报表会计工作总结（精选6篇）由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“报表会计年度工作总结”。
第1篇：会计报表工作总结
篇一：2013年度财务工作总结 2013年度财务工作总结
岁月如梭，光阴如箭，2013年即将过去, 崭新的2014即将到来，回顾过去，在各级领导无微不至的关怀下、在各部门的协同努力下，我们克服了一切不利因素，共同创造了幸福、温馨、健康、快乐的公司。虽然公司目前没有盈利，但我相信通过大家的努力公司明日的辉煌就在不久的将来！
我来到公司已经4个月了，在这4个月里我对公司财务工作已逐步了解，并比较顺利地接手了大部分工作,在这里我就2013年度会计组做如下工作汇报；
一、2013年度工作总结
（一）财务工作
1.日常会计核算工作。包括审核原始凭证、收付每笔款项、录入会计记账凭证，装订保存凭证、核对现金银行存款账目、合同整理及时准确申报缴纳各项税款等。
2.月末结账、上报报表工作。每月末完成月底结账工作、制作财务报表。每月按时向谷泉及管理公司上报酒店财务报表。
3.每月核对往来款项。与谷泉核对开业采购物资合同付款工作。与供货商核对往来。与水厂核对往来。
4.税控器管理、pos机安装工作。完成税控机的升级、授权工作，完成税控系统限额增额工作（由原来的100万额度增加到500万额度）、完成发票数量增额工作（由原来的4本发票增加到15本发票）、完成发票金额增额工作（由原来的1万额度增加到10万额度）、根据客情完成每月购票工作。完成6台pos机安装工作。5.2013年初年审工作。积极配合会计师事务所审计人员完成公司及其他子公司2012年年报审计工作，并出具审计报告。
6.2013年3月税审工作。配合税审人员完成公司2012年年终税审工作，并出具税审报告。并于3月完成2012年度企业所得税汇算清缴工作。7.2013年11月完成2014年预算工作。由各部门配合完成2014年预算工作，按时向公司上报酒店财务预算报表。
（二）成本核算工作
1.日常成本核算工作。目前成本核算只是停留在一些基础性的工作上，每日审核、上报成本日报表，审核入库、出库、公关单据、审核、整理、保存餐厅酒水日报表，并计算月底酒水库存成本；月底对后厨、客房小酒吧、康体进行盘点；依收入报表、总账成本情况，计算分析成本率，重点对餐饮成本及三区员工餐成本进行分析等。后续的成本核算分析工作还有待明年加强。
2.参与各种原材料、物料询价及定价工作。
（三）资产管理工作
1.配合各部门完成酒店开业采购物资的验收工作。2.每月完善各部门固定资产、低值易耗品台账。3.进行年中固定资产抽盘、年末固定资产盘点。4.接收公司农家院库存，进行资产盘点工作。
（四）库房管理工作
1.负责日常备货、验收及部门出入库工作。2.日常出入库单据的录入工作。
3.补库物资及日常原材料的申报工作。
4.协助公司进行华山库房的整理、农家院部分库存归库工作。5.配合成本会计对二级库实物进行盘点对账工作。6.成本会计进行月末库存盘点工作。
（五）人员培训、酒店活动 一季度配合人力资源部进行了电脑技能培训、考核，员工手册培训考核，并联系用友工程师对财务部员工进行用友软件相关操作培训。
三季度配合人力资源部进行公司“待客之道”培训工作，积极参与公司组织的生日宴会、篮球比赛、消防演习。
二、工作中存在的不足及改进
（一）财务部人员分工很明确，每个人的工作专业性很强，而在完成本职工作时，不愿接受新的事物，自主学习能力弱，往往是被动接受工作、业务水平有待提高。在今后的工作中，我们做好本职工作的同时，还要多学习其他同事的工作，进行多元化发展。团结同事，互帮互助，希望会计组的每位员工都绽放出自己的光彩。
（二）部门之间存在信息不对称，相互沟通不够。财务部每个员工的工作能否顺利开展，离不开各部门的支持和配合。在今后的工作中，需要多听取多方意见和建议，寻求多方支持，并加强与其他部门的交流和沟通，大家携手促进工作的协调和稳步发展。
（三）有关制度和规定执行力度不够。公司的各种规章制度和财务制度，需要花更多的时间研究学习并贯彻执行。建议各组定期进行小组会议，加强组员间的工作沟通。
三、2014年工作计划
（一）财务工作
1.继续做好日常财务工作，快速、准确、有效的完成领导交待的工作
2.在财务部内部明确考核制度：财务人员的分工及各职能部门的协作，要分工明确并相互协作补充，在相互配合的工作中不断学习，对各项费用的合理支出起到监督作用，对违规违纪行为起到监督职能。
3.加强对应收账款的监督工作，加强对“白条底库”的管理工作。4.继续做好年末预算、审计、建账工作。
5.严格按照酒店的各种规章制度和财务制度执行。
（二）组员的思想工作
1.做好工作，首先要摆正心态。米卢曾说：“态度决定一切” 有了正确的态度，才能运用正确的方法，找到正确的方向，进而取得正确的结果。既然我们选择做一名财务人员，那就努力去爱这份工作，然后为自己的所爱尽自己最大的努力去做好，工作不该是一个任务或者负担，应该是一种乐趣，是一种享受，而只有你对它产生兴趣，彻底的爱上它，才能充分的体会到其中的快乐。可以说，懂得享受工作，你才懂得如何成功。
2.培养组员的团队精神，适当的和组员进行郊游、踏春活动，促进组员间的感情和团队精神 最后在新的一年里，力争在机遇与挑战面前认真搞好财务工作，以提高员工素质、工作效率为工作目标，从思想上抓紧、行动上落实、制定完整的工作计划，学习好的工作经验和精神，落实各项规章制度，努力做好财务工作。为公司的良好发展尽到最大的职责。会计组每个员工将一如既往地为公司更好的发展做出努力。某某
2013.11.21篇二：2013年财务会计个人工作总结范文两篇 最新2013年财务会计个人工作总结范文一： 2012年来，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，全年的财务会计个人工作总结如下： 2012年顺利完成的工作：
1、以认真的态度积极参加西安市财政局集中所得税培训，做好财务软件记账及系统的维护。
2、及时准确的完成各月记账、结账和账务处理工作，及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表，按时向各部门报送。完成了税务申报与缴纳，以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。
3、对各类财务会计档案，进行了分类、装订、归档。xx年学习方面和个人修养和综合素质的提升：
1、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。
2、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。
4、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。xx年中仍然存在的不足：
尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务，但必须看到工作存在的不足：
1、只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现象时有发生，今后要逐步学习用科学的方法，善总结、勤思考，逐步达到事半功倍的的效果。
2、忙于应付事务性工作多，深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少，工作有广度，没深度。
3、理论水平不高，当前社会财务会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习，导致了财务会计基础知识和财务会计基础工作缺乏，影响来工作水平的提高。
xx年严格履行财务会计岗位职责，扎实做好本职工作：
1、善于总结，提出自己的意见和建议，为领导决策提供准确依据，不断提高单位管理水平和经济效益。总结经验，建立健全良好的工作机制。
2、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我，跟上时代发展的步伐。2012年财务会计个人工作总结范文二：
转眼间，xx年就过去了。展望未来，我对今后的工作充满了信心和希望，为了能够制定更好的工作目标，取得更好的工作成绩，我把工作情况总结如下： 主要经验和收获
在学校的工作中，积累了许多工作经验，同时也取得了一定的成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获：
(一)只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适自已的工作岗位；
(二)只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态；(三)只有坚持原则落实制度，认真理材管账，才能履行好财务职责；(四)只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好；(五)只有保持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得进步。
确立工作目标，加强协作
财务工作像年轮，一个月工作的结束，意味着下一个月工作的重新开始。我喜欢我的工作，虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是做为学校正常运转的命脉，我深深的感到自己岗位的价值，同时也为自己的工作设定了新的目标：
1、做好财务工作计划，以预算为依据，积极控制成本、费用的支出，并在日常财务管理中加强与管理处的沟通，倡导效益优先，注重现金流量、货币的时间价值和风险控制，充分发挥预算的目标作用，不断完善事前计划、事中控制、事后总结反馈的财务管理体系。
2、实抓应收账款的管理，预防呆账，减少坏账。
以上是我对自己工作的总结汇总，敬请各级领导给予批评指正。在今后的工作当中，我将一如既往的努力工作，不断总结工作经验;努力学习，不断提高自己的专业知识和业务能力，以新形象，新面貌，为学校的辉煌发展而努力奋斗。
一、严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算
财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、××集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从篇三：2013年财务工作总结 2013年财务工作个人总结报告财务工作个人总结是财会朋友总结一年工作成果，展望未来一年工作计划的年度重头戏，但是一些财会朋友却常常被此烦恼，希望这篇文章可以有效帮助你轻松搞定财务工作个人总结。2013年财务工作个人总结报告
时光过的飞快，xx年公司的工作已经结束了，可以说，在xx年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好!xx年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成xx年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：
一、xx年财务审计工作的简要回顾(一)财务方面的工作
1、增强财务服务意识
xx年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。
为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
2、预算管理得到稳步推进
一是细化预算内容。根据各分、子公司xx年及xx年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的xx年全面预算奠定基础;二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好xx年全面预算工作积累了经验。
