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征管科
（一）一．单项选择题（本题型20题，每小题
分，共
分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的符号填在括号内。）
1．以下那一个税种的征收管理不适用《税收征管法》（C）。A． 营业税 B． 资源税 C． 关税 D． 消费税
2．我国税收征管法规定，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存的期限为（C）。A．10年 B．15年 C．5年 D．8年
3．纳税人未按规定安装．使用税控装置或损毁或擅自改动税控装置的，情节不严重的，由税务机关责令限期改正，可以处（A）元以下的罚款。
A．2000元以下 B．2000元以下、10000元以上 C．10000元以下 D．10000元以下、50000元以上
4．对扣缴义务人做出的具体行政行为不服的，向(C)申请复议。A．主管该扣缴义务人的税务机关 B．主管该扣缴义务人的人民政府
C．主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关 D．主管该扣缴义务人的税务机关的上一级人民政府 5．纳税人有权委托(C)代为办理税务事宜。
A．扣缴义务人 B．受托代征人 C．税务代理人 D．其他纳税人
6．纳税人不办理税务登记，经税务机关责令限期改正逾期不改正的，税务机关可以(C)。A．强行登记
B．再罚款
C．提请工商机关吊销营业执照 D．提请公安机关行政拘留
7．新修订的《中华人民共和国发票管理办法》(B)开始施行。A．自2011年1月1日起 B．自2011年2月1日起 C．自2011年7月1日起 D．自2012年1月1日起
8．新修订的《中华人民共和国发票管理办法》要求发票加盖(B)。A．财务专用章 B．发票专用章 C．公章 D．法人章
9． 税务机关应当在当事人提出听证要求后的（B）内举行听证。A．7日 B．15日 C．30日 D．60日
10． 税务机关对外省．自治区．直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供（C），并限期缴销发票。A.保证人和不超过1万元的保证金 B.保证人和不超过3万元的保证金
C.保证人或不超过1万元的保证金 D.保证人或不超过3万元的保证金
11．下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（D）。A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内
C.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施 D.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
12．纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，下列说法正确的是（C）。
A．应当于外出经营地经营活动结束后，持《外出经营活动税收管理证明》向外出经营地税务机关
报验登记
B．应当于外出经营地开始前，持《工商营业执照》向外出经营地税务机关办理临时税务登记 C．应当于外出经营地开始经营前，持《外出经营活动税收管理证明》向外出经营地税务机关报验登记；自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起30日内未办理报验登记的，所持证明作废，纳税人需要向机构所在地税务机关重新申请开具
D．应当于外出经营地开始前，自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起30日内未办理报验登记的，所持证明作废，纳税人需要向经营地税务机关办理临时税务登记 13．关于税务文书送达，下列说法正确的是(D)。A．税务机关送达税务文书．必须直接送交受送达人 B．税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达
C．受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收 D．受送达人有代理人的可以送交其代理人签收
14．当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，下列说法正确的是(A)。A．税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款
B．纳税不同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税款抵顶欠税
C．抵扣欠税后有余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税人的下期应纳税额 D．无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人
15．违反法律、行政法规的规定，擅自决定减税、免税的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应(C)。
A．由司法机关追究直接责任人员的刑事责任 B．由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任 C．由上级机关追究直接责任人员的行政责任 D．由上级机关追究单位法定代表人的行政责任
16．税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴 税款的(C)。
A．除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对纳税人处50%以上5倍以下罚款
B．除由代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款
C．除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款
D．纳税人和税务代理人承担连带责任，税务机关有权向纳税人或代理人任何一方追征税款
17、《委托代征协议书》有效期最长不得超过（C）年。有效期满需要继续委托代征的，应当重新签订《委托代征协议书》。
A、1 B、2 C、3 D、418、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（B）内，向生产、经营所在地税务机关办理税务登记。
A、15日 B、30日 C、一个月 D、60日
19、实行定期定额征收方式的个体工商户停业期限不得超过（D）A、一个月 B、三个月 C、半年 D、一年
７、《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为（C）日 Ａ、１０ Ｂ、１５ Ｃ、３０ Ｄ、９０
20、按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告中止之日起（C）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、10 B、15 C、30 D、45
二、多项选择题（本题型15题，每小题
分，共
分。备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将正确答案的符号填在括号内，多选．少选．错选均不得分。）
1．(ACD)应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。A．企业 B．只缴纳个人所得税的自然人 C．从事生产．经营的事业单位 D．个体经营业户
2．从事生产．经营的纳税人，不必向税务机关报送备案的有(CD)。A．财务、会计制度 B．财务、会计处理方法 C．财务主管人员资料 D．企业内部管理制度
3．任何机关．单位和个人不得(AB)擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。
A．违反法律的规定 B．违反行政法规的规定
C．违背纳税人的意愿 D．违背税务机关的意愿
4．纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有(ABC)和请求国家赔偿等权利。A．陈述权、申辩权 B．申请行政复议 C．提起行政诉讼 D．拒绝履行决定 5．下列属于税务行政处罚的是（ABC）。
A．罚款 B．没收非法所得 C．停止出口退税权 D．责令停产停业 6．金税三期四个系统建设是指（ABCD）。A．征收管理系统 B．外部信息系统 C．决策支持系统 D.行政管理系统
