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税收业务知识
一、单选题
1、按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。（D）A、国税局
B、地税局
C、税务所
D、稽查局
2、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（D）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A、10日
B、7日
C、15日
D、30日
3、税务登记的具体办法由（B）制定。A、国务院
B、国家税务总局 C、省国税局
D、省地税局
4、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由（A）规定。A、国务院
B、省地方税务局
C、省国家税务局
D、当地政府
5、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（D）日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。
A、15
B、7
C、10
D、306、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（B）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A、15日
B、30日
C、10日
D、20日
7、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（A）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A、15日
B、30日
C、7日
D、10日
8、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（D）内，向主管税务机关书面报告其全部账号。
A、30日
B、10日
C、3日
D、15日
9、纳税人遗失税务登记证件的，应当在（B）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A、10日
B、15日
C、30日
D、7日
10、从事生产经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（B）的，应当在营业地办理税务登记手续。A、30天
B、180天
C、5个月
D、1年
11、（A）是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
A、税务机关
B、国家税务总局
C、国务院
D、国务院税务主管机关
12、发票的管理办法由（B）规定。
A、国家税务总局
B、国务院
C、省国税局
D、省地税局
13、增值税专用发票由（A）指定的企业印制。A、国务院税务主管部门
B、省国税局
C、设区、县、市国家税务局
D、县（区）国家税务局
14、从事生产、经营的纳税人应当自领营业执照或者发生纳税义务之日起（D）内，按照国家有关规定设置账簿。
A、30日
B、10日
C、5日
D、15日
15、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（C）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
A、10日
B、7日
C、15日
D、5日
16、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（B）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A、30日
B、10日
C、15日
D、7日
17、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（B）年，但是法律、行政法规另有规定的除外。
A、5年
B、10年
C、20年
D、3年
18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（D）月。
A、1个
B、6个
C、12个
D、3个
19、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（A）的滞纳金。
A、万分之五
B、千分之五
C、百分之五
D、千分之二
20、发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起（A）内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。
A、30日
B、15日
C、20日
D、10日
21、税务机关对单价（A）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
A、5000元
B、2000元
C、3000元
D、1000元
22、税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（A）。
A、15天
B、10天
C、3天
D、7天
23、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，税务机关应当自发现之日起（A）内办理退还手续。
A、10日
B、1日
C、15日
D、30日
24、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起（A）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A、3年
B、1年
C、5年
D、2年
25、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（A）可以要求纳税人扣缴义务人补缴的税款，但是不得加收滞纳金。
A、三年
B、四年
C、五年
D、一年
26、因纳税人扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴的税款，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（A）年。
A、5年
B、10年
C、20年
D、25年
27、必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人，扣缴义务人开付清单，并在（A）月内完整退还。
A、3个
B、1个
C、2个
D、6个
28、有特殊情况的，经设区的市、自治洲以上税务局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在（A）内退还。