3、充分利用税收政策
充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了××物流公司、××运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予××物流公司、××运输公司减免xx年度企业所得税合计
177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及xx年度××物流公司、××运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。
4、切实加强财务管理
根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。
5、强力整顿财经秩序
根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。
6、加强资金管理的作用(二)审计方面的工作
1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求(1)继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为xx年目标考核的主要指标来考核。
(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。
(3)加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失;通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵
式、集约化发展。
2、全面迎接国家审计
为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局(公司)审计重点，我部门xx年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。
3、财务的审计、监督岗位
我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。
4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》
为了更好地履行总经理赋予的职责，加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。
二、存在的问题
xx年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：
1、是需要加大制度建设的力度;
2、是加强对分、子公司的财务管理;
3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高;
4、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。
在这即将过去的一年中，经过全部门同志的共同努力，虽然我们取得了一定经济效益和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持，取得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改进，财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在市局(公司)的指导下，按照公司领导的总体部署，结合公司实际，开创性工作，努力使财务审计工作再上新台阶。
xx年我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，开创工作，为公司财务管理服好务。注意事项
1、写财务工作个人总结一定要细心，因为和数字打交道，多一个零少一个零那相差就大了;
2、财务人员工作总结的格式，财务人员工作总结的格式对好的工作总结是很直观的，一眼就可以看出财务人员工作总结的作者是否用心;
3、一定要实事求是，成绩不夸大，缺点不缩小，更不能弄虚作假。这是分析、得出教训的基础。
4、财务工作个人总结的内容，财务人员工作总结一定不能给人以华而不实的感觉。
5、要剪裁得体，详略适宜。材料有本质的，有现象的;有重要的，有次要的，写作时要去芜存精。总结中的问题要有主次、详略之分，该详的要详，该略的要略。
6、总结的具体写作，可先议论，然后由专人写出初稿，再行讨论、修改。最好由主要负责人执笔，或亲自主持讨论、起草、修改。
第2篇：报表会计工作总结
报表会计工作总结(精选多篇)
第一篇：周、月工作总结报表
长春银基重工装备有限公司
周工作总结报表
备注：
1、工作内容及安排由各部门负责人填写。
2、每周一例会后将本周报表提交至办公室。
月工作总结报表
月工作计划报表
第一页
第二篇：cpa会计合并财务报表复习总结
《会计》 总结四c25 合并财务报表
考情分析
近三年考试的题型以主观题为主，主要内容为抵销分录的编制等。本章属于每年必考的内容。本年教材发生变化，主要变化是合并报表增加未实现内部交易损益的抵销，其他变化有：
持有至到期投资与应付债券的抵销细节变化
如果债券投资的余额大于应付债券的余额。其差额应借记投资收益项目；若债券投资的余额小于应付债券的余额，其差额应贷记财务费用项目。
连续编制合并财务报表时，将涉及“未分配利润—年初”、“盈余公积”的抵销分录删除
合并资产负债表一节，四、报告期内增减子公司后，增加：“
五、子公司发生超额亏损在合并资产负债表中的反映”
合并利润表一节，在“综合收益总额”项目下单独列示“归属于母公司所有者的综合收益总额”项目和“归属于少数股东的综合收益总额”项目。删除“
五、子公司发生超额亏损在合并利润表中的反映”。
合并现金流量表一节，增加：
母公司购买子公司及其他营业单位支付对价中以现金支付的部分与子公司及其他营业单位在购买日持有的现金和现金等价物应相互抵消，区别两种情况分别处理。
将“专项储备”作为一个独立的项目列示，并增加了专项储备恢复的分录
一．合并财务报表范围
第一．确定基础：是否控制
第二．是否控制的判断 1.直接控制：持股比例＞50% 2.实质控制
3.所有子公司都应纳入合并范围 4.不纳入合并范围：
已清理整顿原子公司；已破产原子公司；非子公司
二．合并报表调整抵销分录 第一．未实现内部销售利润抵销 1.存货抵销
第一年：
假设内部购进存货全部对集团外销售
抵销母收入、子成本：
借：营业收入【母不含税收入】
贷：营业成本【子购进价格，即对外销售成本】
对实际未实现的予以反向抵销
借：营业成本【未实现部分存货内部销售的差额】
贷：存货【将子未实现部分存货价值调整为集团整体一致价值】
确认未实现部分存货计税基础与在子账面价值的差异产生递延所得税
计算方法：前抵销分录中“存货－存货”为所得税资产余额，“负”表余额为所得税费用
借：所得税资产
贷：所得税费用
第二年：
先假设上年内部购进存货全部实现借：未分利润—年初
贷：营业成本
假设当年新内部购进存货全部实现借：营业收入 贷：营业成本 对实际未实现部分予以反向抵销
借：营业成本 【上年未实现部分销售的差额＋当年未实现部分销售的差额】贷：存货
同上年确认所得税资产发生额借：递延所得税资产【当年余额】
贷：未分配利润—年初【上年递延资产】
所得税费用【当年递延资产】
2.固定资产抵销
a.内部购进存货作为固定资产：
第一年：
将内部购进存货作为固定资产全部未实现抵销
借：营业收入【母不含税收入】
贷：营业成本【母销售成本】
固定资产—原价【子作为固定资产多计账面价值】
将多计提折旧抵销
借：固定资产—累计折旧
贷：管理费用
同存货抵销计算、确认递延所得税资产
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
第二年： 对上年未实现再次抵销
借：未分配利润—年初
贷：固定资产—原价
对上年多计提折旧予以再次抵销
借：固定资产—累计折旧
贷：未分配利润—年初
将当年内部购进存货作为固定资产全部未实现抵销
对当年多集体折旧予以抵销
计算、确认递延所得税资产
借：递延所得税资产
贷：未分配利润—年初
所得税费用
b.内部购进固定资产作为固定资产
第一年：
借：营业外收入
贷：固定资产—原价、同a中
第二年：同a中
3.无形资产抵销——基本同固定资产，改为“无形资产—累计摊销”
第二．对子个别财务报表调整 1.涉及会计政策、期间的调整和子资产负债账面价值与公允价值间差额的调整。对同一控制下企业合并由于以子账面价值基础确定成本故不存在差额调整，差额调整针对非同一控制下企业合并。
2.对子账面价值与公允价值间差额调整
第一年：
将子账面价值调整为公允价值
借：固定资产、无形资产等
贷：资本公积
调整折旧、摊销
借：管理费用等
贷：固定资产—累计折旧
第二年：
再次将子账面价值调整为公允价值
借：固定资产、无形资产
贷：资本公积
调整上年折旧、摊销
借：未分配利润—年初
贷：固定资产—累计折旧
调整本年折旧摊销
借：管理费用
贷：固定资产—累计折旧 第三．将母对子长期股权投资由成本法调整为权益法
第一年：
对应享有子当年实现净利润追加处理
借：长期股权投资【子调整后净利润×持股比例】
贷：投资收益
宣告发放现金股利或利润调整
借：投资收益
贷：长期股权投资
子当年除净损益外其他所有者权益变动追加处理
借：长期股权投资
贷：资本公积—其他资本公积
同时调整合并所有者权益变动表
借：权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
贷：可供出售金融资产公允价值变动净额
第二年：
将上年长期股权股权投资成本法调整为权益法借：长期股权投资
贷：未分配利润—年初
资本公积
当年的调整处理同第一年
第四．母长期股权投资项目与子所有者权益项目抵销 每年进行一次相同方法抵销： 借：实收资本【子】
资本公积【子】
盈余公积【子】
未分配利润—年末【子】
商誉
贷：长期股权投资【母】少数股东权益
第五．母子、子子公司相互之间持有对方长期股权投资收益的抵销
借：投资收益【母】
少数股东损益
未分配利润—年初
贷：提取盈余公积【子】
对股东的分配【子】
未分配利润—年末
第六．内部债权债务抵销
1.内部应收应付账款抵销 第一年：
母角度内部应收账款抵销
借：应付账款【子，含增值税】
贷：应收帐款【母】
应收帐款涉及坏账准备的抵销
借：应收帐款—坏账准备 贷：资产减值损失
坏账准备涉及递延所得税资产抵销
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
第二年：
再次进行上年应收账款抵销
借：应付账款
贷：应收帐款
再次进行上年坏账准备抵销
借：应收帐款—坏账准备
贷：未分配利润—年初
再次进行上年坏账准备相关递延所得税资产抵销借：未分配利润—年初
贷：递延所得税资产
2.债券投资与应付债券抵销
将债券投资与应付债券按摊余成本抵销
借：应付债券【摊余成本】
投资收益【差额】
贷：持有至到期投资【摊余成本】
财务费用【差额】 投资收益与财务费用抵销借：投资收益
贷：财务费用
应收、应付利息抵销
借：应付利息【票面利息】
贷：应收利息【票面利息】
第七．合并现金流量表中项目抵销 第三篇：会计基础总结20章 财务报表
第二十章财务报表
第一节财务报表概述p195
一、财务报表的概念及其目标p195 财务报表是对财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述
目标： 财务报表的使用者：1.投资者 2.债权人
3.政府及有关部门 4.社会公众
二、财务报表的组成p195 根据《企业会计准则第30号----财务报告列报》的规定，财务报表包括：
资产负债表
利润表从不同角度反应企业的财务状况、经营成果、现金流量现金流量表
所有者权益变动表
附注是财务报表不可或缺的组成部分。对报表中的列示项目补充文字描述。
三、财务报表的分类p195 按财务报表编报期间不同
中期财务报表，包括：季报、半年报、月报附注可简略
