1证券资格会计师事务所执业质量检查实施方案由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“会计师事务所执业质量”。
附件1：
2012年证券资格会计师事务所执业
质量检查实施方案
为切实做好2012年证券资格会计师事务所（以下简称证券所）执业质量检查工作，根据2012年全国会计师事务所执业质量监管工作会议精神和《中国注册会计师协会关于开展2012年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协［2012］124号）要求，制定本方案。
一、检查对象
依据会计师事务所执业质量检查制度改革方案，在综合考虑下列因素的基础上，中注协将8家证券所作为2012年执业质量检查的对象（详见附件2）： 一是上市公司年报审计整体收费水平较低的事务所；二是被投诉举报涉嫌低价竞争的事务所；三是上市公司年报审计业务较多的事务所；四是在上市公司2011年年报审计期间接受中注协约谈的事务所；五是被其他监管机构检查且问题较为严重的事务所；六是具有H股企业审计业务资格的事务所；七是新改制为特殊普通合伙的事务所；八是过去3年内未接受过中注协执业质量检查的事务所。
此外，依据《会计师事务所执业质量检查制度》（会协［2011］39号）的有关规定和要求，对近2年受到惩戒的事务所（深圳鹏城、中喜和中准），中注协将在今年7月下旬至9月下旬对其实施复查。
二、检查内容
1.事务所质量控制体系的建立及运行情况；
2.事务所业务项目质量情况。
三、检查人员
（一）检查人员的数量及来源
根据2012年证券所检查工作任务，中注协将组建6个现场检查组，每组12至17人，共约80人，其中，来自各级注协和事务所的人员比例分别为30%和70%。
（二）检查人员的选聘及条件
负责质量控制体系检查的人员从全国各级注协和证券所中选聘，主要由熟
悉事务所内部治理、内部管理和质量控制的人员担任。
为深入贯彻落实事务所执业质量检查制度改革精神，确保系统风险检查工作成效，2012年，中注协对兼职检查员人才库进行了更新和补充，并对2012年负责证券所质量控制体系检查的人员提出如下要求：
来自协会的负责质量控制体系检查的人员应具备下列条件：（1）具有良好的道德操守，担任协会监管部门负责人及以上职务；（2）具有丰富的行业监管工作经验；（3）熟悉事务所的内部治理、内部管理和质量控制，熟悉会计审计准则、证券法规以及与会计审计相关的专业理论和实务。
来自事务所的负责质量控制体系检查的人员应具备下列条件：（1）负责事务所质量控制、风险管理或专业技术工作的合伙人及以上职务；（2）熟悉事务所的内部治理、内部管理和质量控制；（3）熟悉会计审计准则、证券法规以及与会计审计相关的专业理论和实务；（4）近3年内没有受到行业惩戒或行政处罚；（5）文字表达能力较强，年龄一般在55岁以下。
四、检查安排
（一）检查培训
为深入贯彻落实会计师事务所执业质量检查制度改革精神和2012年全国会计师事务所执业质量监管工作会议要求，全力推动行业执业质量检查工作再上新台阶，2012年6月1日至6日，中注协将对2012年全国会计师事务所执业质量检查人员进行培训。培训班采取远程直播方式，主会场设在上海国家会计学院，分会场设在各地注协远程教育教室。
培训班采取“一竿子到底”的方式，各级注协的全体监管干部和全体检查人员全部参加培训。培训结束后，中注协与地方注协将分别组织主会场和分会场的全体学员参加考试，考试不合格者不得参加今年的执业质量检查工作。
（二）检查时间
6月上旬至7月中旬，开展证券所执业质量现场检查。7月下旬至8月中下旬进行现场检查结果论证，10月底前完成全部处理工作。
（三）检查分工
坚持全国检查“一盘棋”的指导思想，首先开展证券所检查，然后再开展非证券所检查。中注协负责证券所检查的组织、协调和指导。开展证券所检查，要充分调动各级协会资源，抽调精兵强将组成精干检查团队。同时，在考虑检查工作独立性和高效原则的基础上，对总所及分所的检查工作任务进行合理分工，为确保检查成效，1家证券所（包括总所和分所）由1个检查组负责检查。
（四）检查督导
为切实做好2012年证券所检查工作的现场督导，中注协将成立执业质量检查专家督导咨询组。
专家督导咨询组由行业专家、中注协访问研究员和监管部人员组成，其主要职责包括：负责检查的前期准备工作，拟定初步检查计划；对现场检查工作进行指挥、调度，对检查组进行现场技术指导，解答检查组在检查过程中遇到的重大疑难问题；对检查工作底稿进行验收；参与现场检查结果的论证等。
百行会计网（http://）资料整理关于开展2012年证券资格会计师事务所执业质量检查工作的通知会协[2012]125号各省、自治区、直辖市注册会计师协会，各证券资格会计师事务所：根据中注......
附件1：2011年证券资格会计师事务所执业质量检查实施方案为组织开展好2011年证券资格会计师事务所（以下简称证券所）执业质量检查工作，根据2011年全国会计师事务所执业质量检查工......
附件1:会计师事务所执业质量检查制度（修订征求意见稿）第一章 总则第一条 为了规范和指导注册会计师协会对会计师事务所的执业质量检查工作，加强对会计师事务所执业质量的监管，根......
会计师事务所执业质量检查工作总结......
会计师事务所执业质量检查制度中国注册会计师协会会计师事务所执业质量检查制度 第一章 总 则第一条 为了规范和指导注册会计师协会对会计师事务所（以下简称事务所）的执业质......
