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黔希煤化工投资有限责任公司
基建工程预结算管理办法
(暂行)
编制：
日期： 2010年
月审核：
日期： 2010年
月批准：
日期： 2010年
月
发布日期 ：2010年
月
日
执行日期： 2010年 1
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黔希煤化工投资有限责任公司工程预结算管理办法（暂行）
第一章 总则
一、为了合理有效控制造价，降低工程成本，维护集团和公司利益，结合公司工程预结算实际管理要求，制定本办法。
二、本办法适用于我公司新建、改建、扩建的建设工程预算、结算等相关工程建设造价活动。
三、工程预结算管理的基本原则是：根据市场决定价格、依据签单工程量核算价格，公平合理确定造价；以合同约定为基础，以批准的变更单为依据，根据实际发生做调整，以确认有效的手续做结算，强化过程环节控制，实行工程造价动态管理。
四、工程预结算管理的主要内容包括：施工图预算、签证及材料设备价格的审核、工程量结算、工程款支付、资金计划编制与使用等。
第二章
施工图预算
五、施工图预算是指根据施工图设计和工程造价有关计价规定编制和确定预算价格的建筑安装工程造价文件。施工图预算应根据图纸到位、施工计划等情况，在图纸到位后两个周内编制完成。施工图预算应为编制工程施工组织、设计、方案提供参考性意见。
公司规定，所建设的工程应按照区域、单元和属性等分割条件，合理划分单位工程，在招标、施工、验收等管理环节分别进行。单位工程具有完备的施工图纸资料后，都要进行造价预算，单位工程预算价作为招标标底、资金计划、进度安排、管控措施等的依据。
六、施工图预算采用工程量清单形式，包括工程量清单计量和计价。其基本格式由（1）封面；（2）编制说明；（3）分部分项工程量清单计价；（4）措施项目清单计价；（5）规费；（6）税金所组成；（7）工程量计量的详细资料。
七、需编制招标标的的，在招标文件商务标书中应编制工程量清单和招标控制价（根据需要）；工程量清单应满足工程招标文件要求，准确计量分部分项工程数量，统一项目编码、项目名称、计量单位，准确描述项目特征。
八、工程预算书由企管部核算员编制，分管副总经理审核，总经理批准。
九、施工图预算编审流程
制定编制原则---编制工程量清单与计价---企管部门负责人预算审核--工程部门复查--分管副总批准。
当进行招投标、合同签订需直接或间接使用预算结果时，应填写《预算申请单》，应将预算书报财务部做监察审计，提出意见反馈到企管部作好预算调整。
（一）制定预算编制原则：企管部负责人根据工程特点，编制预算编制原则，包括定额选用、取费程序、市场价取定原则、编制人、编制计划等。
（二）编制工程量清单与计价：企管部预算员根据图纸、编制原则等资料，进行工程量计算及计价工作。
（三）预算审核：专业预算员编审完预算书，由部门负责人进行 全面审核，工程部门对预算请单项核查，并提出核查意见。
（四）预算审计：需预算审计时，财务部门负责根据《预算申请单》进行审计，并提出审计意见，反馈到企管部对预算做好修订工作。
（五）预算整理归档：企管部负责预算成果的整理与归档工作。
（六）编制招标标的: 企管部根据招标范围、甲供材范围、市场行情等情况，编制招标文件标的。招标标的应执行公司保密原则。
第三章 签证单及材料设备价格审核
十、签证单中一般只涉及工程量签证，不涉及工程价格。涉及工程价格的签证单，由企管部负责确定是否计价、计价的原则、定价等工作。1000元以内变更签证由施工单位、总包单位、监理、工程部、企管部直接确认，1000元--10万元的变更签证还需由分管副总确认，10万元以上的变更签证最终由总经理确认。
十一、施工过程中，材料设备价格与施工合同出现较大差异时，由施工单位提出材料设备调价申请，总包单位和监理单位签署意见、工程部门确认材料设备规格型号、品牌，企管部审核价格，报分管副总批准。
十二、企管部应建立健全材料设备价格信息库，及时收悉贵州省地建筑价格信息，并根据市场变化情况，对价格库每月更新。审核价格时要以公司利益为重，严格控制成本，科学运用经济分析手段、做出性价比较，为公司选定质量优良、价格合理的材料、设备提供依据。
