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广东省2016年上半年注会《税法》：增值税考试题
一、单项选择题（共23题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、底盘(车架)发生更换的车辆，计税依据为__。A．最新核发的同类型车辆的最低计税价格
B．最新核发的同类型车辆最低计税价格的70% C．最新核发的同类型车辆最低计税价格的50% D．零
2、按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算上地增值税时，应单独扣除的税金是__。
A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税 B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加 C．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税
D．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税
3、根据行政程序法理论，__属于行政程序法的基本原则之一。A．意思自治原则 B．处分原则 C．参与原则
D．公序良俗原则
4、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是__。
A．列为当年费用支出
B．从本年度的应纳所得税额中扣除
C．从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年 D．从以后年度境外所得中扣除
5、居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满__的个人。A．90天 B．183天 C．1年 D．5年
6、某一般纳税企业月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转后，“应交税费——未交增值税”科目的余额为__万元。A．20 B．0 C．5 D．157、对于当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在__之前，申请办理一般纳税人认定手续。A．当年年底 B．次年年初 C．次年1月底 D．次年2月初
8、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是__。A．第1年减半征收所得税 B．第1年免征所得税
C．第1年至第2年减半征收所得税 D．第1年至第2年免征所得税
9、下列行为不缴纳契税的是__。A．以房产抵债 B．房屋赠与
C．以获奖方式取得房屋产权
D．以自有房产作股投入本人经营企业
10、某餐饮公司为了10月8日的开业庆典，于10月7日向某出租公司租借一台摄像机。庆典之日，工作人员不慎摔坏摄像机，餐饮公司决定按原价买下，以抵偿租赁公司的损失，遂于10月9日通过电话向租赁公司负责人表明此意，对方表示同意。10月15日，餐饮公司依约定向租赁公司支付了价款。摄像机的所有权于__转移。A．10月7日 B．10月8日 C．10月9日 D．10月15日
11、李某2001年度应缴纳的个人所得税税额为__元。A．2545 B．2425 C．2465 D．244512、评估价格为__万元。A．800 B．900 C．700 D．75013、某公司2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额10万元，其中产品销售收入5000万元，房屋出租收入1500万元，业务招待费26.5万元。假定该公司适用所得税税率为25%，则2008年度应缴纳企业所得税为__万元。A．2.5 B．9.13 C．6.53 D．5.1514、根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是__。A．饲料添加剂
B．出版社出版的图书 C．农业灌溉用水 D．蚊香
15、关于资源税的征税规定，下列各项中表述正确的是__。A．以精矿形式伴选出的副产品，不征收资源税
B．开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿，不征收资源税
C．伴生矿是作为主产品的副产品伴选出来的，因此确定资源税税额时不予考虑 D．钾盐也应当征收资源税
16、李某2009年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得2000元，从美国取得股息收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税2150元，则李某2009年应申报缴纳个人所得税额为__元。A．8023.52 B．8425.88 C．8323.53 D．707517、某卷烟厂(地处县城)2008年10月销售卷烟100箱，取得不含税销售额150万元。当月应纳城建税和教育费附加为__万元。A．7.56 B．8.54 C．8.04 D．6.5318、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是__。A．股息收入 B．董事费收入 C．转让专利收 D．房产出租收入
19、纳税义务人的税收实际负担率是指__。A．现行税法所规定的法定税率
B．纳税人在一定时期内应缴纳税额与课税对象的比例
C．纳税人在一定时期内实际缴纳税额与全部课税对象的比例
D．纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例
20、有限责任公司召开董事会会议，应当于会议召开__前通过全体董事，否则会议决议无效。A．7日 B．10日 C．15日 D．30日
21、根据《公司法》规定，股东以工业产权或非专利技术出资时，其作价金额不得超过公司注册资本的__，法律另有规定的除外。A．50% B．30% C．20% D．10%
22、下列说法正确的是__。A．金银首饰消费税税率为10% B．纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，应按纳税人同类应税消费品的最高售价作为计税依据
C．进口应税消费品的组成计税价格=关税完税价格+关税税额 D．对“汽车轮胎”一律按10%税率征收消费税
23、王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为__元。A．81 B．972 C．156 D．936
二、多项选择题（共23题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）
1、税收协定缔约对方的非营利机构，通过在我国设立的固定基地或场所从事业务活动，除为该机构进行准备性或辅助性活动外，应认为在我国构成常设机构。下列情形中属于“准备性或辅助性”活动的是__。
A．固定基地或场所不仅为总机构服务，而且与他人有业务往来 B．固定基地或场所的业务性质与总机构的业务性质一致 C．固定基地或场所的业务活动为总机构业务的重要组成部分
D．固定基地或场所仅为其总机构从事自营商品贸易而进行联络洽谈、搜集商情资料
2、税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。下列关于税收合作信赖主义的理解正确的是__。A．税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再补缴
