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2014年财税技能大赛竞赛参考资料
说明：本竞赛题型包含客观题（单选、多选、判断）和主观题，客观题参考本次竞赛资料（答案仅供参考），主观题考核税种的识别与计算能力、开具发票能力及纳税申报表（增值税申报表、企业所得税主表及附表1、2、3）的填写能力。
一、单选题
1.在一定期间多次记录发生的同类经济业务的原始凭证是（）
A.一次凭证 B.累计凭证 C.汇总凭证 D.原始凭证汇总表 【答案】B 2.（）是指根据一定时期内，若干相同的原始凭证汇总编制成的原始凭证。A.记账凭证汇总 B.累计凭证 C.一次凭证 D.汇总凭证 【答案】D 3.一般情况下，适合于采用活页式账簿形式的是（）A.明细分类账 B.银行存款日记账 C.现金日记账 D.备查账 【答案】A 4.会计账簿的登记规则，错误的是（）
A.冲销错误记录可以用红色墨水 B.账簿中书写的文字和数字要写满格 C.登记账簿必须使用蓝黑墨水或碳素墨水书写
D.在登记各种账簿时，应按页次顺序连续登记，不得隔页、跳行
【答案】B 5.下列不属于账证核对的是（）A.日记账应与收、付款凭证相核对
B.总账全部账户的借方期末余额合计数应与贷方期末余额合计数核对相符 C.总账应与记账凭证相核对
D.明细账应与记账凭证或原始凭证相核对 【答案】B 6.下列引起资产内部一个项目增加，另一个项目减少，而资产总额不变的经济业务是（）
A.偿还短期借款
B.收到投资者投入的机器一台 C.收到其他单位所欠货款 D.支付所欠货款 【答案】C 7.下列费用发生时，直接记入“生产成本”科目核算的是（）。A.为制造产品而发生的人工费用 B.为建造厂房而支付的贷款利息 C.生产车间的固定资产维修费用 D.为制造产品而发生的设备折旧费用 【答案】A 8.库存商品不包括（）A.外购商品 B.代管商品 C.库存产成品 D.发出展览的商品 【答案】B 9.预付账款属于会计要素中的（）A.资产
B负债
C权益
D收入
10.下列内容不属于营业外支出的是（）。A.非常损失
B.盘亏损失 C.坏账损失 D.公益性捐赠支出 【答案】C 11.以权责发生制为核算基础，下列不属于本期收入或费用的是（）
A.本期支付下期的房租 B.本期支付本期的房租 C.上期支付的本期房租
D.本期售出商品但尚未收到货款 【答案】A 12.以权责发生制为核算基础，下列属于本期收入或费用的是（A.本期预付的货款 B.本期预收的货款 C.本期支付下期的房租
D.本期售出商品但尚未收到货款 【答案】D 13.下列通过“制造费用”科目核算的是（）。A.坏账损失 B.季节性停工损失 C.管理人员工资 D.采购人员差旅费 【答案】B 14.下列项目中属于流动资产的是（）
A.预付账款 B.未分配利润 C.无形资产 D.应付债券 【答案】A 15.期末，生产车间发生的制造费用应分配计入（）科目。A.“生产成本”）
B.“库存商品” C.“营业成本” D.“主营业务成本” 【答案】A 16.下列费用中，不构成产品成本，而应直接计入当期损益的是（）。A.制造费用 B.期间费用 C.直接人工费 D.直接材料费 【答案】B 17.下列经济业务，不会引起资产总额发生增减变化的是（）A.接受投资者投资，款项存入银行 B.从银行提取现金 C.用银行存款偿还应付账款 D.采购材料入库，暂未付款 【答案】B 18.A公司于2013年5月销售一台使用过的设备，该设备在购买时因未取得增值税专用发票而未能抵扣进项税额。下列关于销售使用过的设备增值税会计分录正确的是（）。
A.借：银行存款 贷：营业外收入
应交税费——应交增值税（销项税额）B.借：固定资产清理 贷：应交税费——未交增值税 C.借：固定资产清理
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）D.借：固定资产清理
贷：应交税费——未交增值税（销项税额）【答案】B 19.A公司（一般纳税人），2013年1月3日，申报缴纳税款所属期为2012年12月份的增值税，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费－应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
B.借：应交税费－未交增值税
贷：银行存款
C.借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
贷：银行存款
D.借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费－未交增值税
借：应交税费－未交增值税
贷：银行存款 【答案】B 20.A企业（一般纳税人）2013年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，且经过认证抵扣，尚未支付货款。8月在生产领用时，发现部分材料质量存在问题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，则A企业退回的会计分录为（）。
A.借：应付账款
贷：原材料
应交税费－应交增值税（进项税额转出）B.借：应付账款
贷：原材料
应交税费－应交增值税（销项税额）C.借：应付账款
贷：原材料
应交税费－应交增值税（转出多交增值税）D.借：原材料
（红字）
应交税费－应交增值税（进项税额）（红字）
贷：应付账款
