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税收管理员月测试题（三月）
单位：
姓名：
得分：
一、单项选择题（每小题2分，共20分）
1、纳税人未按规定期限报送财务会计报表的，主管税务机关可采取以下措施（）
A、责令改正，可处1万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款
B、责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，可处2000元以上1万元以下的罚款
C、责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款
D、责令限期改正，并处5万元以下的罚款
2、M市纳税人张某从2005年10月20日至2006年11月一直在S市从事经营活动，下列说法正确的是（）
A、张某应在2006年5月20日前向S市税务机关申报办理税务登记，税务机关应核发税务登记证及副本
B、张某应在2006年7月30日前向S市税务机关申报办理税务登记，税务机关应核发税务登记证及副本
C、张某应在2006年5月20日前向S市税务机关申报办理税务登记，税务机关应核发临时税务登记证及副本
D、张某应在2006年7月30日前向S市税务机关申报办理税务登记，税务机关应核发临时税务登记证及副本
3、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，下列处理正确的是（）。
A、必须向税务机关结清应纳税款、滞纳金 B、必须向税务机关提供纳税担保
C、在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，由税务机关阻止其出境
D、在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境
4、下列哪些纳税人可以不参加企业所得税汇算清缴？（）A、核定应纳税所得率征收的企业 B、核定定额征收所得税的企业 C、处于所得税免税期的企业 D、亏损企业
5、已享受投资抵免的国产设备，在购置之日起（）年内出租、转让的，应在出租、转让时补缴设备已抵免的企业所得税税款。
A、2
B、3
C、5
D、106、王某所开天虹酒店6月1日申请停业装修三个月，9月1日装修尚未完工，不能按期复业，但考虑到反正已经申请停业手续，就未办理申请延长停业，知道12月1日才正式复业。税务机关对纳税人9月—11月期间的税务处理是（）。
A、按照停业处理 B、按已经恢复经营处理 C、按照歇业处理
D、按照违章处理，责令改正并处罚款
7、实行定期定额征收方式的个体工商业户需要停业的，应当在（）办理停业登记，纳税人停业期间不得超过（）。
A、停业前，6个月
B、停业后，30天 C、停业前，1年
D、停业后，15天
8、计算营业税行业实际税负，目的在于研究不同行业营业税实际征收情况，为计算实际税负与名义税负差异和评价征收力度提供数据支持和参考。营业税行业实际税负为（）
A、实际入库税金与计税营业收入的比值 B、计征营业税收入与企业经营收入的比值 C、企业实缴营业税与计征营业税收入的比值 D、企业实际税负与企业名义税负的差额
9、某娱乐服务公司2006年5月发生如下业务：（1）歌舞厅门票收入5万元，点歌费收入3000元，烟酒饮料销售收入1万元；（2）保龄球馆收入4万元；（3）网吧收入7万元；（4）餐厅收入30万元。以下有关该公司本月营业税税务机关处理的陈述不正确的是（）。
A、餐厅收入应按“服务业”税目征税
B、歌舞厅发生的烟酒等销售收入属于混合销售，应按主业“娱乐业”征收营业税
C、点歌费可以从营业额中扣除 D、应纳营业税额为4.96万元
10、在对纳税人进行纳税信用等级评定时，首先需要税收管理员对纳税人税务登记、纳税申报、帐簿凭证管理、税款缴纳、税务违法行为等情况进行量化案头审核。其中，在100分的累计分值中，（）所占比例最高。
A、税务登记、纳税申报 B、纳税申报、税务违法行为 C、纳税申报、税款缴纳 D、税款缴纳、税务违法行为
二、多项选择题（每小题4分，共40分，少选、多选、错选均不得分）
1、从程序上看，下列关于纳税评估处理的说法中，（）是正确的。
A、制作纳税评估报告在向有关部门提出征管工作建议之前 B、制作纳税评估报告在向有关部门提出征管工作建议之后 C、反馈补录、更新“一户式”信息在制作纳税评估报告之前 D、反馈补录、更新“一户式”信息在制作纳税评估报告之前
2、下列收入应在我国缴纳营业税的是：（）A、我国某保险公司为出口货物提供保险 B、英国某保险公司为我国某楼房提供保险 C、某旅游公司组织游客出境旅游
D、境内A公司将某项专利权转让个美国B公司
3、中民铸造有限公司2006年11月份发生以下经济业务，会计黄某应当对哪些事项办理会计手续？（）
A、8日购进甲材料10吨，买价10000元，运杂费2000元，应付增值税1700元，全部价款已通过银行存款支付
B、12日向光大商业银行贷入期限半年的贷款50000元 C、20日公司预订2007年的报刊，预付报刊费1500元 D、22日公司会计黄某急需用钱，临时向会计林某个人借款200元