十三、涉及价格确定的现场签证单及材料设备价格的审核确认单，由企管部负责分发归档。
十四、变更、签证作为施工图预算的一部分，应随工程的进展，逐步将变更、签证补入到原施工图预算中。
十五、材料设备价格调整时，应及时对原预算进行调整。
第四章 工程结算
十六、工程结算是指施工单位按照合同规定的内容部分完成或全部完成所承包的工程，经中间验收或竣工验收质量合格，并符合合同要求之后，向施工单位进行的工程款结算。工程结算包括进度结算、竣工结算两种结算方式。
十七、进行工程竣工结算应当具备以下基本资料：
（一）完成工程设计和合同约定、设计变更、签证等各项内容验收资料，包括竣工验收报告、经审核的竣工图、施工组织设计、设计变更单、现场签证单、工程联系单等。
（二）工程施工合同、补充合同及协议书
（三）工程招标文件原件
（四）施工单位报审的工程结算书
十八、工程竣工结算书的编审流程
（一）工程竣工结算书由施工单位编制，先报总包单位审核，再报监理单位审核，然后报甲方审核。
1、编制的结算书须由编制人、单位负责人签字及单位盖章；审核单位必须由审核人、单位负责人签字及盖单位结算章。业主单位负责对结算书的结果审核，查明所有应具备的资料，企管部结算部门审核后，提供完整的资料和审核审批单，交财务部门监察审计，根据意 见修正，然后报分管副总审核，总经理批准后存档，交由集团公司委托外部审计单位进行审计确认，再报集团公司批准。
2、在分项工程完成之后（或几个分项工程完成后），应及时进行中间结算。全部工程完成后，再结算剩余部分及变更部分，避免结算工作大量积压。
3、施工单位编制的结算书，要求能真正反映工程实际造价，应客观真实有据。委托外部造价咨询审计单位审核的工程，审计核减额超出最终结算值5%的部分，按超出部分的6%收向施工单位收取审计费，即施工单位承担审计费=（核减额-最终结算值×5%）×6%计算。核减额为施工单位报送工程造价与最终结算价之间的差额；并按超出部分（核减额-最终结算值×5%）的2%、1%分别扣减总包单位、监理单位的管理费用。
（二）工程结算程序
结算资料提交---结算审核---结算审计—施工单位确认--结算批准。
1、结算资料提交：施工单位应按本办法第十七条提供结算资料并编制结算书报送总包单位审核；总包单位审核确认后交给监理单位复审；监理单位审核确认后，交我司工程管理部门，经工程管理部门审核确认资料无误后出具《工程结算资料清单》递交企管部启动结算程序。采购（招标）部门、工程部应按企管部要求提供有关甲供材料设备结算资料并出具《甲供材料设备清单》。
2、结算审核和审计：企管部接受上述结算资料后，专业预算员 应认真核实工程量及其价格，出具结算报告，填写《结算报告单》报部门负责人审核；然后交财务部门监察审计，提出意见返回企管部修正，报分管副总审核签字、总经理审查批准，存档汇总交集团公司安排外部审计和批复。
3、施工方确认结算价：结算价由监理单位、总包单位、乙方分别签字、单位盖章，进行确认。
4、结算批准：企管部将监理、总包和乙方单位确认的结算报告报分管副总审核、总经理批准。结算成果由企管部负责分发和归档，然后上报集团公司。
第五章
中间结算
十九、单项工程进度结算
（一）工程中间进度结算应提供的资料，并将有关资料合订成册。
1、该项工程的设计图纸编号；
2、该项工程的施工合同、补充合同及协议书的编号；
3、该进度内的有关设计变更通知单、工程联系单；
4、该进度内的工程进度报告书、现场签证单、验收报告书；
5、施工单位报审的该进度内的工程结算书；
6、单项工程中间结算申请书。
（二）工程中间结算编制、审核流程和时间规定：
1、验收报告书：总包单位会同业主、监理单位组成工程进度验收组，对施工单位每月18日对上月18日—本月17日施工的工程量，依据合同、设计、变更单、联系单、隐蔽工程验收单等资料进行验收，并在20日前提交工程验收报告书；
2、中间结算书：施工单位依据上述资料和工程验收报告书，使用工程预决算软件编制中间结算书，计算出工程量，并作相关说明。中间结算书于22日前提交总包单位审核；
