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2018年机构各项费用资金审核与拨付原则
为了更好地支持机构业务发展，总公司计划财务部对各项费用的资金审核要求进行了梳理，目的是有效控制机构各项费用超支，在可控条件下最大限度的支持机构业务发展，提高资金审批与使用效率。现就2018年各项费用的审核原则明确如下：
一、保单获取成本
2018年传统业务保单获取成本以交强险、商业车险、非车险、意健险四个险种的年初预算指标分别进行控制；电销业务单独计算相关费用，其收入不列入上述四个险种中。在每个险种保单成本单独进行控制的前提下，各项明细费用的支付顺序依次为：手续费、固定工资、绩效工资、展业费用；展业费用以年初该险种（险别）的保单成本总预算－手续费－固定工资－绩效工资和总公司下达展业费政策两者取小支付，展业费实行分险种（险别）控制使用，不可挤占其他险种展业费额度。
产品线特批机构费用，可在本机构相关保单成本额度中剔除，但需在签报中明确，未明确或明确后未批复的，占用机构该险种自身额度。具体项目审核要求如下：
1、传统险手续费（1）中介机构手续费
由二级机构会计统一做实付与往来凭证后报总公司计财部机构管理中心审核，机构管理中心主要审核内容包括：①申请金额是否与
实付凭证金额一致；②直打金额是否与明细清单相同；③直打户信息的完整性；④前次手续费支付发票是否于原申请信息一致。
（2）营销员收入
由二级机构会计统一做实付、往来和暂扣20%营销员税金凭证后报总公司计财部机构管理中心审核，代扣营销员税金日常申请手续费时暂不拨付，待次月机构交纳代扣税金时，由机构通过“二级机构资金申请流程”申请拨付税金和直打多扣营销员税金部分（非直打机构申请时营销员税金连同收入一同拨付到分公司）。
机构管理中心主要审核内容包括：①申请金额是否与实付凭证金额一致，②直打金额是否与明细清单相同，③直打户信息的完整性，④是否暂扣了20%的营销员税金，⑤申请未拨付代扣营销员税金是否金额正确，多扣税直打营销员表信息是否完整。
2、销售人员工资绩效
各机构每月初通过销售薪酬系统上报销售工资审核流程，流程达到总公司计财部机构管理中心时，主要审核内容包括：①根据当期机构实收保费金额，审核机构当月销售工资中固定工资占比是否在预算比例；②直打信息的完整；③超支部分签报是否齐全。
3、展业费
根据各机构2018年保单获取成本“优先等级”拨付原则的要求，保单获取成本按手续费--固定工资—绩效工资—展业费用顺序依次分配。机构每月做好测算并按要求提出展业费资金申请。主要审核内容包括：①机构分险种展业费本次可用额度；②审核申请金额是否在可用额度或签报审批金额内。
如机构取得的总公司下达政策在支付手续费、固定工资、绩效工资后已经超过预算，该险种无展业费。如机构取得的总公司下达政策在支付手续费、固定工资、绩效工资后在预算额度内，但不能支付全部展业费额度，其超过部分扣减展业费额度。
4、激励费用
传统业务激励费用包括产品线激励费用（车险、非车险、意健险）和销管部激励费用，激励费用按以下流程申请，并进行直打，由机构承担损益，但可在机构保单成本额度中剔除。
传统业务激励费用由总公司激励部门计算确定当月应兑现金额，并经总公司总经理室签报审批，审批后连同审批签报一起交总公司计财部资金管理岗，由总公司计财部资金管理岗下发核定额度到机构管理中心，总公司激励部门和机构管理中心分别通知各机构销管部和财务部。
各机构收到激励费用可支付额度后，应将发放明细通过“OA—财务管理流程—分公司激励费用直打申请流程”上报审核，审核批准后各分公司于次月申请销售人员薪酬绩效时，按照已审批的激励费用明细导入销管薪酬系统，与当月其他薪酬绩效费用合并申请缴纳个人所得税，并由总公司计划财务部机构管理中心与次月销售工资一并进行直打。
5、电销费用（1）送单费
机构送单费由电销中心统一调拨，机构进行账务处理。按照电销中心2018年对送单费的处理方式，将送单费分为以下两部分：
（a）以工资方式列支部分
由机构连同每月销售工资一并申请，经总公司销管部审核后，由机构管理中心直打销售工资时统一发放。
（b）直接划拨费用部分
每月结账后由电销中心根据实际数据，核减以工资方式列支部分，计算剩余应下拨费用，经总公司销管部签批后交总公司计财部资金管理岗审核，由总公司计财部下拨费用到机构管理中心，机构管理中心根据下拨表直接下拨到各三级机构。各级机构按电销要求以费用方式支配使用。
（2）增值服务费
该费用由电销中心统一调配，每月按照截至上月累计可使用的额度，由电销中心对机构进行考核，并下发标准给各机构。各机构以电销内部签报方式，经总公司销管部审批确定可使用金额。转总公司计财部资金管理岗审核，由总公司计财部下拨费用到机构管理中心，机构管理中心在额度内进行确认，并直接拨付到二级机构。各级机构按电销要求以费用方式使用。