4、某纳税人吴天是个体户，累计有10万元的欠税。由于对税务机关的追缴行为非常不满，纳税人以及有关当事人采取了下列违法行为，在对有关行为定性研究时有不同的看法。你认为下列看法中，正确的是（）
A、吴发天拒绝纳税，并殴打前来税务稽查的人员，吴发天已经构成抗税行为
B、来吴发天商店购买商品的顾客胡某，因不满税务机关的强制执行，打抱不平，参与殴打前来税务稽查的人员，胡某的行为也构成抗税行为
C、吴发天在按照规定缴纳税款、滞纳金以及罚款以后，为了排泄心中不满，殴打了税务人员，吴发天已构成抗税行为
D、吴发天为少缴税款，带凶器来到税务机关，威胁税务人员，声称如果对其征税并罚款，一定将税务机关夷为平地，吴发天的行为尽管并未实施，但也构成抗税行为
5、M 市甲公司在3月和10月分别到S市和K市进行短期经营活动，税务机关和甲公司的下列行为正确的是（）
A、M市税务机关就甲公司到S市和K市经营行为核发《外管证》，注明有效期为一年
B、M市税务机关就甲公司到S市和K市经营行为核发《外管证》，注明有效期为180天
C、甲公司外出经营结束后，向M市税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清了税款、缴销发票
D、甲公司在《外管证》有效期届满30日内到M市税务机关办理《外管证》缴销手续
6、M公司下列行为中，属于未按规定保管发票的是：（）。A、丢失发票 B、损（撕）毁发票 C、未按规定缴销发票
D、将保存5年的发票存根联和发票登记簿自行销毁
7、下列哪些服务型企业不得享受安置下岗失业人员再就业的企业所得税减免优惠？（）
A、广告业
B、网吧
C、桑拿
D、氧吧
8、以下说法正确的是（）A、县、区级税务机关负责审批的减免税必须在10个工作日内作出审批决定
B、县、区级税务机关负责审批的减免税必须在20个工作日内作出审批决定
C、地市级税务机关负责审批的减免税必须在30个工作日内作出审批决定
D、地市级税务机关负责审批的减免税必须在40个工作日内作出审批决定
E、省级税务机关负责审批的减免税必须在60个工作日内作出审批决定
9、税收强制执行措施适用于（）。A、税务行政处罚当事人 B、扣缴义务人
C、从事生产、经营的纳税人 D、纳税担保人
10、下列符合外商投资企业的外方投资者申请在投资退税的条件有（）。
A、必须是从外国企业取得的利润 B、直接在投资于该企业增加注册资本 C、作为资本投资开办其他外商投资企业
D、投资者必须自再投资资金实际投入之日起1年内办理退税 E、再投资的经营期限不得少于10年
三、判断题（每小题2分，共20分）
1、某股份有限公司于2006年1月1日注册成立，由A、B两公司共同投资，按公司章程规定，A公司出资60万元，B公司出资40万元，同时C公司赠给该公司一台价值5万元的机器，则2006年1月1日该公司的实收资本为100万元。（）
2、混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生贼同一购买者身上，而兼营行为中货物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上。（）
3、税收管理员张某刚从部队转业，通过学习《会计基础知识》，他认为：借贷记账法是以“借”、“贷”作为记账符号的一种复式记账法，在借贷记账法下“借”表示增加，“贷”表示减少。（）
4、某食品公司会计王某，在登记帐簿时经常出现一些差错。为了保证会计帐簿的整洁和便于更正差错，王某将所有的帐本都换成了活页式帐簿。（）
5、某公司于2006年12月31日对库存商品进行盘点，因仓库保管员有事外出，所以由会计李某和王某负责清点，并在《盘存单》上签字。该《盘存单》可作为分析账实不符原因和划清经济责任的书面证明。（）
6、某工程设计院是一家专门承接工程设计任务，不参与工程施工的设计单位。在税务处理上，地税部门对其取得的收入可先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税。（）
7、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。（）
8、行业税负是指一个行业的税收总量与其税基的比例关系，它可以是一个行业所有税种税收总量负担的概念，也可以是该行业一个税种税收总量负担的概念。（）
9、一个外籍人员从2005年10月起到中国境内的公司任职，在2006年纳税年度内，曾于3月7日至12日离境回国，向其总公司述职，12月23日又离境回国欢度圣诞节和元旦。该外籍人员因为连续居住不超过365天，所以不是中国居民纳税人。（）
10、企业各项财产损失，应在损失发生当年申报扣除，不得提前或延后。企业未及时申报的财产损失，逾期不得扣除。（）
四、案例分析（每题20分）
2007年7月12日，某公司张会计在翻阅公司5月份帐簿时，发现多缴税款15000元，于是该公司向税务机关提出给予退还税款并加算银行同期存款利息的请求。
问：税务机关是否应当给予退还，如果可以退还税款，应如何计算利息？为什么？退还税款有几种方式？
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