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纳税申报需要报送的资料
2009年12月02日
(一)增值税纳税人需报送的资料
1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》或《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》；
2、《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》；
3、《固定资产进项税额抵扣情况表》；
4、《增值税运费发票抵扣清单》；
5、《海关完税凭证抵扣清单》；
6、财务会计报表（资产负债表、损益表）；
7、机动车生产和经销企业报送的机动车辆各类表单；
8、成品油零售企业报送《成品油购销存情况明细表》和加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》。
(二)消费税纳税人还需要报送如下资料
1、成品油消费税纳税申报表及其附表；
2、烟类应税消费品消费税纳税申报表及其附表、卷烟消费税纳税申报表(批发)；
3、酒及酒精消费税纳税申报表及其附表；
4、小汽车消费税纳税申报表及其附表；
5、其他应税消费品消费税纳税申报表及其附表；
6、除消费税纳税申报表及其附表外，纳税人还应当提供以下资料：
(1)外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件。如果外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的，除提供增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件外，还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件；
(2)委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供《代扣代收税款凭证》原件和复印件；
(3)进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供《海关进口消费税专用缴款书》原件和复印件 ；
(4)以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，提供《海关进口消费税专用缴款书》复印件；
(5)销售给乙烯、芳烃类产品生产企业作为生产乙烯、芳烃类产品原料，享受免征石脑油消费税的，提供《石脑油使用管理证明单》（免税联）；
(6)从事烟类应税消费品生产的，提供《各牌号规格卷烟消费税计税价格》；
(7)已核定白酒消费税最低计税价格的，提供《已核定最低计税价格白酒清单》。
(三)企业所得税纳税申报报送的资料 居民企业应报送资料
1、企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）或企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）；
2、企业所得税年度纳税申报表及其附表；
3、扣缴企业所得税报告表；
4、年度财务会计报表（外商投资企业需附送会计师事务所出具的年度审计报告）；
5、享受企业所得税优惠政策的纳税人应提供“享受税收优惠政策的项目明细及有关情况说明”；
6、企业自愿委托税务师事务所出具的汇算清缴鉴证报告；
7、涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；
8、汇总纳税总、分机构在报送以上资料基础上，还需报送汇总纳税分支机构企业所得税分配表；
9、按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民纳税人报送企业清算所得税申报表及附表；
10、税务机关要求的其他相关资料。非居民企业应报送资料
1、非居民企业所得税季度申报表（适用于据实征收企业）或非居民企业所得税季度申报表（适用于核定征收企业）；
2、非居民企业所得税年度申报表（适用于据实征收企业）或非居民企业所得税年度申报表（适用于核定征收企业）；
3、扣缴企业所得税报告表；
4、在中国境内承包工程作业和提供劳务的非居民企业进行企业所得税纳税申报时，应当如实报送纳税申报表，并附送下列资料：
(1)工程作业（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料；
(2)参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告；
(3)财务会计报告或财务情况说明；
(4)非居民企业依据税收协定在中国境内未构成常设机构，需要享受税收协定待遇的，应提交《非居民企业承包工程作业和提供劳务享受税收协定待遇报告表》，并附送居民身份证明及税务机关要求提交的其他证明资料。
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