年度财务报表是企业的年度决算表
按反应财务活动方式不同
静态财务报表：某一特定时点上
关于资产、负债、所有者权益的财务状况报表。
根据“期末余额”填列，如资产负债表
动态财务报表：一定时期内
资金消耗和收回情况，及经营成果等的经营成果报表
根据“发生额”填列，如利润表、现金流量表、所有者权益变动表
按财务报表报送对象不同
对外财务报表：满足外部会计信息使用者的需要
定期对外报送
有统一格式和指标要求
对内财务报表，又称管理报表：内部需要，自行设计，没有统一格式和指标要求.按财务报表编制的范围不同
个别财务报表：独立核算的企业
合并财务报表：母公司编制的，以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，反
应整个集团的 第二节资产负债表p196
一、资产负债表的概念p196 第二十章 财务报表/ 第1页
资产负债表是反应企业在某一特定日期的财务状况的报表。
根据：资产＝负债＋所有者权益恒等式
二、资产负债表的作用p196 反映企业拥有或控制的经济资源及分布情况
反映企业的权益结构
反映企业的流动性和财务实力 提供财务分析的基本资料
三、资产负债表的结构与内容p197 资产负债表的结构，包括三部分：
1.标题----名称、编制单位、编制日期、货币单位 2.报表主体----资产、负债、所有者权益各项目的期初和期末数
3.附注----进一步说明报表的主要项目和编制基础 《企业会计准则第30号----财务报告列报》的规定 1.流动资产、非流动资产 列示 流动负债、非流动负债 2.资产的列示
⑴流动资产满足的条件，4个条件之一即可
①预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用
②主要为交易目的而持有
③预计在资产负债表日起一年内变现的 ④自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物
⑵流动资产以外的资产应归类为非流动资产，并按其性质分类列示 3.负债的列示
⑴流动负债满足的条件，4个条件之一即可
①预计在一个正常营业周期中清偿
②主要为交易目的而持有
③自在资产负债表日起一年内到期应予以清偿 ④企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上。
⑵流动负债以外的负债应归类为非流动负债，并按其性质分类列示
1.资产负债表应当列示资产总计项目、负债和所有者权益总计项目
2.资产负债表中
资产类项目金额总计＝负债类和所有者权益类项目金额总计
3.资产与负债的金额一般不应相互抵消
资产负债表各项目的12月末余额就是当年的年末余额。
年度资产负债表和往往当年12月份的资产负债表相同
四、资产负债表的格式p198 报告式和账户式---企业一般用账户式，左借右贷。
左边资产，右边：上边负债，下边所有者权益
五、资产负债表编制的基本方法p199 第二十章 财务报表/ 第2页
据总账余额直接填列
占大部分项目，如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”；
据总账余额计算填列
“货币资金”＝“库存现金”＋“银行存款”＋“其他货币资金”
“存货”＝ “原材料”＋“委托加工物资”＋“周转材料”＋“材料采购”＋“在途物资”＋“发出商品”＋“材料成本差异”—“存货跌价准备”
据明细账余额计算填列
应收账款：根据“应付账款”、“预付收账款”的所属明细账的期末贷方余额计
算填列
应付账款：根据“应收账款”、“预收账款”的所属明细账的期末借方余额计算
填列
据总账余额和明细账余额分析填列
“长期借款”＝长期借款总账余额 — 明细账中一年内到期的账项
据总账余额减去其附属备抵账余额后的净额填列
“固定资产”= 固定资产总账余额—“累计折旧”—“固定资产减值准备” “无形资产”= 无形资产总账余额—“累计摊销”—“无形资产减值准备”
第三节利润表p200
一、利润表的概念p200 利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表
二、利润表的作用p200 1 有助于分析经营成果和获利能力； 2 有助于考核企业管理人员的经营业绩； 3 有助于预测未来利润和现金流量； 4 有助于企管层的未来决策。
三、利润表的内容p201 构成营业利润的各项要素
构成利润总额的各项要素
构成净利润的各项要素
四、利润表的基本格式p202 单步式和多步式---我国用的是多步式利润表 多步式利润表，分为以下几步： 第一步：反映营业利润三步利润
第二步：反映利润总额各利润计算方法见前面章节
第三步：反映净利润
第四步：反映每股收益
五、利润表编制的方法p203 “本期金额”----本期实际发生额
年度报告----全年累计发生额，并将“本期金额”改成“上期金额”
第二十章 财务报表/ 第3页
“”
第二十章 财务报表/ 第4页
第四篇：我市企业财务会计报表决算工作圆满完成我市企业财务会计报表决算工作圆满完成 按照财政部和省财政厅的要求，我市汇编了2014年度全市国有、非国有及集体三类企业财务会计报表。经报表培训、报表收集、县级初审、市级集中汇审、省级复审后，于4月15日圆满完成了2014年企业财务会计决算编制工作。今年企业财务决算主要呈现以下特点。
一、汇编户数大幅增加，集团企业实现全级次上报 2014年我市共汇编三类企业分户决算582户，较去年增加104户，其中：国有企业159户、集体企业12户、非国有企业411户。按照上级要求，今年我市大型企业集团应纳入合并范围的企业实现了全级次上报，其中鲁西化工集团报送子公司单户表32户、东阿阿胶24户，交运集团33户，公交集团6户，中色奥博特3户，从而更加真实地反映了公司数量和母子公司之间关联交易情况。
二、主要经济指标同比保持增长
报表显示三类企业共实现营业收入2132亿元，同比增长28.57%，其中国有企业544.8亿元，增长28.16%；集体企业11.3亿元，增长4.63%；非国有企业1576亿元，增长28.92%。三类企业共实现利润87.15亿元，与去年基本持平，其中国有企业23.85亿元，增长35.13%；集体企业72.7万元，下降77%;非国有企业63.29亿元，下降10%。三类企业共上交税收56.76亿元，分别为19.67亿元、0.29亿元和 36.8亿元。
三、审计面提高，决算数据质量显著增强
汇编582户企业中经过社会中介机构审计的达231户，审计面达40%，比去年提高15个百分点，其中国有企业审计面62%，比去年提高27个百分点；非国有企业审计面32%，比去年提高了9个百分点。重点企业东阿阿胶、中色奥博特、时风集团等大型国企的决算数据均经中介机构审计，增强了我市企业财务决算数据的质量。
企业科
二〇一四年四月十七日
第五篇：企业年度会计报表审计工作管理制度
第一章 总则
第一条 为了适应社会主义市场经济发展的需要，提高企业年度会计报表质量，加强和改进企业年度会计报表审计工作，根据《关于整顿会计工作秩序进一步提高会计工作质量的通知》关于依法实行企业年度会计报表审计制度的要求，制定本规定。
第二条 本规定适用于中华人民共和国境内除第三条规定的特殊行业企业以外的各类国有及国有控股的非金融企业。
外商投资企业和上市公司年度会计报表审计，国家另有规定的，从其规定。
企业在境外投资设立的企业，其年度会计报表审计按照所在地有关法律规定执行。
第三条 以下特殊行业的国有企业暂不实行年度会计报表注册会计师审计制度：
继续保留或者封存军工科研生产能力的军工企业；
监狱劳教企业、边境农场、新疆生产建设兵团和黑龙江垦区所属农业企业。
第四条 企业承担国家物资、粮食、棉花及副食品等储备业务的，其特准储备物资和特准储备资金以及享有特殊政策的相关业务执行情况，以主管财政机关审批结果为准。
第五条 企业应当主动配合注册会计师实施的年度会计报表审计，按业务约定书的要求提供审计相关资料，并对所提供资料的真实性作出承诺，承担相应的会计责任。第六条注册会计师和会计师事务所应当根据《独立审计准则》和其他执业规范的规定，按照“独立、客观、公正”的原则执行审计业务，按业务约定书的要求出具审计报告，并对所出具的审计报告承担相应的责任。
第二章 企业年度会计报表审计管理的一般要求
第七条 企业委托审计，应当根据董事会或者经理办公会的决定进行委托。
企业集团所属全资企业年度会计报表审计业务，由集团公司统一委托。
尚未实行与政府主管部门脱钩的企业，以直接向政府主管部门报送年度会计报表的企业为单位，统一委托会计师事务所对所属企业年度会计报表进行审计。
第八条 企业应当在9月底之前委托或者变更委托会计师事务所，并与委托的会计师事务所签定业务约定书，明确委托审计的范围、内容、双方的权利与责任、收费金额与付款方式、违约责任，并为会计师事务所实施审计提供必要的条件。
第九条 企业年度会计报表审计由中国注册会计师和境内依法设立的会计师事务所依法进行。
企业必须根据拥有的资产规模、子公司数量及其地区分布和业务特点，选择具有相应的注册会计师人数、执业经验、审计能力的会计师事务所。
任何单位不得排挤、限制依法设立的会计师事务所执业。除企业集团公司外，不直接支付审计费用的任何部门、机构，不得要求或者授意企业委托指定的会计师事务所，也不得给企业委托审计设置障碍。
第十条 接受企业委托审计的会计师事务所，承接的审计业务必须由本所的注册会计师完成，不得分拆后转给其他会计师事务所承担。
第十一条 企业集团公司统一委托审计，按照“公正、公开、公平”的原则，制定具体管理办法和操作程序，采取招标等透明、合理的方式选择一家或者多家会计师事务所，并事先以一定方式发布选择会计师事务所的信息。第十二条 企业集团公司选择多家会计师事务所实行联合审计的，应当确定牵头审计的会计师事务所，并协助牵头审计的会计师事务所制定集团审计方案，组织子公司或者所属企业配合实施。
第十三条 企业年度会计报表审计，按照“谁委托、谁付费”的原则支付审计费用。
企业年度会计报表审计费用标准，按照被审计企业当地政府主管部门的规定执行。
第十四条 企业对于上年委托审计的、符合本规定第九条规定且没有出现违纪违规问题的会计师事务所，一般不应随意变更；需要变更的，须说明理由，并予披露。
为同一企业连续执业5年的签字注册会计师，企业应当要求会计师事务所予以更换。
第十五条 企业在审计年度内实施企业改革，需要进行整体资产评估或者财务咨询等，不得将年度会计报表审计业务委托给执行资产评估或者财务咨询业务的同一家会计师事务所或者相同出资人的会计师事务所。
第十六条 审计业务约定书签定后，企业应当在每年*月*日以前向主管财政机关办理备案手续，其中：中央管理企业由集团公司向财政部企业管理机构备案；地方管理企业向地方同级财政部门企业管理机构备案；尚未与政府主管部门脱钩的企业，由政府主管部门向同级财政部门备案。企业向主管财政机关备案，应当提交备案报告，说明集团公司及其子公司选择与更换会计师事务所的理由、约定的审计范围、审计委托方式、审计付费标准等情况，并填报《企业年度会计报表审计备案表》。
第三章 企业年度会计报表审计的重点
第十七条 企业集团在委托审计时，对纳入年度会计报表合并范围的子公司必须全部委托审计。
对子公司所属企业，或者个别行业性企业集团所属五级及其以下分支机构，由注册会计师根据《独立审计准则》有关重要性的规定进行审计。
第十八条 企业年度会计报表审计包括个别会计报表审计和合并会计报表审计。
注册会计师审计的个别会计报表为资产负债表、利润表、现金流量表、企业会计制度规定的相关附表以及会计报表附注；注册会计师审计的合并会计报表，包括合并资产负债表、合并利润及利润分配表、合并现金流量表以及会计报表附注。
对于尚未与政府主管部门脱钩的企业，政府主管部门应当根据经过注册会计师审计的企业年度会计报表进行审核汇总，其审核后汇总的年度会计报表可以不再委托审计。第十九条 企业应当按照《企业财务会计报告条例》第十四条的规定编写会计报表附注。对注册会计师为审计会计报表所需的年度内全部会计凭证、会计账簿、内部财务管理制度和会计政策及会计核算方法、重大购销合同、重大投资及融资合同、资产重组与企业改制等重大经济事项的决策或者审批文件以及其他相关资料，应当及时提供，不得隐瞒或者随意编造。
