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厦门大学网络教育2013-2014学年第一学期
《电算化会计》复习题
一、填空题
1.销售与应收子系统的初始化设置内容包括：客户档案设置、部门档案设置、职员档案设
置、结算方式设置、付款条件设置、税率设置以及年初建账等。
2.职工薪酬子系统是会计信息系统中的一个较为简单的子系统，包括职工薪酬的 计算、汇总、发放和分摊等四方面内容。
3.账务处理系统在建账时，需要设置一名系统管理员，该人员拥有最高的操作权限，可通
过权限设置模块为接触账务处理系统的每一位操作人员分配权限。
4.固定资产子系统包括四方面的内容：一是以卡片管理方式，处理固定资产的增减变动；
二是根据设置的折旧方法计提各项资产的折旧；三是根据固定资产的使用部门或固定资产的类别分摊折旧；四是固定资产减值准备处理。
5.会计报表处理的流程可分为4个步骤，依次为 定义报表格式和公式、输入报表数据、处理报表数据、输出报表。
6.一般而言，制造企业包括五个基本交易循环，分别是：人力资源循环和账务处理与财务报告循环。
7.采购与应付子系统的业务处理主模块包括
8.账务处理子系统以 总括核算 为主，而其他子系统则侧重于 明细核算。
9.同一种存货可以因不同的包装规格而采用不同的计量单位，所以存货计量单位设置时需要设置 不同计量单位 之间的转换关系。
10.企业可以增加新的工资项目，并设置该工资项目的类型、长度、小数位数和 工资增减
项。
11.存货子系统需要采用各种方法处理各种业务，并与 采购与应付子系统、销售与应收子系
统、成本子系统和账务处理子系统进行数据传递。
12.存货子系统需从_收发存_三个角度，从 价值、实物 两个维度进行全方位的管理与核算。
13.采购入库单可以直接录入，也可以由_采购订单_或__到货单__产生。
14.账务处理子系统中设计的辅助核算主要包括算和管理以及 往来核算和管理。
15.目前成本系统的成本计算有两种模式：“和“。
16.舍位平衡公式的作用在于
二、名词解释
1.系统测试是指为了在系统的试运行阶段，尽可能的查处程序内部的各种错误，以保证系统质量而进行的调试和检验。
2.采购结算是确认采购业务的完成并在会计账簿体系登记相应的物流与资金流的变动情况
3.采购往来核销是把采购发票和付款单联系在一起，通过比较采购发票数据和付款单数据，形成正确的与供应商之间的往来账过程
4.采购订单文件是用来存放每一笔经审核有效的采购订单
5.入库单文件是用来存放每一笔采购业务的实际入库情况
6.采购发票文件是用来存放每一张采购发票上的详细信息
7.会计信息是指会计数据经过加工处理后产生的，为会计管理和企业管理所需要的经济信息
8.自动转账根据转账模式从子系统中提取数据并生成汇总转账数据，自动将转账数据发送到其他子系统
9.系统分析是指按照一定的方法对系统开发项目作进一步的分析研究，进而提出解决问题的各种可能办法。
10.“固定资产减值准备”科目用于反映和监督固定资产减值准备的计提和转出情况
三、简答题
1.什么是原型法？什么是生命周期法？两者有什么不同？
答：⑴原型法：它强调系统设计者与最终用户之间自始至终通力合作，用较短的时间完成问题空间定义后，采用一些适当的开发工具立即建立一个可运行的模型，然后交付用户使用，提出修改意见，再反复修改，完善产品的功能，形成最终产品。
⑵生命周期法：它将信息系统比做生物的一个生命周期，有开始、成长及结束等各个不同的阶段，每个阶段都有特定的工作内容，完成本阶段的工作以后才能进入下一阶段。
⑶二者比较：