3、工程量审验：总包单位于24日前提交中间结算书审验结果，并交监理单位审查确认，提出审查意见后于25日前交给业主单位工程部审查资料；
4、工程量批准：业主单位工程部26日前将中间结算工程量审查，确认中间工程量属实，交企管部审核汇总上报工程量，报分管副总审核批准。
（三）、中间进度款支付流程
1、施工单位提交中间结算书到总包单位，同时附上工程进度款支付申请书，并有中间进度款支付说明；
2、总包单位审验施工单位工程量时，根据审验结果，在中间进度款支付申请书上签署中间进度款支付审核意见，报监理单位审核；
3、监理单位审核中间进度工程量同时，根据审查结果，在进度款支付申请书上签署意见，报业主单位工程部；
4、业主单位工程部在符合工程量同时，在进度款支付申请书上签属实性意见，报企管部；
5、企管部审核工程量和进度款，依据合同支付要求，审查备案验收报告书和中间结算书，汇总审核工程中间结算申请款，报分管副总审批；
6、企管部每月28日前将本月中间支付工程进度款报财务部下月度资金计划，上报集团公司审批。
7、经过集团公司批准的工程进度款，企管部按照上月的工程量，填写付款申请单，经副官副总审核后，报总经理和财务总监审批，完成工程进度款支付；
8、属总包单位统一支付的工程款，应在业主单位款到三天内，按照约定足额支付给施工单位，不得克扣。
第二十条、中间工程单项竣工结算和支付
1、中间工程单项竣工结算，程序同工程竣工结算，但不必上报集团公司，由业主单位企管部，完善公司内部管控程序后，汇总中间单项工程完备的资料到财务部存档，待总体工程完工后，统一上报集团公司安排外部审计和竣工结算。
2、中间工程单项竣工的工程款支付，属竣工结算后付款，结算工程款应预留一定比例作为审计预留金和质保金，待审计完成和质量认定合格后付清。
第六章
工程款支付
二十一、工程款支付包括预付款、月进度（节点）结算付款、竣工结算后付款等。
二十二、工程款支付应当按下列程序办理：
（一）施工单位提供工程款支付申请，编制月度（节点）工程量完成统计报表及月度（节点）工程价款结算书；属总包单位分管的施工单位工程款由总包单位汇总统一申请。
（二）监理、工程部、企管部对单独施工单位或总包单位工程款申请进行审核。
（三）月度定期结算，单独施工单位或总包单位须将月度（节点）报表及工程价款结算书，报工程部门审核，工程部门须将审核结果在每月26日前递交企管部审核。工程部门负责工程量审核、造价由企管部审核。
（四）企管部审核后出具月进度（节点）审核报表，报表经甲乙双方签字确认后，由企管部再按合同付款条件按照结算及付款审批流程办理付款申请手续。
（五）财务部在付款时，要审验工程量验收报告书和结算书，对照合同和协议，完结后在财务存档。
（六）付款审批流程
经办人申请---企管部审核---财务部审批---分管副总审核批准---总经理和财务总监审核批准---财务部付款。
第七章 工程施工资金计划编制与使用
二十三、工程施工资金计划是根据工程项目施工过程中资金运动的规律，进行的资金收支预测、编制资金计划、筹集投入资金，资金使用、资金核算与分析等一系列资金管理工作，主要包括月资金计划和年资金计划。
二十四、企管部每月28日前，根据工程当月进度（节点）完成情况和财务提供的当月实际付款情况，编制完成下月资金需求计划表，并提供财务部门，经资金平衡会讨论、调整、确定后，作为下月 资金支付依据，并申报集团公司审批。
二十五、编制的月资金需求计划额，正负误差控制在10%以内。二
十六、企管部每年11月底完成年工程施工资金计划的编制，并报公司批准。在每月资金平衡会后，对年度资金计划安排表更新一次，以客观反映工程资金实际需求变化情况。
第八章
附 则
二十七、此管理办法修改，应按照公司经营管理规则进行，应在公司经营管理工作会议上讨论一致后修订。
二十八、本办法自公布之日起执行。本办法未尽事宜在实施后逐步修改完善，以修订颁布为准，未修订发布之前执行此办法。
（附各项表单规范格式，按照工程管理规范和集团工程管理要求，以及此文件规定的内容。此略）
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