第二十条 注册会计师和会计师事务所依据《独立审计准则》和其他执业规范对企业年度会计报表实施审计，并应当重点关注以下事项：
应收账款、预付账款、其他应收款的账龄情况及其主要债务人，坏账处理及坏账准备提取办法；
存货计价方法和存货跌价准备提取办法，存放时间超过3年的存货；
长期待摊费用及无形资产的主要内容、摊销办法及无形资产减值准备提取办法；
长期股权投资的项目、持股比例、核算方法和减值准备提取方法以及投资损益的确认；
固定资产主要类型、折旧年限、折旧方法及减值准备提取办法；
在建工程主要项目及其投资情况，在建工程减值准备提取办法； 应付账款、预收账款、其他应付款主要内容、账龄3年以上数额及主要债权人；
应交税金的税种、税率及其本年发生额、年末余额，所得税纳税调整事项；
出口退税申报及其结果，享有税收返还、减免政策以及财政资金拨付和使用情况；
从事证券、期货、外汇交易业务占用资金、当年损益的确认和浮动盈亏情况；
年初未分配利润调整事由、金额以及本年利润分配政策及其执行情况；
提供担保、未决诉讼或仲裁等或有事项；
企业资产或者债务重组、企业改制、产权转让等事项的决策、实施情况，及其对企业年度会计报表的影响；
企业工资分配制度以及住房、医疗、养老制度建立、实施情况和职工内部退养状况，及其对企业年度会计报表的影响；
主管财政机关或者委托人要求的其他重要事项。
第四章 企业年度会计报表审计的实施管理
第二十一条 企业前一年度会计报表审计报告被出具保留意见、无法表示意见或者否定意见的，应当向审计本年度会计报表的注册会计师阐述年初数的调整事项，或者本年度采纳审计意见情况，并提供相关资料。注册会计师对企业前期审计差异的调整情况，应当予以关注，并在审计报告中予以恰当反映。
第二十二条 注册会计师在审计中发现企业存在的财务、税务、会计等处理失当或者差错，应当及时提请企业按照国家有关规定调整。
注册会计帅在审计中，对企业会计报表附注中的披露，特别是本规定第十九条列明的审计重点关注事项存在异议，或者企业已编制的会计报表未按审计意见调整，或者注册会计师在审计中认为的其他重要事项，需要在审计报告中恰当反映。
第二十三条 企业不提供所需的财务会计资料及其他相关资料，或者不予配合，导致年度会计报表不能如期正常审计的，注册会计师应当依据《独立审计准则》的要求进行处理，并在审计报告中作出必要的说明。
第二十四条 企业在审计年度内实施合并、分立、改组、改制、高层管理人员收购及其报酬分配制度、职工住房、医疗、养老等制度改革，应当提供企业改革批准文件和经批准的具体实施方案。
注册会计师应当充分关注企业改革措施是否符合国家有关资产与财务、税务、会计处理等规定及其对年度会计报表的影响，对企业披露企业改革事项不充分或者不符合国家有关规定的，应当在审计报告中恰当反映。第二十五条 企业在配合注册会计师实施年度会计报表审计时，应当提供与经营决策、业务流程、资金收付、成本控制、损失核销等相关的内部控制制度。
注册会计师对于注意到的影响企业资产安全或者会计信息真实性的内部控制重大缺陷，应当与委托人进行有效沟通，并按照有关要求出具管理建议书。
第二十六条 企业集团公司在配合注册会计师实施年度合并会计报表审计时，应当提供与编制合并会计报表有关的详细资料，包括合并工作底稿、关联交易核对资料、集团内部统一会计政策调整资料、合并抵销事项以及前一年度合并抵销资料。
注册会计师应当充分关注企业集团的合并范围、合并抵销事项及其抵销方法，审验企业集团合并会计报表编制的合规性。
第二十七条 现场审计工作结束后，注册会计师和会计师事务所应当在约定的时间内，按照《独立审计准则》和其他执业规范出具审计报告。企业不得授意、强制要求注册会计师和会计师事务所出具不实或者不当的审计意见以及提出其他不合理要求。
第二十八条 接受集团公司委托牵头审计的会计师事务所，应当协调参与审计的其他会计师事务所共同实施总体审计方案，负责全部审计工作的质量控制，同时出具总的审计报告，并承担审计责任。
接受集团公司委托参与审计的会计师事务所，应当密切配合牵头审计的会计师事务所制定并实施总体审计方案，就承担的审计业务出具审计报告，并承担相应的审计责任。第五章 审计报告的管理
第二十九条 企业年度会计报表审计报告应当提供审计情况说明。审计情况说明包括以下内容：接受委托审计的企业范围；前期审计差异调整情况；本年度审计未调整事项；本年度审计不确认事项；注册会计师认为需要说明或者恰当反映的其他事项。
牵头审计的会计师事务所，在审计情况说明中，还应当列明参与企业集团联合审计的其他会计师事务所及其出具的审计报告类型。
第三十条 牵头审计的会计师事务所出具总的审计报告，应当汇总反映各参与审计的会计师事务所的有关审计情况。
子公司会计报表被出具保留意见、无法表示意见或者否定意见的，牵头审计的会计师事务所在出具总的审计报告时，应当考虑对集团公司合并会计报表构成的影响程度，并决定总的审计报告应当采取的类型。
第三十一条 企业应当将审计报告连同经审计的年度会计报表按规定报送主管财政机关、企业投资者以及其他有关部门。
企业集团公司年度合并会计报表及其审计报告报送时间为次年4月20日之前。纳入企业集团合并会计报表合并范围的子公司或者所属企业，其年度会计报表及其审计报告报送时间，由集团公司按照会计制度的规定自行决定。
第三十二条 会计师事务所出具保留意见审计报告的，主管财政机关经过审核，应当责成企业根据国家有关企业财务管理、会计制度的规定，改进财务管理或者调整账务。
第三十三条 会计师事务所出具无法表示意见或者否定意见审计报告的，企业应当陈述有关年度会计报表编制的有关情况和意见。
主管财政机关可视企业的不同情况，根据国家有关规定进行会计信息质量检查，或者对企业进行会计整顿，并依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等法律、行政法规的规定进行处罚。
第六章 财政监督
第三十四条 主管财政机关对企业备案的资料和报送的年度会计报表及其审计报告，应当进行认真审核，加强企业年度会计报表审计工作的监管。
第三十五条具有以下情形之一的，企业必须更改委托审计：
委托审计的主体不符合本规定第七条规定的； 委托审计的会计师事务所不符合本规定第九条规定，导致审计计划不能完全实施的；
委托审计的会计师事务所违反本规定第十条规定，将承揽的审计业务分拆转给其他会计师事务所审计的；
违反本规定第十四条第一款规定，没有充分理由，随意变更会计师事务所的；
违反本规定第十五条规定，将审计业务委托给执行资产评估、财务咨询业务的同一家会计师事务所或者相同出资人的会计师事务所的；
会计师事务所出具的审计报告，存在内容虚假，或者隐瞒重要事实的；
会计师事务所不能履行业务约定书，导致企业年度会计报表披露事项严重缺失，或者存在重大信息偏差的。
第三十六条 经审计的年度会计报表，对本规定第十九条、第二十条规定的事项披露不全的，或者审计报告组成内容不符合规定第二十九条规定的，主管财政机关应当退回企业，同时通知会计师事务所，要求补充审计。
第三十七条 企业不委托审计，或者在审计过程中不提供有关财务会计资料及其相关资料，或者不给予有效配合，导致注册会计师不能有效实施必要的审计程序，从而影响审计报告的出具及其使用的，主管财政机关应当责令企业重新实施审计，并可予以通报批评。第三十八条 主管财政机关按照本规定第三十五条、第三十六条、第三十七条规定处理的，企业应当自主管财政机关处理决定生效之日起30个工作日内执行完毕。
企业执行主管财政机关的处理决定，需要增加审计费用的，由企业承担。
第三十九条 企业发生以下行为之一的，主管财政机关可以按照《企业财务会计报告条例》第三十九条的规定，追究企业直接责任人员和其他责任人员的法律责任：
不委托或者拒绝接受会计师事务所审计；
提供虚假的年度会计报表及相关会计资料和文件；
在审计中不提供有关财务会计资料和文件、不配合注册会计师审计，妨碍注册会计师执业；
第3篇：会计报表工作总结
篇1：2013年度财务工作总结 2013年度财务工作总结
岁月如梭，光阴如箭，2013年即将过去, 崭新的2014即将到来，回顾过去，在各级领导无微不至的关怀下、在各部门的协同努力下，我们克服了一切不利因素，共同创造了幸福、温馨、健康、快乐的公司。虽然公司目前没有盈利，但我相信通过大家的努力公司明日的辉煌就在不久的将来！
我来到公司已经4个月了，在这4个月里我对公司财务工作已逐步了解，并比较顺利地接手了大部分工作,在这里我就2013年度会计组做如下工作汇报； 一、2013年度工作总结（一）财务工作
1.日常会计核算工作。包括审核原始凭证、收付每笔款项、录入会计记账凭证，装订保存凭证、核对现金银行存款账目、合同整理及时准确申报缴纳各项税款等。
2.月末结账、上报报表工作。每月末完成月底结账工作、制作财务报表。每月按时向谷泉及管理公司上报酒店财务报表。
3.每月核对往来款项。与谷泉核对开业采购物资合同付款工作。与供货商核对往来。与水厂核对往来。
4.税控器管理、pos机安装工作。完成税控机的升级、授权工作，完成税控系统限额增额工作（由原来的100万额度增加到500万额度）、完成发票数量增额工作（由原来的4本发票增加到15本发票）、完成发票金额增额工作（由原来的1万额度增加到10万额度）、根据客情完成每月购票工作。完成6台pos机安装工作。5.2013年初年审工作。积极配合会计师事务所审计人员完成公司及其他子公司2012年年报审计工作，并出具审计报告。
6.2013年3月税审工作。配合税审人员完成公司2012年年终税审工作，并出具税审报告。并于3月完成2012年度企业所得税汇算清缴工作。7.2013年11月完成2014年预算工作。由各部门配合完成2014年预算工作，按时向公司上报酒店财务预算报表。（二）成本核算工作
1.日常成本核算工作。目前成本核算只是停留在一些基础性的工作上，每日审核、上报成本日报表，审核入库、出库、公关单据、审核、整理、保存餐厅酒水日报表，并计算月底酒水库存成本；月底对后厨、客房小酒吧、康体进行盘点；依收入报表、总账成本情况，计算分析成本率，重点对餐饮成本及三区员工餐成本进行分析等。后续的成本核算分析工作还有待明年加强。
2.参与各种原材料、物料询价及定价工作。（三）资产管理工作
1.配合各部门完成酒店开业采购物资的验收工作。2.每月完善各部门固定资产、低值易耗品台账。3.进行年中固定资产抽盘、年末固定资产盘点。4.接收公司农家院库存，进行资产盘点工作。（四）库房管理工作
1.负责日常备货、验收及部门出入库工作。2.日常出入库单据的录入工作。
3.补库物资及日常原材料的申报工作。
4.协助公司进行华山库房的整理、农家院部分库存归库工作。5.配合成本会计对二级库实物进行盘点对账工作。6.成本会计进行月末库存盘点工作。（五）人员培训、酒店活动 一季度配合人力资源部进行了电脑技能培训、考核，员工手册培训考核，并联系用友工程师对财务部员工进行用友软件相关操作培训。
三季度配合人力资源部进行公司“待客之道”培训工作，积极参与公司组织的生日宴会、篮球比赛、消防演习。
二、工作中存在的不足及改进
（一）财务部人员分工很明确，每个人的工作专业性很强，而在完成本职工作时，不愿接受新的事物，自主学习能力弱，往往是被动接受工作、业务水平有待提高。在今后的工作中，我们做好本职工作的同时，还要多学习其他同事的工作，进行多元化发展。团结同事，互帮互助，希望会计组的每位员工都绽放出自己的光彩。
（二）部门之间存在信息不对称，相互沟通不够。财务部每个员工的工作能否顺利开展，离不开各部门的支持和配合。在今后的工作中，需要多听取多方意见和建议，寻求多方支持，并加强与其他部门的交流和沟通，大家携手促进工作的协调和稳步发展。
（三）有关制度和规定执行力度不够。公司的各种规章制度和财务制度，需要花更多的时间研究学习并贯彻执行。建议各组定期进行小组会议，加强组员间的工作沟通。三、2014年工作计划（一）财务工作
1.继续做好日常财务工作，快速、准确、有效的完成领导交待的工作