A、30日
B、15日
C、10日
D、7日
29、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（A）的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A、百分之五十以上五倍以下
B、百分之五十以上三倍以下 C、1万元以上5万元以下
D、1万元以上3万元以下 30、税收征管法规定的行政处罚，罚款额在（A）可以由税务所决定。
A、2000元以下
B、5000元以下
C、10000元以下
D、20000元以下
31、税收征管法属于（A）。
A、税收法律
B、税收规章
C、税收法规
D、税收暂行规定
32、在我国税收法律关系中，对权利主体的另一方即纳税主体的确定，采取的是（C）。
A、属地原则
B、属人原则
C、属地兼属人原则
D、权利与义务对等原则
33、我国现有23个税种，区分不同税种的主要标志是（B）。A、纳税义务人
B、征税对象
C、适用税率
D、纳税环节
34、小规模纳税人增值税征收率为（B）。
A、4%
B、3%
C、6%
D、2%
35、增值税的税率、征收率的调整由（B）。A、国家税务总局
B、国务院
C、财政部
D、省国税局
36、纳税人出口货物，税率为（C），但是国务院另有规定的除外。
A、17%
B、13%
C、0
D、10%
37、纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为（A）。
A、17%
B、0
C、13%
D、6%
38、纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由（D）核定其销售额。
A、国家税务局
B、省国税局
C、县国税局
D、主管税务机关
39、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（C）的扣除率计算进项税额。
A、7%
B、10%
C、13%
D、17% 40、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和（A）的扣除率计算进项税额。
A、7%
B、17%
C、10%
D、3%
41、纳税人进口应交消费税的货物，按照组成计税价格和适用税率计算应纳税额，组成计税价格计算公式（A）。
A、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 C、组成计税价格=关税完税价格+消费税 D、组成计税价格=关税完税价格+增值税
42、进口货物，应当向（D）申报纳税。
A、报关地国税机关
B、报关地财政局
C、报关地地税机关
D、报关地海关
43、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（C）日内申报纳税。
A、10
B、5
C、15
D、744、一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列式公计算销售额（A）。
A、销售额=含税销售额÷（1+税率）B、销售额=含税销售额÷（1—税率）C、销售额=含税销售额÷（1+征收率）D、销售额=含税销售额÷（1—成本利润率）
45、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（B）个月内不得再申请免税。
A、6
B、36
C、12
D、346、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按（C）征收率征收增值税。
A、4%
B、3%
C、2%
D、1%
47、一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依（B）征收率减半征收增值税。
A、6%
B、4%
C、3%
D、2%
48、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（A）内缴纳税款。A、15日
B、10日
C、7日
D、3日
49、纳税人自产自用的粮食白酒，应按照纳税人生产的同类白酒的销售价格计算应纳消费税，没有同类白酒销售价格的，按照组成计算价格计算纳税（C）。
A、组成计税价格=（成本+利润）÷（1—比例税率）B、组成计税价格=（成本+利润）÷（1+比例税率）C、组成计税价格=
(成本利润+自产自用数量定额税率)
1比例税率(成本利润+自产自用数量定额税率)
1比例税率D、组成计税价格= 50、卷烟、白酒和小汽车的计税价格由（A）核定，送财政部备案。A、国家税务总局
B、省、自治区国家税务局
C、设县（区）市国家税务局
D、县（区）国家税务局
51、批发销售卷烟的企业，按（A）税率加征一道批发环节的消费税。
A、5%
B、10%
C、50%
D、3%
52、车辆购置税的开征日期（A）
A、2001年1月1日
B、2002年5月1日
C、2005年1月1日
D、2009年1月1日
53、车辆购置税的税率是（A）
A、10%
B、5%
C、7.5%
D、17%
54、车辆购置税的课税对象是（B）
A、销售
B、购置
C、消费
D、生产
55、在2010年年底，购置1.6升排量以下的小轿车，减按（B）征收车辆购置税。
A、5%
B、7.5%
C、10%
D、3%
56、车辆购置税的纳税期限（A）。
A、60天
B、30天
C、15天
D、10天
57、车辆购置税的征收机关（A）。
A、国家税务局
B、公安局
C、交通局
D、财政局
58、车辆购置税的纳税环节（D）。
A、生产环节
B、销售环节
C、使用环节
D、向车辆管理机关登记注册环节
59、车辆购置税的纳税地点（D）。A、生产地
B、销售地
C、购买人居住地
D、车辆登记注册地
60、王小明公司是小规模纳税人，其5月份取得价税合计销售收入20600元，问王小明公司5月份应交增值税（A）。
A、600元
B、618元
C、800元
D、824元 61、某服装厂一般纳税人5月份取得服装销售收入260000元，5月份购进材料等取得的增值税专用发票上注明的增值税40000元，该纳税人5月份应交增值税（A）。
A、4200元
B、44200元
C、15600元
D、7800元 62、增值税、消费税暂行条例由（A）制定。
A、国务院
B、国家税务总局
C、财政部
D、全国人大 63、企业所得税的税率（A）。
A、25%
B、20%
C、18%
D、15% 64、非居民企业按（A）税率征收所得税。A、20%
B、25%
C、10%
D、15% 65、符合条件的小型微利企业，减按（A）的税率征收企业所得税。A、20%
B、10%
C、15%
D、18% 66、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（B）的税率征收企业所得税。
A、25%
