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海南省人民政府关于2010年度省本级预算执行和其他财政收支的审计工作报
告
更新时间：2011-7-20
资料来源： 海口市审计局
──在海南省第四届人民代表大会常务委员会第二十三次会议上
海南省审计厅副厅长 何琼妹
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受省政府委托，现向省人大常委会报告2010年度省本级预算执行和其他财政收支审计情况，请予以审议。
一、预算执行和其他财政收支的审计评价
根据《中华人民共和国审计法》和《海南省审计监督条例》的规定，省审计厅对2010年度省本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。此工作共投入审计人员671人(次)，审计723家部门单位，审计金额1,362亿元。审计紧紧围绕省委省政府中心工作，主动跟进服务国际旅游岛建设，重点审计了土地增值税征管和房地产企业纳税情况、土地出让金征缴情况、预算执行情况、地方政府性债务、民生资金（工程）和政府重点投资项目建设等事项。审计结果表明，在省委的坚强领导下，省政府与各部门紧紧抓住海南国际旅游岛建设的重大发展机遇，认真贯彻建设国际旅游岛的各项决策部署，积极调整经济结构和加快转变经济增长方式，切实保障和改善民生，促进经济运行的质量和效益不断提高，省本级预算执行和其他财政收支情况总体较好，圆满完成了海南省人大批准的省本级预算。
财政收入大幅增长。2010年，省本级地方一般预算收入完成93.17亿元，增长48.4%，完成预算的102.4%。营业税、企业所得税、土地增值税、增值税、契税、个人所得税等省本级6项主体税种均比上年有较大增幅。
支出结构进一步优化。省本级地方一般预算支出170.72亿元，增长15.4%，完成预算的105.3%，各项重点支出得到较好保证，其中省级财力安排教育支出增长51.4%，安排科技支出增长41.3%，安排农林水事务支出增长33.9%，均高于经常性收入增长率,“三项支出”均达到法定增长要求。
为国际旅游岛建设提供财力保障。促成境外旅客购物离境退税和离岛旅客购物免税政策顺利实施，积极争取中央财力支持，省本级共获中央补助资金318.75亿元;通过财政部代理发行地方政府债券筹集资金25亿元;2010年各级政府通过举借债务筹措资金242.66亿元。筹措的资金重点投入基础设施建设、生态建设、民生及社会事业等，支持旅游产业发展和推动旅游业转型升级，全力推进国际旅游岛建设。
民生投入力度加大。重视保障性住房、教育、社会保障和就业、医疗卫生、农林水事务等民生项目的投入，共安排民生支出88.98亿元，占省本级地方一般预算支出的52.12%，增长4.9%；省级财政超收安排民生项目支出达到86.3%；省级集中的土地出让金中安排民生支出占总额的65.7%，公共服务体系不断完善。同时加大一般性转移支付补助力度，引导和鼓励市县加大民生投入，市县基本公共服务能力明显提高。
财政体制改革不断深入。持续加大对市县转移支付力度，深化预算管理制度改革，加快推进预算执行进度；积极推行公务卡、财政惠民补贴“一卡通”改革；规范非税收入征缴和政府采购管理；推进政府会计制度改革，逐步实施财政国库现金管理;完善地方政府债务统计
制度，加强财政信息化建设，提高依法理财水平。
但审计仍发现一些违纪违规和管理不规范的问题，需要通过深化改革和加强管理逐步解决。通过审计为各级财政增收节支36.04亿元,催缴应上缴省级收入13.47亿元；发现线索并移送相关部门处理案件4起，涉案人员16名；促进有关单位建章立制30项。
二、预算执行和其他财政收支审计的主要情况
（一）预算收入审计方面。