2.在财务部内部明确考核制度：财务人员的分工及各职能部门的协作，要分工明确并相互协作补充，在相互配合的工作中不断学习，对各项费用的合理支出起到监督作用，对违规违纪行为起到监督职能。
3.加强对应收账款的监督工作，加强对“白条底库”的管理工作。4.继续做好年末预算、审计、建账工作。
5.严格按照酒店的各种规章制度和财务制度执行。（二）组员的思想工作
1.做好工作，首先要摆正心态。米卢曾说：“态度决定一切” 有了正确的态度，才能运用正确的方法，找到正确的方向，进而取得正确的结果。既然我们选择做一名财务人员，那就努力去爱这份工作，然后为自己的所爱尽自己最大的努力去做好，工作不该是一个任务或者负担，应该是一种乐趣，是一种享受，而只有你对它产生兴趣，彻底的爱上它，才能充分的体会到其中的快乐。可以说，懂得享受工作，你才懂得如何成功。
2.培养组员的团队精神，适当的和组员进行郊游、踏春活动，促进组员间的感情和团队精神 最后在新的一年里，力争在机遇与挑战面前认真搞好财务工作，以提高员工素质、工作效率为工作目标，从思想上抓紧、行动上落实、制定完整的工作计划，学习好的工作经验和精神，落实各项规章制度，努力做好财务工作。为公司的良好发展尽到最大的职责。会计组每个员工将一如既往地为公司更好的发展做出努力。某某
2013.11.21篇2：2013年财务会计个人工作总结范文两篇 最新2013年财务会计个人工作总结范文一： 2012年来，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，全年的财务会计个人工作总结如下： 2012年顺利完成的工作： 1、以认真的态度积极参加西安市财政局集中所得税培训，做好财务软件记账及系统的维护。2、及时准确的完成各月记账、结账和账务处理工作，及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表，按时向各部门报送。完成了税务申报与缴纳，以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。
3、对各类财务会计档案，进行了分类、装订、归档。xx年学习方面和个人修养和综合素质的提升： 1、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。2、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。
4、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。xx年中仍然存在的不足：
尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务，但必须看到工作存在的不足：
1、只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现象时有发生，今后要逐步学习用科学的方法，善总结、勤思考，逐步达到事半功倍的的效果。2、忙于应付事务性工作多，深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少，工作有广度，没深度。
3、理论水平不高，当前社会财务会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习，导致了财务会计基础知识和财务会计基础工作缺乏，影响来工作水平的提高。
xx年严格履行财务会计岗位职责，扎实做好本职工作：
1、善于总结，提出自己的意见和建议，为领导决策提供准确依据，不断提高单位管理水平和经济效益。总结经验，建立健全良好的工作机制。
2、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我，跟上时代发展的步伐。2012年财务会计个人工作总结范文二：
转眼间，xx年就过去了。展望未来，我对今后的工作充满了信心和希望，为了能够制定更好的工作目标，取得更好的工作成绩，我把工作情况总结如下： 主要经验和收获
在学校的工作中，积累了许多工作经验，同时也取得了一定的成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获：
(一)只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适自已的工作岗位；
(二)只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态；(三)只有坚持原则落实制度，认真理材管账，才能履行好财务职责；(四)只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好；(五)只有保持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得进步。
确立工作目标，加强协作
财务工作像年轮，一个月工作的结束，意味着下一个月工作的重新开始。我喜欢我的工作，虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是做为学校正常运转的命脉，我深深的感到自己岗位的价值，同时也为自己的工作设定了新的目标：
1、做好财务工作计划，以预算为依据，积极控制成本、费用的支出，并在日常财务管理中加强与管理处的沟通，倡导效益优先，注重现金流量、货币的时间价值和风险控制，充分发挥预算的目标作用，不断完善事前计划、事中控制、事后总结反馈的财务管理体系。2、实抓应收账款的管理，预防呆账，减少坏账。
以上是我对自己工作的总结汇总，敬请各级领导给予批评指正。在今后的工作当中，我将一如既往的努力工作，不断总结工作经验;努力学习，不断提高自己的专业知识和业务能力，以新形象，新面貌，为学校的辉煌发展而努力奋斗。
一、严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算
财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、××集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从篇3：2013年财务工作总结 2013年财务工作个人总结报告财务工作个人总结是财会朋友总结一年工作成果，展望未来一年工作计划的年度重头戏，但是一些财会朋友却常常被此烦恼，希望这篇文章可以有效帮助你轻松搞定财务工作个人总结。2013年财务工作个人总结报告
时光过的飞快，xx年公司的工作已经结束了，可以说，在xx年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好!xx年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成xx年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下： 一、xx年财务审计工作的简要回顾(一)财务方面的工作 1、增强财务服务意识
xx年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。
为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。2、预算管理得到稳步推进
一是细化预算内容。根据各分、子公司xx年及xx年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的xx年全面预算奠定基础;二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好xx年全面预算工作积累了经验。3、充分利用税收政策
充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了××物流公司、××运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予××物流公司、××运输公司减免xx年度企业所得税合计
177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及xx年度××物流公司、××运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。4、切实加强财务管理
根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。5、强力整顿财经秩序
根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。6、加强资金管理的作用(二)审计方面的工作
1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求(1)继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为xx年目标考核的主要指标来考核。
(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。
(3)加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失;通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵
式、集约化发展。2、全面迎接国家审计
为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局(公司)审计重点，我部门xx年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。3、财务的审计、监督岗位
我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。
4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》
为了更好地履行总经理赋予的职责，加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。二、存在的问题
xx年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在： 1、是需要加大制度建设的力度;2、是加强对分、子公司的财务管理;3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高;4、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。
在这即将过去的一年中，经过全部门同志的共同努力，虽然我们取得了一定经济效益和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持，取得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改进，财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在市局(公司)的指导下，按照公司领导的总体部署，结合公司实际，开创性工作，努力使财务审计工作再上新台阶。
xx年我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，开创工作，为公司财务管理服好务。注意事项 1、写财务工作个人总结一定要细心，因为和数字打交道，多一个零少一个零那相差就大了;2、财务人员工作总结的格式，财务人员工作总结的格式对好的工作总结是很直观的，一眼就可以看出财务人员工作总结的作者是否用心;3、一定要实事求是，成绩不夸大，缺点不缩小，更不能弄虚作假。这是分析、得出教训的基础。4、财务工作个人总结的内容，财务人员工作总结一定不能给人以华而不实的感觉。5、要剪裁得体，详略适宜。材料有本质的，有现象的;有重要的，有次要的，写作时要去芜存精。总结中的问题要有主次、详略之分，该详的要详，该略的要略。