B、15%
C、5%
D、10% 67、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（A）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、12%
B、10%
C、15%
D、20% 68、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A）年。
A、5
B、3
C、2
D、1 69、企业应当自月份或者季度终了之日起（A）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴所得税。
A、15日
B、10日
C、30日
D、7日
70、企业应当自年度终了之日起（A）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A、5
B、1
C、3
D、6 71、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（B）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A、20
B、60
C、30
D、50 72、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（A）部分，准予扣除。
A、|14%
B、2%
C、1.5%
D、2.5% 73、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（B）的部分准予扣除。
A、3%
B、2%
C、4%
D、5% 74、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（C）的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后年度结转扣除。
A、3%
B、1.5%
C、.2.5%
D、2% 75、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（A）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
A、60%
B、50%
C、40%
D、30% 76、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（A）的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、15%
B、10%
C、14%
D、20% 77、无形资产的摊销年限不得低于（A）年。
A、10
B、15
C、5
D、20 78、房屋建筑物计算折旧的最低年限为（A）年。A、20
B、15
C、10
D、5 79、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，计算折旧的最低年限为（A）年。
A、10
B、7
C、5
D、2 80、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等的计算折旧的最低年限为（A）年。
A、5
B、4
C、3
D、2 81、飞机、火车、轮船以外的运喻工具，计算折旧的最低年限为（A）年。
A、4
B、3
C、2
D、1 82、电子设备计算折旧的最低年限为（A）年。A、3
B、2
C、1
D、6个月
83、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得减按（A）税率征收企业所得税。
A、10%
B、20%
C、15%
D、25% 84、在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（A）加计扣除。
A、100%
B、50%
C、150%
D、200% 85、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（A）加计扣除。
A、50%
B、40%
C、30%
D、20% 86、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的（D）摊销。
A、100%
B、120%
C、130%
D、150%
二、多选题
1、税收的形式特征通常概括为（A B C）。
A、无偿性
B、强制性
C、固定性
D、公平性
2、税法的基本原则（A B C D E）。
A、税收法定原则
B、税法公平原则
C、税收效率原则 D、实质课税原则
D、税收经济原则
3、税法的适用原则（A B C D E F）。
A、法律优位原则
B、法律不溯及既往原则
C、新法优于旧法原则
D、特别法优于普通法原则
E、实体从旧、程序从新原则 F、程序优于实体原则
4、税收法律关系的构成（A B C）。A、权利主体
B、权利客体
C、税收法律关系的内容
D、税收征管法
5、税法的构成要素（A B C D E F）。
A、总则
B、纳税义务人
C、征税对象
D、税目
E、税率
F、纳税环节
6、我国现行税法中采用的税率（A C D E）。
A、比例税率
B、全额累进税率
C、超额累进税率 D、超率累进税率
E、定额税率
7、根据征税对象的性质和特点不同，可以将税收划分为（ABCDE）。A、流转税
B、所得税
C、财产税
D、行为税
E、资源税
8、根据税收最终归宿的不同，可以将税收分为（C D）。A、中央税
B、地方税
C、直接税
D、间接税
E、从价税
9、根据计税标准的不同，可以将税收划分为（C D）。A、流转税
B、所得税
C、从价税
D、从量税
E、行为税
10、税收征管关系的种类繁多，内容复杂，归纳起来主要有（B C D E）。A、税收分配关系
B、税务管理关系
C、税款征收关系
D、税务检查关系
E、税务稽查关系
11、中央和地方共享税有（B C E）
A、关税
B、增值税
C、资源税
D、固定资产投资方向调节税
E、证券交易的印花税
12、税收法律关系的主体可分为（A D）。
A、征税主体
B、纳税人
C、税务代理人
D、纳税主体
E、扣缴义务人
13、税收法律关系的客体包括（B C E）。A、知识产权
B、货币
C、实物
D、土地使用权
E、行为
14、纳税人的权利（B
E）。A、不偷税、骗税、抗税
B、就税务争议可以向上级税务机关提出复议申请 C、按照规定办理税务登记
D、依法缴纳税款 E、对税收保全和强制措施不服，可以直接向人民法院起诉
15、税权的内容包括（A B C D E）。
A、开征
B、停征及减征
C、免征
D、退税
E、补税
16、税务机关负责（A B C D）的人员的职责应当明确，并相互分离，相互制约。
A、征收
B、管理
C、稽查
D、行政复议
17、税务机关是发票的主管机关，负责发票（A B C D E F）的管理和监督。