（红字）【答案】D 21.“利润分配”科目的对应科目可能是（）。A.实收资本 B.应付利润 C.资本公积 D.投资收益 【答案】B 22.下列资产负债表项目中，可根据总分类账户期末余额计算填列的是（）。A.应收账款 B.货币资金 C.实收资本 D.应付账款 【答案】B 23.在资产负债表中，下列不计入“流动资产合计”的项目是（）
A.应收账款 B.可供出售金融资产 C.交易性金融资产
D.一年内到期的非流动资产 【答案】B 24.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。
A.重置成本
B.公允价值
C.历史成本
D.可变现净值 【答案】C 25.企业将投入的资金用于购买机器设备，属于（）A.筹资过程 B.生产过程 C.分配过程 D.供应过程 【答案】D 26.资金运动从货币形态开始又回到货币资金形态，我们称之为完成了（）
A.资金循环 B.资金周转 C.资金运动 D.资金投入和退出 【答案】A 27.下列说法正确的是（）
A.收入是企业经营活动中所取得的经济利益总流入
B.收入可能导致所有者权益增加、也可能导致所有者权益减少 C.收入是与所有者投入资本无关的经济利益总流入 D.收入包括让渡资产使用权收入 【答案】D 28.编制资产负债表时，根据总账账户的余额直接填列的项目是（）A.应付账款B.长期借款C.货币资金D.应付票据 【答案】D 29.从事生产、经营的纳税人应自（）之日起（）日内按规定设置账簿 A.领取税务登记证
15日 B.领取工商营业执照
30日 C.领取税务登记证
30日 D.领取工商营业执照
15日 【答案】D 30.A公司的下列证件，（）不需要缴纳印花税。A.税务登记证 B.工商营业执照 C.购置办公楼的房产证 D.购置土地的土地使用证 【答案】A 31.根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，不作为视同销售的是（）。
A.将生产的产品用于职工福利 B.将生产的产品用于市场推广 C.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移 D.将资产用于境外分支机构加工另－产品 【答案】C 32.下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。A.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 B.纳税人销售软件产品同时提供软件安装、培训劳务 C.宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 D.建材商店向甲销售建材，也为乙提供装饰服务 【答案】B 33.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是（）。A.将外购的货物分配给股东 B.将外购的货物用于投资 C.将外购的货物无偿赠送他人 D.将外购的货物用于集体福利 【答案】D 34.根据《营业税改征增值税试点方案》的规定，下列各项中，不属于增值税应税范围的有（）。
A.某律师事务所提供咨询服务 B.电影院电影放映 C.搬家公司提供搬家服务 D.某企业出租厂房 【答案】D 35.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，固定资产的大修理支出中，修理支出达到取得固定资产时的计税基础（）以上是固定资产大修理支出符合的条件之一。
A.50％ B.40％ C.30％
D.20％ 【答案】A 36.增值税计算中的应税销售额不包括（）。A.收取的补贴 B.收取的集资费 C.收取的销项税额 D.收取的包装物租金 【答案】C 37.A公司（一般纳税人）接受投资者投入的生产设备一台，对该设备的涉税处理，下列说法正确的是（）。
A.根本不需要进行增值税处理
B.即使投资者开具了该设备的增值税专用发票，A公司也不可以抵扣投资设备的进项税额。
C.A公司确实应对投资来的设备进行增值税处理，但应按4%减半的方式计算该投资设备的增值税额。
D.如果投资者开具了该设备的增值税专用发票，则A公司可以抵扣投资设备的进项税额。
【答案】D 38.某建筑公司将自建的一座办公楼销售，销售价格为5000万元，生产成本为4500万元，则该建筑公司应该如何纳税（）
A.自建行为与销售行为都不纳营业税
B.自建行为按建筑业纳营业税、销售行为不纳营业税 C.自建行为不纳营业税、销售行为按销售不动产纳营业税 D.自建行为按建筑业纳营业税、销售行为按销售不动产纳营业税 【答案】D 39.A公司（法人公司，经营范围：服装）在筹建期间发生的业务招待费支出为20万元（已经取得相关发票），筹建期间的销售收入为0。请根据上述情况判断下列说法正确的是（）。
A.业务招待费企业所得税前可以扣除的金额为12万元 B.业务招待费企业所得税前可以扣除的金额为15万元 C.业务招待费企业所得税前可以扣除的金额为20万元 D.业务招待费企业所得税前可以扣除的金额为0 【答案】A 40.A公司成立时设立的管理费用明细账（总金额100万元）、销售费用明细账（总金额100万元）和财务费用明细账（总金额100万元）这三本账册应纳的印花税为（）。
A.1500元 B.900元 C.15元
D.0元
【答案】C 41.某金店是增值税的一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的销项税额为（）元。（2012）
