税收业务抢答赛风险题《地税》由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“地税业务考试题库”。
抢答赛风险题（10分）
1、请问哪两种情况，不适用土地增值税核定征收方式？ 答：一是对房地产开发企业或其他非房地产开发企业转让土地使用权的；二是对房地产开发企业以房地产投资、联营或以转让股权名义转让房地产的。
2、根据《行政强制法》，行政强制执行的方式有哪些？ 答：排除妨碍、恢复原状；加处罚款或者滞纳金；拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物。
3、根据企业所得税规定，请问哪些农、林、牧、渔业项目的所得，可以减半征收企业所得税？
答：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。
4、我国目前的“34字”税收征管模式是什么？ 答：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理。
5、湖南省地方税务机关代征价格调节基金的范围？ 答：全省从事旅店业，饮食业，娱乐业，通信业，生产酒类、化妆品、卷烟，经营烟叶产品，销售卷烟（指各级烟
草公司的销售业务）等行业的各类企业和个体工商户应缴纳的价格调节基金，由地方税务机关代征。
6、在税务法律文书送达程序中，受送达人是法人单位的，签收税务法律文书的主体是哪些对象？
答：（1）法定代表人；（2）财务负责人 ；（3）负责收件的人。
7、非法定继承人继承土地房屋权属是否缴纳契税？ 答：按照《中华人民共和国继承法》的规定，非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应按规定征收契税。
8、营业税的计税依据如何确定？
答：营业税的计税依据即营业额它是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。但不包括同时符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。
9、税收征管法所称存款包括哪些？
答：税收征管法所称存款包括独资企业投资人、合伙企业合伙人、个体工商户的储蓄存款以及股东资金账户中的资金等。
10、由地税部门征收的税种中，有哪些税种参与中央、省、市县区分享，分享比例是多少？有哪些税种参与省、市县区分享，分享比例是多少？
答：企业所得税和个人所得税参与中央、省、市县区分享，分享比例是中央、省和市县区各为60%：12%：28%。营业税和资源税参与省、市县区分享，分享比例是省、市县区各为25%：75%。
11、小企业的长期待摊费用包括哪些？
答：已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用等。
12、判断改错: 税务机关可以采取这样的税收强制措施:通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结其存款。
答：错。书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。
13、判断改错: 税务机关可以采取这样的税收强制措施：扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产。
答：错。扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
14、根据现行个人所得税政策规定，经批准可以减征个人所得税的情形有哪些？
答：（1）残疾、孤老人员和烈属的所得；（2）因严重自然灾害造成重大损失的；（3）其他经国务院财政部门批准减税的。
15、目前税收征管改革的目标是什么？基本原则又是什么？
答：目标是“两提高、两降低”即：提高税法遵从度、提高纳税人满意度；降低征纳成本，降低税收流失率。基本原则是：依法行政、诚信服务、科学效能、监督制约。
16、企业所得税法所称关联方，是指与企业有哪些关联关系之一的企业、其他组织或者个人？
答：（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。
17、税收弹性的概念，怎样解读税收弹性系数。答：税收弹性是指税收增长与经济增长的比值关系。如果税收弹性系数在0.8-1.2之间波动，说明税收与经济协调增长；税收弹性系数少于0.8,反映了税收慢于经济增长；如果大于1.2,则反映了税收快于经济增长。
18、目前我省地税部门基本养老保险费征缴范围？ 答：凡在我省境内从事生产经营的外商投资企业（包括中外合资、中外合作、外商独资和香港、澳门、台湾同胞投资企业及外商投资企业分支机构）及其中方职工和私营企业及职工，均为养老保险费的缴费主体。
19、税务人员在哪些执法中，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避？
答：税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当回避。
20、判断改错: 我省地税普通发票代码共11位,第8位为印制批次号。答：错。我省地税普通发票代码共12位,第8位为票种代码。
21、判断改错：
临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，应当凭经营地税务机关的证明，向所在地税务机关申请领购所在地的发票。
答：错。临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。
22、什么是虚开发票？
答：“虚开”是指未发生经营业务而开具，或者虽发生经营业务但在数额、项目上不如实开具。虚开发票行为包括为他人、为自己、让他人为自己开具、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票四种情形。
抢答赛风险题（20分）
1、发票的基本内容有哪些？
答：发票的基本内容包括：发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。
