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山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
摘要
改革开放以来，中国对外贸易迅速发展，2007年中国已经成为世界第二大贸易国家。中小企业作为发展对外贸易的重要力量，如何更好地利用对外贸易融资是企业发展中小企业的关键所在。本文阐述了中国中小企业的划分标准以及在国民经济中的重要性，对外贸易融资的含义及其特点，对外贸易融资的方式，根据中国中小企业对外贸易融资的现状，具体分析了造成中小企业对外贸易融资难的各种内外因素，并提出了一些对策和建议，试图建立一个完整的中小企业对外贸易融资体系，包括完善的中小企业信用体系、银行信用体系、政府的宏观调控等。
关键词：对外贸易融资；中小企业；银行信用体系山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
Abstract
Since the reform and opening up, China's foreign trade has developed rapidly in 2007, China has become the world's second largest trading nation.SMEs as an important force in the development of foreign trade, how to make better use of foreign trade financing is the key to small and medium enterprise development.This paper describes criteria for the claification of SMEs in China and the importance of the national economy, foreign trade financing and characteristics of the meaning, the way of foreign trade financing, according to Chinese foreign trade financing situation of SMEs, specific analysis of the causes of foreign SMEs a variety of trade financing and external factors, and put forward some countermeasures and suggestions to try to build a complete foreign trade financing system for SMEs, including a sound credit system for SMEs, the bank credit system, the government's macro-control and so on.Keywords: foreign trade financing;SMEs;bank credit system山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
目录
1绪论..........................................................5
1.1文献综述......................................................5
2中小企业融资现状..........................................7
2.1中小企业融资现状和问题..................................7
3中小企业对中国经济的重要性...............................12
3.1.中国中小企业的划分标准................................12
3.2中国中小企业发展现状...................................13 3.3中小企业对中国经济的重要性.................................14
4对外贸易融资的含义及其方式...............................15
4.1对外贸易融资的含义.....................................15 4.2对外贸易融资的方式.....................................16
5中国中小企业对外贸易融资的现状及影响因素...............19
5.1中国中小企业对外贸易融资的现状.........................19 5.2影响中小企业的对外贸易融资的因素.......................20
6改进中国中小企业对外贸易融资的对策建议.................23
6.1发达国家中小企业对外贸易融资经验对中国的启示...........23 6.2改进中小企业对外贸易融资的对策建议.....................25
结束语........................................................29 参考文献......................................................30山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
1绪论
1.1文献综述
1..1.1国外研究文献综述