A.2600 B.3400 C.5200 D.6800 【答案】B 42.假设某商场采用了还本销售的方式，销售电视机1台，每台不含税售价1000元，约定1年后，将售价的50％返还给购货人，则该商场就上述行为应计算销项税额是（）。
A.170元 B.255元 C.85元 D.0元 【答案】A
43.A公司（一般纳税人）以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品1台，每台售价（不含税）100元，同时赠送B商品1件（B商品不含税单价为100元 /件）。A.B商品适用税率均为17%。该A公司此业务应申报的销项税额是（）元。
A.17 B.19 C.21 D.34 【答案】D 44.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额 B.按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进的货物
C.进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
D.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额 【答案】B 45.甲公司2012年度的销售收入为2000万元，实际发生的业务招待费支出为100万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。
A.5 B.10 C.60
D.100 【答案】B 46.A公司（法人公司，经营范围：服装）在筹建期间发生的广告费支出为20万元（已经取得广告业发票），筹建期间的销售收入为0。请根据上述情况判断下列说法正确的是（）。
A.广告费企业所得税前可以扣除的金额为0 B.广告费企业所得税前可以扣除的金额为3万元 C.广告费企业所得税前可以扣除的金额为20万元
D.广告费企业所得税前可以扣除的金额应该不超过会计利润总额的15%。【答案】C 47.下列情形可以开具增值税专用发票的是（）A.商业企业一般纳税人零售卷烟 B.一般纳税人销售免税药品
C.一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产
D.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产 【答案】C 48.甲企业2012年按同期金融机构贷款利率从其关联方乙公司借款1000万元，发生借款利息10万元。乙公司在甲企业的权益性投资为250万元，甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息金额为（）。
A.0万元 B.2.5万元 C.5万元 D.10万元 【答案】C 49.A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方约定2012年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A 公司在4月10日就收到B公司的预付货款；Z公司于5月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定。A公司增值税纳税义务发生时间当为（）
A.3月18日 B.4月10日 C.4月28日 D.5月30日 【答案】D 50.下列个人收入在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元或扣除20%费用的应是（）。
A．个体工商户的生产、经营收入 B．特许权使用费收入 C．财产转让收入
D．偶然所得
【答案】B 51.下列关于辅导期一般纳税人的说法是，表述错误的是（）
A.辅导期纳税人专用发票的购买实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份
B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
C.辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税
D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月 【答案】D 52.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）A.零售环节销售的卷烟 B.零售环节销售的鞭炮
C.生产环节销售的普通护肤护发品 D.进口环节购进的小汽车 【答案】D 53.某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。
A．用于接送职工上下班的外购运输劳务。B．外购的货物作为福利分给职工 C．外购的货物用于基建工程 D．外购的应征消费税的小汽车 【答案】D 54.下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（）A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税 B即征即退增值税的，附征的城建税和教育费附加也随之退还
C.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城建税及教育费附加的计税依据
D.因减免税而实行“三税”退库的，城建税不得同时退库 【答案】A 55.下列各项中，不属于企业所得税征税对象的是（）A.居民企业来源于境外的所得