6、总结的具体写作，可先议论，然后由专人写出初稿，再行讨论、修改。最好由主要负责人执笔，或亲自主持讨论、起草、修改。
第4篇：报表会计工作总结
报表会计工作总结()
《会计》 总结四c25 合并财务报表
考情分析
近三年考试的题型以主观题为主，主要内容为抵销分录的编制等。本章属于每年必考的内容。本年教材发生变化，主要变化是合并报表增加未实现内部交易损益的抵销，其他变化有：
持有至到期投资与应付债券的抵销细节变化
如果债券投资的余额大于应付债券的余额。其差额应借记投资收益项目；若债券投资的余额小于应付债券的余额，其差额应贷记财务费用项目。
连续编制合并财务报表时，将涉及“未分配利润—年初”、“盈余公积”的抵销分录删除
合并资产负债表一节，四、报告期内增减子公司后，增加：“五、子公司发生超额亏损在合并资产负债表中的反映”
合并利润表一节，在“综合收益总额”项目下单独列示“归属于母公司所有者的综合收益总额”项目和“归属于少数股东的综合收益总额”项目。删除“五、子公司发生超额亏损在合并利润表中的反映”。
合并现金流量表一节，增加：
母公司购买子公司及其他营业单位支付对价中以现金支付的部分与子公司及其他营业单位在购买日持有的现金和现金等价物应相互抵消，区别两种情况分别处理。
将“专项储备”作为一个独立的项目列示，并增加了专项储备恢复的分录
一．合并财务报表范围
第一．确定基础：是否控制
第二．是否控制的判断
1.直接控制：持股比例＞50%
2.实质控制
3.所有子公司都应纳入合并范围
4.不纳入合并范围：
已清理整顿原子公司；已破产原子公司；非子公司
二．合并报表调整抵销分录
第一．未实现内部销售利润抵销
1.存货抵销
第一年：
假设内部购进存货全部对集团外销售
抵销母收入、子成本：
借：营业收入
贷：营业成本
对实际未实现的予以反向抵销
借：营业成本
贷：存货
确认未实现部分存货计税基础与在子账面价值的差异产生递延所得税
计算方法：前抵销分录中“存货－存货”为所得税资产余额，“负”表余额为所得税费用
借：所得税资产
贷：所得税费用
第二年：
先假设上年内部购进存货全部实现借：未分利润—年初
贷：营业成本
假设当年新内部购进存货全部实现借：营业收入
贷：营业成本
对实际未实现部分予以反向抵销
借：营业成本 贷：存货
同上年确认所得税资产发生额借：递延所得税资产
贷：未分配利润—年初
所得税费用
2.固定资产抵销
a.内部购进存货作为固定资产：
第一年：
将内部购进存货作为固定资产全部未实现抵销
借：营业收入
贷：营业成本
固定资产—原价
将多计提折旧抵销
借：固定资产—累计折旧
贷：管理费用
同存货抵销计算、确认递延所得税资产
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
第二年：
对上年未实现再次抵销
借：未分配利润—年初
贷：固定资产—原价
对上年多计提折旧予以再次抵销
借：固定资产—累计折旧
贷：未分配利润—年初
将当年内部购进存货作为固定资产全部未实现抵销
对当年多集体折旧予以抵销
计算、确认递延所得税资产
借：递延所得税资产
贷：未分配利润—年初
所得税费用
b.内部购进固定资产作为固定资产
第一年：
借：营业外收入
贷：固定资产—原价、同a中
第二年：同a中
3.无形资产抵销——基本同固定资产，改为“无形资产—累计摊销”
第二．对子个别财务报表调整
1.涉及会计政策、期间的调整和子资产负债账面价值与公允价值间差额的调整。对同一控制下企业合并由于以子账面价值基础确定成本故不存在差额调整，差额调整针对非同一控制下企业合并。
2.对子账面价值与公允价值间差额调整
第一年：
将子账面价值调整为公允价值
借：固定资产、无形资产等
贷：资本公积
调整折旧、摊销
借：管理费用等
贷：固定资产—累计折旧
第二年：
再次将子账面价值调整为公允价值
借：固定资产、无形资产
贷：资本公积
调整上年折旧、摊销
借：未分配利润—年初
贷：固定资产—累计折旧
调整本年折旧摊销
借：管理费用
贷：固定资产—累计折旧
第三．将母对子长期股权投资由成本法调整为权益法
第一年：
对应享有子当年实现净利润追加处理
借：长期股权投资
贷：投资收益
宣告发放现金股利或利润调整
借：投资收益
贷：长期股权投资
子当年除净损益外其他所有者权益变动追加处理
借：长期股权投资
贷：资本公积—其他资本公积
同时调整合并所有者权益变动表
借：权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
贷：可供出售金融资产公允价值变动净额
第二年：
将上年长期股权股权投资成本法调整为权益法借：长期股权投资
贷：未分配利润—年初
资本公积
当年的调整处理同第一年
第四．母长期股权投资项目与子所有者权益项目抵销 每年进行一次相同方法抵销：
借：实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润—年末
商誉
贷：长期股权投资少数股东权益
第五．母子、子子公司相互之间持有对方长期股权投资收益的抵销
借：投资收益
少数股东损益
未分配利润—年初
贷：提取盈余公积
对股东的分配
未分配利润—年末
第六．内部债权债务抵销
1.内部应收应付账款抵销 第一年：
母角度内部应收账款抵销
借：应付账款
贷：应收帐款
应收帐款涉及坏账准备的抵销
借：应收帐款—坏账准备
贷：资产减值损失
坏账准备涉及递延所得税资产抵销
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
第二年：
再次进行上年应收账款抵销
借：应付账款
贷：应收帐款
再次进行上年坏账准备抵销
借：应收帐款—坏账准备
贷：未分配利润—年初
再次进行上年坏账准备相关递延所得税资产抵销借：未分配利润—年初
贷：递延所得税资产
2.债券投资与应付债券抵销
将债券投资与应付债券按摊余成本抵销
借：应付债券
投资收益
贷：持有至到期投资
财务费用
投资收益与财务费用抵销借：投资收益
贷：财务费用
应收、应付利息抵销
借：应付利息
贷：应收利息
第七．合并现金流量表中项目抵销
第5篇：报表岗位会计工作总结
报表岗位会计工作总结
一、会计岗位跑外时（税金会计）
1、对每月国、地税正常应去办的经常性业务做一个笔记，理顺每月正常业务，临时性业务有个记录，做完后也要有个标记。正常业务每月都看一下笔记，这样防止漏项。
2、认证专用发票或运费发票时自己每月弄一张纸，每次认证通过的发票份数都写到纸上，月低与主管税务机关清单核对（份数与可抵扣税额），也便于随时统计已认证份数。
3、说说认证吧，我们在吉林省增值税一般纳税人，现在都是在发票开具之日起90天内认证，所说的90天不是按整月计算的，而是按一天一天算的。
比如我们是销货方，购货方取得增值税专用发票时如发现我销货方所开具发票上列明的他方基本资料有误，如果购货方未认证，需购货方出具一份情况说明，我方主管税务机关才予以批准我销货方当月作废或次月开具红字专用发票。
如果购货方认证后，要求退票，需购货方主管税务机会出具一份进货退出证明单（退货证明），我销货方主管税务机关才予以批准当月作废，或次月冲红。
4、我们这的通用税收缴款书（税票子）税局开具，只要在征期内缴纳就不用作废重开，但我们的开户行要求在两天内缴纳，所以如果加盖不清晰，银行不给走的话很麻烦，我们这的银行一般都用第二联核对印鉴，所以这种一份单子有好几张的情况，银行核对哪张，就把哪张加盖的更清晰些就能够了。抄报税时如果出现一点点小的差头儿，结果就会多往反于税局和单位之间，所以增强细节，减少差错出现。
二、会计岗位工资（工资会计）
1、在取钱分钱的时候，回来分钱时有两点：
1、成“达”的一定让取钱的办事人员当面数一下，是否是100张每达。谁都不差一张两张的，但当面不查清，过后少个一张半张的事儿不好。
2、对准铅笔数，在奖金表上用铅笔数注明取钱部门要取的合计总金额减去扣款。就是要标上净额，因为有好多表格数值累加得来总数，有时还要减去扣款，发钱时人多比较忙乱，没时间一一核对，所以提前写好铅笔数，比如铅笔数写好x元，办事人员来取钱时就让他查好x元，如果回去后数碰不上用铅笔数来找，铅笔数代表发到手的金额。金额都要提前算好。
到单位时碰一下钱的总数，如果此时与要发的金额对不上，说明在银行与回来的途中的错误，如果总金额对上了，分到最后分多或分少了钱了，那说明是分的过程中的错误，去银行取钱之前一定要先算准取回来的数＝发到各部室、车间的净数。
三、材料购销存岗位的一点经验（材料会计）
这些理论上是没有的，不是借，不是贷，而是实践中得出来的。
1、说说稽核吧，这是每月最日常的工作，每月原材料月末稽核，业务量很多，在去库房稽核的过程中一定要看准料单上的数字，如果不清楚一定要描一下，如果回来后看不清要用于加减的那一联的单子的金额，最后肯定碰不上大数，材料按计划价入库的时候就没办法碰上数。切记一定要描。
2、说说抓对，每月计划成本法核算下的料单要抓对，采购部的那联与大库稽核回来的那联要抓队（一式几联是复写来的，所以号码肯定是一致的抓对），如果采购部的联次有，而大库的联次沒有就是說明大库沒有验收，或材料沒到，就挂在途。如果采购部的联次沒有，而大库的联次有，那肯定是暂估的联次，发票未到，而材料到了，要暂估入库，次月冲暂估，发票来时正常入。抓队能够按号码分，如单子号码为658320，就看百位和十位數字，即32，把32的单子放到一起，同样33的或34的85的，说的是百位和十位數字一致的都放在一起，摆一桌面，最后一堆一堆的抓，这样抓对是最快的，当然了，我说的这种是业务量较大的情況下，如果业务量小的话怎么抓都有理。
四、往来岗位，应收、应付、其他应收、其他应付、预收、预付（往来会计）
企业最日常的业务就是付款了，付款能够有以下几道严格的审批手续，这样付款环节会更加严密。
1、审有无合同，没有采购合同肯定不予付款。
2、审年初有无计划，如果年初各部室、车间没有计划的话肯定不予付款。
3、审以前有无往来关系，以前付款后，销货或提供劳务的收款方的收款收据是否开具，前款未清、后款不付，前款应收回的收据未清，后款不予支付。
4、借款单上有无相关部门及财务部领导签字，签字不全，或借款单填写有误者不予付款。
5、看往来账上此户的账面贷方数是否大于要付款数，因企业一般都是批量付款
来发票时，借：材料采购等科目
应交税费-应交增值税（进项税额）等科目
贷：应付账款-xx户
付款时借：往来贷：银行存款
如果不看往来账上贷方金额是否大于付款数，就很有可能发生多付款，即成为预付款，债权。如果当月末前采购部门承诺发票肯定能到的情况下能够考虑先付款，否则不行。以上这五条这是我在做往来会计时的一点心得。
现在都是电算化，经常要在账上往出倒往来账。
在财务软件里往excel表格中倒数据时，倒往来账时单位名头前都有数字，比如600560某某公司期初余额本期发生额期末余额
600560某某公司都在一个单元格中，因为行数较多，所以一个一个单元格的处理去掉数字比较麻烦，但还要把在一个单元格中的600560某某公司都变成某某公司，就要把前面的数字都去掉。
能够这样做。把含有数字和名头的这个列选中，ctrl+f，查找，点击替换，然后依次输入0-9，都替换为什么都没有就是空白，都点击全部替换。最后数字全替换成空白了，再数一下单位名头前面的空格，再把空格全部替换成为空白。就能够了！
五、加盖印章『清清晰晰』的方法
大家工作后好多人会经常接触单位的印章，我们会计都总会接触一些企业的印信、证照，其中印信包括印章。看我们出纳总盖财务专用章，工作中经常要盖印章，如企业公章，发票专用章，现金专用章，转讫，等等。
其实我们都去过银行，银行的业务员盖章时不知你发现没有，底下都垫一块胶皮。因为印章有量有弹性。
我们办公桌上没必要专门整块胶皮，只要用我们的鼠标垫垫在印章下面，印的时候把章用力转圈压匀了。就能够非常的清晰。
现在银行识别印鉴时好多都是电脑识别，如果你感觉印的不好的话，把印章带在身上，到银行加盖，当然了印章带在身上是制度不允许的。
