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1.主导结构化主题相关活动的依据通常是合同安排或其他安排形式。
[答案解析] 正确
2.在编制合并财务报表时，对于母公司投资成本大于享有的子公司净资产公允价值的差额，应当确认为商誉；对于子公司净资产公允价值大于其账面价值的差额，应将其账面价值调整为公允价值。（）
[答案解析] 正确
3.企业上期编制合并财务报表对个别报表补提的存货跌价准备进行抵销，则应调增下期合并财务报表期初未分配利润。()
[答案解析] 错误
不一定，应是抵销虚提的部分。
4.利润表各项目应根据本期账户期末余额进行填列（）
[答案解析] 错误
5.超期使用的内部交易固定资产报废清理的会计期间，在编制合并财务报表时无需进行任何抵销处理。()
[答案解析] 正确
6.固定资产和无形资产的处置净损益不影响企业的营业利润。()
[答案解析] 正确
7.资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的静态报表。（）
[答案解析] 正确
8.由于对子公司核算采用成本法，编制合并财务报表时，首先需要将对子公司的长期股权投资按照权益法进行调整。（）
[答案解析] 正确
9.单位和个人进行演出，以全部票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为计税依据。
[答案解析] 正确
10.金融商品转让业务，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日
[答案解析] 正确
单选题
1.某建筑公司2月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税（）。
A 120万元
B 174万元
C 175.67万元
D 192万元
[答案解析] C
2.乙公司和丙公司均为纳入甲公司合并范围的子公司。2012年6月1日，乙公司将其产品销售给丙公司作为管理用固定资产使用，售价25万元(不含增值税)，销售成本13万元。丙公司购入后当月投入使用并按4年的期限、采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。甲公司在编制2013年度合并财务报表时，应调减“固定资产”项目的金额是（）万元。
A 1.5 B 1.75 C 7.5 D 4.5
[答案解析] C 编制2013年度合并财务报表应调减“固定资产”项目的金额＝（25－13）－（25－13）÷4×1.5＝7.5(万元)。
3.某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元，另收服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元。该饭店当月应纳营业税（）万元。
A 7.505 B 7.515 C 7.605 D 7.615
[答案解析] B
4.某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，另收代办签证费2.4万元，其中2万元为签证费。该旅行社本月应纳营业税为（）万元。
A 0.75 B 0.77 C 0.87 D 1.87
[答案解析] B
5.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生的时间为（）。
A 所有权转移的当天
B 收到预收款的当天
C 收到全部价款的当天
D 所有权转移并收到全部款项的当天
[答案解析] B
6.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（）。
A 从高适用税率
B 从低适用税率
C 适用平均税率
D 适用增值税税率
[答案解析] A
7.下列各项关于资产期末计量的表述中，正确的是（）。
A 应收款项按照账面价值与其预计未来现金流量现值孰低计量
B 持有至到期投资按照市场价格计量
C 交易性金融资产按照账面价值计量
D 存货按照成本与可变现净值孰低计量
[答案解析] D 选项A，应收款项按照账面余额与其预计未来现金流量现值孰低计量；选项B，持有至到期投资按照账面余额与其预计未来现金流量现值孰低计量；选项C，交易性金融资产按照公允价值计量。
8.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵消后，2013年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（）万元。
A 25 B 95 C 100 D 115
[答案解析] D 013年12月31日剩余存货在合并财务报表层面的成本＝1000×60%＝600（万元），因可变现净值为500万元，所以账面价值为500万元，计税基础＝1600×60%＝960（万元），因该事项应列示的递延所得税资产＝（960－500）×25%＝115（万元）。
9.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以（）为扣缴义务人。
A 境内代理人
B 境外代理人
C 代理人
D 劳务提供人
[答案解析] A
10.母公司期初期末对子公司应收款项余额分别是250万元和200万元，母公司始终按应收款项余额5‰提取坏账准备，则母公司期末编制合并报表抵销内部应收款项计提的坏账准备的影响是（）。
A 管理费用－10000元
B 期初未分配利润－12500，资产减值损失－2500元
C 期初未分配利润＋10000，资产减值损失－2500元
D 期初未分配利润＋12500，资产减值损失＋2500元
[答案解析] D “编制的抵销分录为：借：应收账款――坏账准备(250万×5‰)12500 贷：期初未分配利润 12500 借：资产减值损失(50万×5‰)2 500 贷：应收账款——坏账准备 2 500 ”
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