B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D.居民企业来源于中国境内的所得 【答案】C 56.关于企业所得税收入的确定，说明正确的是（）。A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现
B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现 C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入 D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入 【答案】D 57.下列关于企业所得税收入表述不正确的是（）A.只允许取得会籍而收取的会员费，于取得时确认收入
B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入 C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.为特定客户开发软件的收费，应在软件开发完成结束后一次性确认收入 【答案】D 58.2012年某企业当年实现资产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费超标，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。
A.15 B.60 C.75 D.95 【答案】C 59.加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于折旧年限的（）。
A.60% B.40% C.50% D.70% 【答案】A 60.在企业财务分析中，发展能力指标不包括（）。A.资本积累率 B.总资产增长率 C.流动资产增长率 D.销售收入增长率 【答案】C 61.下列不属于“效率比率”的是（）。A.流动比率 B.成本利润率 C.销售利润率 D.资本金利润率 【答案】A 62.杜邦财务分析体系的核心指标是（）。A.资产报酬率 B.销售毛利率 C.资产周转率 D.净资产收益率 【答案】D 63.开票系统中开具发票时，对发票票面上的商品行添加折扣时，发票票面总商品行数（）行，（）折扣行。
A.10；不包括
B.8；不包括
C.10；包括
D.8；包括
【答案】D 64.在开票系统中开具发票时，开票人填写的内容是（）。
A.开票日期
B.购方税号
C.发票号码
D.销方税号
【答案】B 65.企业在月初已抄税，可是到了10日继续开具发票时，开票系统提示“金税卡已到锁死期，请及时抄报税”，该企业应（）。
A.到税务局取得修改时钟授权
B.执行抄税处理
C.到税务局取得抄税授权
D.到税务局报税
【答案】D
二、多选题
1.资本是投资者为开展生产经营活动而投入的本金，下列属于资本的是（）A.资本公积 B.盈余公积 C.实收资本 D.企业拥有的固定资产 【答案】AC 2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.用于对其他企业投资的自产工业产品 B.用于单位集体福利的自产副食品 C.农业生产者销售的自产农业产品 D.直接用于教学的进口仪器 【答案】CD 3.根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合规定的有（）。
A.采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售凭据的当天 C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单及货款的，为出发代销货物满90天的当天
【答案】ABC 4.根据《营业税改征增值税试点方案》的规定，在试点地区，下列各项中，属于增值税应税范围的有（）。
A.水路运输 B.铁路运输 C.航空运输 D.管道运输 【答案】ACD 5.根据《营业税改征增值税试点方案》的规定，在试点地区，下列各项中，属于增值税应税范围的有（）。
A.某会计事务所提供签证服务 B.某机场提供停机坪管理服务 C.某广告公司提供广告策划服务 D.某企业出租厂房 【答案】ABC 6.根据《营业税改增值税试点过渡政策的规定》，下列项目免征增值税的有（）。A.个人转让著作权 B.残疾人个人提供应税服务 C.航空公司提供飞机播洒农药服务 D.广告公司提供的广告业劳务 【答案】ABC 7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.符合条件的非营利组织的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入 B.符合条件的非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票的时间不足12个月取得的股息、红利收入
D.财政拨款 【答案】AB 8.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的有（）。
A.企业之间支付的管理费 B.企业内营业机构之间支付的租金 C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费 D.非银行企业内营业机构之间支付的利息 【答案】ABCD 9.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除 B.符合规定的固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 C.企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧
