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行政事业单位内部控制规范解读 课后练习
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判断题：
1、出于单位工作稳定性考虑，内部控制关键岗位工作人员应尽量保持不发生变动。[题号：Qhx008487] A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B 题目解析：单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。
2、单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育。[题号：Qhx008488] A、对 B、错 您的回答：A
正确答案：A
3、内部授权审批控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。[题号：Qhx008483] A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B 题目解析：单据控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。
4、单位的各项收入可以由业务部门管理并进行会计核算。[题号：Qhx008490] A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B 题目解析：单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。
5、内部控制就是帮助单位实现目标。[题号：Qhx008478] A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B 题目解析：内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
单选题：
1、明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度；相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。这些属于内部控制控制方法中的（）。[题号：Qhx008500] A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 您的回答：B
正确答案：B 题目解析：内部授权审批控制是指明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。
2、资产管理中，单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程。这属于控制方法中的（）。[题号：Qhx008506] A、内部授权审批控制 B、预算业务管理控制 C、收支业务管理控制 D、不相容岗位相互分离 您的回答：D
正确答案：D 题目解析：合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制属于不相容岗位相互分离的控制方法。
3、合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。这些属于内部控制控制方法中的（）。[题号：Qhx008499] A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 您的回答：A
正确答案：A 题目解析：不相容岗位相互分离，是指合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
4、建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。这些属于内部控制控制方法中的（）。[题号：Qhx008503] A、财产保护控制 B、会计控制 C、单据控制 D、信息内部公开 您的回答：A
正确答案：A 题目解析：财产保护控制是指建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
5、是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。以上属于对（）的风险评估[题号：Qhx008498] A、政府采购管理情况 B、预算管理情况 C、收支管理情况 D、资产管理情况 您的回答：A
正确答案：A 题目解析：对政府采购管理情况的风险评估包括：是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。
多选题：
1、为了确保资产安全完整，建立资产日常管理制度和定期清查机制，可采取（）等控制措施。[题号：Qhx010396] 查看答案
A、资产记录 B、实物保管 C、定期盘点 D、账实核对 您的回答：ABCD
正确答案：ABCD 题目解析：建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
2、内部控制关键岗位包括（）等经济活动的关键岗位。[题号：Qhx008513] 查看答案
A、预算业务管理 B、收支业务管理 C、政府采购业务管理 D、销售管理 您的回答：ABC
正确答案：ABC 题目解析：内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。
3、单位应当建立健全票据管理制度。票据管理包括（）环节。[题号：Qhx010395] 查看答案
A、申领 B、启用 C、核销 D、复制 您的回答：ABC
正确答案：ABC 题目解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
4、单位应当加强对建设项目档案的管理，做好相关文件、材料的（）工作。[题号：Qhx010402] 查看答案
A、收集 B、整理 C、归档 D、保管 您的回答：ABCD
正确答案：ABCD 题目解析：单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。
5、加强支出审核控制，单据审核的重点是（）。[题号：Qhx010407] 查看答案
A、单据来源是否合法 B、单据内容是否真实 C、单据格式是否正确 D、单据保存是否合规 您的回答：AB
正确答案：AB 题目解析：加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。
行政事业单位内部控制规范解读 课后练习
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判断题：
1、根据制衡性原则，在全面控制的基础上，行政事业单位内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。[题号：Qhx008480] A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B 题目解析：根据重要性原则，在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
2、行政事业单位实施内部控制目标包括有效防范舞弊和预防腐败。[题号：Qhx008479] A、对 B、错 您的回答：A
正确答案：A
3、单位重大经济活动的决策、执行和监督可以由一个岗位完成。[题号：Qhx008485] A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B 题目解析：单位重大经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。
4、内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。[题号：Qhx008492] A、对 B、错 您的回答：A
正确答案：A
5、单位的各项收入可以由业务部门管理并进行会计核算。[题号：Qhx008490] A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B 题目解析：单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。
单选题：
1、合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。这些属于内部控制控制方法中的（）。[题号：Qhx008499] A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 您的回答：A
正确答案：A 题目解析：不相容岗位相互分离，是指合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
2、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。[题号：Qhx010393] A、领导 B、组织 C、单位 D、国家 您的回答：D
正确答案：D 题目解析：经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。
3、单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员；单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。这属于内部控制控制方法中的（）。[题号：Qhx008504] A、财产保护控制 B、会计控制 C、单据控制 D、信息内部公开 您的回答：B
正确答案：B 题目解析：会计控制是指建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。
4、明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度；相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。这些属于内部控制控制方法中的（）。[题号：Qhx008500] A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 您的回答：B正确答案：B 题目解析：内部授权审批控制是指明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。
5、外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。这属于行政事业单位内部控制的（）原则。[题号：Qhx008494] A、重要性 B、不变性 C、全面性 D、适应性 您的回答：D
正确答案：D 题目解析：适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
多选题：
1、建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的（）。[题号：Qhx010406] 查看答案
A、内容 B、范围 C、方式 D、程序 您的回答：ABCD
正确答案：ABCD 题目解析：建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。
2、单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全（）相结合的议事决策机制。[题号：Qhx010397] 查看答案
A、集体研究 B、专家论证 C、技术咨询 D、领导决策 您的回答：ABC
正确答案：ABC 题目解析：单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。
3、以下属于行政事业单位内部控制控制方法的是（）。[题号：Qhx008512] 查看答案
A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 您的回答：ABCD
正确答案：ABCD 题目解析：控制方法包括：不相容岗位相互分离；内部授权审批控制；归口管理；预算控制；财产保护控制；会计控制；单据控制和信息内部公开。
4、行政事业单位内部控制应遵循的原则包括（）。[题号：Qhx008509] 查看答案
A、不变性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、全面性原则 您的回答：BCD
正确答案：BCD 题目解析：单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则；重要性原则；制衡性原则和适应性原则。
5、单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保（）等不相容岗位相互分离。[题号：Qhx010399] 查看答案
A、支出申请和内部审批 B、付款审批和付款执行 C、业务经办和会计核算 D、单位收款与款项保管 您的回答：ABC
正确答案：ABC 题目解析：单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。
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