斯蒂格利茨和韦兹建立了以信贷市场信息不对称为基础的信贷配给模型。证明了信贷市场上的信息不对称会导致企业的逆向选择和道德风险，因此信贷配给可以作为一种长期均衡现象而存在。这一理论从信息经济学的角度分析了为什么信誉度普遍较低的中小企业难以获得银行贷款。Berer and Udell(1998)通过对中小企业融资的私人股权和债务市场的研究，认为中小企业在不同的金融周期中，随着企业成长、经验获得和信息不透明等隐私的变化，企业的融资结构会随之发生变化。Sahkman（1990）认为对处于创业阶段的企业提供融资能获得更高利益，但同时承担较大的风险。因为创业阶段企业信息的不透明，很难从银行和其他金融机构获得外源融资，所以只能更多的依赖于内源融资、风险融资、贸易融资。尼尔格雷格里和斯托义安塔涅夫（2001）深入研究了中国民营企业的融资问题，将影响民营企业融资的因素归为政府干预、银行手续、担保条件、信息问题四个方面。提出了允许民营金融机构介入金融领域、继续推进利率自由化的进程，通过政策促进民营股票市场发展等建议。1.1.2国内研究文献综述
在中国，对对外贸易融资的研究起步较晚，蒋学军（2000）对国际贸易结算的方式进行了阐述，简单分析了对外贸易融资的必要性，比较了不同对外贸易融资方式的区别，如红条款信用证于打包放款的区别，出口押汇于福费延的区别，还对中国商业银行贸易融资业务的开展情况进行了简山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
单评述。佟志广，雷祖华，顾明超（1997）在研究了出口信贷、银团贷款、福费廷等于新型的贸易融资基础上提出了结构性，贸易融资的概念。石冬莲（1999）分析了结果行融资可以有效降低项目风险的作用，认为中国适合开展出口卖方信贷加出口买方信贷、福费延业务加出口信贷、担保与其他信贷方式相结合这几种结构性贸易融资方式。侯敏（2007）指出受技术落后、法律缺失、银行认识不足的银影响，导致结构性贸易融资在中国发展缓慢，并提出了加快金融信息化建设、立法部门加快建立与国际接轨的法律法规和提高银行从业人员素质三点建议。贺培（2007）提出了对外贸易融资的发展方向将是从流通融资到供应链融资、从单一贸易融资到结构贸易融资、从国际结算关联型融资到多主题集成式融资。从单据约束型融资到非单据约束型融资、从整体信用融资到特定化资产融资、从一般贸易融资到综合性国际商务融资。全面系统地阐述了对外贸易融资的发展趋势。
赵优珍（2005）在中小企业国际化理论研究的基础上，分析经济全球化背景下中国中小企业发展国际化经经营的必要性与可能性。并阐述了中小企业在国际化进程中存在的问题，从企业层面和外部环境层面提出了解决对策。高振沧（2008）认为对外贸易融资能为中小企业提供很多便利条件，但现阶段因为缺乏统一的审核标准、中小企业信用体系不健全等问题，导致中小企业很难从银行获得融资。蔡粤屏（2007）提出中国商业银行对中小企业开展对外贸易融资业务时，应降低中小企业的准入门槛，建立适合中小企业特点的信用评估体系。山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
2中小企业融资现状
2.1中小企业融资现状和问题
2.1.1直接融资状况不理想
直接融资是指资金供给者与资金需求者通过一定的金融工具（债券或股票）直接形成债权股权关系的金融行为。直接融资包括股权融资和债权融资。目前，中小企业直接融资的状况不十分理想。
中小企业融资的现状与多渠道融资在债券融资方面，我国目前实行“规模控制、集中管理、分级审批”的规模管理，且发行时优先考虑农业、能源、交通及城市公共设施建设项目。由于受发行规模的严格控制，特别是对中小企业融资额度的要求，使得这些企业很难通过发行债券的方式直接融资。另一方面，国家规定对企业债券利息征收所得税后，更影响了投资者的积极性，再加上中小企业规模小、信用风险大等自身特点，使得中小企业仅有的发行额度也很难完成。尽管我国有关部门即将出台企业债券管理新条例，企业债券的发行主体将有所放宽，原先对项目的限制将有所松动，但对中小企业来说，在一定时期内仍将不在众券商备选企业之列。2007年中小企业集合债券的发行是我国债券市场的创新，首次允许中小企业进入债券市场，但这只是刚刚开始，有待今后扩大范围和规范发展，使之成为中小企业通过债券融资的有效途径。
在股权融资方面，由于我国资本市场还处于发展阶段，企业发行股票上市融资有十分严格的限制条件，中小企业大多在创业期和成长期，很难达到上市门槛。目前在主板市场上市的企业有1 500多家，而且大多是大中型企业，也有一些商业模式新、效益好、市场前景广阔的高科技的中小企业，山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
通过直接上市筹资，或者通过反向并购即借“壳”买“壳”的形式上市。尽管2004年在深圳证券交易所开通了中小企业板，为中小企业通过证券市场融资开辟了一条通道。但由于上市条件、上市程序等与主板基本相同，并不能真正解决有限的上市资源与庞大的上市需求之间的矛盾。目前仍没有推出创业板市场和三板市场，许多高增长科技型企业难以进入证券市场，无法改变中小企业股权融资的困境。同时，这也影响着私募股权基金的发展与投资热情。我国中小企业直接融资渠道不畅通，原因是多方面的。中国资本市场的制度缺陷是一个重要原因，所以应大力完善资本市场结构，建立多层次的市场体系。同时，要加快发展私募股权融资市场。私募股权融资可以帮助中小企业获得发展所需的资金，在解决中小企业融资难的同时，新的投资者进入，会为企业带来资本运作的经验和管理模式，可以帮助企业更快地成长和成熟起来，提高企业的核心竞争力。2.1.2对中小企业存在歧视
2003年1月1日《中小企业促进法》正式实施，进一步督促金融机构加大对中小企业的信贷支持力度，中小企业的融资环境有所改善。但在此之前，中央为了搞活国有企业，提出了“抓大放小”的方针政策，要求银行部门要重点支持大企业，确保大企业的信贷，在此基础上才能考虑中小企业需要，对中小企业明显重视不够。由于中小企业大多数是非国有的，效益不稳定，贷款回收不好，容易产生信贷风险，所以银行一般对中小企业贷款十分慎重，条件较为苛刻，形成了对中小企业的信用歧视，导致银行在对待大企业和中小企业融资问题上的不平等。尽管现在比以前有所改善，但由于人们观念的束缚，歧视现象仍然存在。2.1.3.缺乏为中小企业贷款提供担保的信用体系