六、总账、电算化（总账、报表、电算化会计）
我有一些电脑很实用的总结，能够大大提升工作效率。希望大家能用上
1、为了保护眼睛，大家一般都在显示器上的按键中选择文本模式，屏幕的分辨率设为最左边即字体，为了更好的保护眼睛，能够在桌面上单击鼠标右键－属性－设置－高级－适配器－列出所有模式－800*600，60赫兹。一般xp都默认为75赫兹。这个较比亮，没有60赫兹好。
2、安全删除u盘时，最快的方法就是在任务栏最右边的绿色箭头，单击右键要点两下，较比慢。要单击左键，再点击安全删除即可直接安全删除u盘。这样每次比单击右键的删除u盘都会少出现一个对话框。主要省时间！
3、现在的软盘质量好多都不过关，不知道大家有没有遇到类似的事情，有些部门要求必须用软盘上报文件，所以为了保险，每次我都考三张软盘，每张有一份资料，这样万无一失，考资料时多用几秒钟，总比第一张软盘报不上，来回再跑的时间短。
4、电脑里的几个盘符中，系统默认到c盘，很多程序也安装在c盘，我们的文件一般放在e盘或f盘中，格也格c盘，所以我们会经常到e或f盘中，这样为了省时间能够在任务栏上单击右键－属性－任务栏－将“显示快速启动”挑上。我在任务栏左边只设置三个快速启动键，一个是显示桌面，一个是快速启动int。
第三个是直接进入e或f盘的快速启动，这样不用每次都双击我的电脑后再双击哪个盘符，只需单击一下任务栏左边的快速启动键就能够直接到达自己设定的盘符中。设定这个快速启动很简单，在我的电脑中在你要设定的盘符上单击右键，创建一个桌面快捷方式，然后把快捷方式拉到任务栏中当成快速启动键就行了。
现在软盘、光盘、网络网盘一般真都不怎么用，用u盘的时候最多，大家有没有想过给u盘命个名，重命名，把自己的u盘起个个性化的名字，我的u盘叫传说中的水，还有就是把直接点至u盘，也设置为任务栏中的快捷键，只要单击就能够直至u盘，我的u盘和e盘都设为快捷键留在任务栏中了。
5、word和exl中，经常遇到的就是打开文件与保存文件，我们能够把路径直接设定到e盘（或f盘），这样每次打开与保存文件时不用在对话框中选来选去，具体方法是
word,菜单中，工具－选项－文件位置－修改
exl.菜单中，工具－选项－常规－默认文件位置－自己修改即可
这样每次保存或打开文件都直接在e或f盘，很方便。
6、电脑杀毒软件不用天天升级，适当升级，设置一下定时查杀就行了，防中病毒与木马，主要是不要乱下载，即使下载东西也要先杀毒再解压，不要总到大家都去的网站上转，如qq163音乐。
7、在自己的机器上打开别人的u盘时先查杀下病毒，养成好习惯。
8、相信网络是自己的老师，只要在网上搜索引擎输入你所问问题的关键字，然后搜索，检索结果都很精典。我心中的网络就是一片大海，拿上网来说，每个人要且只要喜欢上网络中的一样东西，他就会喜欢上网络，不需要多，只要喜欢上一样，例如打游戏、看电视、看电影、聊天。你就会喜欢上网络。
9、大家都知道的最常用且很省时间的几个快捷键。
ctrl+c复制
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键盘左下角开始菜单+d快速显示桌面
ctrl+a全选
ctrl+s保存，保存快捷键最常用。
使用word时，双击最左边的竖线那里，是出现“页面设置”对话框的快捷方法
10元的东西打3折的意思是减3折，即卖7元钱。
10元的东西卖6折的意思是，60％的原价销售，即卖6元。
七、“打几折”和“几折”的意思是不同的。
1、收条先写大写数字，再写小写数字。
2、经常接触的银行和财务的现金转讫的讫的意思是结转完毕的意思。
3、账与帐不是完全通用的，准确的应该是账字，账务处理。
4、有时要在电算化账上往exl表格上转数时，如果数字太长记不住的话，能够不读小数点，比如3256483.59。心里读成325648359。这样能够多记几位数，在转到exl表格上后再加小数点。
5、经常看数字时和打算盘一样，要记个位置，如300，000记住3是十万位。
6、有时报表要上报表万元，如300，000元，可记为把分隔符（百位与千位的分隔符）向左移一位30.0000万元。
八、发票与收据的区别
1，发票是销售货物或提供劳务的的证明，收据是你收到款项的证明。
2，按正规单位的做法，当收到款时，必须开具收据。
3、发票是带有税监章的，发票一般是与税相关系的，而且不见发票是不能挂往来的。
4、收据有税务局监制的带有税监章的往来收据，这种是正规的，还有白条，是没有税监章的收据。
勿以小而为之！！会计人切记！
账上金额相差1分与1万都是差，所以很多账目勿以小错误以为能混过去而为之。
第6篇：报表岗位会计工作总结
报表岗位会计工作总结()
会计报表岗位职责
1、根据稽核的原始凭证，按会计科目的要求填制记账凭证，记账凭证经稽核人员复核后，登记账簿。
2、按会计制度要求，定期正确计提、结转有关折旧、成本费用、基金等。3、月末，结算出所有帐户发生额及余额，核对无误后，编制会计报表，并与每月5号前报出。
4、协助财务科长或主管及时办理会计档案的整理、装订及归档工作。5、完成领导临时交办的各项工作任务。
编制凭证及会计报表岗位
1、认真复核审查原始凭证，发现手续不全、不合理的单据，要及时退回补办手续，并向科长汇报。
2、按会计科目的要求填制记账凭证，记账凭证内容要齐全，交会计主管复核后，登记有关账簿。
3、定期按月准时计算提取修购基金、福利基金、及时拨交工会经费。
4、正确计算各项费用，摊销要按规定的项目、标准和计算方法正确计提，月末按规定计算药品进销差价率，结转药品成本。
5、每月月末,结算出各种账户发生额和余额，核对无误后，编制会计报表。6、编制的会计报表，要数字真实，内容完整，报送及时。7、协助会计主管办理会计档案的整理、装订及归档工作。
我下面所说的是在实践中总结出来的，不是理论，也不是理论应用于实践，而是怎么去更快、更准确的完成工作的一些方法。但主要是思路，希望与大伙交流并分享经验。
一、会计岗位跑外时（税金会计）
1、对每月国、地税正常应去办的经常性业务做一个笔记，理顺每月正常业务，临时性业务有个记录，做完后也要有个标记。正常业务每月都看一下笔记，这样防止漏项。
2、认证专用发票或运费发票时自己每月弄一张纸，每次认证通过的发票份数都写到纸上，月低与主管税务机关清单核对（份数与可抵扣税额），也便于随时统计已认证份数。
3、说说认证吧，我们在吉林省增值税一般纳税人，现在都是在发票开具之日起90天内认证，所说的90天不是按整月计算的，而是按一天一天算的。
比如我们是销货方，购货方取得增值税专用发票时如发现我销货方所开具发票上列明的他方基本资料有误，如果购货方未认证，需购货方出具一份情况说明，我方主管税务机关才予以批准我销货方当月作废或次月开具红字专用发票。如果购货方认证后，要求退票，需购货方主管税务机会出具一份进货退出证明单（退货证明），我销货方主管税务机关才予以批准当月作废，或次月冲红。4、我们这的通用税收缴款书（税票子）税局开具，只要在征期内缴纳就不用作废重开，但我们的开户行要求在两天内缴纳，所以如果加盖不清晰，银行不给走的话很麻烦，我们这的银行一般都用第二联核对印鉴，所以这种一份单子有好几张的情况，银行核对哪张，就把哪张加盖的更清晰些就可以了。抄报税时如果出现一点点小的差头儿，结果就会多往反于税局和单位之间，所以加强细节，减少差错出现。
二、会计岗位工资（工资会计）
1、在取钱分钱的时候，回来分钱时有两点：
1、成“达”的一定让取钱的办事人员当面数一下，是否是100张每达。谁都不差一张两张的，但当面不查清，过后少个一张半张的事儿不好。
2、对准铅笔数，在奖金表上用铅笔数注明取钱部门要取的合计总金额减去扣款。就是要标上净额，因为有好多表格数值累加得来总数，有时还要减去扣款，发钱时人多比较忙乱，没时间一一核对，所以提前写好铅笔数，比如铅笔数写好x元，办事人员来取钱时就让他查好x元，如果回去后数碰不上用铅笔数来找，铅笔数代表发到手的金额。金额都要提前算好。
到单位时碰一下钱的总数，如果此时与要发的金额对不上，说明在银行与回来的途中的错误，如果总金额对上了，分到最后分多或分少了钱了，那说明是分的过程中的错误，去银行取钱之前一定要先算准取回来的数＝发到各部室、车间的净数。
三、材料购销存岗位的一点经验（材料会计）
这些理论上是没有的，不是借，不是贷，而是实践中得出来的。
1、说说稽核吧，这是每月最日常的工作，每月原材料月末稽核，业务量很多，在去库房稽核的过程中一定要看准料单上的数字，如果不清楚一定要描一下，如果回来后看不清要用于加减的那一联的单子的金额，最后肯定碰不上大数，材料按计划价入库的时候就没办法碰上数。切记一定要描。
2、说说抓对，每月计划成本法核算下的料单要抓对，采购部的那联与大库稽核回来的那联要抓队（一式几联是复写来的，所以号码肯定是一致的抓对），如果采购部的联次有，而大库的联次沒有就是說明大库沒有验收，或材料沒到，就挂在途。如果采购部的联次沒有，而大库的联次有，那肯定是暂估的联次，发票未到，而材料到了，要暂估入库，次月冲暂估，发票来时正常入。抓队可以按号码分，如单子号码为658320，就看百位和十位數字，即32，把32的单子放到一起，同样33的或34的85的，说的是百位和十位數字一致的都放在一起，摆一桌面，最后一堆一堆的抓，这样抓对是最快的，当然了，我说的这种是业务量较大的情況下，如果业务量小的话怎么抓都有理。
四、往来岗位，应收、应付、其他应收、其他应付、预收、预付（往来会计）企业最日常的业务就是付款了，付款可以有以下几道严格的审批手续，这样付款环节会更加严密。
1、审有无合同，没有采购合同肯定不予付款。
2、审年初有无计划，如果年初各部室、车间没有计划的话肯定不予付款。3、审以前有无往来关系，以前付款后，销货或提供劳务的收款方的收款收据是否开具，前款未清、后款不付，前款应收回的收据未清，后款不予支付。4、借款单上有无相关部门及财务部领导签字，签字不全，或借款单填写有误者不予付款。
5、看往来账上此户的账面贷方数是否大于要付款数，因企业一般都是批量付款
来发票时，借：材料采购等科目
应交税费-应交增值税（进项税额）等科目
贷：应付账款-xx户
付款时借：往来 贷：银行存款
如果不看往来账上贷方金额是否大于付款数，就很有可能发生多付款，即成为预付款，债权。如果当月末前采购部门承诺发票肯定能到的情况下可以考虑先付款，否则不行。以上这五条这是我在做往来会计时的一点心得。
现在都是电算化，经常要在账上往出倒往来账。
在财务软件里往excel表格中倒数据时，倒往来账时单位名头前都有数字，比如600560 某某公司 期初余额 本期发生额期末余额
600560 某某公司都在一个单元格中，因为行数较多，所以一个一个单元格的处理去掉数字比较麻烦，但还要把在一个单元格中的 600560 某某公司都变成某某公司，就要把前面的数字都去掉。
可以这样做。把含有数字和名头的这一列选中，ctrl+f，查找，点击替换，然后依次输入0-9，都替换为 什么都没有 就是空白，都点击全部替换。最后数字全替换成空白了，再数一下单位名头前面的空格，再把空格全部替换成为空白。就可以了！
五、加盖印章『清清晰晰』的方法
大家工作后好多人会经常接触单位的印章，我们会计都总会接触一些企业的印信、证照，其中印信包括印章。看我们出纳总盖财务专用章，工作中经常要盖印章，如企业公章，发票专用章，现金专用章，转讫，等等。
其实我们都去过银行，银行的业务员盖章时不知你发现没有，底下都垫一块胶皮。因为印章有量有弹性。
我们办公桌上没必要专门整块胶皮，只要用我们的鼠标垫垫在印章下面，印的时候把章用力转圈压匀了。就可以非常的清晰。
现在银行识别印鉴时好多都是电脑识别，如果你感觉印的不好的话，最好把印章带在身上，到银行加盖，当然了印章带在身上是制度不允许的。
六、总账、电算化（总账、报表、电算化会计）
我有一些电脑很实用的总结，可以大大提高工作效率。希望大家能用上 1、为了保护眼睛，大家一般都在显示器上的按键中选择文本模式，屏幕的分辨率设为最左边即字体最大，为了更好的保护眼睛，可以在桌面上单击鼠标右键－属性－设置－高级－适配器－列出所有模式－800*600，60赫兹。一般xp都默认为75赫兹。这个较比亮，没有60赫兹好。