──房地产企业税收征管和纳税情况审计。审计结果表明，随着我省房地产业的快速发展，省地税部门近两年不断加大土地增值税征管和清算力度，使我省土地增值税收入连年保持高速增长。但审计也发现一些土地增值税征管中亟待改进的问题。重点对7个市县房地产企业土地增值税清算情况进行审计发现，截至2010年末，符合清算条件的房地产项目527个，地税部门完成专项清算和稽查清算项目87个，清算率为16.51%。经抽查复核地税部门25个项目清算结果发现，13个项目存在问题，造成少征土地增值税3,107.45万元。主要是：对房产销售价格明显偏低且无正当理由的项目未调增计税收入、在清算中扣除未取得合法凭据的土地成本、未按规定扣除开发成本、未对明显偏高的建安成本进行验证、未区分住宅性质计算征税、清算对象不符合规定等问题。
同时，审计抽查我省30家房地产企业纳税情况，发现房地产企业少缴税金情况较为严重，30家企业中15家企业存在隐瞒房产项目实际收入和成本、未如实申报纳税等情况，造成少缴各类税金共计1.26亿元。
──土地出让金征缴情况审计。重点对11个市县2009-2010年土地出让金收入征缴情况进行审计。两年间，11个市县共出让土地495宗，土地面积2947公顷，土地出让金收入总计280亿元。审计认为，国有土地使用权交易逐步规范，土地出让金管理和使用不断完善。但也发现，市县欠缴省级土地出让金情况严重，2009-2010年尚有9个市县欠缴省级土地出让金13.21亿元，7个市县欠缴省级农业土地开发资金0.26亿元，共计13.47亿元，占应缴数的42.4%；企业拖欠土地出让金数额大，9个市县38家用地单位共拖欠17.8亿元；10个市县调整容积率土地项目达到226宗，审计抽查其中143宗，发现有67宗土地应补缴土地价款7.12亿元，截至2010年末仍欠缴3.93亿元，占应缴数的55.2%，其余76宗约246.57公顷土地未按规定评估补缴土地价款；有些市县土地出让金管理不规范，2010年末土地出让金收入未及时缴入国库24.72亿元，有68宗土地出让未按合同约定收取拖欠滞纳金（违约金）4.8亿元，违规开设土地出让金收缴过渡性账户7个，截至2010年末滞留10.8亿元土地出让金未上缴财政非税专户，并从中坐支1.8亿元；7个市县少计提国有土地收益基金4.42亿元；有12宗土地在改变土地用途后，未按规定补缴土地价款；3个市县国土部门在11宗土地未足额缴纳土地出让金的情况下核发了《国有土地使用权证》。
目前，审计厅正加大对土地出让金重点问题的查处力度，截至2011年6月3日，已有3个市县补缴所欠缴的省级土地出让金收入7.54亿元。
（二）预算支出审计方面。
──省本级预算执行情况审计。跟踪审计省本级财政待分配资金管理情况和20个部门单位181个重点项目支出进度发现，随着财政收入不断增长，财政待分配指标总量逐年扩大，加上资金分配决策程序过于繁琐甚至重复、主管部门与财政部门之间资金分配协调机制不健全使得职责界定不明确、项目储备和资金申报前期准备不充分导致分配指向不明确等问题，造成待分配资金分配效率不高，从而影响财政支出进度。2010年省本级待分配资金380.02亿元，较2008年262.12亿元和2009年314.23亿元分别增长44.98%和20.94%，6月末分配率63.61%，9月末分配率仅为70.22%。
省政府高度重视财政支出效率问题，5月份专门召开电视电话会议，罗保铭省长到会部署加快财政支出和项目实施工作，组成3个督查组对所有市县和20个省级单位开展督查，并
积极采取有效措施组织项目实施，合理安排支出计划，简化中间环节，支出进度下半年得到明显加快，确保了全年支出预算的顺利完成。