就中小企业自身来讲，一方面，固定资产较少，不足以抵押，贷款受到限制；另一方面，一些中小企业在改制过程中屡有逃费、悬空银行债务山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）的现象发生，损害了自身的信用度。同时，企业也深感办理抵押环节多、收费多，如在土地房产抵押评估和登记手续中，评估包括申请、实地勘测、限价估算等，登记包括土地权属调查、地籍测绘、土地他向权利登记等，极为繁琐。目前，在国家紧缩信贷政策下，由于中小企业缺少有效的不动资产做抵押，而担保公司又不愿意为成长中的中小企业做担保，中小企业从银行获得贷款的难度更大。
2.1.4.缺少为中小企业发展服务的金融机构
现在我国极为缺少切实面向中小企业服务的金融机构，有的金融机构本来应以支持中小企业的发展为己任，但在实际中这些金融机构在业务发展上与国有金融机构有雷同的趋势, 如民生银行原来的初衷是为民营企业和中小企业服务的，可是现在它已经和其他股份制商业银行没有什么区别了。其他新组建的城市商业银行原来也是面向中小企业的，可由于资金、服务水平、项目有限，迫使它也逐步走向严格，限制了中小企业的融资。因此，缺少真正为中小企业发展服务的金融机构，对中小企业支持力度不够，是导致中小企业融资难的重要原因。2.1.5.满足中小企业交易需要的结算工具较少
国有商业银行很少对中小企业办理托收承付和汇票承兑业务及票据兑现。由于资金结算渠道不通畅，资金进账时间过长，甚至发生梗阻，因而，一些中小企业改用现金结算，加大了交易成本，削弱了中小企业竞争的实力。
2.1.6.我国缺乏相应的法律、法规保障体系
我国目前尚缺乏统一的中小企业服务管理机构，如中小企业担保机构、中小企业的信用评级机构等社会中介机构。中小企业的发展缺乏完善的法律、法规提供支持保障，目前只是按行业和所有制性质分别制定政策法规，缺乏一部统一、规范的中小企业立法，造成各种所有制性质的中小山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
企业法律地位和权利的不平等。另外，法律的执行环境也很差，一些地方政府为了自身局部利益,默许甚至纵容企业逃废银行债务。
2.2中小企业融资难的原因
2.2.1.中小企业规模小，效益不稳定，难以形成对信贷资金的吸引力
中小企业的业绩不理想，信用不高是企业贷款的最大障碍。大多数中小企业管理经验不足，基础薄弱，普遍缺乏规范的公司治理结构，财务制度不健全，透明度较低。另外，多数中小企业所处行业并不是垄断行业，而是竞争性很强的行业，盈利水平总体不太高，这样就使银行对中小企业的信贷资产质量总体评估也不高。2006年我国主要商业银行对中小企业贷款的平均不良率为32.11%，比商业银行贷款的平均不良率高出15.7个百分点，而且中小企业逃废银行债务情况较为严重，造成中小企业的信用等级普遍较低。再加上我国缺乏权威的企业信用评估机构，而目前我国国有商业银行的贷款信用评级标准不利于中小企业，且由于对中小企业存在信用歧视，所以在实际操作中，中小企业信用等级自然大打折扣。2.中小企业管理中存在许多薄弱环节，抗风险能力弱
不少企业缺乏精通现代企业经营理念的经营管理者，企业管理不够规范，还存在着家族式管理的现象。这主要体现在：一是大部分中小企业都是家族式企业，公司治理落后，经营管理水平不高，决策盲目，不能适应市场经济要求。二是企业贷款抵押担保能力不足，相当多的企业固定资产不多，资产负债率高。三是产权不明晰。很多中小企业都采取租赁、承包的经营方式，因产权不明晰，主体缺位而带来的高风险使银行望而生畏。四是产业、产品结构不合理。企业自身诚信程度不够高，财务管理不规范，财务报表不真实，资产负债率普遍较高，信用等级比较低，银行与企业缺乏真实的信息沟通，银行难以进行贷款的贷前调查、贷时审查，而且贷款发放山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
后监控也十分困难，因此，银行不敢轻易向其提供信贷支持。据金融机构反映，多数中小企业管理不规范，财务制度不健全，产品开发和市场研究缺乏科学依据，抵御市场风险的能力不足，一旦遇到市场波动，金融部门的贷款会产生较大风险，致使金融机构对中小企业的资信存有疑虑，对其贷款的审查、发放比较严格和慎重。
2.2.2.商业银行的体系影响中小企业的贷款
由于中国的商业银行体系，尤其是作为主体的四大国有商业银行正处于转型之中，远未真正实现市场化与商业化，为了防范金融风险，国有商业银行近年来实际上转向面向大企业、大城市的发展战略，在贷款管理权限上收的同时撤并了大量原有机构，客观上导致了对分布在县域的中小企业信贷服务的大量收缩。另外，中小企业贷款的单位交易费用太高。银行信贷具有比较明显的规模经济性，由于银行发放每笔贷款所需的调查、监管费用大体相同，所以贷款规模越大，单位交易成本越小。中小企业一般信贷额度较小，所以贷款的单位费用较高。据测算，中小企业的贷款成本是大企业的5倍，银行从节约成本和监督费用的经济性出发，自然宁可做“批发”，而不愿意做中小企业的“零售”业务。同时，政府对银行开展中小企业贷款的激励机制有待创新，目前银行自身在机构设置、产品设计、信用评级、贷款管理等方面都难以适应中小企业对金融服务的特殊需求。2.2.3.中小企业信用担保机构规模小，风险分散与补偿制度缺乏
目前面向中小企业的信用担保业发展难以满足广大中小企业提升信用能力的需要；政府出资设立的信用担保机构通常仅在筹建之初得到一次性资金支持，缺乏后续的补偿机制；民营担保机构受所有制限制，只能独自承担担保贷款风险，而无法与协作银行形成共担机制。由于担保的风险分散及损失分担与补偿制度尚未形成，使得担保资金的放大功能和担保机构的信用能力均受到较大制约。另外，与信用担保业相关的法律法规建设山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
滞后，也在一定程度上影响了信用担保机构的规范发展。据调查，中小企业因无法落实担保而遭到拒贷的比例高达23.8%。2.2.4.金融体系结构不合理，政策支持力度不够
我国现有的信贷体系是以国有商业银行为主体，中小企业资金的主要供给者——地方性中小银行相对不足，还缺乏专门为中小企业服务的政策性银行。国有商业银行近年撤销基层网点，瞄准大型企业，股份制商业银行也出现了类似的“倾斜”趋势，而其他中小金融机构信贷能力又很有限。另外国家出于政治和经济双重因素的考虑，产业政策上重点扶植国有大型企业，相应地，信贷政策也向大型国有企业倾斜。国有商业银行的市场化改革还不够彻底，集中表现为激励约束机制不健全和经营目标短期化。商业银行在越来越重视信贷资金安全的情况下，面对风险最简单和最直接的反应就是“惜贷”，这自然使中小企业的融资更加困难。各商业银行为把新增贷款中的不良贷款比重控制在最低的水平上，采取了贷款加收的个人负责制，一旦发生贷款偿还违约，发放贷款的信贷员可能会被罚款、内部“下岗”，或者失去升职的机会，这种政策严重影响了银行采集中小企业信息发放贷款的积极性。