2、安全删除u盘时，最快的方法就是在任务栏最右边的绿色箭头，单击右键要点两下，较比慢。要单击左键，再点击安全删除即可直接安全删除u盘。这样每次比单击右键的删除u盘都会少出现一个对话框。主要省时间！
3、现在的软盘质量好多都不过关，不知道大家有没有遇到类似的事情，有些部门要求必须用软盘上报文件，所以为了保险，每次我都考三张软盘，每张有一份资料，这样万无一失，考资料时多用几秒钟，总比第一张软盘报不上，来回再跑的时间短。
4、电脑里的几个盘符中，系统默认到c盘，很多程序也安装在c盘，我们的文件一般放在e盘或f盘中，格也格c盘，所以我们会经常到e或f盘中，这样为了省时间可以在任务栏上单击右键－属性－任务栏－将“显示快速启动”挑上。我在任务栏左边只设置三个快速启动键，一个是显示桌面，一个是快速启动int。
第三个是直接进入e或f盘的快速启动，这样不用每次都双击我的电脑后再双击哪个盘符，只需单击一下任务栏左边的快速启动键就可以直接到达自己设定的盘符中。设定这个快速启动很简单，在我的电脑中在你要设定的盘符上单击右键，创建一个桌面快捷方式，然后把快捷方式拉到任务栏中当成快速启动键就行了。
现在软盘、光盘、网络网盘一般真都不怎么用，用u盘的时候最多，大家有没有想过给u盘命个名，重命名，把自己的u盘起个个性化的名字，我的u盘叫传说中的水，还有就是把直接点至u盘，也设置为任务栏中的快捷键，只要单击就可以直至u盘，我的u盘和e盘都设为快捷键留在任务栏中了。
5、word和exl中，经常遇到的就是打开文件与保存文件，我们可以把路径直接设定到e盘（或f盘），这样每次打开与保存文件时不用在对话框中选来选去，具体方法是
word,菜单中，工具－选项－文件位置－修改
exl.菜单中，工具－选项－常规－默认文件位置－自己修改即可
这样每次保存或打开文件都直接在e或f盘，很方便。
6、电脑杀毒软件不用天天升级，适当升级，设置一下定时查杀就行了，防中病毒与木马，主要是不要乱下载，即使下载东西也要先杀毒再解压，不要总到大家都去的网站上转，如qq163音乐。
7、在自己的机器上打开别人的u盘时先查杀下病毒，养成好习惯。8、相信网络是自己最好的老师，只要在网上搜索引擎输入你所问问题的关键字，然后搜索，检索结果都很精典。我心中的网络就是一片大海，拿上网来说，每个人要且只要喜欢上网络中的一样东西，他就会喜欢上网络，不需要多，只要喜欢上一样，例如打游戏、看电视、看电影、聊天。你就会喜欢上网络。9、大家都知道的最常用且很省时间的几个快捷键。ctrl+c复制 ctrl+v粘贴
键盘左下角开始菜单+d快速显示桌面 ctrl+a全选
ctrl+s保存，保存快捷键最常用。
使用word时，双击最左边的竖线那里，是出现“页面设置”对话框的快捷方法
10元的东西打3折的意思是减3折，即卖7元钱。
10元的东西卖6折的意思是，60％的原价销售，即卖6元。
七、“打几折”和“几折”的意思是不同的。1、收条先写大写数字，再写小写数字。
2、经常接触的银行和财务的现金转讫的讫的意思是 结转完毕 的意思。3、账与帐不是完全通用的，正确的应该是账字，账务处理。
4、有时要在电算化账上往exl表格上转数时，如果数字太长记不住的话，可以不读小数点，比如3256483.59。心里读成325648359。这样可以多记几位数，在转到exl表格上后再加小数点。
5、经常看数字时和打算盘一样，要记个位置，如300，000 记住3是十万位。6、有时报表要上报表万元，如300，000元，可记为把分隔符（百位与千位的分隔符）向左移一位30.0000万元。
八、发票与收据的区别
1，发票是销售货物或提供劳务的的证明，收据是你收到款项的证明。2，按正规单位的做法，当收到款时，必须开具收据。
3、发票是带有税监章的，发票一般是与税有关系的，而且不见发票是不能挂往来的。
4、收据有税务局监制的带有税监章的往来收据，这种是正规的，还有白条，是没有税监章的收据。
勿以小而为之！！会计人切记！
账上金额相差1分与1万都是差，所以很多账目勿以小错误以为能混过去而为之。
长春银基重工装备有限公司
周工作总结报表 备注：1、工作内容及安排由各部门负责人填写。2、每周一例会后将本周报表提交至办公室。
月工作总结报表
月工作计划报表
第一页
《会计》 总结四c25 合并财务报表
考情分析
近三年考试的题型以主观题为主，主要内容为抵销分录的编制等。本章属于每年必考的内容。本年教材发生变化，主要变化是合并报表增加未实现内部交易损益的抵销，其他变化有：
（1）持有至到期投资与应付债券的抵销细节变化
如果债券投资的余额大于应付债券的余额。其差额应借记投资收益项目；若债券投资的余额小于应付债券的余额，其差额应贷记财务费用项目。
（2）连续编制合并财务报表时，将涉及“未分配利润—年初”、“盈余公积”的抵销分录删除
（3）合并资产负债表一节，四、报告期内增减子公司后，增加：“五、子公司发生超额亏损在合并资产负债表中的反映”
（4）合并利润表一节，在“综合收益总额”项目下单独列示“归属于母公司所有者的综合收益总额”项目和“归属于少数股东的综合收益总额”项目。删除“五、子公司发生超额亏损在合并利润表中的反映”。
（5）合并现金流量表一节，增加：
母公司购买子公司及其他营业单位支付对价中以现金支付的部分与子公司及其他营业单位在购买日持有的现金和现金等价物应相互抵消，区别两种情况分别处理。
（6）将“专项储备”作为一个独立的项目列示，并增加了专项储备恢复的分录
一．合并财务报表范围
第一．确定基础：是否控制
第二．是否控制的判断
1.直接控制：持股比例＞50%（直接、间接、直接加间接）2.实质控制（看清题意，实质重于形式的判断）3.所有子公司都应纳入合并范围 4.不纳入合并范围：
（1）已清理整顿原子公司；（2）已破产原子公司；（3）非子公司（联、合营）
二．合并报表调整抵销分录（分录用报表项目名称而非会计科目）
第一．未实现内部销售利润抵销 1.存货抵销（按处理步骤/思路）
第一年：
（1）假设内部购进存货全部对集团外销售（全部实现）
抵销母收入、子成本：
借：营业收入【母不含税收入】
贷：营业成本【子购进价格，即对外销售成本】
（2）对实际未实现的予以反向抵销
借：营业成本【未实现部分存货内部销售的差额】
贷：存货【将子未实现部分存货价值调整为集团整体一致价值】
（3）确认未实现部分存货计税基础与在子账面价值的差异产生递延所得税
计算方法：前抵销分录中“存货（贷）－存货（借）”为所得税资产余额，“负”表余额为所得税费用
借：所得税资产
贷：所得税费用
第二年：
（1）先假设上年内部购进存货全部实现（重复上年分录，损益改进未分配利润）借：未分利润—年初
贷：营业成本
（2）假设当年新内部购进存货全部实现（同上年假设全部实现处理）借：营业收入
贷：营业成本
（3）对实际未实现部分予以反向抵销（注意存货计量方法，如“先进先出”，分别上年未实现与当年未实现计算再相加）
借：营业成本 【上年未实现部分销售的差额＋当年未实现部分销售的差额】贷：存货
（4）同上年确认所得税资产发生额（分别上年、当年产生递延所得税）借：递延所得税资产【当年余额】
贷：未分配利润—年初【上年递延资产】
所得税费用【当年递延资产】
（涉及存货跌价准备如何处理）
2.固定资产抵销（作为固定资产则不对外销售，全部未实现）a.内部购进存货作为固定资产：
第一年：
（1）将内部购进存货作为固定资产全部未实现抵销
借：营业收入【母不含税收入】
贷：营业成本【母销售成本】 固定资产—原价【子作为固定资产多计账面价值】
（2）将多计提折旧抵销
借：固定资产—累计折旧
贷：管理费用
（3）同存货抵销计算、确认递延所得税资产
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
第二年：
（1）对上年未实现再次抵销（基本重复分录）
借：未分配利润—年初
贷：固定资产—原价
（2）对上年多计提折旧予以再次抵销
借：固定资产—累计折旧
贷：未分配利润—年初
（3）将当年内部购进存货作为固定资产全部未实现抵销（同第一年）
（4）对当年多集体折旧予以抵销（同第一年）
（5）计算、确认递延所得税资产
借：递延所得税资产
贷：未分配利润—年初
所得税费用
b.内部购进固定资产作为固定资产
第一年：
（1）借：营业外收入（母内部销售利得）
贷：固定资产—原价（子多计账面价值）
（2）、（3）同a中
第二年：同a中
3.无形资产抵销——基本同固定资产，改为“无形资产—累计摊销”
（固定资产、无形资产涉及减值损失如何处理）
第二．对子个别财务报表调整
1.涉及会计政策、期间的调整和子资产负债账面价值与公允价值间差额的调整。对同一控制下企业合并由于以子账面价值基础确定成本故不存在差额调整，差额调整针对非同一控制下企业合并。
2.对子账面价值与公允价值间差额调整（考虑应税合并）
第一年：
（1）将子账面价值调整为公允价值
借：固定资产、无形资产等 贷：资本公积
（2）调整折旧、摊销
借：管理费用等
贷：固定资产—累计折旧（或“无形资产—累计摊销”）
第二年：
（1）再次将子账面价值调整为公允价值
借：固定资产、无形资产
贷：资本公积
（2）调整上年折旧、摊销
借：未分配利润—年初
贷：固定资产—累计折旧（或“无形资产—累计摊销”）
（3）调整本年折旧摊销
借：管理费用
贷：固定资产—累计折旧（或“无形资产—累计摊销”）
第三．将母对子长期股权投资由成本法调整为权益法
第一年：
（1）对应享有子当年实现净利润追加处理
借：长期股权投资【子调整后净利润×持股比例】
贷：投资收益
（其中净利润调整包括对内部交易未实现损益调整和对子补提折旧摊销调整）
（2）宣告发放现金股利或利润调整
借：投资收益
贷：长期股权投资
（3）子当年除净损益外其他所有者权益变动追加处理
借：长期股权投资
贷：资本公积—其他资本公积
同时调整合并所有者权益变动表
借：权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
贷：可供出售金融资产公允价值变动净额
第二年：
（1）将上年长期股权股权投资成本法调整为权益法（所有者权益变动、股利等）借：长期股权投资
贷：未分配利润—年初
资本公积
（2）当年的调整处理同第一年
第四．母长期股权投资项目与子所有者权益项目抵销（抵销长期股权投资）每年进行一次相同方法抵销：
借：实收资本【子】
资本公积【子】
盈余公积【子】
未分配利润—年末【子】
商誉
贷：长期股权投资【母】少数股东权益
第五．母子、子子公司相互之间持有对方长期股权投资收益的抵销
借：投资收益【母】
少数股东损益
未分配利润—年初
贷：提取盈余公积【子】
对股东的分配【子】（包括现金股利、股票股利）
未分配利润—年末
第六．内部债权债务抵销
1.内部应收应付账款抵销（应收应付票据、预收预款项等类似处理）第一年：
（1）母角度内部应收账款抵销
借：应付账款【子，含增值税】
贷：应收帐款【母】
（2）应收帐款涉及坏账准备的抵销
借：应收帐款—坏账准备
贷：资产减值损失
（3）坏账准备涉及递延所得税资产抵销
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
第二年：
（1）再次进行上年应收账款抵销
借：应付账款
贷：应收帐款
（2）再次进行上年坏账准备抵销
借：应收帐款—坏账准备
贷：未分配利润—年初
（若本年发生坏账准备，同第一年抵销）
（3）再次进行上年坏账准备相关递延所得税资产抵销借：未分配利润—年初
贷：递延所得税资产
（若本年产生坏账准备相关递延所得税，同第一年抵销）2.债券投资与应付债券抵销
（1）将债券投资与应付债券按摊余成本抵销
借：应付债券【摊余成本】
投资收益【差额】
贷：持有至到期投资【摊余成本】
财务费用【差额】
（2）投资收益与财务费用抵销（二者有差额时去较小者）借：投资收益
贷：财务费用
（3）应收、应付利息抵销
借：应付利息【票面利息】
贷：应收利息【票面利息】
第七．合并现金流量表中项目抵销
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