理、税收执法和行政管理各项权力运行中，形成内生制约力的管理机制。探索构建国税机关内控机制，打造税廉一体化，对于解决基层国税机关反腐倡廉全员性、协调性、针对性不强的问题，具有十分重大的现实意义：
1、正确认识内控机制建设的现实意义。加强内控机制建设，是惩防体系建设的重要内容，是“两权”监督制约工作的深化和提升，是从源头上防治腐败的有效措施，是提高反腐倡廉工作能力的重要途径，对于防范干部职工不犯错或少犯错，保护干部职工的政治生命，优化国税形象，促进国税事业又好又快发展，具有重大的现实意义。然而，目前干部队伍中对加强廉政建设重要性的认识程度不一，在一定程度上存在着“领导热、职工冷”和抓税收业务热情高、抓廉政建设忽热忽冷的不良现象，全员参与意识不强。因此，各级领导干部要正确评估当前的廉政形势，准确把握廉政建设的薄弱环节，广大干部职工要充分认识建立和完善内控机制的重大意义，积极参加税廉内控机制建设，推进基层国税机关廉政建设健康发展。
2、确立廉政风险防范领导主体意识。领导干部特别是各级“一把手”，作为责任主体，在其职权范围内，总揽全局，处于领导地位，起着举足轻重的作用。在建立内控机制过程中，各级责任主体务必坚持“两手抓，两手都要硬”的方针，把本单位、本部门的廉政建设作为一项基本职责，同税收业务、队伍建设和国税事业和谐发展有机结合起来，同部署、同检查、同考核、同落实，真正做到“一岗双责”，把内控机制建设和廉政风险防控工作全面落实到位。
3、强化廉政风险防控人人有责意识。开展“排查廉政风险，建立防控机制”工作，其基本要求是全员参与。全体党员和干部职工要切实增强廉政风险防控人人有责的大局意识，不可袖手旁观，在排查
------15 廉政风险时，要围绕岗位设置、职责定位，有针对性地查找个人、科（股）室和分局的廉政风险，增强廉政风险排查工作的责任意识，使全员“既要勤政、又要廉政”的基本要求得到全面落实。进行识别，只能对执法行为进行表面和形式上的控制，难于对执法行为进行深层次控制；另一方面是人工监控的滞后性，目前执法检查是对税收执法进行人工监督的重要手段，但这种手段主要为事后检查，并且多采用抽查，只检查了既成事实的结果，且监控面窄、不深入，对税收执法行为的事前、事中、事后全方位全过程的监控难以执行到位。
（二）监控难统筹，税收执法内部监控工作职责不清、要求不一
随着税收执法责任制的推行和税收执法管理信息系统的上线运行，初步形成了科学化、精细化的“人机结合”监控新模式，但在工作实践中，税收执法内部监控却因各种原因难于统筹，主要表现在：一是监控职责不明晰，监控职能难统筹。从目前部门职责定位上看，对税收执法进行监督控制的职责主要定位于政策法规部门，其他部门虽然对职责范围内的税收执法行为进行了监控，但在日常工作中，各业务部门执法监控处于各自为政状态，难于实施统筹管理，不能形成监控合力；二是管理要求不统一，执法监控难操作。各业务部门之间在平时缺乏及时有效沟通，在任务下达、标准设定、业务衔接、资料流转等方面未能及时进行统筹规范，致使基层执法人员难于操作，执法监控也难于实施。
（三）内控制度未能得到全方位的贯彻落实
市局在前期深入调研，全面收集相关材料，广泛听取意见的基础上，制订了《关于印发加强税收执法监督若干意见的通知》，分别对加强增值税一般纳税人和小规模纳税人税收管理、加强出口退税管理、加强稽查系列管理和加强发票管理等五方面提出了防范制约措施，从各环节存在的风险点、可能引发的问题、加强管理和防范的措施、责任追究等方面作了规定；同时，还出台了《关于在税收管理和组织收入工作中实施干部问责的意见》，以确保上述五项措施的落实。但在执法检查中发现，在实际工作中还存在制度执行不到位，图形式、走过场等问题，特别是在“两权”运行过程中的某些岗位、某些环节还存在某些风险隐患，内部控制监管的效果还有待进一步提高。
三、进一步加强内控机制建设的对策建议
加强内控机制建设就是通过深入分析查找税收执法和行政管理中容易发生问题的风险隐患，有针对性地制订防范措施，加大管理力度，完善内部控制，在日常管理中做好预防工作，从而最大限度地预防和减少工作过错以及违纪违法行为的发生，这是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。针对存在问题，加强国税部门内控机制建设，必须全面落实科学发展观，坚持“聚财为国，执法为民”的宗旨，以统一思想认识为基础，以强化组织领导为关键，以落实工作制度为重点，以加强队伍建设为保障，进一步加强“两权”监督，落实党风廉政建设责任制，把对权力的制约贯穿于部门权力运行的全过程，扎实有效地推进内控机制建设，保证权力规范、透明、高效运行。
