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“营改增”对农商行/农信社的影响
2016-04-12 易啸 臻学社
供稿：上栗农村商业银行 易啸
3月18日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，落实《政府工作报告》关于全面实施营改增的要求，进一步减轻企业负担，促进经济结构转型升级。其中就规定了金融行业适用6%的税率。
“营改增”成为金融业的一个热门话题，那么到底什么是营改增了？营改增对咱们农商行到底有什么影响了？
“营改增”对于很多本身在银行上班的员工来说都觉得很陌生，那么简单来说，比如咱们农商行营业收入为1000万元，以前规定营业税缴纳5%，也即50万元，但现在改革了，营业税消失了，改成了营业收入1000万元需按6%缴纳增值税即60万元。这就是营改增。很多人觉得，既然从5%提高到6%，这怎么是减轻企业负担了？首先增值税为销项税减去进项税，也就是说增值税可以相抵扣。其次，对于咱们农商行来说，在营业期间可能更多的收到的是专用发票，在有些方面就可以用增值税发票来抵扣掉成本。
而对于咱们银行本身来说，“营改增”改革在控制成本，提高营业收入方面有着巨大的实行措施，在金融行业竞争日益加剧的今天，执行的完善，无疑会是一把利剑，劈开前方道路，从而提高营利水平，员工收入。
首先，从农商行营业方面来谈，农商行营业税的征收主要来源于贷款业务收入以及中间业务收入，其中贷款业务收入为咱们农商行的主要收入来源，但计税依据确是经营业务收入全额，而不能扣除任何相关费用，因此“营改增”后，将有利于银行业务水平的发展。主营贷款业务方面，贷款时所缴纳的贷款保险费用可转征增值税，提高客户经理贷款议价能力，从而提高贷款利息收入。而原先缴纳的营业税转增为银行的利润，而后对存贷款业务的利息净收入开征增值税，原先缴纳营业税与新开征增值税之差作为实际的银行利润变动，从而减少了对银行营业利润所缴纳的税款，此外，“营改增”对于建筑行业，房地产等行业，避免了重复征税，保证了抵扣链条的通畅与资金链条的稳定，因此，农商行在建筑或者房地产方面的贷款投资可以适当的增多，扩大经营规模；而在中间业务收入方面，由于农商行在中间业务方面收入所占比重较低，最直接的贴现，手续费收入，佣金收入，目前营业税征收的为全额收入，“营改增”之后，只能扣除某些后端的手续费，代理费用等，这就很直接的减少了税收费用，提高了盈利水平。
其次，从农商行控制成本方面来谈，银行业信息技术的大量采用无疑要求大量的硬件和软件投资，尤其是软件环境的不断升级，占据了大量的成本。在营业税向消费型增值税转轨后，这部分可以在应税总额中直接扣除，从而促进了银行业不断采用更新的安全和交流技术。不仅除此，银行和其他金融企业经营的柜台成本等也可以得到扣除，这就间接提高了营业水平，为员工达到了增收的目的。此外，在农商行改制过程中所发生的如6S管理中所产生的劳务成本，信息服务等。增开物理网点或自助网点中所发生的人工成本，保险费用，租金等，都能拿到增值税专用发票进行进项税抵扣。
当然，对银行业收增值税还存在比较高的技术难度，其中一个关键问题是进项税额抵扣如何确认。总而言之，营业税改增值税对农商行是利好的，但只有在合适的时机把握政府的政策走向，才能抓住机遇，达到创收增收的目的。
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