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利益相关者研究评述
指导教师：许 炳
班级：工商研-12
学号：2012312180101
姓名：张绪通
日期：2013年03月16日
利益相关者研究评述
工商研--12 张绪通 2012312180101
摘要：利益相关者理论是随着企业管理的发展而发展起来的，是对传统股东至上理论的一种挑战，文章对利益相关者的定义、研究意义、研究方法和应用领域进行了综述，指出了利益相关者存在的不足以及未来发展趋势，探讨了利益相关者的界定方法，并提出自己的认识。
关键词：利益相关者、项目管理、核心利益相关者
检索方法：笔者通过跨库检索中国期刊全文数据库（同方）、数字化期刊全文数据库（维普）、中国学位论文全文数据库（同方）、中国重要会议论文全文数据库（同方）等数据库共检索到与利益相关者相关的文献13158篇。以“利益相关者”和“核心利益相关者”为关键词，共检索到相关文献386篇，对笔者有应用价值的文献共30篇。此外，笔者在Elsevier SDOL（综合类全文电子期刊）中以“stakeholders”为关键词，共检索到相关文献70773篇，其中对笔者有应用价值的共10篇。
1.利益相关者的起源
“利益相关者”这一词最早被提出可以追溯到1929 年，通用电气公司一位经理的就职演说（刘俊海1999）Penrose在1959 年出版的《企业成长理论》中提出了“企业是人力资产和人际关系的集合”的观念,从而为利益相关者理论构建奠定了基石。直到1963 年，斯坦福大学研究所才明确地提出了利益相关者的定义：“利益相关者是这样一些团体，没有其支持，组织就不可能生存。”这个定义在今天看来，是不全面的，它只考虑到利益相关者对企业单方面的影响，并且利益相关者的范围仅限于影响企业生存的一小部分。但是它让人们认识到，除了股东以外，企业周围还存在其他的一些影响其生存的群体。随后，瑞安曼（Eric Rhenman）提出了比较全面的定义：“利益相关者依靠企业来实现其个人目标，而企业也依靠他们来维持生存。”这一定义使得利益相关者理论成为了一个独立的理论分支。
在此后的30 年间，对利益相关者的定义达三十多种，学者们从不同的角度对利益相关者进行定义。其中，以弗里曼(Freeman)的观点最具代表性，他在《战
①① 孙晓.利益相关者理论综述.经济研究周刊.2009.2略管理：一种利益相关者的方法》一书中提出：“利益相关者是能够影响一个组织目标的实现，或者受到一个组织实现其目标过程影响的所有个体和群体。”Freeman 的定义，大大丰富了利益相关者的内容，使其更加的完善。显然，Freeman 界定的是广义上的利益相关者，他笼统地将所有利益相关者放在同一层面进行整体研究，给后来的实证研究和实践操作带来了很大的局限性。克拉克森认为：“利益相关者以及在企业中投入了一些实物资本、人力资本、财务资本或一些有价值的东西，并由此而承担了某些形式的风险；或者说，他们因企业活动而承受风险。”克拉克森的定义引入了专用性投资的概念，使利益相关者的定义更加具体。国内学者综合了上述的几种观点，认为“利益相关者是指那些在企业的生产活动中进行了一定的专用性投资，并承担了一定风险的个体和群体，其活动能够影响或者改变企业的目标，或者受到企业实现其目标过程的影响”。这一定义既强调了投资的专用性，又将企业与利益相关的相互影响包括进来，应该说是比较全面和具有代表性的。
2.利益相关者理论研究意义
(1)利益相关者理论向传统的“股东主权”模式提出了新的挑战和质疑。现代契约理论认为,企业是人力资本所有者与物质资本所有者之间签订的一组不完备的长期契约,由于企业物质资本相对于人力资本更具有专用性,并承担企业经营的财务风险,所以,企业出资者即股东应该成为企业的所有者,享有企业的剩余控制权和剩余索取权,也只有股东才能作为公司治理中的激励和监督主体,但利益相关者理论提出了不同的看法。不只有股东是剩余风险的承担者,雇员、债权人、供应商都可能是风险的承担者。因为在企业中股东投入了专用性物质资产,而其他利益相关者在企业中投入了关系专用性资产(这里所提到的关系专用性资产主要指专用性的人力资本)从而都成为企业的“投资者”,共同拥有剩余索取权和剩余控制权,进而共同拥有所有权。
（2）利益相关理论提出了全新的企业治理模式--共同治理②。弗里曼(Freeman)认为股东的利益不应该被看作居于最高地位,而应该是利益相关者网中的一员,使得公司治理目标更加注重多边利益主体的利益。随之,越来越多的学者开始将公司理解为一个由物质资本所有者、人力资本所有者以及债权人等利益相关者间的一系列契约的组合。利益相关者治理就是要让所有通过专用性资产的投入,而为企业的财富创造作过贡献的产权主体参与到公司的治理中。也就是利益相关者共同拥有剩余索取权和剩余控制权,并且对每个利益相关者来说,相应的两种权利都是对应的,这种双边或多边式的合作模式称为“共同治理”。
② 蔡维灿.基于利益相关者共同治理的企业内部控制机制构建.江苏大学学报.2012.06
3.利益相关者研究方法与应用领域