3中小企业对中国经济的重要性
3.1.中国中小企业的划分标准
工业，中小型企业须符合以下条件：职工人数2000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
建筑业，中小型企业须符合以下条件：对职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额40000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数600人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。
批发和零售业，零售业中小型企业须符合以下条件：职工人数500人以下，或销售额15000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额1000万元及以上；其余为小型企业。批发业中小型企业须符合以下条件：职工人数200人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。
交通运输和邮政业，交通运输业中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数500人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。邮政业中小型企业须符合以下条件：职工人数1000人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数400人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。
住宿和餐饮业，中小型企业须符合以下条件：职工人数800人以下，或销售额15000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数400人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。
3.2中国中小企业发展现状
中小企业是中国国民经济的重要组成部分，改革开放30多年来，中国中小企业蓬勃发展，据国家发展和改革委员会公布的数据显示，2007年，经工商部门注册的中小企业已达430万户。中小企业生产的最终产品山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
和创造的服务价值占全国的58.5％，其中出口总额占全国的68.3％，中小企业上缴的税收占全国的50.2％，发明专利占全国的66％，研发新产品占全国的82％，可见，中国中小企业的健康发展，对于构建和谐社会、推进技术产新、提高综合国力，发挥着举足轻重的作用，中小企业已成为国民经济的重要增长点。
3.3中小企业对中国经济的重要性
3.3.1中小企业和大企业相互依托
随着经济全球化得加深，企业越来越多地将自己非核心的业务外包给其他专业企业，这些专业企业可能是大企业，但多数为业务专一的小企业，它们提供专业的零配件生产、软件设计和相关的流程服务等，使大企业能够将更多的精力专注于自身的核心业务。中小企业在促进生产的专业化，提高规模效益等方面作用明显，从而使大企业不断扩张，发展壮大。中小企业是大企业生存发展的基础，现代大企业的生产流程早已抛弃了早年福特汽车的生产状况，近可能的避免“大而全”商品生产结构，而是将众多的非核心的业务外包出去，让中小企业为其提供专业化的协作配套。另外，中小企业为大企业提供服务的过程中，提高服务质量，促使中小企业的生产能力快速增强，生产规模不断扩大，逐渐成为初具竞争力的大企业，同时中小企业创造出更加多样化的商品，填补了大企业的空白，起到拾遗补缺的作用。所以中小企业和大企业相互依托，发挥各自所长，实现共赢。3.3.2中小企业是提供就业的重要渠道
随着中国经济的高速发展，事业和就业难题极为突出，是中国经济最为棘手、最艰巨的任务。中小企业的发展可以很好的解决这一问题。中国中小企业的主要类型为劳动密集型产业，在吸收劳动力方面要高于大企业。1978年-1996年这18年间，中国大部分农民工在中小企业找到了合山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
适的就业岗位，中小企业在转移农村劳动力方面作出了突出的贡献。目前，中国中小型工业企业的就业人数达1.1亿，占工业部门就业总人数的73％.乡镇企业绝大部分是中小企业，吸收了大量农村剩余劳动力。据统计，2000年，乡镇企业从业职工人数为1.28亿人，到2007年，从业人数增至1.51亿人，增长了17.97％。
4对外贸易融资的含义及其方式
4.1对外贸易融资的含义
对外贸易融资是以国际贸易为基础，国际结算为依托，为使进出口贸易顺利进行，对参与国际贸易的进出口商提供资金和信用的融资活动。早期的国际贸易是参与国际贸易的买房或卖方为另一方提供的商业信用。这种商业信用受其进出口商资金实力的限制，通常资金期限较短，且金额较小。随着国际贸易的不断发展，所涉及的贸易金额迅速扩大，需要新的融资方式满足进出口商的资金需求，于是银行开始介入到国际贸易当中提供贸易融资，真正意义上的对外贸易融资应运而生。
目前，经济学对对外贸易融资概念有广义和狭义之分。狭义的对外贸易融资是指银行为特定范围内的客户，即进出口商提供的与国际贸易结算相关的短期和长期的融资便利。其基本方式包括出口项下的红条款信用证、出口押汇、票据贴现，进口项下的授信开征、进口押汇、假远期信用证、提货担保等。广义的对外贸易融资是指银行对进出口商提供的与国际结算有关的所有资金活动。不仅包括狭义的对外贸易融资，还在其基础上产生了新的融资方式。如结构贸易融资，它并是一种具体确定的融资方式，而是设计、组合机构融资方法和条件的通称，具有很高的灵活性，代表货山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