D.企业停止使用的固定资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧 【答案】AB 10.下列哪些行为应该征收增值税（）A.农业生产者销售的自产农产品 B.电力公司销售电力 C.服装公司销售服装
D.铁路运输公司提供运输服务 【答案】BC 11.下列行为属于增值税混合销售行为的是（）A.医院提供医疗服务并销售药品 B.某锅炉厂销售锅炉并负责运输安装
C.邮政部门提供邮递服务并销售邮票等集邮物品 D.商场销售家电并提供送货上门服务 【答案】BD 12.下列各项中，应计入增值税的应税销售额的是（）A.向购买方收取的销项税额
B.受托加工消费品所代收代缴的消费税 C.因销售货物向购买方收取的手续费 D.因销售货物向购买方收取的优质费 【答案】CD 13.下列各项中，应计入消费税的应税销售额的是（）A.向购买方收取的增值税销项税额 B.因销售应税消费品向购买方收取的包装费 C.因销售应税消费品向购买方收取的手续费 D.因销售应税消费品向购买方收取的优质费 【答案】BCD 14.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。A.烟丝
B.卷烟
C.白酒
D.酒精 【答案】BC 15.下列（）已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。
A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟。B.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板。C.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品。D.以委托加工收回的已税轮胎生产的小汽车。【答案】ABC 16.某建筑公司自建一幢两层综合楼，下列处理方法正确的是（）。A.自用不纳营业税 B.自用按建筑业纳营业税 C.出售时按建筑业纳营业税 D.出售时按销售不动产纳营业税 【答案】ACD 17.下列经营项目中，属于营业税应税劳务的有（）A.提供娱乐服务
B.从事加工、修理修配劳务 C.提供陆路运输劳务 D.从事土地使用权转让活动 【答案】AD 18.根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项税额中，准予从收入总额中扣除的是（）。
A.消费税
B.营业税
C.城市维护建设税
D.增值税 【答案】ABC 19.下列项目中计征个人所得税时，允许从收入中减除费用800元的有（）。A.稿费3 800元
B.在有奖销售中一次性获奖1 000元 C.提供咨询服务一次性取得收入2 000元 D.转让房屋收入80 000元 【答案】AC 20.下列个人所得中，适用20%比例税率缴纳个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得
B.利息、股息、红利所得 C.特许权使用费所得 D.企业职工的奖金所得 【答案】BC 21.个人所得税中的居民纳税义务人是指（）A.在中国境内无住所又不居住的自然人 B.在中国境内有住所的自然人
C.在中国境内无住所而在中国境内居住满半年的自然人
D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满一年的自然人 【答案】BD 22.计算个人所得税时不得扣除任何费用的征税项目的是（）A.劳务报酬所得 B.股息、利息、红利所得 C.偶然所得 D.其他所得 【答案】BCD 23.下列各项属于供应过程经济业务的是（）A.将投入的资金用于建造或购置厂房 B.购买机器设备 C.购买原材料 D.支付职工工资 【答案】ABC 24.下列各项属于企业经济活动的是（）A.购买固定资产 B.销售商品 C.支付水电费 D.上交税费 【答案】ABCD 25.下列各项中，属于反映财务状况的会计要素是（A.资产 B.负债
C.收入 D.费用
【答案】AB 26.下列属于静态会计等式的有（）
A.收入-费用=利润 B.资产=负债+权益 C.资产=负债+所有者权益）
D.资产=权益 【答案】CD 27.下列关于“会计等式”的表述中，正确的有（）
A.会计等式是设置账户、进行复式记账和编制会计报表的理论基础
B.资产=负债+所有者权益这一会计等式，体现了企业在某一时期的财务状况
C.收入-费用=利润这一会计等式，是企业资金运动的动态表现 D.会计等式揭示了会计要素之间的内在联系 【答案】ACD 28.下列属于外来原始凭证的有（）
A.购货发票 B.职工出差的住宿发票
C.产品入库单
D.折旧计算表 【答案】AB
29.原始凭证按照填制手续及内容不同，可分为（）A.一次凭证 B.多次凭证 C.累计凭证 D.汇总凭证 【答案】ACD 30.登记会计账簿时，下列说法正确的有（）A.要使用蓝黑墨水钢笔书写 B.月末结账划线可用红色墨水笔 C.在某些特定条件下可使用铅笔 D.在规定范围内可以使用红色墨水 【答案】ABD
31.资产负债表中“期末余额”的数据来源是（）A.总账余额 B.明细账余额
C.日记账余额 【答案】ABC 32.利用开票系统开具增值税专用发票时，购方信息（）。
A.可以直接从客户编码库中选择
