上半年重庆省内审师《内部审计基础》:内部审计外包的原因试题[定稿]_企业内部审计试题答案

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2015年上半年重庆省内审师《内部审计基础》:内部审计外包的原因

试题

本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.与零基预算相比,逐渐增加的预算的优点是 A:消除已经不再有用的功能和职责

B:不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源 C:鼓励迅速采用新的项目 D:最接受现有的基础

2.有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势,这是由于

A:外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解; B:外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工; C:外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工; D:内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。3.内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论,该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知 A:受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。B:适当的政府或管理机关。

C:适当的管理层和董事会的审计委员会。

D:最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。

4.目前,系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 A:a.对开发过程的管理很困难。B:b.无法使用户参与到开发过程中。

C:c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D:d.将原型作为最终产品来接受的倾向。

5.如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊,所在单位应该 A:移送司法机关处理 B:依照有关规定处理 C:开除

D:调离工作岗位

6.电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益,但必须行扫除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换,应从下一列哪一项工作开始 A:画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。B:为使用EDI系统购买新的硬件。

C:购买数据翻译和通讯软件时,选择可靠的供应商。D:将业务的格式及数据标准化。

7.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估资料信息准确性方面,哪项审计程序最为恰当 A:从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对 B:向目前的系统中输入一组测试业务,并将结果与预期结果的相核对 C:通过测试程序模拟正常业务处理过程

D:使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理

8.以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-command problem),除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流 A:直线职能制组织。B:战略业务单位。C:中央集权化组织。D:矩阵式组织。

9.根据以下信息回答在审计计划阶段,首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用,该业务在为组织节省资金方面的作用,自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分,并算出总排名。结果如下表(括号内为分数)审计业务风险降低程度成本节约改变情况 1 高(3)中等(2)低(1)2 高(3)低(1)高(3)3 低(1)高(3)中等(2)4 中等(2)中等(2)高(3)如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素,把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务? A:审计业务2和4。B:审计业务1和2。C:审计业务3和4。D:审计业务1和3。

10.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定,内部审计师最适当的做法是

A:接受该礼物,因为审计已经结束、报告已经提出。B:接受该礼物并全部捐给慈善事业。

C:告知审计部门领导,询问是否应接受该礼物。D:拒绝该礼物并向

11.如果其他一切条件都相等,那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值? A:在项目周期的初期现金流量流入更多的项目; B:折扣率更高的项目;

C:在项目周期的末期现金流量流入更多的项目; D:起始投资水平更高的项目。12.在公开上市的公司,管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中,通常不能作为这一参与原因的有 A:管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。

B:管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。C:《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。

D:管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。

13.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义,这是风险评估有助于 A:教育管理层,使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B:确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C:明确审计范围或需要审计的可审计业务。D:从审计计划中排除所有低风险领域。14.以下哪种做法最有可能确定 A:查阅以前的审计结果; B:走访生产车间;

C:与负责生产A类产品的员工面谈; D:分析财务和经营报告。

15.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征 A:可考评并能实现; B:有预算并经批准; C:已计划并能实现; D:被要求并经批准。

16.根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准,但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准,而是在每月末例行性地在批准单上签字,不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束,某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中,该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是 A:只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。

B:要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。

C:发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。D:在定货和验收商品之间进行职责分离。

17.在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时,有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该 A:详细听取每个人的陈述,并调查事实; B:告诉他们内部审计活动不涉及此类事情;

C:建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通,并告知审计经理; D:建议他们去找公司法律部门。

18.在对一主要分部进行的常规EDP审计中,EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中,EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为,审计人员通知了管理当局和专门调查部门,调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后,审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事,内部审计部门应该

A:立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。

B:立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构,因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。

C:不再采取行动,舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构,审计人员没有权利进行进一步调查。

D:将审计发现报告给外部审计师,因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。19.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统? A:决策支持系统 B:管理信息系统 C:高级经理支持系统 D:知识工作系统

20.某公司正在收购另一家公司,该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是 A:核查公司的收购清单;

B:与公司的出纳员和现金主管面谈; C:获得外部银行的确认函;

D:通过分析性计算,比较现在与以前会计期间的银行现金。

21.在初步调查之前,首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管,这个程序最有可能的结果是 A:帮助理解审计事项

B:是一种获取信息的不经济的方法

C:将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D:只适用于远程审计

22.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款,下列哪种文件通常是最具说服力的A:业务客户现金支出日记账中的分录,该分录有供应商发票的凭证支持;

B:支付给供应商并有发票支持的已核销的支票,该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中;

C:应付账款明细账列示了对发票的付款;

D:已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。

23.从卖方发票进行随机抽样,并将样本与采购定单进行比较,在此基础上可以得出哪种结论?