权的单据也不一定完全由银行控制，还有可能涉及到其他金融机构。
4.2对外贸易融资的方式
对外贸易融资有几种不同的划分标准，依据融资资金来源不同可分为一般性与政策性对外贸易融资，依照融资期限长短可分为短期与中长期对外贸易融资，依照融资对象的不同可分为进口商与出口商对外贸易融资，本文主要根据后两种划分标准对对外贸易融资方式进行分析。4.2.1对出口商的短期对外贸易融资
目前对出口商的短期对外贸易融资方式主要有：红条款信用证、打包放款、出口押汇和贴现等。
（1）红条款信用证的手续相对简单，其中有一条特别条款，规定出口地银行收到这样的信用证后，可以允许出口商再向其提交全套货运单据前预先支取部分贷款，所产生的利息等出口商交单议付时，由出口地银行从议付金额中扣除即可。但是红条款信用证一般都有特定的交易范围。（2）打包放款是指在国际贸易中，银行凭以该出口商为受益人的信用证为抵押，向该出口商提供的用以生产、备货、装船的贷款。
（3）出口押汇是指企业（信用证受益人）在向银行提交信用证项下单据议付时，银行（议付行）根据企业的申请，凭企业提交的全套单证相符的单据作为质押进行审核，审核无误后，参照票面金额将款项垫付给企业，然后向开证行寄单索汇，并向企业收取押汇利息和银行费用并保留追索权的一种短期出口融资业务。
（4）贴现。是持有票据的出口商为提前获得现款而将票据转让给银行并支付相应的利息。地银行来说，是为客户提供短期融资的业务，方式山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
是对于未到期的偶家有追索权地买入，它对加速企业资金周转具有积极的作用。贴现期限一般不超过360天。适用于贴现的出口贸易结算票据包括：信用证下票据、托收项下的票据、出口保理项下的票据。4.2.2对进口商的短期对外贸易融资
目前对进口商的短期对外贸易融资方式主要有：授信开证、进口押汇、假远期信用证、提货担保和国际保理等。
（1）授信开证是指客户未将足额(含信用证允许浮动部分)信用证备付款项存入银行保证金账户的情况下，银行根据客户的资信情况，为客户核定授信开证额度，在额度内为客户办理的进口信用证业务。具有进口业务经营资格，业务情况及收付汇情况良好、资信可靠、具备一定经济实力，能够提供银行接受的可靠担保、抵押、质押的客户，可以向银行申请办理授信开证业务。
（2）进口押汇，是进出口双方签订买卖合同之后，进口方请求进口地某个银行（一般为自己的往来银行）向出口方开立保证付款文件，大多数为信用证。然后，开证行将此文件寄送给出口商，出口商见证后，将货物发送给进口商。商业银行为进口商开立信用保证文件的过程。因为进口商通过信用保证文件的开立，可以延长付款期限，不必在出口商发货之前支付货款，即使在出口商发货后，也要等到单据到达自己手中才履行付款义务。这样，进口商减少了资金占用的时间。同时，出口商愿意接受这种延长付款期限，是以开证行保证到期付款为条件的。因此，进口押汇是开证行向进口商提供的一种资金融通。
（3）假远期信用证的特点，系汇票为远期，按即期付款；付款银行同意即期付款，贴现费用由进口商承担。换言之，是出口商开立远期汇票，但信用证明文规定按即期收汇，这种作法的实质是由开证银行或付款银行对进口商提供融通资金的便利，所须支付的利息由进山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
口商承担。采用假远期信用证作为支付方式，对进口商来讲，可由银行提供周转资金的便利，但须支付利息；对出口商来讲，可即期获得汇票的票款，但亦承担汇票到期前被追索的风险。
（4）提货担保是指在货物先于信用证项下提单或其他物权凭证到达的情况下，为便于进口商办理提货，尽快实现 销售和避免货物滞港造成的费用和损失，银行根据开证申请人的申请向船公司出具书面担保。银行在担保书中承诺日后补交正本提单，换回有关担保书。
（5）国际保理又称为承购应收账款。指在以商业信用出口货物时（如以D／A作为 付款方式），出口商交货后把应收账款的发票和装运单据转让给保理商，即可取得应收取的大部分贷款，日后一旦发生进口商不付或逾期付款，则由保理商承担付款责任，在保理业务中，保理商承担第一付款责任。
4.2.3中长期对外贸易融资方式
目前中长期对外贸易融资方式主要有：福费廷、出口信用保险和国际银团贷款等。
（1）福费廷是改善出口商现金流和财务报表的无追索权融资方式，包买商从出口商那里无追索地购买已经承兑的、并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的业务就叫做包买票据，音译为福费廷。福费廷业务主要提供中长期贸易融资，利用这一融资方式的出口商应同意向进口商提供期限为6个月至5年甚至更长期限的贸易融资；同意进口商以分期付款的方式支付货款，以便汇票、本票或其他债权凭证按固定时间间隔依次出具，以满足福费廷业务需要。
（2）出口信用保险，也叫出口信贷保险，是各国政府为提高本国产品的国际竞争力，推动本国的出口贸易，保障出口商的收汇安全和银行的信贷安全，促进经济发展，以国家财政为后盾，为企业在出山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
口贸易、对外投资和对外工程承包等经济活动中提供风险保障的一项政策性支持措施，属于非营利性的保险业务，是政府对市场经济的一种间接调控手段和补充。
(3)国际银团贷款，又称国际辛迪加贷款，是指由不同国家的数家银行联合组成银行团，按照贷款协议所规定的条件，统一向借款人提供巨额中长期贷款的国际贷款模式其传统方式。其特点是由一家或几家银行牵头，多家银行参加而组成的国际银团，按照内部分工和出资比例向某一借款人发放的贷款。银团的大小是根据项目的筹资规模决定的。银团成员少则几家，多则几十家。
5中国中小企业对外贸易融资的现状及影响因素
5.1中国中小企业对外贸易融资的现状
在西方发达国家，对外贸易融资由来已久，而在中国对外贸易融资业务的发展开始于上世纪90年代中后期，起步较晚。中国入世后国际贸易取得了长足的发展，对外贸易额增长迅速，中国已经成为世界贸易大国。随之而来的是进出口企业对对外贸易融资的强烈需求，而银行对外贸易融资业务发展缓慢，无法与现实贸易融资需求相匹配。据相关数据统计，对外贸易融资仅占中国外贸企业所使用的各种融资的20％，其中又一大企业居多，中小企业所占比例很小。