近年来,我国学者利用利益相关者理论对我国企业公司治理和改革中的相关问题进行了初步的分析。沈艺峰把利益相关者理论引入社会责任理论,为研究企业承担社会责任提供一种途径和操作方法。陈赟等对国有企业ESOP(Employee Stock Ownership Plans,公司职工持股计划)过程利益相关者——政府、企业、员工之间的讨价还价博弈进行了分析,提出了实施ESOP政府应采取有效率的监管措施,弱化权利强势方的权利,促进利益公平分配;政府、企业应采取适当措施,以降低交易成本,促进改革顺利进行。顾远对利益相关者对会计政策选择的影响进行分析,认为利益相关者会从不同角度对企业的会计政策施加影响,以实现自身利益。公司治理的意义在于形成一种制度,以保护各方的利益,提高公司的效率。需要建立起利益相关者“共同治理机制”,才能提高管理当局会计政策选择的公允性,优化会计政策选择,实现企业利益最大化目标。赵修春认为,要搞好国有企业改革和公司治理,应深化产权改革确立利益相关者的权利,协调处理好利益相关者的权益。要确立利益相关者利益协调的有效机制,主要是利益相关者及其利益的确认、有效的协调过程及相应的利益保障机制,使得不同主体的利益诉求可以在一个互动协调的动态博奕中得到解决。建设公司治理结构时,要着力建设好利益相关者的利益确认机制、利益表达机制、利益协调机制和利益保障机制③。
4.利益相关者理论存在的问题及不足
（1）传统的企业理论认为，企业的唯一目标就是“实现经济利润最大化”。利益相关者理论的出现，分散了企业的经营目标，除了经济上的目标以外，企业也必须承担社会的、政治上的责任。有可能让企业陷入一种顾此失彼的境地。即对所有人负责也就意味着对所有人都不负责，影响公司目标的实现。
（2）利益相关者的界定过于宽泛，利益相关者的边界到底在哪里？虽然国内外很多专家和学者都对利益相关者的界定和划分阐述了自己的看法，但大部分都只是停留在探讨和假设阶段。从涉及到的十几种利益相关者来看，孰轻孰重，也不得而知。目前为止，还找不到一种理论和方法能够定量的衡量众多利益相关者的权重。这些不足也指出了利益相关者理论未来的研究方向,如各利益相关者之间的利益平衡,利益相关者参与机制的设计,如何创新公司治理结构来实现利益相关者参与治理的目标等等。
5.利益相关者理论发展趋势
③ 林平.利益相关者理论综述.闽江学院学报.2009.0
2“股东利益最大化”理论和利益相关者理论都有极端之嫌,由于不同的利益相关者对于企业的生存和发展的重要性是有差异的,他们对企业的专用性投资不同,承担的风险不同,有的利益相关者会对企业主动的施加影响,从而承担更大的剩余风险,而另外一些利益相关者则被动的承担风险,应该通过分析区别不同的利益相关者, 确定核心利益相关者。因此,在股东利益最大化和兼顾所有利益相关者之间找到一个平衡,即核心利益相关者,他们是企业的深度参与者,他们为自己的利益或目标驱动,必须依靠企业,而企业为了生存,也必须依赖他们。国内学者陈宏辉(2004)首先提出了核心利益相关者的概念:“在任何一个企业中,必然离不开股东、管理者和员工这三类人员,他们作为企业经营运作的直接参与者, 其利害关系必然与企业紧密相关。无论如何,他们都应该被视作企业的核心利益相关者。值得说明的是企业和利益相关者的关系安排制度不是任何人为设计的结果,而是来自市场竞争不断筛选的结果④。正如米切尔所指出(Mitchel and Wood,1997),核心利益相关者的状态并不具有“固定的特性”,它的构成在实际研究中完全可能是动态的。采用核心利益相关者的治理方式会有如下优势:首先,核心利益相关者对于企业而言情况相似,他们都对企业进行了高度的专用性投资,并承担了剩余的风险,并密切关注企业的经营发展,他们的行为是影响企业发展最重要的因素,企业的经营好环也与他们的切身利益密切相关,因此,他们都为了自身的目标或利益而致力于企业的高效运营,而企业的目标也是为核心相关者创造财富,这样既不像股东利润最大化的治理方式那样过多的关注短期绩效而忽视长期的发展,又避免了相关者管理为所有的利益相关者创造财富而使得企业为之服务的主体过于泛化而导致的效率低下。
6.总结及评述
对利益相关者理论的研究具有重要的意义，首先利益相关者理论提出了一种全新的公司治理模式，对股东至上的权威提出了挑战，将各方参与者纳入公司治理结构，提出了一种新的思路，使公司更加注重长远发展。利益相关者理论维护了利益相关者的利益，使利益相关者更关注企业的发展，减少了交易成本，增加了企业利益，最终增加利益相关者的利益，使企业走上良性发展的道路。现在利益相关者理论还不完善，还有很大提高空间，在此基础上发展起来的核心利益相关者就是对利益相关者理论的升华，代表了利益相关者理论的发展趋势，还需要在实践中不断完善。
④王幻朋,江若尘.利益相关者理论综述研究.经济问题探索.2007.4
参考文献
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ofwho and what really counts [ J ].Academy ofManagement Review, 1997, 22(4): 853-886.[4].Marjolein C.Achterkamp, Janita F.J.Vos.Investigating the use of the stakeholder notion in project management literature, a meta-analysis [J].International Journal of Project Management,2008,(26):749-757.[5].贾生华，陈宏辉.利益相关者界定方法述评[J].外国经济与管理，2002.5
[6].孙晓.利益相关者理论综述.经济研究周刊.2009.2
[7].蔡维灿.基于利益相关者共同治理的企业内部控制机制构建.江苏大学学报.2012.06
[8].林平.利益相关者理论综述.闽江学院学报.2009.02
[9].王幻朋,江若尘.利益相关者理论综述研究.经济问题探索.2007.4
[10].李志强,郑琴琴.利益相关者对企业社会责任履行的影响——基于成本收益的经济学分析.企业经济.2012.3.
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