A:没有重复收到同样的发票;

B:发票针对得到授权的采购内容开具; C:没有重复付款;

D:经过授权的发票得到的支付。

24.在不确定的情形下,一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则? A:等可能性 B:期望货币价值 C:极大极大 D:最小遗憾

25.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征 A:可考评并能实现; B:有预算并经批准; C:已计划并能实现; D:被要求并经批准。

26.某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备;该设备记录所有的食品订单及服务员名单,并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金,并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例? A:餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对 B:所有的食品订单必须输入计算机,服务员与厨师有明确分工

C:管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查 D:现金按日送达公司总部

27.质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是 A:识别能执行得更好的任务

B:决定内部审计服务是否符合专业标准 C:提出改进建议 D:提供独立确认

28.管理层要求计划委员会确定网络的重大风险,并且评价其潜在危害。其中一个重要风险是

A:顾客可能感到受到该网络的威胁。B:网络需要昂贵的非标准化部件。C:销售人员可能不太愿意使用该系统。D:对网络的营运成本可能估计不足。

29.根据下列资料回答4~6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统,支持着超过250个不同类型的客户账户,包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年,使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生错误。然而,不同的系统有不同的用户界面,这就增加了对新的账户业务人员培训的时间,也增加了系统使用错误的可能性。8年以前,账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉,并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在,只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类,客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论,管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系,本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后,管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间,银行把账户管理系统开发出来了,并培训了账户业务人员,经过培训这些人员也能够成功地使用系? A:a.生命周期法。B:b.模拟法。C:c.原型法。

D:d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。

30.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序,那么,最有效的审计程序应该是

A:应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本,根据样本追踪程序修改授权表格; B:选取所有程序修改申请表样本,将申请表追踪 C:将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试,以核对恰当授权问题;

D:获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单,从清单中选取样本,追踪至程序修改授权表格。

31.以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生

A:电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消; B:负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售;

C:无论什么时候到货,某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较; D:由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突,旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。

32.审计人员注意到,企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负责所有生产线采购任务的采购员,其个人的采购限额是$500000,限额内的采购业务不需要任何人的审核。为证实审计人员的怀疑,下面哪种审计程序最为有效

A:运通过审计软件,列出金额在$500000以上的所有采购业务,确定它们是否受到适当的审批;

B:运用“抽点”(Sanpshot)技术,跟踪可疑采购员的一切交易活动;

C:运用通用审计软件,选取开支在$500000以下的随机样本,确定它们是否受到适当的审批;

D:运用通用审计软件,列出各生产线的主要供应商,选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本,并检查相应的服务或货物是否以收到。33.在六西格玛方法中,质量功能展开方法用于 A:改进产品设计和可信赖性 B:测量流程性能 C:实施统计流程控制 D:改进组织流程

34.以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性 A:销售额增长百分比和存货周转率; B:毛利率和销售退回变动百分比; C:存货周转率和销售退回变动百分比; D:销售额增长百分比和毛利率。

35.在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任,因为他没有关注并报告

A:抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。B:依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。

C:没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。

D:分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。

36.内部审计师在工作底稿上,会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法,以适应本组织的要求;而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别,以下各项解释中最适当的是: A:内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程,而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程;

B:内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的,而政府审计机构选用的方法由机构政策规定; C:内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定,而政府审计机构选用的方法由法律规定; D:内部审计经理应用的方法,由组织的审计委员会详细规定,而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。

37.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有 A:信息技术人员工作完成量的增加; B:业务交易活动的增加; C:市场竞争的增加; D:市场竞争的减少。38.内部审计专业界使用的“标准”,不包括以下哪项内容? A:用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准; B:内部审计师最低限度的道德行为标准; C:旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述; D:适用于各种内部审计机构。

39.管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”,并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷,但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是

A:业务信息应以某种方式得到证实; B:不能依赖内部控制调查问卷;

C:管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场; D:调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。

40.审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费,或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性? A:运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。B:运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。C:通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。

D:利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。41.信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是 A:对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制 B:对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制 C:确保发生灾害时经营活动得以持续 D:确认系统变更信息恰当归档

42.以下哪项是制造业的一种产品成本? A:销售工人的车辆折旧。B:销售经理的薪水。

C:公司总部建筑物的保险费。D:工厂的财产税。

43.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法? A:发表的显示商业普遍衰退的经济指数

B:这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 C:过去六个月每月销售总额

D:信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测

44.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是

A:内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。B:内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

C:内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围,以避免相互间工作的重复。D:内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。45.为了对属性抽样的结论进行评价,必须首先明确 A:总体的预计账面金额 B:样本标准差 C:样本的实际规模 D:有限样本修正因子

46.Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。A:Ⅰ和Ⅱ B:Ⅲ和Ⅳ C:Ⅰ和Ⅳ D:Ⅱ和Ⅳ

47.首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是 A:确保内部审计部门得到充分保护,无需将业务进行外包。B:展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。C:在审计委员会和管理层面前建立可信度。D:满足制定有效接班计划的需要。

48.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时,审计师检查了新制定的公司行为守则,并将其与同类公司的行为守则进行比较,在此基础上审计师认为,管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论,审计师应该开展以下哪项工作?

A:按管理层的要求开展审计,只报告不遵守行为守则的情况。

B:告知管理层现有行为守则存在的问题,并报告指出,在修改行为守则,使其包含来自本行业的最佳实务之前,不适宜马上开展审计。

C:以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D:计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计,同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计,因为后者代表了现有的最佳衡量标准。49.审计师通过测试性数据,检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当 A:未实施其他测试

B:测试数据结果与预期结论相符 C:通过例外证明控制系统有效执行

D:测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生

50.以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的?

A:要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商,该清单由负责签发采购订单的人独自保存。

B:依据实际生产情况,要求只能对事前批准的供货商支付采购款。C:要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。D:要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。

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