──地方政府性债务审计。在审计署的统一部署和安排下，对全省地方政府性债务进行审计。审计结果表明，截至2010年末，全省政府性债务余额共计952.92亿元，其中政府担一定救助责任的43.77亿元，占4.59%。政府负有偿还责任的债务余额中，融资平台公已支出的513.61亿元债务主要投向市政建设等公益性项目。2010年政府负有偿还责任的债务率为70.21%，加上政府负有担保责任的债务，总债务率为93.18%，低于国际公认警80%以上属于长期借款，每年偿还的债务负担不重，2010年政府负有偿还责任的债务偿债率为8.61%，低于国际公认警戒线（20%）11.39个百分点，加上占债务总额83.75%的银行借款，基本都是以土地作为抵押，因此，如果土地市场或政策没有重大变化，偿债风险可控。但是，仍有个别市债务率超过警戒线，偿债压力较大。
举债融资弥补了海南基础设施建设资金缺口，促进了民生和社会事业的发展，加快了海南国际旅游岛建设的步伐，对海南经济社会发展产生了积极作用。各级政府初步建立起政府性债务相关管理制度，积极化解历史债务，融资平台公司通过清理整顿，经营管理得到规范和加强。但对于债务举借、使用、偿还和监管过程中存在的管理制度不健全、土地抵押不规范、未按照贷款用途使用债务资金、债务资金闲置使用效率不高、融资平台公司出资不规范、抽逃资本等问题，仍需要进一步整改。
──省直属二、三级单位财务收支审计。重点对19个省直部门单位所属的73个自收自支且未纳入会计集中核算管理的事（企）业单位和社会团体财务收支情况进行审计，发现其中52家单位存在财务收支违规行为，占被审计单位总数71.23%,涉及资金8,740万元。其中，5家单位设立“小金库”7个，涉及资金368.55万元；3家单位以广告费、资格认定评审费等名义乱收费、乱摊派540.22万元；8家企事业单位和社会团体挤占挪用各类专项资金
873.15万元；3家单位未严格执行非税收入预算管理规定，应征不征、应缴未缴或混淆虚增非税收入1,798万元。此外，财务管理较乱，存在经费支出不真实、现金管理混乱、资产管理不到位等问题。
有关部门已根据罗保铭省长和蒋定之常务副省长的批示，着手研究并整改。关于涉嫌违法违规的问题，审计厅已依据相关法律法规进行了处理处罚，涉及其他部门管辖事项，依法办理了移送手续。
（三）重点民生资金审计方面。
──农村新型合作医疗保险基金审计。重点审计11个市县区农村新型合作医疗保险基金管理和使用情况，并延伸调查了30个医疗机构。审计结果表明，11个市县区推行新型农村合作医疗制度总体情况较好，各项政策规定基本得到贯彻执行，基金筹集、管理、拨付、使用进一步规范，在信息化建设与应用、全省实现门诊与住院即时结报、门诊统筹和儿童大疾病救治等方面走在全国前列。截至2010年末，全省新农合参合人数474.85万人，参合率为97%，受益人次为252万人，参合农民受益水平逐年提高。但审计发现，通过虚假、重复报销等手段诈骗新农合资金的案件16起，涉及金额21万元；部分医疗机构违规通过重复使用患者资料、办理虚假住院手续、分解处方、扩大医疗诊疗报销范围等手段套取新农合资金；个别市县有些农民钻政策空子，在参加新农合医疗保险的同时也参加城镇居民医疗保险，造成重复参保、重复报销；全省统筹基金累计结余过大，达2.67亿元，占当年筹资总额的 46.21%，超过国家规定的最高结存比例（25%）21.21个百分点。
省卫生厅及相关市县非常重视审计发现问题，积极采取多种措施进行整改。及时与公
检法部门沟通，严厉打击和查处骗取新农合资金的行为；升级改造信息系统，实现了省内住院病人网络审核，有效遏制重复报销、套骗保、分解处方等行为；要求各市县填报医疗服务项目编码和细目，防止发生扩大报销范围问题；通报批评相关责任人，对违规卫生院处以罚款整顿，追回被套取的基金。
