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企业概况
公司名称：上海苏宁有限责任公司
地址：上海
联系电话：62500188
开户银行：中国工商银行
银行账号：34110319602431
组织机构及主要负责人
总经理：程三
副总经理：李四
会计主管：陈明
出纳：肖强
采购员：张三
本企业为增值税一般纳税人工业小型微利企业。本企业为增值税一般纳税人，年末按利润净额10%提取法定盈余公司，企业盈余公司企业所得率为33%
上海有限责任公司2012年12月份发生如下交易或事项：
1．12月1日苏宁公司按公司章程投入资本金200，000元，已办理进账手续。借：银行存款200，000
贷：股本——苏宁公司200，000
2．12月2日，从银行提取2000元现金备用。
借：库存现金2000
贷：银行存款2000
3．12月4日，从长胜公司购买A材料3000千克，单价60元，价款180，000元，增值税30600元，材料已到账，企业并验收入库，款项未付。
借：原材料——A材料180，000
应交税费——应交增值税（进项税）30，600
贷：应付账款——长胜公司210，600
4．12月5日，以每股20元价格，从证券市场购买大海公司股票1000股价款内含有已宣告但尚未发放的每股1元的现金股利手续费300元。
借：短期投资200，000
应收股利1000
财务费用300
贷：银行存款201300
5．12月6日，采购员张三出差归来，报销差旅费1000元，退回现金200元。借：管理费用——差旅费1000
贷：其他应收款——应收个人款（张三）1000
借：库存现金200
贷：其他应收款——应收个人款（张三）200
6．12月8日公司购入一批电脑32台，价款共计260，000，增值税44200，共计304，200，款项用转账支票付讫。
借：固定资产——非生产经营用固定资产304，200
贷：银行存款304，200
7．12月9日，从美铃公司购买B材料4000千克，单价55元，存款22，000，增值税37，400，材料验收入库，款项尚未支付。
借：原材料——B材料220，000
应交税费——应交增值税（进项税）37，400
贷：应付账款——美铃公司257，400
8．12月9日，销售给胜利公司A产品25，000件，单价110元，价款2750，000元，增值税46，750，款项尚未支付。
借：应收账款——胜利3217，500
贷：主营业务收入——A产品2750，000
应交税费——应交增值税（销项税）467，500
9．12月9日，开出转账支票一张，像希望工程基金会捐款10，000元。
借：营业外支出——捐赠支出10，000
贷：银行存款10，000
10．12月10日，购买大海公司股票价款中的应收股利1000元，现以收到。
借：银行存款1000
贷：应收股利1000
11．12月10日，以转账支票方式支付长虹公司的广告法3，200元。
借：营业费用——广告费3，200
贷：银行存款3，200
12．12月11日生产部门领用原材料1000千克，成本每千克50元。
借：生产成本5000
贷：原材料5000
13．12月12日，以银行存款支付购买A材料的款项。
借: 应付账款——长胜公司210，600
——美铃公司257，400
贷：银行存款468，000
14．12月13日，用银行存款支付上个月的应付职工薪酬300，000元。
借：应付职工薪酬——工资300，000
贷：银行存款300，000
15．12月13日，销售给祥和公司B产品30000，单价100元，价款300，000元，增值税510，000元，尚未支付货款。
借：应收账款——祥和3510，000
贷：应交税费——增值税（销项税）510，000
16．12月15日，软让公司专利权的所有权，收取价款1400，000元，已办理进账手续。借：银行存款1400，000
贷：其他业务收入——无形资产转让收入1400，000
17．12月15日，企划部王芬购买办公用品，出纳以现金200元付讫。
借：管理费用——办公费200
贷：现金200
18．12月15日，在商品销售过程中领用包装物一批，实际成本5000元，该批包装物随同商品出售，单独计价为6000元，增值税1020元，款项已收到。
借：银行存款7020
贷：其他业务收入6000
应交税费——应交增值税（进项税）1020
借：其他业务成本5000
贷：包装物5000
19．12月16日，为包装产品，生产车间领用包装物一批，实际成本3000元。
借：生产成本3000
贷：包装物3000
20．12月17，车间领用工作服35套，每套160元。
借：制造费用——机物料消耗5600
贷：低值易耗品——劳保用品（工作服）5600
21．12月18日，以银行存款支付本月财务部门电话费2000元。
借：财务费用2000
贷：银行存款2000
22．12月19日，本厂的一台xd设备，因意外事故损毁设备原始价值1，8000元，累计折旧4，400元。
借：固定资产清理——xd设备1，4000
累计折旧4400
贷：固定资产——生产经营用固定资产18，400
23．12月20日，为包装产品，生产车间领用包装物一批,实际成本3000元。
借：生产成本3000
贷：包装物3000
24．12月21日，生产产品验收入库120，000元。
借：库存商品——A产品70，000
——B产品50，000
25．12月23日，计提本月份的职工薪酬780，000元，生产部分200，000元，销售部门150，000元，管理部门250，000元，财务部门180，000元。
借：生产成本200，000
销售费用150，000
管理费用250，000
财务费用180，000
贷：应付职工薪酬780，000
26．12月25日，根据取工资的14%计提福利费。
借：生产成本28，000
销售费用21，000
管理费用35，000
财务费用25，200
贷：应付职工薪酬——福利费109，200
27．12月28日，将自行生产的功能电话机作为福利发给每个职工生产车间70人，销售部门10人，管理部门10人，财务部门8人，每部生产成本1200元，市场售价2000元，增值税17%。
借：生产成本163，800
销售费用23，400
管理费用23，400
财务费用18，720
贷：应付职工薪酬229，320
28．12月31日，结转本月收入账户余额。
借：主营业务收入——A产品2750，000
——B 产品3000，000
其他业务收入1400，000
贷：本年利润7150，000
29．12月31日，结转本月费用账户余额。
借：本年利润4298，420
贷：其他业务成本5000
管理费用194，400
财务费用226，220
营业外支出10，000
营业费用3200
主营业务成本——A产品1750，000——B产品1800，000 30．12月31日，计算本月应交所得税。
借：所得税868104.6
贷：应交税金——应交所得税868104.6 借：本年利润868104.6
贷：所得税868104.6
31．12月31日，结转全年实现的利润。
借：本年利润2851，580
贷：利润分配——未分配利润2851，580 32．12月31日按本年利润10%计提盈余公积。借：利润分配——提取盈余公积285，158贷：盈余公积——法定盈余公积285，158 33．12月31日将利润分配转入未分配利润。借：利润分配——未分配利润285，158
贷：利润分配——提取法定盈余公积285，158
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