A、印制
B、领购
C、开具
D、取得
E、保管
F、缴销
18、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管（A B C D）。
A、账簿
B、记账凭证
C、完税凭证
D、其他有关资料
19、纳税人、扣缴义务人办理纳税申报方式（A B C D）。A、直接申报
B、邮寄申报
C、数据电文申报 D、其它方式申报
E、文字申报
20、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（A B C D E F）。
A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 C、擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的E、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的F、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的21、经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施（A B）。
A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产 C、扣押、查封纳税人的住房 D、拍卖纳税人的私有财产
22、经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施（A B）。
A、书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 B、扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
C、拍卖纳税人的唯一住房 D、限制纳税人人身自由
23、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于（A B C）执行。
A、抵押权
B、质权
C、留置权
D、财产所有权
24、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料（A B C D E F）。
A、财务会计报表及其说明材料 B、与纳税有关的合同、协议书及凭证 C、税控装置的电子报税资料
D、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证 E、境内或境外公证机构出具的有关证明文件 F、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料
25、税务机关派出的人员进行税务检查时，应出示（A B）。A、税务检查证
B、税务检查通知书
C、工作证
D、身份证
26、按照外购资本性货物所含有税金可否从进项税额中扣除，增值税可分为（C D E）。
A、有选择的增值税
B、无选择的增值税
C、生产型增值税
D、消费型增值税
E、收入型增值税
27、按照纳税人经营规模大小以及会计核算是否健全为标准，可将增值税分为（C E）。
A、最终消费个人
B、最终消费单位
C、一般纳税人
D、扣缴义务人
E、小规模纳税人
28、下列属于增值税的征税范围是（A B C D E）。
A、销售货物
B、进口货物
C、提供加工、修理修配劳务 D、混合销售行为
E、兼营非应税劳务
29、一般纳税人缴纳增值税的税率为（A C D）。
A、0%
B、6%
C、13%
D、17%
E、20% 30、下列项目，免征增值税的有（B C D）。
A、提供加工、修理修配劳务
B、避孕药品和用具
C、古旧图书
D、外国政府、国际组织无偿授助的进口物资和设备 E、用于集休福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务
31、下列行为，应当征收增值税的是（A B C E）。A、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人 B、将货物交付他人代销
C、寄售业代委托销售物品的业务 D、邮政部门发行报刊 E、缝纫业务
32、下列哪些不属于增值税的征税对象（A B D）。A、体育彩票的发行收
B、融资租赁业务
C、典当业死当物品销售业务
D、开采未加工的天然水
E、商业期货
33、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（A C）。A、将委托加工的固定资产专用于免税项目 B、动力设备的安装
C、自制的固定资产无偿赠送他人 D、邮局出售邮票 E、销售古旧图书
34、增值税专用发票的基本联次包括（A B C）。A、发票联
B、抵扣联
C、记账联
D、附加联
E、以上都是
35、纳税人销售或者进口下列货物税率为13%（A D）。A、粮食、食用植物油
B、方便面
C、淀粉
D、石油液化气
E、工业燃气
F、农机零配件
36、下列消费品，征收消费税的是（A C E）。A、化妆品
B、保健品
C、鞭炮
D、电冰箱
E、汽车轮胎
37、下列消费品，不征收消费税的是（B D）。
A、啤酒
B、电视机
C、金银首饰
D、打印机
E、摩托车
38、消费税采用的税率是（A B）。
A、定额税率
B、比例税率
C、全额累进税率
D、超额累进税率
E、超率累进税率
39、下列消费品中，采用比例税率的是（C D E）。
A、黄酒
B、汽油
C、烟丝
D、酒精
E、小汽车 40、下列消费品中，采用定额税率的是（B C D E）。A、雪茄烟
B、卷烟
C、啤酒
D、润滑油
E、柒油
41、计征消费税的销售额包括（A B C D）。
A、全部价款
B、优质费
C、返还利润
D、包装费 E、向购买方收取的增值税税款
42、下列各项可以不纳消费税的有（A B E D）。
A、委托加工的应税消费用（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C、自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的 D、某飞机制造厂将自制飞机用于外销 E、某制衣厂将生产的服装出口国外
43、企业所得税采取（C D）预缴的方法。
A、分周B、分旬
C、分月
D、分季
E、半年
44、在计算企业应纳所得税额时，下列（C D E）可以从收入总额中扣除。
A、企业所得税税款
B、租赁收入
C、支付给职工的工资
D、用于公益、救济性的捐赠
E、生产期间向金融机构借款的利息支出
45、根据《企业所得税法》的规定，可以得到降低税率的照顾的企业有（A C）。
A、符合条件的小型微利企业
B、从事旅游业年度纳税额在50万元以上的企业 C、国家需要重点扶持的高新技术企业 D、资产总额超过5000万元的工业企业 E、以上均正确