①原型法中用户参与了系统开发的所有阶段，而生命周期法的用户只介入了系统分析阶段。②原型法的用户可以及早接触和使用未来系统的原型，而生命周期法往往要经过数月甚至几年的开发时间，用户才能见到最终系统。
③原型法周期大为缩短，开发费用较少，而生命周期法周期长，费用高。
2.简述系统分析的主要步骤
答：对原系统进行详细调查分析，识别其逻辑模型；建立新系统的逻辑模型；编写系统分析说明书 3.简述账务处理子系统的目标
答：1.及时、准确地采集和输入各种凭证，保证 进入计算机的会计数据及时、正确和全面； 2.高效、正确地完成记帐等数据处理过程；
3.随时输出某个时期任意会计科目发生的经 济业务，随时输出各种帐表； 4.建立帐务处理子系统与其它子系统的数据 接口，实现数据的及时转移和共享；5.留有必要的审计线索，供企业内外部审计人员审计。
4.在输入凭证过程中，尽管系统提供了多种控制手段，但错误凭证是难免的。为了更正错误，账
务处理系统提供了修改错误凭证的功能，由有修改记账凭证权限的人员进行。账务处理系统针对不同的错误凭证提供了哪三种不同的修改方法？
答：
5.什么是编码设计？编码设计必须遵循的原则有哪些？
答：（1）编码设计：就是对会计软件中各种数据进行编码的（会计科目、往来单位等）以便简 化输入，节省存储空间，提高处理效率和精度。（2）遵循的原则：①唯一性；②系统性；③稳定性；④简明性；⑤可扩性；⑥合法合规性。
6.简述职工薪酬子系统的内容及特点
答：内容：一是职工薪酬的计算；二是职工薪酬的汇总；三是职工薪酬的发放；四是职工薪酬的分摊。
特点：业务处理政策性强；数据的时效性、准确性要求高；数据量大；处理业务重复性强，核算方法较为简单；涉及面广；与成本核算子系统和账务处理子系统存在周期性的数据传递关系。
7.简述期末结账的意义及结账时应注意的事项。
答：⑴期末结账的意义：表明本月的数据已经处理完毕，不再增加新的凭证。可以核对当月帐是否准确无误，结算出各明细账和总账的发生额及余额，编制会计报表，然后计算当月应缴的各种税金，并可以进行下个月的账务处理。
⑵结账时应注意的事项：
①上月末结账，则本月不能结账。②上月末结账，则本月不能记账，但可以填制、审核凭证。③本月还有未记账凭证时，则本不能结账。④已结账月份不能再填制凭证。⑤结账只能由结账权限的人进行。⑥如果是结12月份的账，则必须产生下年度的空白账薄文件，并结转年度余额。⑦结账前最好做一次备份。
8.简述职工薪酬子系统的主要任务
答：职工档案和部门档案管理；职工薪酬的核算和管理；提供各种职工薪酬管理信息。
9.简述会计数据和会计信息之间的关系
答：会计信息是通过对会计数据的处理而产生的，会计数据也只有按照一定要求或需要进行加工或处理，才能成为满足管理需要的会计信息。但二者并没有截然的界限。
一、填空题
1.客户编码的编码原则是1）唯一性、2）系统性、3）稳定性、4）简明性、5）、可扩性、6）合法合规性。
2.销售订单中需要输入的基本数据大部分都在销售报价单中定义，因此，在录入时可以使用系统提示功能自动输入。
3.采购与应付子系统不是一个独立的系统，材料采购后的入库和货款的实际结算等数据要传递到存货子系统和账务处理子系统。
4.成本核算子系统定义四种凭证：制造费用结转凭证、辅助生产成本结转凭证、盘亏盘盈结转凭证和工序产品耗用结转凭证。
5.账务处理子系统的日常业务处理包括记账凭证的输入、凭证的审核、凭证修改和记账等。计算机大量的人机操作工作都集中在凭证处理这一环节。
7.会计信息系统的物理结构可以分为硬件和软件两类。