“融资难”一直限制着中小企业的发展，中国政府已经认识到了这一问题的严重性，通过多项措施的实施使这一状况得到了部分改善。2005年7月银监会发布《银行开展小企业贷款指导意见》使越来越多的银行看好中小企业贸易融资市场。各银行纷纷推出针对中小企业的贸易融资服山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
务，帮助中小企业解决融资困难。据中国工商银行资料统计，截至2009年1月末，工行中小企业贷款余额（不含票据融资）已超过1.5万亿元，占到全行1月份全部新增贷款总额的53.1％.此外，工行的票据业务也增长迅速，1月份的票据业务额已经达到了1350亿元。工行大力发展中小企业的应收账款的融资业务，起到了缓解中小企业应收账款回笼困难、资金周转压力大的状况。一月份对中小企业的贸易融资额增长了17亿元，其中仅保理业务与发票业务就占了9亿元。工行还计划2009年在中小企业相对集中，客户资源丰富的地区通过组建“特色支行”或“小企业融资服务中心”为中小企业提供专门的金融服务。同时，中国银行也作出了积极的调整，如中行浙江省分行针对中小企业的特点设计了“存货抵押监管授信业务”和“应收账款质押授信业务”两项新的金融服务产品。据中行2009年2月4日的数据显示，截至2008年12月末，中行浙江省分行中小企业贷款占公司贷款余额的61％贷款余达978.8亿元；拥有中小企业贷款客户数量不断提高，达到5495户，占分行全部公司贷款客户总数的89％.这一举措为中小企业拓宽了融资渠道，对当地的中小企业的发展起到了积极的推动作用。
银行对中小企业贸易融资业务重视力度的加大，在一定程度上缓解了中小企业贸易融资难的问题，虽然银行对贷款限制一定程度的放松金和信贷规模的相对扩大起到积极的作用，但是问题的根本解决，还需要对中小企业融资发展加深认识，进一步分析其深层次的影响因素。
5.2影响中小企业的对外贸易融资的因素
造成中小企业对外贸易融资难的因素:一是企业自身的内在因素;二企业外部因素。山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
5.2.1企业内部因素
（１）中小企业存在先天不足因素。中小企业大多属于劳动密集型产业和市场竞争比较激烈的行业。中小企业的管理水平和经营者的素质较低,而且他们生产的产品附加值低,成本相对过高,盈利的水平低,导致企业的经营存在较大的不确定性。同时中小企业普遍存在技术装备落后、创新能力不强、员工素质低下、自有资金严重不足、负债率偏高等现实。由于上述这些情况,使得我国中小企业的破产率较高,导致银行出现“慎贷”、“惜贷”、“恐贷”等行为。
（２）中小企业财务管理水平不高。很多中小企业仍停留在家族式管理的层面上,财务管理不够规范,信息不透明,增加了银行对企业财务真实数据审查的难度,银行经营面临的风险较大,增加了中小企业贷款难度。
（３）中小企业信用意识淡薄。一部分中小企业在出现经营困难后,不是努力提升产品的技术含量,降低成本,提高市场占有率,而是想方设法拖欠贷款利息,他们的行为严重影响了中小企业的信誉,加大了中小企业取得贷款的难度。根据中国人民银行的调查显示,在中小企业的银行贷款未获批准的原因中,企业信用问题高居首位,占到了总数的23.6%之多。5.２.２企业外部因素
（１）获得银行贷款难。首先,从我国金融机构结构上看,四大国有商业银行在金融市场中占有垄断和主导地位,中小商业银行普遍实力较弱、融资能力有限。大银行优先向大企业提供贷款,提供给中小企业的贷款不足,直接导致贷款融资难以有效地满足中小企业的高风险以及长期性的资金需求。其次,银行贷款给中小企业的动力不足,银行从资产的安全性、流动性出发,相应提高贷款条件,而中小企业由于自身的经济实力较弱和财务管理的欠缺,达不到银行规定的标准,难以获得贷款。再次,经营和交易成本高以及风险大也是影响银行对中小企业贷款的重要原因。银行放贷之山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
前对中小企业真实状况的分析,需要付出高昂的信息费用,花费很大的精力;金融机构贷款的发放程序、经办环节等大致相同,而中小企业的贷款额大大低于大中企业,因此中小企业每笔贷款的经营成本对金融机构来说相对较高;中小企业的经营风险高,因此贷款的风险高。最后,从“银企关系”上看,商业银行一般争取大企业为基本客户,而不太重视中小企业,中小企业也无从了解银行信贷政策的偏好。长期以来,商业银行漠视中小企业的市场价值,一直
强调中小企业存在的规模较小、存续期限短、信用差、担保机制不健全等诸多不利于银行服务的问题,这种不顺畅的银企关系导致了中小企业融资目标难以实现。
（２）资本市场缺乏层次。我国政府为了控制金融风险,把证券交易严格控制在证券交易所的范围内,其余的场外交易基本上属于非法交易,政府的严格控制使得资本市场上几乎只有交易所这一个层次,也就是主板市场,没有地方性的证券与产权交易中心。这种结构上的缺陷使得需要融资的中小企业难以在全国性的资本市场上以适合自己的方式筹集资金。因为主板市场主要向大型企业倾斜,门槛比较高,从而使得大部分的中小企业难以在主板市场发行股票筹集资金。即使深圳证券交易所在2004 年开辟了中小企业板市场,一定程度拓宽了中小企业的融资渠道,但是截止到2008年6月,总共才上市了251 家中小企业,根本无法有效地解决上千万家中小企业的融资难问题。
（３）担保体系不完善。抵押贷款一直是我国商业银行普遍采取的一种贷款制度,由于中小企业规模小,固定资产价值低,特别是高风险、高科技的中小企业,无形资产占的比重很大,能够作抵押的资产价值不足。担保机构制定的贷款担保条件比较严格,与银行贷款的条件基本相当,中小企业一般缺少足够的抵押资产,寻求担保非常困难,大多数不符合银行贷款山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
条件。担保机构在中小企业融资中发挥的作用十分有限。据人民银行北京营业管理部2006 年的调查数据,北京63家担保机构全部的担保资金放大仅为2.3倍,低于国家规定的5～10 倍的放大倍数,相比发达国家而言更低(日本大约为60倍,美国大约为50倍);而且大多数担保机构为中小企业提供的担保期限仅为半年,很少超过一年的,担保品种基本上局限在流动资金担保上。