──扶贫资金绩效审计。2008-2009年，在各级政府及相关部门共同努力下，扶贫工作成果显著，贫困人口收入大幅增长，贫困地区生产生活条件明显改善。截至2009年末，全省11个扶贫开发工作重点市县的农民人均纯收入达3,941元，比上年增长8.5%；全省720个重点贫困村农民人均纯收入达2,359元，比上年增长9%。但重点审计4个市县4项财政扶贫资金发现，个别市县扶贫资金投向基础设施类建设项目比重较大，而投向生产发展及科技培训类比重较小, 不符合扶贫资金应重点用于发展种植业、养殖业、科技扶贫政策要求，影响产业化扶贫及教育科技扶贫实施效果;部分市县财政扶贫贷款贴息结存较大;4个市县不同程度存在未建立扶贫开发项目库、扶贫项目和资金管理尚不规范完善、项目后续跟踪指导服务不到位等情况，影响了扶贫项目的效果;个别市县以工代赈资金用于支付投劳报酬不足2%，未能较好地发挥扶贫政策赈济作用；财政扶贫资金专户管理不够规范，存在冒领扶贫资金问题。相关部门单位及市县政府正着手采取措施整改。
──退耕还林工程资金审计。重点对8个市县64个政府部门退耕还林情况进行审计调查。审计结果表明，全省退耕还林工作总体情况较好，新增森林覆盖率5%，全省共有79,452户退耕农户从退耕还林政策兑现中受益，平均每户获得补助约8,955元。但审计发现，全省各市县巩固退耕还林成果项目推进缓慢，18个市县基本口粮田建设、农村能源、后续产业发展等项目平均完成率均在50%以下；全省38.5%面积的退耕还林尚未发放林权证；部分市县退耕还林补助资金3,876.73万元未及时发放给退耕户、未落实地方配套资金12,784万元、由于项目进度缓慢造成巩固退耕还林成果中央专项资金5,629.64万元未能支出；2个市县存在未按规定补造被占用和验收不合格的退耕还林、未及时处理耕地权属纠纷的问题；个别市县违规发放尚未承包到户的退耕还林粮食现金补助资金169万元。
各有关市县均召开专门会议部署整改工作。3个市县政府和林业部门已安排雨季补植补种、收回被占用资金、发放补助、完善树种变更手续等各项工作，共调解339亩耕地权属纠纷，完成补植造林549.3亩。
──海南洪水内涝防汛救灾物资资金跟踪审计。及时跟踪审计我省洪水内涝防汛救灾物资资金的募集和使用情况，全省各级部门和单位募集和使用物资资金工作较为规范，在帮助
（四）政府投资项目审计方面。
──23个政府重点投资项目审计。对8个市县23个政府重点投资项目开展跟踪审计及竣工决算审计。近年来，相关部门及市县政府加大工程项目管理力度，政府投资项目进展顺利。但在招投标、工程建设管理上仍然存在一些不容忽视的问题。12个项目未严格执行招投标制度，存在未经公开招标确定勘察设计单位、招标中违规设置不合理限制性投标条件、招标控制价编制不合理、评标委员会违规确定中标单位等问题;4个项目未严格履行基本建设程序，在未办理土地使用权证、海域使用权证手续，或概算未经批复情况下就开工建设；4个项目投资控制不到位，多计工程造价8,678.43万元，或未编制初步设计概算及工程预算;2个项目贷款资金长期闲置，导致增加利息成本3,600万元； 2个项目前期准备工作不充分，边征地、边勘察、边设计、边施工等“多边”建设问题突出，长期停工及进度缓慢，影响了工程建设效益；6个项目工程管理不到位，存在施工合同未约定预留5%工程质量保证金、合同条款不合规、或未签订工程经济合同等问题；9个项目工程监理和施工单位履行职责不到位。
──4个重点民生工程投资项目审计。
一是保障性住房建设情况审计。重点审计7个市县保障性住房建设情况发现，普遍存在保障性住房租赁补贴资金结余量仍然很大，使用率不高的情况。截至2010年末，7个市县廉租住房补贴资金仍结余14,787万元，占82.38％；4个市县未按规定安排土地出让净收益的10%以上用于廉租住房工程建设；4个市县未对符合廉租住房保障条件的低收入住房困难家庭进行全面调查，困难家庭户数不清，影响了廉租住房建设计划的制定及租赁补贴发放工作效率；4个市县保障性住房工程进展慢，未按计划完成2010年建设任务；2个市县29个项目存在施工单位和监理单位履行职责不到位，施工合同约定的预留工程质量保证金比例未按规定执行等问题；2个市县4个项目未严格执行基本建设程序，存在无证施工现象。二是市县农村公路建设情况审计。重点审计7个市县2008-2010年农村公路建设情况发现，有179条农村公路多计工程造价249.24万元；2个市县12条农村公路建设计划下达慢，至2011年3月底仍有10条农村公路未开工建设；6个市县260条农村公路项目建设管理不规范，存在监理部门履行职责不到位、未及时编制工程竣工决算、项目资料严重缺失等问题；个别市县挤占项目资金14.94万元。
