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食堂帐务处理规范
一、收到印制、发行饭票时：
借：库存票据/饭菜票20000
贷：票据发行20000
二、暂借企业拨入周转资金时：
借：银行存款（现金）5000
贷：其他应付款/***单位5000
三、每日企业出售给员工饭菜票时：
借：现金350
贷：库存票据/饭菜票350
四、平时司务长将收出售的饭票缴回司务会计
借：库存票据/饭菜票300
贷：营业收入300
五、买的原料入库
借：库存物资2500
贷：现金（应付账款）2500
六、法一：实际盘存制：月末通过实地盘点的方法倒挤出本月材料物资出库成本借：营业成本/原材料8500
贷：原材料/各明细帐户8500
计算公式：本月出库成本=月初库存成本+本月购入成本-月末库存成本 法二：永续盘存法：平时领用时应开具领料单领取，月末汇总材料消耗数量 采用“月末一次加权平均法”或“最后进价法”计算本月材料消耗成本。该法可配合实际盘点，对库存材料的盈亏情况进行监督（建议企业规模较大的食堂关于材料物资的核算和控制，除鲜活品外采用此法）
七、结转本月工资、福利、折旧、费用
借：营业成本/工资、福利、折旧4500
贷：应付工资4500
八、结转收入、成本
借：营业收入借：本年利润
贷本年利润贷：营业成本
九、偿还公司暂借款
借：其他应付款1000
贷：银行存款/现金1000
十、食堂业务停止，以现金回收饭菜票或以旧换新时：
借：库存菜票
贷：现金（库存菜票）
十一、销毁菜票时，对冲核销库存菜票和票据发行科目：
借：票据发行20000
贷：库存票据19850
营业外收入150（规定时间内未收回的票据部分）
十二、收到公司伙食补助时：借：现金
贷：预收帐款/公司伙食补助费
定期发给职工补助菜票时：借：预收帐款/公司伙食补助
贷：库存菜票
收到伙房交来菜票时：借：库存菜票
贷：营业收入/伙食收入
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