46、企业应纳税额中收入总额的内容包括（A B C D E）。A、销售货物收入
B、提供劳务收入
C、利息收入
D、租金收入
E、接受捐赠收入
47、企业的下列所得中，哪些可以免征、减征企业所得税（ABCDE）。A、从事农、林、牧、渔业项目的所得
B、从事符合条件的环境保护，节能节水项目的所得 C、符合条件的技术转让所得
D、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 E、国库券利息收入
48、下列哪些车辆可以免征车辆购置税（A B C）。
A、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆 B、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆
C、长期来华定居专家1 车辆自用小汽车
D、回国服务的留学人员用现汇购买1辆进口小汽车
49、税款征收的方法（A B C D E）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
E、委托代征
50、我国现行的税务登记一般分为（A B C D E）。
A、设立登记
B、变更登记
C、停业、复业登记
D、注销登记
E、外出经营报验登记
51、一般纳税人进口货物增值税的组成计税价格由（C D E）组成。A、销售额
B、营业额
C、关税完税价格（到岸价）D、关税
E、消费税
F、增值税
三、判断题
1、《中华人民共和国税收征收管理法》属于实体法。（Ҳ）
2、《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》是由全国人大或人大常务委员会颁布的。（Ҳ）
3、实体法从旧，程序法从新。（√）
4、征税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。（√）
5、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》属于实体法。（√）
6、税法是调整税收关系的法（√）
7、税法是权利义务不对等的法（√）
8、税收法律关系是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的（√）
9、各级地方政府都有权根据当地情况开征新税种。（Ҳ）
10、我国地方权力机构有权制定税收的地方性法规。（Ҳ）
11、制定税收法律、法规、规章的机关只能是全国人民代表大会及其常务委员会。（Ҳ）
12、消费税、增值税和营业税为中央、地方共享税。（Ҳ）
13、税收收入与企业收入是同等性质的财政收入形式。（Ҳ）
14、增值税、消费税、营业税、资源税和企业所得税都属于流转税。（Ҳ）
15、流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。（√）
16、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。（√）
（Ҳ）
17、国家征税的目的是保证国家机关正常运转所需经费来源。
18、《宪法》中规定“中华人民共和国公民有依法照法律纳税的义务”，这一规定是国家制定税法并据以向公民征税以及公民必须依照税法纳税的最直接的法律依据。（√）
19、当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款，当涉及到税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准。（√）
20、中央各部委可根据本系统的需要制定税收补充规定。（Ҳ）
21、企业所得税的课税对象和计税依据是一致的。（√）
22、税收从本质上表现为强制无偿的特征。（√）
23、税收制度属于上层建筑的范畴，社会经济发展状况决定着税收制度。（√）
24、财产税是以纳税人收入的存量为课税对象的一类税种（√）
25、纳税人就是负税人。（Ҳ）
26、课税对象与计税依据的区别表现在，课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税所做的规定。（√）
27、纳税人经营项目发生变化的，应在工商部门办理变更手续后30日内到主管国税机关办理一般纳税人变更手续。（√）
28、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品不在税收保全措施和强制执行的范围之内。（√）
29、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。（√）
30、由于消费税实行价内税，增值税实行价外税，这种情况决定了实行从价定率征收的消费品，其消费税额也应计算征收增值税。（√）
31、增值税一般纳税人发生的混合销售行为被确定为一并征收增值税的其销售额应是货物与非应税劳务的销售额的合计，但混合销售行为所涉及的非应税劳务耗用的购进货物的进项税额，不得从销项税额中抵扣。（Ҳ）
32、纳税人兼营非应税劳务，财务处理上货物与非应税劳务的销售额分别进行核算，其非应税劳务与货物的销售额应一并征收增值税。（Ҳ）
33、从事建筑安装业务的企业附设的工厂，生产水泥预制构件、其他构件或者建筑材料，凡直接用于本单位或者企业建筑工程的，不征收增值税。（Ҳ）
34、供应或者开采未经加工的天然水，不征收增值税。（√）
35、一般纳税人用于免税项目的购进货物或者应税劳务，其支付的增值税额不得作为进项税额抵扣。（√）
36、纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（Ҳ）
37、纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税和消费税。（√）
38、对纳税人销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，单独记账的，不并入销售额征收增值税。（Ҳ）
39、符合一般纳税人条件，但不申请办理增值税一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（√）
40、委托加工的应税消费品直接出售的，不征收消费税。（Ҳ）
41、消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。（√）
42、车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度。（√）
43、减免税条件消失的车辆因转让、改变用途等不再属于免税、减税范围的应税车辆，如果是新车则要征收车辆购置税，如果是旧车就不要征收车辆购置税。（Ҳ）
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