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工厂效益审计办法（试行）总 则
1.1 为了加强工厂内部审计监督，使审计工作制度化，法制化，根据国家审计法规和公司的相关规定并结合本厂的实际情况，特制定本办法。1.2 本办法适用于发动机厂各类的审计管理工作。2 审计机构和人员
2.1 设立审计部，配置若干专职审计员；
2.2审计部在主管厂长领导下开展工作，业务上接受东风汽车公司监审部和法务部的指导。
2.3 审计员应具备一定的政治素质、专业知识和审计经验。
2.4 审计员必须依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。
2.5 审计员应以工厂现行的规章制度作为审计依据，按审计程序开展工作。2.6 对审计事项应予保密，未经批准不得公开。
2.7 审计员依法行使职权，任何部门，个人不得阻挠和打击报复。效益 审计的目的、内容和依据 3.1 效益审计的目的：
3.1.1 通过对供、产、销各环节，人、财、物各要素的检查、分析，提出改进意见，完善工厂各项管理，促进经济效益提高；
3.1.2 通过审计、评价相关部门执行制度情况，发现管理缺陷，提出建议意见，完善内部控制机制，提高经济效益。3.2 效益审计内容
3.2.1 工厂各项规章制度的执行情况； 3.2.2 投资项目的管理；
3.2.3 重要经济合同、契约的签订与执行；
3.2.4 对相关单位的经济管理和效益情况进行审计； 3.2.5 工厂资产的使用管理情况；
3.2.6 降成本重大措施的落实情况； 3.2.7 基建工程预、决算的真实合法性
3.2.8 外委项目的合理性
3.2.9 大宗物质采购和工程项目招投标的公正和合法性；
编写：综合管理部
编号：581505—A010-1 修改： 3.2.10 厂部交办的其它审计事项。3.3 效益审计依据： 3.3.1 公司的相关规定；
3.3.2 工厂规章制度；
3.3.3 工厂经营方针目标；
3.3.4 其它有关标准。工厂内部审计方式
4.1 报送（送达）审计：被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计部审计。
4.2 就地审计：审计部事先与被审计单位联系，确定审计时间，届时被审计单位做好相关准备，由审计人员到被审单位进行审计。
4.3 向厂长和主管厂领导报送审计工作计划，报告等资料。5 内部效益审计的主要职权
5.1 参加公司组织的审计工作会议和审计业务培训； 5.2 参与工厂重大项目方案的可行性论证；
5.3 对工厂的投资项目实施过程进行过程监督、检查 ；
5.4 要求被审单位及时提供计划，预算，决算，合同协议，会计凭证，账簿等文件资料； 5.5 对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；
5.6 提出改进管理，提高经济效益的建议；
5.7 对违反规章制度的做法提出整改意见,要求责任单位限期整改；
5.8 对因违反规定或失职给工厂造成损失和浪费的人员，提出追究责任的建议；
5.9 对审计工作中发现的重大问题及时向厂长和主管厂领导报告；
5.10 对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向厂长提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；
5.11 对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可做出临时制止决定，并及时向厂长和主管厂长报告； 6 内部效益审计工作程序
6.1 制定审计计划和工作方案，经主管厂长批准组织实施。
6.2 书面或电话通知被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。
6.3 实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、实物、向有关单位和人员进行调查取证等措施。
6.4 提出审计报告，做出审计结论及审计处理意见，报告厂长和主管厂领导。
6.5 对问题的整改情况进行跟踪审计。审计程序过程注意事项： 7.1 对专项审计项目，在审计前，应向被审计单位出示由厂长签章的审计通知书；
7.2 审计处理决定由厂长办公会讨论，厂长批准下达；
7.3 审计过程中若发现重大问题，可随时向厂长报告及时制止。审计档案制度
8.1 审计部门建立，健全审计档案管理制度。
8.2 审计档案管理范围：
8.2.1 审计通知书和审计方案；
8.2.2 审计报告及其附件；
8.2.3 审计记录，审计工作底稿和审计证据；
8.2.4 反映被审单位和个人业务活动的书面文件；
8.2.5 厂长对审计事项或审计报告的指示，批复和意见；
8.2.6 审计处理决定以及执行情况报告；
8.2.7 复审和后续审计的资料；
8.2.8 其他应保存的资料。
8.3 审计档案管理参考工厂档案管理，保密管理等办法执行。奖励与处罚
9.1 审计人员对下列行为之一的部门和个人，根据情节轻重，向厂长提出各类处分建议： 9.1.1 拒绝提供有关文件，凭证，帐表，资料和证明材料的；
9.1.2 阻挠审计人员行使职权，抗拒，破坏监督检查的；
9.1.3 弄虚作假，隐瞒事实真相的；
9.1.4 拒不执行审计结论和决定的；
9.1.5 打击报复审计人员或举报人的。
9.2 对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予各类处分：
9.2.1 利用职权谋取私利的；
9.2.2 弄虚作假，徇私舞弊的；
9.2.3 玩忽职守，给工厂造成重大损失的； 9.2.4 泄露工厂秘密的。
9.3 对审计过程的以上行为，情节严重的由厂长办公会做出处理决定。附 则
本办法由总务部负责解释。
2010-02-27 发布
2010-02-27 实施
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