7、A房地产开发企业开发工程竣工验收，向B建筑施工企业支付工程款，合同价款1000万元，并按合同约定扣留100万元作为开发项目的质量保证金。请问，在计算土地增值税如何扣除质量保证金？
答：在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣
除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。
3、下列关于税收执法特征的说法，正确的有（ABE）。
A．具有单方面的意志性 B．是具体行政行为
C．是无责行政行为 D．具有被动性 E．具有裁量性
4、由地税部门征收的税种中，有哪些税种参与中央、省、市县区分享，分享比例是多少？有哪些税种参与省、市县区分享，分享比例是多少？
答：企业所得税和个人所得税参与中央、省、市县区分享，分享比例是中央、省和市县区各为60%：12%：28%。营业税和资源税参与省、市县区分享，分享比例是省、市县区各为25%：75%。
5、从2009年1月1日起，个人无偿赠与不动产、土地使用权有哪些类型暂免征收营业税？
答：（1）离婚财产分割；（2）无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；（3）无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（4）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
6、某养殖企业养殖淡水鱼出售取得所得100万元，并制作加工鱼罐头出售取得所得10万元，假设没有其他调整事项，该企业的应纳税所得额是多少？
答：100*50%+10=60万元
7、自2013年8月1日起，在全国范围内开展营改增试点，营改增试点涉及的行业有哪些？
答：（1）交通运输业，包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。（2）部分现代服务业，包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。（简称“1+7”行业）
8、小企业如何摊销无形资产？
答：（1）无形资产应当在其使用寿命内采用年限平均法进行摊销，根据其受益对象计入相关资产成本或者当期损益。（2）无形资产的摊销期自其可供使用时开始至停止使用或出售时止。有关法律规定或合同约定了使用年限的，可以按照规定或约定的使用年限分期摊销。（3）小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于10年。
9、下列选项中，应纳入总局、省局和市县局重点税源企业监控的是？
答：A缴纳土地增值税120万元的房地产企业
B缴纳各项税收合计150万元的水泥生产企业 C缴纳各项税收收入合计350万元的煤矿开采企业 D项目投资额超过4000万元的房地产企业
答案：AC
10、某物流企业，资产总额为850万元，从业人数82人。2012年度会计利润32万元，发生符合税法规定的研发费用8万元，假设无其他调整事项，该企业2012年度应缴企业所得税是多少？
答：（32-4）*25%=7万元
企业所得税法中的小型微利企业是指：从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
11、同时满足哪些条件的行政事业性收费和政府性基金暂免征收营业税？
答：（1）由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费和政府性基金；（2）收取时开具省级以上（含省级）财政部门统一印制或监制的财政票据；（3）所收款项全额上缴财政。
12、关于领购发票的基本程序，下列选项中不正确的有哪些？
A纳税人按申请领购的发票种类、数量领购发票。B需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、财务负责人身份证明，向主管税务机关办理领购手续。
C主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在3个工作日内发给发票领购簿。
D发票专用章的印模的式样应按国务院税务主管部门的规定制作。
答：ABC 需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明以及按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。纳税人凭发票领购簿上核准的发票种类、数量领购发票。
13、关于临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人领购发票的行为，下列说法错误的是：
A经营地税务机关可以要求其提供保证人。
B机构所在地税务机关可以根据其所领购发票的票面限额及数量交纳不超过一万元的保证金。
C机构所在地税务机关应要求其限期缴销发票。D按期缴销发票的，解除保证人的担保义务或者退还保证金；未按期缴销发票的，由纳税人承担法律责任。
答：BCD B经营地税务机关可以根据其所领购发票的票面限额及数量交纳不超过一万元的保证金。
C经营地税务机关应要求其限期缴销发票。
D按期缴销发票的，解除保证人的担保义务或者退还保证金；未按期缴销发票的，由保证人或者以保证金承担法律责任。
14、消费者在取得发票时应注意哪些问题？
答：消费者在取得发票时应注意三个方面的问题，一是取得的发票必须是真发票；二是发票填开的内容必须真实，并且按顺序逐笔一次性开具；三是发票上加盖经营者的发票专用章必须清晰、齐全，且与税务登记证上的纳税人名称一致，有奖发票的兑奖区没有刮开。
15、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有哪些利害关系的，应当回避？
答：（1）夫妻关系；（2）直系血亲关系；（3）三代以内旁系血亲关系；（4）近姻亲关系；（5）可能影响公正执法的其他利害关系。
16、新的《税收票证管理办法》的税票形式包括哪些，种类有哪些？
