审计小结_单位审计小结

其他工作总结时间：2020-02-27 11:35:45 收藏本文下载本文

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审计小结

一、本审计单位概况

盘古山钨矿建矿于1922年开矿，1954年收归国有，位于江西省盘古山镇境内，经过多年发展，逐步形成了年生产能力采出矿58.1万吨，钨精矿2180吨，水泥8.8万吨，集矿山、水泥、机械制造维修于一体的综合型企业，累计上缴利税17572万元。现有在职职工2834人（其中合同工853人、固定工1981人）、大集体混岗工258人、离退休人员2252人。2002年获国务院批准，被列入关闭破产转制重组项目。2002年末，矿山仍有B+C级地质储量，矿石量109万吨，钨金属量9031吨，品位0.831%;铋金属2390吨，品位0.22%。服务年限10年以上。

矿法定代表人钟俊富，注册资本20390万元，经营范围为主营钨、钼、锡、铋、铜、铅、锌、莹石、水泥及其制品、药用胶囊；矿山设备修造（含对外加工）。兼营石料、石灰石、电石、纺织品、百货、副食品、日用杂品（除烟花爆竹）、土产品、五金交电、住宿、汽车客、货运输及修理。

二、审计时间及审计程序

我们于2003年1月21-22日对该公司进行了资产清查审计，实施了包括盘点等必要的审计程序。

三、审计结果

盘古山钨矿原账面待处理资产损失40,724,770.63元，以上待处理资产是为配合企业破产调账，在审计中未发现于之相关的资产明细构成。

经审计结果如下：

（一）、我们对被审计单位做了如下重大会计调整

1、补提固定资产少提折旧2127745.02元。

2、待处理流动资产中“短期投资－福建华安钨品有限公司”440000元损失全部转入当期损益；

3、长期投资－厦门湖里宏港企业发展公司618000元损失转入当期损益；

4、长期投资－福建华安钨品有限公司276000元损失转入当期损益；

5、长期投资－赣州水泥粉磨厂为钨矿全资公司，该投资按成本法核算，审计中根据水泥厂报表净资产调账，差额5076237.66元转损益；

6、待处理流动资产中“其他应收款－以前制度停产期损失”挂帐1447699.53元全部转损益；

7、待处理流动资产中“其他应收款－南康麻双工程亏损”挂帐175808.73元全部转损益；

8、待处理流动资产中“其他应收款－车辆大修”挂帐138897.81元全部转损益；

9、短期贷款项下职工借款67320元调入其他应付款；

10、存货－基本生产中未结转以前年度铋冶炼成本282491.31元转损益；

11、重分类调整。

对被审计单位审计前：资产总额1.12亿元，负债总额9985万元，净资产1211万元，未分配利润-2476万元；

经审计被审计单位的情况如下：资产总额10479万元，负债总额10209万元，净资产269万元，未分配利润－3497万元。

（二）、被审计单位其他情况

1、截至2002年底盘古山钨矿尚未实施职工房改，根据企业固定资产明细帐中标注的资产使用情况，涉及职工住房、公安分局、学校、职工医院等固定资产净值共计8,050,670.58元，具体明细如下：

资产名称房屋宿舍学校医院其他小计设备公安学校医院小计合计

2、盘古山钨矿土地入账12,414,602.05元，其中学校、住宅、公安用地为1,245,899.2元。

3、盘古山钨矿存货根据库管提供地明细清单共计11,748,156.21元，扣除清查损失282,491.31元后余额11,454,783.90元，比财务账面8,310,943.74元多3,143,840.16元。钨矿财务提供说明，上述金额中1,082,582.18元为未暂估入账，其余2061257.98元为盘盈。本次审计仅对部分存货实施了抽查程序，无法确认以上盘盈金额，也未计提存货减值准备。

账面价值

已提折旧

净值

13,599,359.00

7,437,695.44

6,161,663.56

1,056,559.00

715,399.36

341,159.64

1,514,844.80

676,108.96

838,735.84