（４）相关法律政策不健全。通过法律法规确定中小企业的地位,维护中小企业的合法权益,促进中小企业的发展是世界各国支持和保护中小企业比较通行的做法。虽然我国已经出台了《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》等相关的政策法规,但是仍然没有从根本上赋予中小企业平等的生存空间和融资待遇,不能满足中小企业发展的需要。
6改进中国中小企业对外贸易融资的对策建议
6.1发达国家中小企业对外贸易融资经验对中国的启示
在西方发达国家，对外贸易融资已经有上百年的历史。长期以来，资金匮乏一直是困扰世界各国中小企业发展的一个主要问题，为解决这一难题，发达国家采取了一系列措施，积累了很多值得我们学习和借鉴的经验。6.1.1完备的中小企业融资体系
发达国家中小企业融资体系一般由三个部分组成，包括：政府分盈利性的中小企业融资机构；为中小企业提供融资的商业银行及其他金融机构；中小企业融资担保体系。政府在中小企业融资中发挥着重要的作用。山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
政府以少量的财政支出利用信用中介的杠杆效应，带动商业银行及其他金融机构的大量资金投向中小企业，这是贸易融资体系的最佳模式。美国、日本、德国等发达国家，都专门设立了为中小企业提供融资服务的政策性金融机构。虽然各国政府针对本国中小企业制定的金融扶持政策各有不同，但是都收到了的显著的成效。如美国设立的中小企业管理局，通过与政府的相关部门相互协作，规划中小企业的发展，对中小企业拨付政策性贷款，提供中小企业发展所必须的技术等多种措施，为中小企业的发展提供了帮助。
6.1.2充分发挥国家进出口银行的作用
进出口银行作为一国政府的政策性金融机构，其发挥的主要作用是通过倡导性功能，将商业银行和其他金融机构的闲置资金引入到进出口信贷中来，从而达到促进国际贸易发展，缓解出口企业资金紧张的目的。此外，进出口银行的另一个重要作用是为出口企业提供信贷支持。发达国家的进出口银行成立早、发展快，出口信用担保已经代替了完全利用政府财政拨款为企业提供融资的模式，成为进出口银行的主要业务。这符合政府通过政策性金融机构的运作，推动商业银行和其他金融机构贸易调整业务的政策性意图。在中小企业融资方面，由于融资风险较高，商业银行出于对资金安全性、流动性、盈利性的考虑，不愿意提供融资，于是进出口银行更多地扮演了资金提供者的角色。以日本为例，日本的大企业通常可以通过自己的主办行获得资金，中小企业则可以向进出口银行提出贸易融资申请，获得资金支持，商业银行与进出口银行之间定位明确。现阶段的中国进出口银行还存在市场定位不清，开展业务时与商业银行竞争大型、优质客户的问题，没有发挥自身的倡导性作用，引导商业银行资金投向融资困难的中小企业。山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
从发达国家中小企业对外贸易融资的经验中不难看出，政府在其中起到了决定性作用。不论是完善中小企业贸易融资体系，还是建立专门的政策性金融机构，都离不开政府的正确指导，而中国政府在这方面所做的努力还远远不够。
6.2改进中小企业对外贸易融资的对策建议
6.2.1信用体系方面
（1）国家应加强和完善中小企业信用体系建设。信用是市场经济赖以发展的基本环境条件之一，随着中国改革开放的深入，加强信用体系的建设显得越开越重要。中小企业已经成为中国经济建设的中坚力量，在中国社会发展和经济领域起到的作用都容忽视。但是，中小企业信用缺失问题严重，给企业的发展蒙上看了一层阴影。应从以下三方面加快中国中小企业信用体系建设，推动中小企业的快速发展。第一，政府要为中小企业营造一个良好的社会环境，完善相关的法律法规，加强宣传教育，让全社会了解诚信对社会主义市场经济的重要性，营造诚实守信的舆论氛围。第二，政府应加快建设中小企业信誉评估系统。因为中小企业财务与经营情况不透明，制约了信用体系的建设，所以要建立中小企业信用档案数据库，推进信息的收集和共享。第三，增强中小企业的信用意识。中小企业信用缺失问题的根本原因是中小企业的信用意识薄弱。政府必须加强管理与教育，帮助中小企业树立信用意识。
（2）银行应树立中小企业信用评估体系。银行应根据贸易融资业务的“自我偿付性”和中小企业规模小、融资需求旺、频率高、额度小的两个特点，制定区别于传统信贷业务的客户评级标准，并能客观、合理地反映中小企业的状况和偿债能力。银行还应建立中小企业信用档案，根据企山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
业的业务能力、交易对手资源及企业履约的信用评定其信用等级。在对外贸易融资业务中，完备的客户信用档案可以为银行提供具体的参考资料，改善与中小企业信息不对称的情况。
（3）中小企业应增强信用意识。中国中小企业信用体系的不完善，使银行不愿意向信用情况相对较差的中小企业提供对外贸易融资。中小企业要想改变这种状况，就必须增强信用意识。通过严格的规范企业制度、详实的编写财务报表、透明的经营管理等实际行动取信与银行。银行只有在完全掌握企业状况，风险可控的前提下才能放心的为中小企业提供对外贸易融资。6.2.2中小企业方面
（１）加强中小企业制度建设,健全公司治理结构。中小企业普遍存在的财务制度不健全、财务报告真实性与准确性较低、银行利益难以保障等现象,往往都是企业治理结构不健全所致。建立现代企业制度,提高企业自身素质是解决中小企业贷款难的重要途径。为此,应推动中小企业制度的多元化和社会化,实现治理结构合理化;对国有中小企业实行积极的退出战略,走改制重组道路;对私营企业要引导资本向社会化方向发展,改变家族式管理方式,吸收现代企业制度和管理制度的要素;对于集体企业要推动产权改革,明晰产权关系。要规范财务制度,按照国家的有关规定,建立能正确反映中小企业财务状况的财务制度,提高其财务信息的透明度和真实性。