答：税收票证包括纸质形式和数据电文形式。包括税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、出口货物劳务专用税收票证、印花税专用税收票证及国家税务总局规定的其他税收票证。
17、企业所得税法所称可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括哪些：
答：（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
18、境内A企业向B企业销售一栋位于美国的房屋，A企业要缴纳营业税吗？营业税征税范围中的“境内”是指什么？
答：A企业不要交营业税。
营业税征税范围中的“境内”是指：（1）提供或接受税法规定劳务的单位和个人在境内；（2）所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或个人在境内；（3）所转让或出租的土地使用权的土地在境内；（4）所销售或出租的不动产在境内。
19、对纳税人的下列行为中，哪些可由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款？
A纳税人未按规定期限缴纳税款的B纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的D未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的E未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记，以及未按规定使用税务登记证的答：BC A纳税人未按规定期限缴纳税款的，可以处少缴税款0.5倍以上5倍以下罚款。
D未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的E未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的20、某企业为增值税一般纳税人，购买一台符合税法规定的安全生产设备，取得增值税专用发票金额上注明价税合计金额为117万，符合抵扣增值税的条件。该企业2013年应纳税所得额为2000万元，请问，应交企业所得税额是多少？（增值税税率17%，企业所得税税率25%）
答：2000*25%-117/（1+17%）*10%=490万元
21、根据现行企业所得税政策中关于境内、境外所得的规定，下列哪些选项是错误的？并请改正错误。
A权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。B特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。
C提供劳务所得，按照提供劳务企业的机构所在地确定。D动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
答：错误的是AC A权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
C提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
22、关于向税务机关申请代开发票的规定，下列说法正确的是？
A纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的，可以向税务机关申请代开。
B外省（自治区、直辖市）纳税人来其他辖区临时从事经营活动的，应向经营地税务机关办理临时登记，领取发票自行开具。
C被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税 14
人，不能申请税务机关代开发票。
D外省（自治区、直辖市）纳税人来其他辖区临时从事经营活动的，确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。
答：AD B外省（自治区、直辖市）纳税人来其他辖区临时从事经营活动的，应向经营地税务机关办理报验登记，领取发票自行开具。
C被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的，可以申请税务机关代开。
抢答赛风险题（30分）
1、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，其中费用化支出50万元，资本化支出100万元，税法规定无形资产摊销年限为10年，请问，按照企业所得税法的规定，当年该企业的研究开发费用可以在税前扣除的金额是多少？并说明理由。
答：当年应扣除50*（1+50%）+（100*150%）/10=90万元
未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
2、甲在某房地产公司购入一套住宅，2013年4月1日支付定金，2013年5月20日签订购房合同，2013年6月30日支付金额房款，2013年7月30日办理房产证，甲已按税法规定履行纳税义务。请问，甲的契税纳税义务发生时间是什么时候？如果甲要退房，是否可以退还已缴纳的契税？
答：契税纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，即2013年5月20日。
已缴纳契税的购房人，在办理房屋权属变更登记之前退房的，可以退还已纳契税，在办理房屋权属变更登记之后退房的，不予退还已纳契税。即在2013年7月30日前退房可退还已纳契税。
3、A建筑公司承包工程总额1000万元，将其中200万元工程分包给B建筑公司，5万元工程分包给个人，请问：A公司的营业税计税依据是多少？为什么？
答：1000-200=800万元
营业税暂行条例及其实施细则规定：纳税人将建筑工程分包给其他单位，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。纳税人将建筑工程分包给其他个人，以其取得的全部价款和价外费用为营业额。