7．纳税人发生下列情形，需办理临时税务登记（ACD）。
A．从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理临时税务登记
B．单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，承包人应办理临时税务登记
C．非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理临时税务登记
D．从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产．经营所在地税务机关申报办理临时税务登记
8．下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有(BC)。A．《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章 B．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规 C．《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律 D．《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
9．发票的基本联次包括（ABC）。
A．存根联 B．发票联 C．记账联 D.抵扣联
10、纳税人办理下列那些事项时必须提供税务登记证件（AD）A、开立银行帐户 B、增加注册资本 C、减少注册资本 D、领购发票
11、下那几种类型的个人或单位无须办理税务登记证（CD）A、企业
B、企业设在外地的分支机构 C、国家机关
D、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
12、下列税费种不适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是（BCD）A、城建税 B、教育费附加 C、地方教育附加 D、地方水利建设基金
13、纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，（ACD）后并经税务机关核准，办理注销税务登记手续。A、结清应纳税款
B、结清多退（免）税款、C、结清滞纳金和罚款
D、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件
14、纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》注明地生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交下列证件、资料（BC）A、税务登记证件
B、税务登记证件副本 C、《外出经营活动税收管理证明》 D、《外出经营活动税收管理证明》副本
15、委托代征管理中，税务机关确定的受托代征人，应当与纳税人有下列关系之一： ABCD）A、与纳税人有管理关系;B、与纳税人有经济业务往来;C、与纳税人有地缘关系;
D、有利于税收控管和方便纳税人的其他关系。
三、判断题（本题型20题，每题 分，共 分。请判断正误，在题后括号内划“√”或“×”）1．纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况。（√）
2．对纳税人多次实施逃避缴纳税款的行为、未经处理的，应分别计算是否构成逃避缴纳税款罪。（×）
3．扣缴义务人应扣未扣纳税人应纳税款，税务机关可责令扣缴义务人继续补扣纳税人应纳税款和滞纳金，并对扣缴义务人处以0.5-3倍的罚款（×）。
4．对经税务机关派员实地核查，查无下落的欠税纳税人，可认定为 非正常户。（×）5．对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。做出除补缴6月份税款2000元及滞纳金外，并可按《税收征管法》第63条规定，处以所偷税款（√）50%以上5倍以下的罚款。6．税收保全措施既可以对从事生产经营的纳税人适用，也可以对非从事生产经营的纳税人、扣缴
（二）某酒店2013年5月实际应纳营业税50万元，由于资金周转困难，该单位决定向主管义务人或纳税担保人使用。（×）地税机关申报缴纳30万元税款。同年10月，税务部门在检查中发现了此问题。7．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或问：
1、该酒店的行为是属于何种性质的税务违法行为，请简要说明理由。者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
（三）（√）
2、根据相关法律对该酒店及相关当事人应作如何处理。8．当事人因主观故意造成的违法行为应给予行政处罚，但对并非故意只因过失引起的税务违法行答案：
1、该酒店的行为属于偷税行为。因为该酒店采取虚假的纳税申报手段，少缴税款20万元，为，一律不予税务行政处罚。（×）《税收征管法》第63规定：进行虚假的纳税申报，不缴或少缴税款，是偷税。9．在年度税收收入任务难以完成的情况下，经市以上税务局局长批准，可以对辖区内的纳税户提
2、根据《税收征管法》第63条规定，对该酒店的行为，税务机关应追缴税款、滞纳金并处所偷前征收税款。（×）税款50%以上5倍以下的罚款。10．各级地税机关开展纳税服务工作应当坚持依法、无偿、公平、公正的原则，为纳税人无偿提
3、由于该酒店偷税数额达20万元，且占应纳税额的40％，应依法移送司法机关追究刑事责任。供规范、全面、便捷的服务。（√）
五、计算题 11．为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款
1、《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其非法所得外，并可以处以未缴、少缴或者骗取的起15日内申报纳税。某酒店按月纳税，2013年5月份实现营业税50万元，因会计出差，直到2013税款0.5倍以上3倍以下的罚款。（×）年6月28日才到税务机关缴纳。试计算该营业税税款应加收的税收滞纳金是多少？（注：2013年12.纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。
6月
1日是星期六）
(√)答：因2013年6月15日是星期六，征期最后一天应为2013年6月17日。滞纳天数从201313.在金税三期税收管理系统中,个体工商户税务登记代码为区域码+居民身份证号码
年月
日算起。
（×）滞纳天数=28-17=11（天）14.税务登记证件只包括税务登记证及其副本。
（×）应加收滞纳金=500000*11*0.0005=2750(元)15.国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管 理，可以采取联合登记或分别登记的方式办理税务登记。
（√）
16.扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改 正，但不得处以罚款。（×）
17.税务机关不得将法律、行政法规已确定的代扣代缴、代收代缴税收，委托他人代征。（√）
18.发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭 证。（√）
19.单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定 进行查验。（√）
20.非法代开发票的，依照虚开发票的相关规定处罚。（√）
四、案例分析题（根据案例回答问题，本题型2题，第1题 分，第2题 分，共 分。）
（一）．案情：某酒店(系有证个体户)，经税务机关核定实行定期定额税收征收方式，核定月均应纳税额2000元。2013年6月6日，因店面装修向税务机关提出自6月8日至6月30日申请停业的报告，税务机关经审核后，在6月7日作出同意核准停业的批复，并下达了《核准停业通知书》，并在办税服务厅予以公示。6月20日，税务机关接到群众举报，称酒店一直仍在营业中。6月21日，税务机关派员实地检查，发现该酒店仍在营业，确属虚假停业，遂于6月22日送达《复业通知书》，并告知需按月均定额纳税。7月16日，税务机关下达《责令限期改正通知书》，责令限期申报并缴纳税款，但酒店没有改正。
问：税务机关对酒店该如何处理？
答案: 酒店行为属“通知申报而拒不申报，不缴应纳税款”的偷税行为，所以税务机关对酒店应 3
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