B.来源于金税卡中，任何一项都不能修改 C.可以为空
D.可以手工输入
【答案】AD 33.在开票系统中填开（）发票时，可以添加折扣、开具清单或使用复制功能。
D.备查登记簿记录
A.负数专用
B.正数专用
C.负数普通
D.正数普通
【答案】BD
34.开票系统中进行抄税时，可以选择的抄税期包括（）。
A.征期资料
B.本期资料
C.非征期资料
D.上期资料
【答案】BD
35.开票系统“报税处理”模块下的“抄税处理”的主要功能包括（）。
A.备份
B.查看金税卡状态
C.征期抄税
D.非征期抄税
【答案】CD
三、判断题
1.某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（）。
【答案】×
2.某有限责任公司2012年的工资薪金总额为100万元，支出的职工福利费为20万元，在计算该公司2012年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（）
【答案】×
3.“营改增”试点地区的增值税一般纳税人接受的旅客运输劳务，不得抵扣进项税额。（）
【答案】√
4.销售商品涉及商业折扣的，应当按扣除折扣前的金额确定销售商品收入金额，商业折扣在实际发生时作为销售费用扣除。（）
【答案】×
5.纳税人将购买时已缴纳了增值税的货物无偿赠送他人时，该批货物不得抵扣增值税进项税。（）
【答案】×
6.纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目，应一并计算缴纳增值税。（）【答案】×
7.因洪水等自然灾害造成购进货物的损失，购进货物的进项税额可以抵扣。（）【答案】√
8.现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期“财务费用”。（）【答案】× 9.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额分别计算缴纳增值税或营业税。如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税。（）
【答案】×
10.企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的现金折让，均可从货物销售额中减除。（）
【答案】×
11.凡是增值税专用发票上注明的增值税，均允许纳税人据以申请抵扣进项税额。（）
【答案】×
12.一般而言，一项经济业务凡缴纳营业税的不再缴纳增值税，缴纳增值税的不再缴纳营业税。（）
【答案】√
13.企业将已经抵扣进项税额的购进货物用于修建礼堂，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（）
【答案】√
14.某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外，还销售部分建材，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售收入。依据税法规定，该公司全部营业收入应交增值税，不交营业税。（）
【答案】×
15.消费税与增值税的计税依据均为含消费税金额，但不含增值税金的销售额。（）
【答案】√
16.消费税属于价内税，即应税消费品的销售价格中包括增值税和消费税税款。（）【答案】×
17.某汽车制造厂销售自产小汽车，计算应纳消费税时，准予按生产领用数量扣除外购汽车轮胎已纳消费税税额。（）
【答案】×
18.企业发生因为债权人的缘故确实无法支付的应付款项，该款项应该计入该企业的收入总额，计算缴纳企业所得税。（）
【答案】√ 19.根据规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，应全额征收个人所得税，不得扣除任何费用。（）
【答案】√
20.企业在计算应纳税所得额时，对于在生产经营期间向金融机构借款的利息支出，可以按照实际发生额从收入总额中扣除。（）
【答案】√
21、A公司为企业所得税纳税人，2013年其为仅实习一个月的实习生支付的工资应计入企业工资总额，并可以作为职工福利费的计算基数。
【答案】√
22、某物业公司将闲置房产出租，其租金收入应按营改增的规定缴纳增值税。【答案】×
23、A公司为一般纳税人从小规模纳税人购进原材料，并取得小规模纳税人让税务机关代开的增值税专用发票，其只能按3%的征收率计算可抵扣的进项税额。
【答案】√
24、某服装公司购买一栋写字楼用于企业办公场所，该写字楼需要每年缴纳房产税和城镇土地使用税。
【答案】√
25、某公司购买茶叶用于老板办公室，该茶叶支出应计入“管理费用——办公费”中，且可以全额在企业所得税前扣除。
【答案】×
26、A公司因延迟还款而被银行罚息，该罚息不允许在企业所得税前扣除。【答案】×
27、南京某企业在夏天因当月气温高过39°而发给每位职工100元的防暑降温费，该100元属于劳动保护支出，可以在企业所得税前全额扣除。
【答案】×
28、A公司为增值税一般纳税人，2014年6月因洪水灾害导致其一批存货全部受损，无法再进行销售，该批存货已经抵扣的进项税额应做进项税额转出处理。
【答案】×
29、企业发生的额正常损失可以在企业所得税前全额扣除；发生的非正常损失不可以在企业所得税前扣除。【答案】×
30、企业发放职工食堂厨师的工资应属于职工福利费的一部分，而不计入企业所得税工资、薪金中。
【答案】√
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