8.计算机环境下，成本核算的一般过程可以细分为四个步骤，分别是：对直接费用进行归集、对间接费用在各部门内进行归集、对归集到部门下的费用依据分配率在不同的产品间进行归集和成本在完工产品与在产品之间进行分配。
9.在成本核算子系统，成本的计算数据通常要从采购与应付、销售与应收、固定资产子系统和职工薪酬等子系统中获得。
10.固定资产子系统与账务处理子系统集成使用的情况下，系统选择与账务处理子系统对账，目的是为了确保固定资产子系统的原值总额、累计折旧总额等于总账系统中固定资产和累计折旧一级科目余额。
13.凭证管理模块主要完成会计凭证的全部处理工作，凭证输入与修改、凭证审核与记录、打印与查询凭证、机制凭证的生成等。
14.职工薪酬日常业务处理包括计件工资统计、工资数据变动、工资分钱清单处理、扣缴个人所得税处理、银行代发处理和工资分摊处理。
15.采购与应付子系统业务流程主要包括订货、采购入库、采购入账、采购结算四个环节。16.一般来说，销货交易始于接收客户的购货订单。
17.结构化分析方法就是对一个复杂系统进行“自顶向下、逐层分解”的一种分析方法。结构化分析方法使用的工具包括：数据流程图、数据字典和处理说明。
18.系统分析是信息系统开发第一阶段的任务。系统分析又分为系统调查和系统需求分析两个阶段。
简答题
2.简述固定资产子系统中不允许结账的两种情况。
答：⑴录入的固定资产原值及初始累计折旧额必须与总账录入的期初余额一致，否则将无法正常进行固定资产系统的结账。
⑵为了确保固定资产子系统的原值总额、累计折旧总额等于总账系统固定资产和累计折旧一级科目余额，应选择与账务处理子系统对账，并且对账不平的情况下原则上不允许结账。
4.什么是编码设计？编码设计必须遵循的原则有哪些？
答：⑴编码设计：就是对会计软件中各种数据进行编码的（会计科目、往来单位等）以便简化输入，节省存储空间，提高处理效率和精度。
⑵遵循的原则：①唯一性；②系统性；③稳定性；④简明性；⑤可扩性；⑥合法合规性。
5.简述销售与应收子系统中日常业务数据输入的控制措施。
答：⑴用户界面尽量与手工单据格式一致，减少因使用习惯差异带来的错误。这种设计对于初次使用计算机系统进行业务处理的用户具有重要意义。但是需要注意的是，这种格式的一致是有限的，在格式一致的现象下用户界面中还包含计算机重要的使用特点。这就是在凭证输入时为了避免错误操作，每张凭证输入完毕需要作存盘操作；输入下一张凭证前需要作增加操作；增加一条记录需要作插入操作等。为了用户使用方便，系统在多数用户界面都提供增加、插入、删除等操作的快捷键，熟悉这些快捷键的标志和使用方法是熟练使用系统的基础。
⑵相互关联的凭证可以由系统自动生成。在销售与应收系统中销售订单、销售发票、发货单是互相关联的一组凭证。为了保证数据的一致性，一般采用根据销售订单自动生成发货单和销售发票。这种相互自动生成，主要目的是防止重复输入可能发生的错误。
⑶凡是在初始设置中进行过设置的项目，在输入的用户界面对应项目中设置操作键，用以调出设置内容供用户选择输入。从而减少输入工作量，保证输入的正确。
⑷对通过输入的原始数据计算生成的数据，如总金额、应税金额等采用计算机自动计算并填入对应项目，供用户进行检验。
⑸作为正式记录系统的单据应该经过确认。销售数据直接与企业的钱和物有关，为了保证业务的真实和数据的正确，只有经过确认的销售订单才能够自动生成销售发票。数据输入与确认的分离和操作权限的设置，在销售与应收系统中构成了基本的控制体系。
6.会计信息系统的数据传递方式有哪些？
答：⑴集中传递式；⑵账务处理中心式；⑶直接传递式。
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