（一）统一思想认识，树立风险防范理念
思想是行动的先导。要进一步统一思想，让全系统干部职工充分认识加强内控机制建设对防范风险、强化源头治理、推进惩防体系建设的重要意义，树立“防风险、抓管理、促规范、上水平”的工作理念，强调认真履行职责，把对权力运行的监督制约融入业务线条管理工作中，把监督贯穿于国税管理工作的过程中，牢牢把握行政执法风险和廉政风险这两个加强内控机制建设的重点开展工作，积极探索，构筑各种违法违纪“不能为”的堤防，努力形成大监督的管理格局。同时，创新内容，不断丰富预防教育的内涵，把法纪教育作为预防教育的基础内容，通过培训班、辅导报告会、编印《廉政手册》、组织廉政知识考试等方式，增强广大干部职工的风险意识、纪律观念和党员权利保障意识。各县区局和各基层分局要建立廉政文化活动室，把廉政文化素养教育作为预防教育的拓展内容，积极探索预防教育和廉政文化的联姻，重视发掘和弘扬优秀廉政文化，坚持用科学的理论来武装人，用文化的力量培育人。
（二）强化组织领导，为内控机制建设提供组织保障
要抓住加强内控机制建设、防范执法风险点的关键环节，在全局建立起“坚持党组统一领导，齐抓共管，纪检组织协调，部门各负其责”的工作运行机制，把风险防范工作提上党组的重要议程。要明确具体组织牵头部门和各相关业务部门的职责，对内控机制建设各项具体工作任务做好部署和安排；要落实岗位责任，确保该项工作有专人落实；要把好查找风险点和制订防范措施的审核关，保证风险点找得准，制订的措施能切实解决问题。基层要把内控机制建设贯穿于税收工作的全过程，科学制定工作方案，明确工作目标和工作要求，强化落实措施，使工作有序推进，确保取得实实在在的效果。
（三）规范权力运行，全面执行内控机制建设工作制度
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1.贯彻落实加强内控机制建设的各项工作制度。落实好加强税收执法监督若干意见，继续对照有关法律、法规和相关文件精神，结合机构改革，对各部门的权力事项，特别是税收业务管理权，人、财、物管理权，税收执法权等进行全面梳理，进一步健全内控制度。着力规范权力运行机制，抓好各项工作制度的贯彻落实，优化权力运行机制，明确具体权力事项的业务操作程序，坚持制权与增效相结合，简化办事程序，减少不必要的环节，建立起职权清楚、责任明确，既相互制约又相互协调的权力制衡机制。
2.科学实施风险管理。从分析权力运行风险入手，对税收管理、税收执法和行政管理中可能引发风险的各种信息进行识别，并根据不同风险度和风险成因，采取相应的风险应对策略和措施，实现风险的有效防范、控制和化解。
3.加强对权力运行的信息化监督管理。将权力行使过程变为信息处理过程，增强程序的严密性，弱化人为因素。依托ctais2.0征管信息系统，逐步将以审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理，实现实时监督、控制和综合分析；进一步整合行政管理、人事管理、财务管理等管理系统，使各类信息互融互通，便于沟通和监控；进一步运用好现有的执法管理信息系统，切实掌握各类事项的受理、承办、审核、批准、办结等信息，做到实时监控，全程制约。
4.不断深化政务公开。认真落实省局关于政务公开的部署和要求，严格执行公开办事制度，不断提高权力运行的透明度和公信力。建立健全网上政务公开平台，把部门权力事项的执行主体、执行依据、执行程序等内容向内部和社会公布，让权力在阳光下运行。
（四）严格监督检查，保证内控机制建设工作任务的顺利完成纪检监察部门要加强监督检查，促进各部门真抓实干，防止任务不落实、推诿塞责等现象发生。一是分解内控机制建设任务，确定每个项目的牵头负责人，明确要求和时限，实行目标管理；二是采取定期督查、综合考核、适时点评等办法，加大落实力度，切实提高内控机制的执行力、遵从度和落实度；三是对内控机制建设推进不力的部门，要严格问责，确保部门权力事项应控尽控，保证部门内控机制建设工作真正落到实处。
（五）加强基层纪检监察队伍建设，提高内部控制监管的效果