B．纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税 C．纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是还没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义
D．如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的，则对纳税人的信赖不值得保护
E．纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料，征纳双方应建立起密切的税收信息联系和沟通渠道
3、资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为__。A．应税产品开采的当天
B．应税产品全部使用完毕的当天 C．应税产品投入使用的当天 D．移送使用应税产品的当天
4、下列收购未税产品的单位和个人能够成为资源税扣缴义务人的有__。A．收购矿石的钢铁厂 B．收购矿石的个体经营者 C．收购矿石的联合企业
D．收购矿石的独立矿山其他收购未税矿产品的单位。其他收购未税矿产品的单位包括个体经营者在内。
5、下列行为违背税收法律主义的有__。A．税务机关在法定幅度内决定行政处罚数额 B．税务机关与纳税人协商决定定额征税数额 C．地方政府解释税收法律
D．税务机关按照一定方法估定个体户应纳税额
6、根据我国法律、行政法规规定，__不属于行政处罚。A．扣押纳税人财产 B．暂扣许可证
C．没收走私运输工具 D．不予抵扣税款 E．责令停产停业
7、关于税款征收中的相关制度，表述正确的是__。
A．自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之一的滞纳金
B．由于纳税人原因导致税务机关难以查账征收税款，税务机关可以采取核定税额的方式征收
C．因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金
D．对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征税款、滞纳金
E．超过了时限的规定而没有缴纳税款的，税务机关可以采取税收强制执行措施
8、下列各项中，符合增值税专用发票开具要求的有__。A．项目齐全，与实际交易相符
B．采用交款提货结算方式的，为货物发出的当天 C．字迹清楚，不得压线、错格
D．采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天
9、基建工地的临时办公室、食堂，根据房产税的规定，说法正确的有__。A．施工期间免征房产税 B．施工期间减半征收房产税 C．施工期间全额征收房产税
D．工程结束后，转让给基建单位的免征房产税
E．工程结束后，转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税
10、下列有关可供出售债券投资业务的会计处理中，正确的有__。
A．可供出售债券投资应当按取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用计入当期投资损益
B．购买可供出售债券投资支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，单独确认为应收利息
C．可供出售债券投资持有期间取得的利息，计入当期投资收益
D．可供出售债券投资在资产负债表日的公允价值高于其账面价值的差额，计入资本公积
E．已确认减值损失的可供出售债券投资在随后的会计期间公允价值上升的，应在原已计提的减值准备金额内转回，并冲减资产减值损失
11、”一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料，主要包括__。A．纳税人税务登记的基本情况
B．各项核定、认定、减免缓抵退税审批事项的结果
C．纳税人申报纳税资料，财务会计报表以及税务机关要求纳税人提供的其他相关资料
D．增值税交叉稽核系统各类票证比对结果 E．纳税人主动提供的相关资料
12、下列关于车辆购置税的表述，正确的有__。
A．车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收
B．纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税 C．我国车辆购置税实行差别税率 D．减税条件消失的车辆，应重新按同类型应税车辆最低计税价格的一定比例 70%计算应纳税额
13、行政主体依职权对相对方科以一定义务，属于__。A．单方行政行为 B．双方行政行为
C．依申请的行政行为 D．不作为行政行为
14、下列有关办理税务登记的做法，正确的有__。
A．纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告 B．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起 30日内，向原税务登记机关申报办理注销税登记
C．纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件
D．纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，交向迁达地税务机关申请办理税务登记
15、行政职权除具有权力的一般属性外，还具有__的法律特征。A．支配性 B．自治性 C．优益性 D．公益性 E．平衡性
16、本题所给资料中，需要进行纳税调整的有__。A．境外保险费列支
B．税前扣除国债利息收入 C．管理费列支
D．购买设备支出一次性列支 E．税前扣除国库券转让收益
17、从事下列事项中，必须持税务登记证件的有__。A．申请减税、免税 B．办理营业执照
C．申请开具外出经营活动税收管理证明 D．开具发票 E．税务咨询
18、下面互为逆运算的是__ A．复利现值与复利终值 B．年金终值与偿债基金 C．年金终值与年均投资回收额 D．年金现值与偿债基金
E．年金现值与年均投资回收额
19、下列各选项中属于税务业务代理范围的有__。A．制作涉税文书
B．签订委托代理协议书
C．国家税务总局规定的其他业务 D．办理纳税申报或扣缴税款报告 E．开展税务咨询、受聘税务顾问
20、下列各项支出中，应计入原材料成本的有__。A．在采购运输途中发生的材料损耗
B．因委托加工原材料(收回后用于连续生产应税消费品)而支付的受托方代收代缴的消费税
C．在原材料运输途中发生的仓储费
D．因用自有运输工具运输购买的原材料而支付的运输费用 E．外购的原材料在投入使用前租用仓库而支付的仓储费用
21、下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有__。A．新办的股份制企业
B．以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业 C．新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业 D．遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业
22、根据我国《企业效绩评价操作细则(修订)》的规定，评价发展能力状况的基本指标包括__。A．资本保值增值率 B．销售增长率
C．盈余现金保障倍数 D．年销售平均增长率 E．资本积累率
23、下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有__。A．应收的各种赔款
B．支付的工程投标保证金 C．预付给外单位的工程款
D．应向购货方收取的代垫运杂费
E．采用售后回购方式融出资金时实际支付的款项
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