增值税纳税评估实务提纲内容由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“纳税实务增值税题目”。
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一、报表审核
1、增值税申报表主附表审核
2、增值税申报表与财务报表审核
二、增值税纳税评估预警指标
1、三个月以上连续零、负申报异常分析
（1）三个月以上连续无销售额零申报但有发票购领记录的异常户
计算公式：评估所属期（连续三个月）各月申报主表（1+5）行=0，评估所属期及其前一月有发票购领记录。（2）三个月以上连续有销售额负申报异常分析（剔除出口免抵退税生产企业、出口免退税外贸企业）计算公式：评估所属期（连续三个月）各月申报主表第1行>0，申报主表（11-12-13+14）行≤0，或第20行＞02、虚开增值税专用发票嫌疑分析 计算公式：
（1）评估所属期防伪税控报税信息正数专用发票总开具金额累计数/防伪税控报税信息正数专用发票总份数得出的数值与企业最大开具发票限额相比≥90%（此数值可根据实际进行调整）。
（2）评估所属期防伪税控报税信息正数专用发票购买方企业户数/防伪税控报税信息正数专用发票总份数≥50%（此数值可根据实际进行调整）。
3、非防伪税控抵扣凭证异常分析
计算公式：评估所属期申报附表二4栏“税额”/12--------------------------精品
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栏“税额”≥50%（此数值可根据实际进行调整）。
4、高征低扣企业税负异常分析 计算公式：
关联指标1：[评估所属期申报附表
（一）5行小计栏“销售额”-13%税率栏5行“销售额”]÷申报主表（1+5+7+8）行≥80%（此数值可根据实际进行调整）。
关联指标2：评估所属期申报主表19行÷1行≤4%（此数值可根据实际进行调整）。
关联指标3：评估期所属申报附表二（6+7）行“税额”÷12行“税额”≥70%（此数值可根据实际进行调整）。
5、销售收入比对异常
计算公式：评估所属期申报主表（1+5+7+8-4-6）行数≥损益表1行数。
三、增值税纳税评估指标分析
（一）增值税税收负担率（税负率）毛益(利)率的计算
（二）销项税额评估分析
1、销项税额变动率
2、销项税额（销售额）结构比率分析
3、销售额财务指标分析
4、主营业务收入与主营业务成本的配比分析
5、测试销售额的其他方法 • 投入产出法 • 能耗测试法
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• 工时（工资）耗用法 • 设备生产能力法 • 以进控销法 • 费用倒挤法
（三）进项税额的评估分析
1、进项税额变动率
2、进项税额结构比率分析
3、进项税金控制额
4、财务指标分析
四、有关行业分析要点及方法
1、享受税收优惠政策企业的评估重点
2、以农产品为原材料的生产企业的评估要点
3、汽车经销行业的评估要点
4、有出口贸易的工业企业评估要点
5、商业企业纳税评估要点
6、与废旧物资相关企业的评估要点
7、其他行业
五、评估实例
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