三是市县中小学校舍安全工程建设情况审计。重点审计7个市县区中小学校舍安全工程建设情况发现，工程进度总体偏慢，仅完成计划投资的35.67%，开工项目数占计划的62.61%，开工面积占计划的67%。项目资金未能充分发挥投资效益，共闲置1.35亿元，占到位资金53%；4个市县43个校安工程建设工程管理不规范，内控制度不健全，存在未严格执行基本建设程序、工程监理履行职责不到位、施工合同未按规定约定工程质量保证金等问题。
四是病险水库除险加固工程建设情况审计。重点审计11个市县2008-2010年病险水库除险加固工程建设情况发现，4个市县工程项目资金管理不规范，存在挪用专项资金34万元、会计核算不规范等问题；3个市县9个项目建设管理费超支或使用不规范;7个项目多计工程款102.38万元;5个项目未按规定实行公开招标，涉及投资金额568.12万元;8个市县28个项目建设管理不规范，存在监理履行职责不到位、竣工验收不及时、合同签订不规范及未严格执行合同等问题。
针对以上民生工程项目的审计结果，住建、交通、教育、水务等部门及有关市县政府正积极采取措施整改。
三、加强财政管理的意见
对上述审计发现的问题，省政府将在各部门(单位)和市县的整改基础上，进一步督促整改，促进完善有关工作机制和管理制度，整改结果将于年底向人大常委会进行专题报告。现提出今后加强财政管理的意见。
（一）加强税收征管和土地出让金收缴力度，确保财政收入应收尽收。进一步加强税收征管工作，严格依法治税，强化对重点行业和单位的税收管理，保证税收收入及时足额征收入库，健全完善税务部门内部控制制度和工作责任制，切实提高征管工作水平和效率；规范土地出让金收支管理，严格执行土地出让收入征缴制度，完善省本级与市县土地出让收入的对账和结算机制；加大税务稽查和土地出让金监督检查力度，坚决纠正和查处各种违法违规行为，对屡查屡犯或拒不整改的有关单位和责任人实行严格问责。
（二）加强财政预算编制工作，加快预算支出进度。牢固树立“预算决定执行”的意识，明确财政预算编制机构和各部门职责，继续完善预算支出项目库，并根据我省影响财政收入不确定因素多、中央转移支付占财政收入比重较大、部分非税收入“以收定支”等财政运行特点，精细化、科学化编制项目预算，减少预算执行中的待分配资金规模、提高预算支出执行率，并实行严格的考核和奖惩机制，从根本上解决财政支出进度慢的问题。
（三）加强投资项目管理，提高政府投资效益。继续完善“绿色通道联合审批制度”，优化投资计划及项目建设手续的审批程序，促进项目尽早开工建设；行业主管部门应定期检查投资项目建设和资金使用情况，并加强基层建设管理和项目财务管理的指导和培训，大力提
高基层建设人员的专业素质，确保严格执行投资项目管理有关规定；针对问题多发的工程领域和关键环节，深入开展工程领域专项治理，加强对项目设计、勘察、招投标、施工、监理等单位监督检查，推动重大项目责任追究制的落实。
深圳市2010年度本级预算执行和其他财政收支审计工作报告日期：2011-08-31信息来源：深圳市审计局—2011年8月25日在深圳市第五届人民 代表大会常务委员会第十次会议上 市审计局......
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