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会计
借贷记账法：有借必有贷，借贷必相等。
资产增加记借，负债减少记借；相反的，资产减少记贷，负债增加记贷。资产科目，负债类科目
1.大小额支付系统的定义及特点
大额支付系统的定义
以电子方式实时处理同城和异地的，每笔金额在规定起点以上(一般是50000元)的大额贷记支付业务和加急的小额贷记支付业务(这个理解不能有误区，不是小于50000的业务必须走小额，也不是大于50000的业务必须走大额)的应用系统。支付指令实行逐笔实时发送、全额清算资金。
大额支付系统的特点
每天大约在8：30业务开始，8：00之前为营业准备状态，8：00~17：00为日间处理状态，17：00业务截至，进入清算窗口，17：30关闭清算窗口，进入日终业务处理，然后切工作日，然后就进入营业准备状态，一般是18：00~8：00。(可不讲)人行会下发报文给行内支付系统，然后行内支付系统修改行内的人行日期。例如：今天是20140408，那么切工作日后就是20140409，但实际日期却是20140408，银行行内业务系统一般都会有两个日期，一个是系统日期，一个是人行日期(常用的委托日期，就是人民银行受理此笔交易的日期)。
大额系统节假日不运行，一般会根据假日办的文件进行编排。 实时发送、全额清算资金，实时到帐；
问题：实时到帐是如何实现的呢？
每家银行都会有一个或多个清算行，而清算行在央行登记主要的功能就是做大额清算用，例如我行在人行会开一个头寸户，头寸户里的钱就用于大额来往账，我行发送往账，头寸户的金额就减少；接收来账，金额相应就增加。如果头寸户的资金不足(相对于一笔往账的金额来说)，就会造成业务排队，这时就需要往头寸户存钱。钱够之后，排队自动解除；如果到清算窗口，行内仍未作处理，人行自动将该笔业务做退回处理。
小额支付系统的定义
以电子方式批量处理异地、同城纸张截留的借记支付业务和每笔金额在规定起点以下(一般为50000元)的小额贷记支付业务。支付指令实行定时批量或即时发送，净额清算资金(发起行与每一个接收行之间会产生很多小额业务往来，轧差只是求两个行之间往来业务金额的差值)。/ 4 小额支付系统的特点
小额系统实行7×24小时连续运行，系统每一工作日运行时间为前一自然日16:00至本自然日16:00。
一般为批量组包、定时发送，只有实时借记、贷记业务为单笔即时发送。
2.大小支付系统的主要业务及介绍
大额记账类报文
由付款清算行发起，发起参与机构组此报文发送到CNAPS，在CNAPS完成资金清算后实时转发接收参与机构，并将业务处理结果使用清算回执报文返回给发起参与机构。
发起参与者CNAPS2接收参与者1: 客户发起汇兑业务报文清算2: 客户发起汇兑业务报文3: 清算回执报文
发起参与者发出业务时进行账务处理，会计分录为： 借：客户帐
贷：待清算支付款项
发起参与者接到已清算通知时进行账务处理，会计分录为： 借：待清算支付款项
贷：存放中央银行款项
人民银行账务会计分录为： 借：存放中央银行-发起参与者
贷：存放中央银行款项-接收参与者
小额记账类业务
贷记业务：付款人发起的贷记收款人账户的主动汇款业务。
借机业务：收款人发起的借记付款人账户的业务，由收款清算行发起经由CNAPS转发付款清算行。/ 4 借记回执业务：付款清算行对于收到的借记指令进行审核，在规定时间内返回处理回执-借记业务回执；CNAPS根据借记业务回执中同意支付的信息进行轧差处理，然后将借记业务回执信息转发收款清算行。而每种业务又分为：普通、定期、实时三种。
普通贷记、借记业务组包原则：同一付款清算行、同一收款清算行、同一业务类型组包。
定期贷记业务组包规则：同一付款人、同一收款清算行、同一业务类型组包。定期借机业务组包规则：同一收款人、同一付款清算行、统一业务类型组包。贷记业务
发起参与者CNAPS2接收参与者1: 客户发起普通贷记业务报文轧差2: 通用处理确认报文3: 客户发起普通贷记业务报文
借记业务发起参与者CNAPS2接收参与者1: 普通借记业务报文2: 普通借记业务报文3: 通用处理确认报文4: 普通借记业务回执报文轧差5: 通用处理确认报文6: 普通借记业务回执报文/ 4 现在我行用到普通借机业务的地方为：我行开户人持他行的转账支票(持票人为转账支票的收款人)来我行办理业务，我行向付款行发送普通借记业务，提示付款行兑付支票，回执期限一般设为2~3天。在2~3个工作日内，节假日顺延，收到普通借记回执之后，如果为已付款(即说明已经入客户帐)，打印凭证即可；如果为拒绝付款，查看拒绝原因，并告知原持票人，来领取转账支票。
现在行用到的普通借记业务回执的地方为：我行通过票据交换中心交换回属于我行开户人的转账支票(转账支票的付款人为我行开户人)，则我行发送普通借记业务回执，经确认的确为我行开户人签发，如果回执状态为已付款，则核心系统自动扣客户帐；如果票据确认有问题，例如票据为伪造、验印不通过等无法付款，回执状态为拒绝，则要填写拒绝理由。/ 4
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