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2010-2011学年第一学期《税务会计》课程考核
3学号__________姓名__________班级__________ 一：简答题
1、什么是暂时性差异？
二：单项选择题
2、下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A、个人独资企业B、外资独资企业
C、集体企业D、股份制企业
3、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的税前所得弥补，但结转弥补年限最长不得超过（）。
A、1年B、3年C、5年D、10年
4、某企业20×8实现会计利润100万元，当年向遭受洪水灾害的灾区人民直接捐赠20万元，假设该企业没有其他的调整项目，适用企业所得税率为25%，则其当年应交所得税额为（）万元。
A、30B、20C、25D、275、下列各项中，在计算应纳税所得额时，不准扣除的项目是（）。
A、增值税B、教育费附加C、消费税D、营业税
6、某企业2008年度发生与生产经营有关的业务招待费30万元。企业该年度全部营业收入是2000万元，则准予在所得税前扣除的业务招待费是（）。
A、15万元B、10万元C、18万元D、20万元
7、某企业2008年全年实现产品销售收入4000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入200万元，按规定可在税前费用中列支的广告费和业务宣传费应为（）。
A、624万元B、600万元C、780万元D、750万元
8、某企业2008发生的新产品研发支出（费用化）200万元，当年的会计利润为500万元，若无其他纳税调整事项，该企业2008年应纳税所得额为（）。
A、100万元B、700万元C、600万元D、400万元
9、一项资产的账面价值为250万元，计税基础为200万元，则两者的差异50万元为（）。
A、应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债 B、应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税资产 C、可抵扣暂时性差异，应确认为递延所得税负债 D、可抵扣暂时性差异，应确认为递延所得税资产
10、企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（），并计入所得税费用。A、递延所得税资产B、管理费用 C、递延所得税负债D、销售费用
11、在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时，按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为（）。
A、资产的计税基础B、资产的账面价值 C、负债的计税基础D、应纳税所得额
12、负债的计税基础，是指（）。
A、形成负债时，可以在当期税前扣除的金额 B、负债的账面价值
C、未来期间可税前扣除的金额
D、负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时可予税前列支的金额
13、对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（）。A、递延所得税资产B、递延所得税负债 C、应交所得税D、暂时性差异
14、某公司2007年未存货账面余额200万元，已提存货跌价准备10万元，则（）。
A、形成可抵扣暂时性差异190万元 B、形成应纳税暂时性差异10万元 C、形成可抵扣暂时性差异10万元 D、未形成暂时性差异
15、会计准则规定，企业应采用（）核算所得税。A、纳税影响会计法B、应付税款法
C、递延法D、资产负债表债务法
三：多项选择题
16、以下适用我国现行《企业所得税法》的企业有（）。
A、合伙企业B、个人独资企业C、中外合资企业D、内资企业
17、企业的下列收入中，免征企业所得税的有（）。A、国债利息收入
B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C、接受捐赠收入
D、符合条件的非营利组织的收入
18、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、未经核定的准备金支出 C、税收滞纳金
D、罚金、罚款和被没收财务的损失
19、下列情况中，会形成应纳税暂时性差异的有（）。A、资产的账面价值大于其计税基础 B、资产的账面价值小于其计税基础 C、负债的账面价值大于其计税基础 D、负债的账面价值小于其计税基础
20、下列情况，会形成可抵扣暂时性差异的有（）。A、一项资产的账面价值为200万元，计税基础为150万元 B、一项资产的账面价值为200万元，计税基础为250万元 C、一项负债的账面价值为200万元，计税基础为150万元 D、一项负债的账面价值为200万元，计税基础为250万元
21、下列项目中，将形成暂时性差异的有（）。A、资产的账面价值与其计税基础之间的差额 B、负债的账面价值与其计税基础之间的差额 C、资产的账面价值与负债账面价值之间的差额 D、资产的计税基础与负债计税基础之间的差额
22、暂时性差异可分为（）。
A、可抵扣暂时性差异B、应纳税暂时性差异 C、永久性差异D、时间性差异
23、企业进行所得税核算时，应设置的账户有（）。
A、所得税费用B、递延所得税负债C、递延税款D、递延所得税资产
24、采用资产负责表债务法核算所得税时，影响当期所得税费用的因素有（）。A、本期应交的所得税B、递延所得税
C、递延所得税资产的当期发生额D、递延所得税负债的当期发生额
四：判断题
25、企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）
26、企业实际发生的工会经费支出，准予据实扣除。（）
27、固定资产的账面价值小于其计税基础所形成的暂时性差异，属于可抵扣暂时性差异。（）
28、对于可抵扣暂时性差异，应一律确认递延所得税资产。（）
五、计算综合题
29、甲企业20×9年12月31日利润表中的利润总额为1000万元，预计以后年度能持续盈利，该企业适用的所得税税率为25%。当年度发生的交易事项中，会计和税收存在的差别主要有：
（1）20×6年1月开始计提折旧的一项固定资产，原值600万元，使用年限10年，净残值为零，会计处理按直线法，税收处理按双倍余额递减法。假定税法规定的使用年限及净残值与会计处理相同。
（2）年末对存货计提了存货跌价准备30万元。（3）年末计提了50万元的产品保修费用，同时确认为预计负债，当年未发生任何保修支出。
（4）12月接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款5万元。至20×9年12月31日，该项罚款尚未支出。
该公司20×9年度资产负责表相关项目金额见表7.14。
表7.14
单位：元
项目 固定资产 存货 预计负债 其他应付款 总计
账面价值 5400000 8000000 500000 50000 —
计税基础—
暂时性差异 应纳税 可抵扣— ——— —
要求：（1）计算本期应纳的企业所得税；（2）确定本期产生的暂时性差异，并进行所得税会计处理。
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