（２）树立信用意识,提高企业资信度。中小企业应培育企业家的信用意识,倡导信用观念,在“有借有还”的良好信用环境下改善银企之间的关系。为此,应建立中小企业信用信息平台,实现中小企业信用管理监督社会化。还应减少违约的发生,加大对违约的惩罚力度,山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
增加违约人的违约成本,严肃惩处逃废银行债务的企业及其负责人。另外,要规范经营,确保企业的各项经营活动符合国家的政策法规,做到重合同、守信用,自觉尊重和保护投资者、债权人的利益。6.2.3银行方面
（１）银行需要加大金融产品的创新力度。银行在开展对外贸易融资业务时，要针对企业的需求开展金融产品创新。现阶段国内商业银行对外贸易融资产品仍然以传统产品为主，采用非信用证结算方式的融资产品较少，难以满足中小企业的需要，金融产品创新势在必行。银行除了发展福费廷、国际保理等新型对外贸易融资产品外，还可以发展结构性贸易融资业务，通过将不同的对外贸易融资方式搭配组合，满足企业不同的融资需求，如打包放款和出口押汇的组合、退税质押贷款与授信开证的组合、福费廷加出口信贷与远期外汇业务的组合等。
（２）不断提高银行工作人员的业务素质。与企业一样，银行也需要建立科学合理的人才培训机构，通过培训提高银行工作人员国际金融、国际贸易、法律知识等方面的专业知识水平，使其能更好的运用专业知识处理各种结算业务、评价客户的信用、了解国际市场行情，达到向更多的客户推销自己业务的金融服务、有效控制风险的目的。
（３）完善内部风险监控体系。中国商业银行对外贸易融资业务的发展，需要完备的内部风险控制系统为保障。首先，将对外贸易融资纳入授信管理体系，建立专门的风险评估部门，对对外贸易融资的企业进行风险评级，核定风险限额或授信额度，由一线部门进行操作控制。其次，开展风险测试软件，通过前台人员的操作，对不同对外贸易融资产品的风险进行分析，给予控制。再次，建立内部风险控制山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
计算机系统，实时监控和内部稽核控制对对外贸易融资客户的信用风险以及银行内部操作风险。最后，通过建立和完善岗位问责制和奖惩制度，加强银行员工在业务上的责任心。6.2.4政府方面
（１）加快贷款担保体系建设,建立会员制和区域性再担保机构。政府应当采取必要的扶持政策,创造条件重点扶持一批经营业绩好、制度健全、管理规范的担保机构,并在原有担保风险补偿资金的基础上加大风险补偿力度,对服务中小企业贷款担保业绩突出的规范型担保机构进行风险补偿和激励,加快组建中小企业信用担保机构,引导担保机构积极为中小企业贷款提供担保服务。中小企业信用担保机构也可以采取多元化形式,如成立完全由政府出资组建的融资担保机构或由政府牵头组织吸收民间资金组建的融资担保机构。此外,担保机构应与贷款金融机构密切协作,及时交换和通报投保企业的有关信息,加强对投保企业的监督,共同维护双方的权益。同时,还可建立会员制和区域性再担保机构。近年来,各地也十分重视再担保机构的组建工作,江苏省从2004 年开始,每年安排2 亿元中小企业信用担保专项扶持资金,用于担保体系建设,并设立了注册资金达2.2 亿元的省级再担保机构;内蒙古自治区每年安排1.7 亿元用于担保体系建设,并成立了两家注册资金分别为1.7 亿元和1 亿元的省级再担保机构。实践证明,建立中小企业再担保机构对于提升中小企业信用担保意义重大。
（２）制定和完善相关政策、法规。政府推动中小企业发展的当务之急是将其着眼点放在政策、法规、制度建设上,通过制度保障、政策协调和资本市场创新等措施,为克服中小企业融资瓶颈创造一个良好的条件。山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
为了加大对中小企业的资金支持力度,有必要出台中小企业信贷、资金管理等方面的政策、法规,推进融资环境的改善。可喜的是,自2008 年8 月起一系列旨在支持中小企业健康发展的财税、金融等利好政策,已相继由强烈诉求变成了现实,各种力量迅速集结到为中小企业排忧解难的思考与行动中。如央行通过窗口指导,对全国性商业银行在原有信贷规模基础上调增5 % ,对地方性商业银行调增10 % ,并要求这部分额度必须用于中小企业、农业或地震灾区;随后又出台政策放宽了中小企业贷款额度,对个人小额担保贷款的最高额度从2 万元提高到5 万元;对劳动密集型小企业小额担保贷款的最高额度从100 万元提高到200 万元。
（３）加大对中小企业技术创新的财政支持力度。政府应支持自主创新性强、具有自主知识产权、市场前景好的中小企业科技创新项目,为中小企业创新合理安排专项基金,促进高新技术成果产业化,提高科技型中小企业核心竞争力。2008 年中央财政安排科技型中小企业技术创新基金14 亿元,同比增长27.3 % ,另外还安排农业科技成果转化资金3 亿元,用于支持中小企业科技创新和科技成果转化。
结束语
当然,解决中小企业融资难的问题需要中小企业自身不懈努力,不断提高自己的经营素质和信誉,更需要国家政策的扶持、金融体制改革的深化。现在,中央及各级地方政府都十分重视中小企业的发展,加大了对中小企业的扶持力度。我们相信,随着中小企业的规范运营、信用体系的完善、银行改革的推进、金融体制的深化,融资难这个制约中小企业发展的“瓶颈”一定能够逐步得到解决。山东科技大学泰山科技学院毕业设计（论文）
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致 谢 辞
本研究及学位论文是在我的导师李画画老师的亲切关怀和悉心指导下完成的。她严肃的科学态度，严谨的治学精神，精益求精的工作作风，深深地感染和激励着我。从课题的选择到项目的最终完成，李老师都始终给予我细心的指导和不懈的支持。李老师不仅在学业上给我以精心指导，同时还在思想、生活上给我以无微不至的关怀，在此谨向郑老师致以诚挚的谢意和崇高的敬意。
在此，我还要感谢在一起愉快的度过大学生活的国贸07-2班的各位同门，正是由于你们的帮助和支持，我才能克服一个一个的困难和疑惑，直至本文的顺利完成。
在论文即将完成之际，我的心情无法平静，从开始进入课题到论文的顺利完成，有多少可敬的师长、同学、朋友给了我无言的帮助，在这里请接受我诚挚的谢意!最后我还要感谢培养我长大含辛茹苦的父母，谢谢你们!
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