重点税源调研分析(全国营改增试点地区通用版)由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“重点税源调研分析”。
上海******有限公司
2013年税收分析
一、企业基本情况
上海有限公司系年注册在私营企业的私营有限责任公司，主要，注册资本万元，非上市公司。年为非增值税纳税人，2012年1月1日起纳入营改增试点范围，认定为增值税一般纳税人，企业所得税和个人所得税采取查账征收的方式。
业务模式(例如一体化，多元化，跨国型等)
至2012年12月31日，公司达到资产规模万元，全年实现销售收入万元，利润总额万元，净利润万元。2013年上半年已实现同比增加（或减少）
二、企业纳税基本情况
公司财务核算健全，纳税申报准确及时。2012年度共缴纳增值税万元，企业所得税万元，代扣代缴个人所得税万元。2013年上半年已缴纳缴纳增值税万元，企业所得税万元，代扣代缴个人所得税万元。
三、成本费用核算情况
成本组成…………及相应金额（2012年度、2013年上半年）费用组成…………及相应金额（2012年度、2013年上半年）同比变化情况，并分析原因（例如：①是主要是因为13年上半年新媒体的增长，依据收入与成本配比原则，势必增加企业盈利，同时
扩大税基，起到良好税收保障作用②主要由业务增长人员扩招引起）和带来的税收及收入影响。
四、营改增试点后税收变化情况
（一）2012年度申报纳税情况
该公司2012年度（所属期）申报增值税应税服务收入万元。
其中，属于文化创意服务——广告业收入万元，属于鉴证咨询服务——咨询服务收入万元，属于广告业差额纳税减除项目且在进项税额抵扣的金额和税额合计数为万元，适用税率均为%（例如：6%），计提销项税额： 万元，进项税额发生额： 万元（主要是试点企业合作的广告发布费，以及相关制作费用），2011年留抵税额： 万，应缴增值税额：万元，税负率%。
（二）税负变化情况及分析
2012年度属于广告业差额纳税减除项目且在进项税额抵扣的金
额和税额合计数为万元，按原营业税规定的应税收入应缴纳营业
税额为万元。（营改增12年清算数据填写）。将增值税已缴纳税额万元与之相比，企业模拟税负增加额为万元（营改增12年清算数据填写）。按原营业税方法计算营业税税负率=营业税应纳税额/2012年度销售收入，得到税负率为31.44%{1000÷(3000×1.06)=31.44%}，与之相比，增值税税负增加个百分点。
从2012年度营改增试点后的税收缴纳情况看，企业的税负略有
上升，主要原因是：该公司目前进入高速发展阶段，销售较去年全年增加了7倍，税收相应增加，同时，相比从事其他行业的企业来说，该广告企业抵扣项目比较少，而且原本属于营业税差额征收企业，税负率本来就较低，所以税率上升后，税负率相应增加。
五、企业发展和税收预测
今后中国的商品经济与世界接轨的密合度更高，市场发育更趋成熟，企业之间将在一个更高的水准上展开激烈的竞争；将在市场上占有愈来愈大的份额，规模经营、集团化竞争优势更为明显。
预计13年下半年税收与12年下半年持平略进，总之全年利税情况看好
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