（3）电销激励费用
电销激励费用审核与划拨方式与传统险相同，参照传统险激励费用方式执行。
二、管理运作费
2018年管理运作费分固定费用和变动费用两部分区别审核，优先拨付固定费用，管理运作费中固定费用指：行业会费和协会费用、车险平台费、银行结算费、后线职场电话费、电子耗材费用、设备修理费、邮递费、档案管理费、后线管理部门车辆年检保险费等。
年初预算确定后，机构应确定固定费用部分使用进度，明确到各月份，并上报机构管理中心片区负责人。各机构可根据自身实际情况，分季度与机构管理中心片区负责人确定变动费用的使用比例，季度管理运作费核定时，原则上先扣除固定需支付部分。机构管理中心片区负责人将根据机构上年情况测算行业会费、电话等相关固定费用指标，根据保费规模测算银行结算费等相关固定费用指标，对行业会费、协会会费、车险平台费等，机构如能明确不支付，应经本机构负责人审批后，上报总公司计财部负责人审批，并向机构管理中心片区负责人备案。
管理运作费日常审核要求：①根据机构费用预算比例与实收保费数，计算管理运作费可用总额度，按权责发生制原则提前扣除固定管理运作费和累计已划拨变动管理运作费后，余额为当期可拨付的最高额度；②审核金额是否在可拨付的最高限额内；③固定额度管理机构，审核申请金额是否在月签报金额内；签报拨付管理运作费资金时，审核签报金额、是否有“考核剔除费用与考核剔除利润”字样；④签报借支管理运作费资金，审核签报金额、还归日期，机构需同时上报归还进度；⑤对直打项目审核支付项目和金额是否合理。
三、查勘费
查勘费采取“余额与预算双重控制”的原则，各机构需按照总公司客服中心要求按时申报当月预算，当月预算未申请的，不得申请当月查勘费资金，当月预算额度只能在当月使用，不得滚动使用。如当月预算仍有额度，但查勘费账面已无余额的，原则上不得再申请使用查勘费。
总公司计财部机构管理中心主要审核内容：①当月审批的查勘费预算额度是否已使用完毕；②申请金额是否在账面余额以内；③检查机构申请执行费、诉讼费等的相关签报。
四、税金
为保证机构各项税金的按时支付，机构应于当月税金缴纳后5个工作日内上传相关税票到机构管理中心片区负责人处审核。下拨金额与上传税票金额一致的按以下程序要求审核各项税金，下拨金额与上传税票金额有差异的，应于上传税票时同时注明差异原因，无法说明差异原因或差异原因解释不清的，下一月度税金占用机构可使用的管理运作费（变动部分）和展业费额度，直至原因查清。
1、营业税及附加
主要审核内容：①当年累计营业税及附加费用发生额，②累计已拨营业税及附加金额，③当期申请营业税及附中是否在当年累计营业税及附加费用发生额减累计已拨金额内，④签报拨付的非保险业务营业税及附加的签报手续是否齐全，金额是否与签报相符。
2、代扣代缴车船税
主要审核内容：①当年应付车船税累计发生额，②累计已拨当年
车船税金额，③当期申请车船税是否在当年应付车船税累计发生额减累计已拨当年车船税金额内。
五、职场相关费用
1、职场相关费用
主要审核内容为：①资金是否在预算范围内，②支付对象信息是否齐全、准确，③是否直打项目，④是否已经支付，⑤票据及签报是否齐全。
2、固定资产购置
主要审核内容为：①资金是否在预算范围内，②支付对象信息是否齐全，③是否直打项目，④是否已经支付，⑤票据及签报是否齐全。
3、筹建费用
主要审核内容为：①签报是否齐全，②申请项目和金额是否在签报范围内，③是否是直打项目，④是否已经支付。
六、人事相关费用
1、后线人员工资和外派补助
主要审核内容有：①总公司人事签批汇总表和明细表是否齐全，②由总公司直打的人事费用，直打信息是否完整。
2、职工工会经费、职工教育经费、职工福利费和残疾人保障金 主要审核内容：①签批手续是否齐全，②本次申请金额、签报金额和已申请金额。
3、后线社保公积金及个税
各机构以分公司为单位每月28号前通过OA留言上报经分公司
人事岗审核的当月社保及个税缴纳情况统计表，并上传当月社保公积金及个税缴纳回单，有差异的需详细列明差异原因和金额，以确保下月资金及时划拨。
主要审核内容：①机构上次社保及个税资金下划金额、缴纳金额和入账金额的一致性；③机构上月应付职工薪酬的计提情况；③机构本次社保和个税申请的金额是否合理。
七、签报类特殊费用
包括须经总公司签报同意后方可支出的项目：周转金、保证金、管理费用往来、人事费用往来、销售费用往来等。
主要审核内容：①签批手续是否齐全，签报中列示内容是否含有申请费用事项、金额、费用承担方式、是否属于剔除利润或费用事项、费用资金归还方式和日期；②支出项目是否与签报内容一致；③申请金额是否在签报金额以内；④由总公司直打相关费用，直打信息是否完整，收款人是否与签报内容一致。
计划财务部
2018年2月16日
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