1.加强力量，成立基层税务分局纪检监察小组。加强税收执法监督、防范执法风险执行落实在基层，为此，要注重加强基层纪检监察队伍的建设，注重充分发挥基层纪检监察干部的风险防范作用，严格贯彻落实《关于进一步加强基层分局纪检监察队伍管理的若干意见》，在各基层分局各配置一名专职纪检监察员和两名兼职纪检监察员组成纪检监察小组，明确各专兼职纪检监察员的工作职责，加强对基层纪检监察队伍建设，夯实基层税务分局党风廉政建设基础。
2.加强培训，提高专职纪检监察员综合素质。要定期开展纪检监察业务培训，并根据统一部署，每年开展不少于2次的各基层分局专职纪检监察员交叉执法监察。落实定期汇报制度，县局纪检监察部门每季度要组织各基层分局专职纪检监察员召开1次工作例会，听取各基层分局的党风廉政建设工作情况，从而拓宽视野、取长补短、互相促进。
3.加强考核，促进基层党风廉政建设工作的落实。要加强对基层分局专、兼职监察员工作的考核，对认真履行职责、成绩突出的，给予表彰和奖励；对未能履行职责、工作不力的及时提出批评或调整；对造成工作失误的要追究其相应的责任。
------17 今年以来，荣成国税局以廉政预警机制建设为切入点，大力加强内控预防体系建设，先后采取11项预警
措施，做到了关口前移，超前防控。
一是建立廉政档案，注重预警信息收集。县局不断拓宽内外信息来源和渠道。外部从社会各界聘请廉政预警信息员，负责收集反馈社会各界对国税机关和国税干部在依法行政、规范执法、廉洁勤政及纳税服务方面的意见和建议，及时了解社会对国税系统党风、政风、行风的评价和苗头性、倾向性问题，提早防范，遏制不廉洁行为的发生。内部各单位指定本部门廉政预警信息采集员，定期采集上报本部门在税收征管、税收执法和纳税服务工作中发现苗头性、倾向性问题，及时防范和处理。每年将收集到的内外部信息分类建立廉政档案：15名副科级以上人员录入到《山东省国税局领导干部廉政档案管理信息系统》，其他人员，包括58名股级干部和 80名一般干部另行建立廉政档案，比较全面和系统地掌握全系统153名
国税干部的廉政信息档案。
二是强化廉洁自律，注重预警制度建设。县局注重加强廉政教育制度建设，丰富教育内容和形式，加强对国税干部的理想信念、党风党纪和廉洁从税等教育，引导全局干部有效预防思想道德风险、制度机制风险和职能职责风险，着力提高国税干部的廉洁从政意识。建立完善了对“两权”制约和监督的制度，规范一线执法人员从税行为的制度、源头治腐相关制度、纠正和防止行业不正之风的相关制度、反腐倡廉领
导体制和工作体制等五大类60余项制度。
三是加大监督力度，注重预警监控防范。加大审计监督力度，对分局局长实行年度审计、离任审计，由监察室会同人事、财务等相关科室对被审计单位实施分局长审计情况反馈、整改落实等督查制度；加大信访监督力度，设立信访举报电话，八小时以外也有人接听受理，建立内外网举报平台；加大纳税人和舆论监督的力度，严格按照党风廉政建设责任制的要求，每年开展向纳税人公开述职述廉和民主评议，同时坚持一岗双责，利用纪检监察联络点广泛征求意见和建议，完善国税干部监督管理制度，促进国税干部廉
洁从税。
四是加强考核评估，注重预警结果运用。加强对领导干部收入申报、重大事项报告等制度落实情况的检查，对干部中存在的倾向性、苗头性和典型性问题，组织专项检查和监察。对国税干部发生不廉洁行为和问题，及时开展提醒谈话、廉政谈话、诫免谈话和警示教育，直至追究党纪政纪责任。会同人事部门，把干部职工廉洁自律的情况定期向党组报告，作为提拔任用、评先评优的重要依据。
------18 一款旨在加强廉政惩防体系建设，切实保证权力在阳光下正确行使的内控机制信息系统，日前在赣榆县国家税务局上线。这不但在全省国税系统首创，而且在连云港[7.67-0.26% 股吧]全市所有行政机关也为首家推出，为纳税软环境建设增添了新的亮点。
据了解，该系统主要是通过将内控制度镶嵌于日常业务操作流程中，按时提取国税干部工作数据，并按照设定的风险指标，通过实时监控、分析、预警等环节，自动传递到税务办公人员的计算机上，从而避免或防止了各项过错的发生。
据介绍，自该系统在赣榆国税局试运行后，受到执法责任追究的人和事逐月减少，执法管理信息系统连续数月显示执法零过错，彻底颠覆了传统内控机制人为干预过多的模式，为国税部门防范税收执法和行政管理风险筑起有效的“防火墙”。王云 田雪
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