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农村信用社资格股转投资股分析
2005年福建省开展深化农村信用社改革试点工作以来，在股权设臵上要求股东持有投资股前必须先持有一定比例的资格股。至2009年5月末，三明辖区股本金总额为20118万元，其中资格股1634万元，投资股18484万元。拥有资格股股东18612人、投资股股东16880人。目前，这一股权设臵己限制了农信社的股权流转，不利于股权结构的优化和社员或股东(以下统一称为股东)权力的有效发挥。为进一步深化农信社产权制度改革，优化股权结构，加强股权约束，有必要将农信社资格股全部转为投资股。现针对三明农信社的实际情况,将股权转换过程中存在的难点与问题浅析如下。
一、股权转换必要性分析
1、可以进一步理顺产权关系。通过资格股转换投资股可以优化股权结构，进一步明晰股权属性，理顺产权关系，促进法人治理的进一步完善。
2、可以提高股本金的稳定性。将资格股转为投资股后，股东只能实行股权转让，不再存在退股问题，可以实现财产所有权和控制权的统一，提高股本金的稳定性，夯实农信社
资本基础，有效增强风险抵御能力。股本金的稳定不仅是巩固农村合作金融改革成果的需要，也是增强农信社支农实力、促进农信社改善经营管理的需要。
3、可以提高股权转让的便利性。通过股权转换，可以提高股权转让的便利性，促进股权在流转中实现价值，为农信社推进股份制改造，加快建立现代农村金融制度奠定良好基础。
二、目前股权结构问题分析
1、股权结构设臵不合理。现有的股本金分为资格股和投资股两种，股东持有投资股前必须先持有一定比例的资格股，资格股在符合一定条件下可以退股，而投资股则要在资格股退股后才能转让。这种股权结构限制了农信社的股权流转，不利于股权结构的优化和股东权力的有效发挥。
2、存在同股不同权问题。在股权结构中按自然人和企业法人分别设定资格股和投资股两种股权，其中资格股实行“一人一票”，投资股实行“一定额度一票”原则。三明市自然人资格股一般1000股为一个股权，而法人股则10000股为一个股权（个别联社自然人和法人资格股与投资股分别是100股和1000股为一个股权），自然人股与法人股、资格股与投资股同担风险，却不同权，削弱了农信社法人治理结构的有效运作。
3、股本金缺乏稳定性。部分经济不发达地区，农村投资理财渠道狭窄，一些股东把入股当成是储蓄存款，仅是为了获得利息回报和日后贷款方便,抱有类似的“入股自愿、退股自由”观念，认为退股和支取存款没什么两样，这种单纯以获取利息为目的的股权观念使股本金从一开始就不具有稳定性。同时，允许资格股金退股，也会导致股本缺乏稳定。
4、股本结构过于分散。以三明市辖内股东人数最多的某联社为例，股本总额为1006万元，股东户数达7234户。其中持股1000元以下（含1000元）的股东就有6956户，持股1000元以上的股东只有278户。其中资格股75.59万元（股东每户最少100元），占总股金的7.51%，投资股930.41万元，占总股金的92.49%。如此小额分散的股权结构，无法提升农信社的管理能力和水平。
三、股权转换工作难点分析
1、股权过于分散，转换工作量大。原股权结构中，小额股金的户数占比大，股东人数多，股权转换工作量非常大，要在年内实现资格股全部转换为投资股难度较大。三明市11个联社中股东人数最少的将乐联社有股东506户，其余9个联社股东都在1000户以上，而股东最多的清流联社，持有小额股权的社员达6956户，占所有股权户数的96.15%，这
些股东大部分分布在农村，信用社很难在短期内找到每一位股东并实现股权转换。
2、由于部分股金多年没有分红，转换工作有难度。虽然近年农信社业务规模不断扩大，经营效益明显提升，但还是有一些历史包袱重、效益不太好的联社没有达到股金分红标准，多年来对股东的回报较少，使部分股东产生退股心理。在股权转换过程中，他们可能会选择退股。如果出现大面积退股现象，对农信社会造成负面影响。
3、综合业务系统技术支撑目前还存在问题。一是综合业务系统股权转让不允许进行资格股转换投资股的账务处理。二是系统不支持职工股转非职工自然人股、非职工自然人股转职工股的账务处理，一旦遇到老股东之间的股权转让，技术问题还有待解决。
4、股东类型复杂，居住分散，许多股东难以联系。在股权转换过程中，股东联系不上成了一大问题。目前农村人口外出务工的多，流动频繁，要联系这些农村股东有难度。也因为联系不上，农信社原老股金至今没有清理完毕。
四、工作建议
1、做好股东的宣传解释工作。利用宣传标语、报纸、有线电视等宣传媒体宣传资格股转换工作对农信社的重要意义。制作《股权转换说明书》，使股东了解自己的权利和
义务。同时，要以提高基层信用社的服务水平为切入点，最大限度地争取农户的支持与信赖，积极引导股东在自愿基础上全额办理股权转换。
2、对联系不上的股东做好公示工作。对于无法联系的股东，可以走法律程序在报纸、电视媒体上公告，或是由理事会发出公告，在一定期限后，信用社自动等价转换为投资股。
3、做好退股股东的调查摸底工作。调查研究现有股权结构，全面摸清和掌握可能退股的额度，尽早制定应对措施，防止出现大面积退股现象。对不愿意调整股权类型的股东，可协议转让、退股或由农信社进行股权回购，并填制《退股申请书》、《转让申请书》，做到手续完备，以免产生法律纠纷。
4、进一步优化股权结构。股权转换后，自然人股和法人股享有同等票权，投资股由过去的“一定额度一票”改为“一股一票”；适当降低自然人持股比例，积极引进具有较强管理能力和意愿参与经营管理的法人股东和机构战略投资者，稳步提高股权集中度，提升科学决策能力和水平。根据监管部门最新规定，股权设臵后法人股应占全部股金的50%以上。由于原自然人股东占绝大部分，要清理有较大难度，同时，考虑个别联社存在难以找到法人企业入股。因此，建议适当扩大自然人持股比例，以平衡股权关系，同时也防
止少数企业操控农信社。
5、进一步提高盈利能力。积极采取措施盘活不良资产，提高信贷资产质量，扩大经营规模，提高盈利能力，增强股东持股信心。
6、在操作上确保合规。在转换过程中应做到材料齐全、程序合规、内容规范和手续完备，所有转换的股权都要填制《股权转换申请书》，并向社员（股东）换发新的股权证书，不留法律隐患。
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