4、2013年5月，甲（个人）将2008年3月购买的商铺 16
对外转让，取得收入40万元，该商铺购入价格30万元，请问，甲需要缴纳多少营业税？并请说出目前营业税政策中，对个人将购买的住房对外出售时有何规定？
答：应缴纳营业税=40*5%=2万元。个人将购买的住房对外出售的营业税政策：
个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
5、假如祁阳县职工王明2013年每月平均工资8000元，2012年度每月平均工资9200元。祁阳县上一年度职工平均工资为2800元/月，市级城市上一年度职工平均工资为3000元/月。请问王明2013年在计算缴纳个人所得税时，每月允许扣除的住房公积金是多少？
答：3000*3*12%=1080 单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。
6、纳税人有《中华人民共和国营业税暂行条例》（第七条）所称价格明显偏低并无正当理由或者视同发生应税行为而无营业额的，如何确定其营业额？
答：按下列顺序确定其营业额：（1）按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；（2）按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；（3）按下列公式核定：营业额=营业成本或者工程成本×（1＋成本利润率）÷（1-营业税税率）
公式中的成本利润率，由省、自治区、直辖市税务局确定。
7、某综合服务公司有以下项目：饮食、住宿、快递、网吧、高尔夫球、保龄球、台球、舞厅、酒吧、卡拉OK厅等，请问这些项目分别适用的营业税税目是什么？税率是多少？
答：服务业：饮食、住宿，税率5%； 邮电通讯业，税率3%；
娱乐业：网吧、保龄球、台球，税率5%；
高尔夫球、舞厅、酒吧、卡拉OK厅，税率10%。从2009年1月1日起，湖南省娱乐业中的歌厅、舞厅、酒吧、卡拉OK厅、高尔夫球（高尔夫练习场除外）营业税的适用税率暂按10%执行，其余娱乐业征税项目的适用税率暂为5%。
8、关于发票的有关管理规定中，下列说法不正确有哪些？并请说明理由。
A使用税控装臵开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的，由税务机关责令改正，可以处5000元以下的罚款
B对虚开发票金额超过1万元的，由税务机关没收违法所得，并处5万元以上20万元以下的罚款
C对虚开发票金额不超过1万元的，由税务机关没收违法所得，并处2万元以下的罚款
D对扩大发票使用范围的由税务机关责令改正，可以处10000元以下的罚款
答：不正确的有ABC A使用税控装臵开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的，由税务机关责令改正，可以处10000元以下的罚款
B对虚开金额超过1万元的，由税务机关没收违法所得，并处5万元以上50万元以下的罚款
C对虚开金额不超过1万元的，由税务机关没收违法所得，并处5万元以下的罚款
9、下列说法是否正确，对不正确的说明理由？ A纳税人使用税控装臵开具发票，应按期向主管税务机关报送开具发票；
B纳税人使用非税控电子器具开具发票，应将非税控电 19
子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备查；
C纳税人可以拆本使用发票
D对跨规定区域开具发票的由税务机关责令改正，并处1万元以下的罚款
E扩大发票使用范围的，如有违法所得，应予以没收 答：不正确的有BCD B项应为备案
C项不可以拆本使用发票 D项“并处”应为“可以处”
10、下列选项中，哪些企业不能适用《小企业会计准则》？并说明理由。
A在中华人民共和国境外依法设立的符合《中小企业划型标准规定》所规定的小企业
B符合《中小企业划型标准规定》所规定的微型企业标准的企业
C符合《中小企业划型标准规定》所规定的小企业标准的小额贷款公司
D符合《中小企业划型标准规定》所规定的小企业标准的集团内子公司
E符合小规模纳税人标准的商品零售企业
答：ACDE
《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。符合《中小企业划型标准规定》所规定的微型企业标准的企业参照执行。但有三类小企业除外：一是股票或债券在市场上公开交易的小企业，二是金融机构或者其他具有金融性质的小企业，三是企业集团内的母公司和子公司。
11、按照《征管法》中税务机关检查权的规定，下列说法错误的有哪些？并逐项说明理由。
A检查纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料
C讯问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
D经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。
E经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
答：ACD A项：检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，21
检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；
C项：询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；
D项：经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。
12、根据企业所得税及其实施条例的有关规定，下列说法不正确的有哪些？对不正确的请说明理由。
A 创业投资企业采取债权投资方式投资于未上市的中小企业2年以上的，可以享受税收优惠
B 企业计提的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除
C 企业购臵并实际使用的环境保护设备，其投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
