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工会经费管理办法
1.0 目的：为规范工会经费管理，严格工会经费的计提、开支特制定本办法。
2.0 范围：本办法适用于本公司工会经费的管理。
3.0 细则：
3.1 建立工会财务管理账簿，包括银行日记帐，现金日记帐，多栏式收支明细帐。工会账簿由公司经营财务部指定专人兼职管理。
3.2 工会经费的计提：计提标准按工资总额的2％计提工会经费，计提时间实行按月计提，年末按计提标准清算。
3.3 工会经费的划转：已计提的工会经费按季度划转到工会账户。（每季度第一个月划转上季度经费，年末划转四季度经费）
3.4 工会经费的上缴：按上级工会规定，对宝钢派出人员所计提的工会经费按比例上划到宝钢，其他人员计提的工会经费公司工会留用。经费上缴的计算公式为：
工会经费的上缴额＝计提的工会经费总额÷正式员工总数×宝钢派出人员数×40％ 工会经费按季度上缴。（银行划转期限同3.3条）
3.5 工会经费的会计处理：
★ 行政会计分录：
☆ 计提工会经费：
借：管理费用_公司计提费用
贷：其它应付款_公司工会
☆ 划转工会经费：
借：其它应付款_公司工会
贷：银行存款
★ 工会会计分录：
☆ 收到划转的工会经费：
借：银行存款（工会账户）
贷：经费收入
☆ 上缴工会经费：
借：经费支出_上缴经费
贷：银行存款（工会账户）
3.6 专用收据的领、用、存：《工会经费拨缴款专用收据》向上级工会（宝钢）领取，由经营财务部指定的兼职工会会计负责保管，于收到划转的工会经费后向行政会计开据。
3.7 工会经费开支按照“困难补助费、员工福利费、竞赛活动费、员工表彰费、福利设施费、文体活动费、教育参观费、管理经费和上缴经费”9个明细科目进行核算。各明细科目的核算内容见附件。
3.8 工会经费提取和使用的原则是：按照财政规定提取要及时和足额，使用要节俭和必须。与行政口的开支关系是：在相同费用情况下，先于工会经费中开支，不足部分于公司开支。
3.9 工会经费开支的审批程序是：由困难员工、活动组织者提供申请（附有关证明、活动报告等材料）报相应工会委员；相应工会委员初审并签署意见后报工会主席，工会主席批准后报公司总经理审批；困难补助由工会主席召集工会委员开会决定补助人员和标准后报公司总经理审批，与公司行政共同开支的费用和配合公司的活动工会主席审批后报公司总经理审批。其它一般性费用开支由工会主席审批。
3.10 对“竞赛活动费、员工表彰费、福利设施费、教育参观费”科目中开支的内容需提前报活动计划和开支预算，最终实际开支无特殊原因的不得超出预算。
3.11“员工福利费”中开支的共性费用暂定如下标准：
员工生日补贴80元/人
员工结婚贺礼费200元/人
员工退调纪念品费200元/人
员工直系亲属亡故200元/人
重大节日慰问员工费100-200元/每节日
3.12工会经费实行报告制度，年末应对经费开支情况向工会职工代表大会报告，公司工会委员会委托公司经营财务部对工会经费实行账面管理和财务审计。
3.13本办法经工会职工代表大会通过后施行。
附件：
工会经费核算科目及内容
费用科目 核算内容
困难补助费 核算对享受“低保”家庭的员工和因病致贫、大病困难、治疗期间的工伤或其它原因造成暂时困难的员工的补助费。
员工福利费 核算员工的生日补贴费、员工结婚贺礼费、除个人辞职外的调离及退休员工的纪念品费、重大节日向员工发放的慰问品（金）费、直系亲属亡故、对生病员工的探视费、行政和工会领导的家访费、对公司老领导的拜访费等。
竞赛活动费 核算工会组织的和配合行政工作组织的劳动竞赛、知识竞赛、技能评比和有关安全、环保、生产、消防等各种专项专题教育活动所需的开支及奖品。
员工表彰费 核算对公司优秀员工、岗位能手、生产标兵和做出突出贡献人员的表彰费用。福利设施费 核算各类福利设施、资产、工具器具等有形资产、设施的费用开支。
文体活动费 核算组织文体活动所需费用和购置文体活动器材费。
教育参观费 核算组织员工参观、展览、观影的费用。
管理经费 核算工会管理所需的账簿、表册、文具等办公费用和兼职管理人员的补贴费用；核算工会“银行存款”账户的利息收入（冲减本科目）。
上缴经费 核算按上级工会规定按标准上缴的工会经费。
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