答：ABC都不正确
A 应为股权投资，并投资于中小高新技术企业 B应为实际发生 C应在应纳税额中抵免
13、企业所得税法规定，哪些固定资产不得计算折旧在税前扣除？
答：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
14、新旧税收票证种类的对应关系中，下列说法正确吗？如不正确，请逐项说明理由。
A《税收缴款书（税务收现专用）》代替《税收通用完税证》、《税收限额完税证》、《税收定额完税证》和《税收罚款收据》
B《税收收入退还书》代替《税收收入退库书》 C《税收（出口货物专用）缴款书》代替《税收缴款书（出口货物专用）》
D《税收缴款书（银行经收专用）》代替《税收转帐专用完税证》、《税收电子转帐专用完税证》及其他完税证明类的税收证明。
答：不对的有BCD。
B项：《税收收入退库书》代替《税收收入退还书》； C项：《税收缴款书（出口货物专用）》代替《税收（出口货物专用）缴款书》
D项：《税收完税证明》代替《税收转帐专用完税证》、23
《税收电子转帐专用完税证》及其他完税证明类的税收证明。
15、下列项目中哪些不能免征个人所得税？并请说明理由。
A返聘离退休人员支付的工资
B按照国家统一规定发给职工的补贴、津贴 C省科技厅颁发的发明创新奖金 D离退休人员的生活补助费 E国债转让所得
F企业发行的金融债券利息 答：ACEF A应为离退休人员工资
C奖金颁发主体应为省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织
E应为国债利息所得
F应为国家发行的金融债券利息
16、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送哪些有关证件、资料？
答：纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：（1）财务会计报表及其说明材料；（2）与纳税有关的合同、协议书及凭证；（3）税控装臵的电子报税资料；（4）外出经营活动税 24
收管理证明和异地完税凭证；（5）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；（6）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
17、纳税人有《征管法》中所列的哪六种情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额？
答：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设臵账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设臵但未设臵账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设臵账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
18、代保管资金包括哪些内容？
答：（1）个人出售住房所应缴纳的个人所得税纳税保证金；（2）外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票按现行规定交纳的发票保证金；（3）纳税保证金；（4）采取税收保全措施扣押的现金；（5）税收强制执行拍卖、变卖的款项；（6）耕地占用税；（7）国家税务总局、财政部、中国人民银行根据税收业务需要确定的其它资金。
19、征管法所称税务文书包括哪些？
答：包括：（1）税务事项通知书；（2）责令限期改正通知书；（3）税收保全措施决定书；（4）税收强制执行决定书；（5）税务检查通知书；（6）税务处理决定书；（7）税务行政处罚决定书；（8）行政复议决定书；（9）其他税务文书。
20、根据企业所得税法规定，企业的免税收入包括？ 答：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营利组织的收入。
21、目前税收征管改革的总体要求是什么？
答：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系。
22、征管法规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的方法有些？
答：（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；（2）按照营业收入或 26
者成本加合理的费用和利润的方法核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；（4）按照其他合理方法核定。
23、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理哪些事项，必须持税务登记证件？
答：（1）开立银行账户；（2）申请减税、免税、退税；（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领购发票；（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其他有关税务事项。
24、纳税人发生营业税应税行为，根据税法规定可按差额征税的，凭合法有效凭证，在计算营业额时扣除相关项目金额，“合法有效凭证”具体是指哪些？
答：（1）支付给境内的单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证。（2）支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证。（3）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。（4）国家税务总局规定的其他合法有效凭证。
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