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第四章 内部监管
第一章
证件管理
（一）暂停烟草专卖业务、进行整顿与取消从事烟草专卖业务资格法定条件
（1）经检查不符合《烟草专卖法》、《烟草专卖法实施条例》及《烟草专卖许可证管理办法》规定条件的；（2）买卖、出租、出借或者以其他形式非法转让烟草专卖许可证的；
（3）因违法生产经营烟草专卖品一年内被烟草专卖行政主管部门或者其他执法机关处罚两次以上的；（4）被烟草专卖行政主管部门或者其他执法机关一次性查获假烟、走私烟50条以上的；（5）因非法生产经营烟草专卖品被追究刑事责任的；（6）不执行烟草专卖行政主管部门行政处罚决定的；（7）被工商行政管理部门吊销营业执照的；
（8）持有烟草专卖批发企业许可证的企业，擅自将烟叶、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械出售给无烟草专卖生产企业许可证、烟草专卖批发企业许可证企业的；
（9）法律、法规、规章规定的其他情形
4.联合执法检查权限的衔接
联合执法检查一般由烟草部门牵头，公安、工商、城管、海关、交通等相关执法部门配合。联合执法检查权限的衔接包括烟草部门和公安部门的衔接以及烟草部门和工商部门的衔接。联合执法过程中，对于非法经营、销售假冒伪劣烟草专卖品等涉嫌刑事犯罪的重大案件，由烟草部门协调公安机关介入，并做好相关证据的保存和案件移送。对于案情复杂、疑难，性质难以认定的案件，或其他需要司法机关参与配合的案件，可以及时向司法机关咨询或商请介入。对于无证经营行为，烟草部门应及时向工商行政管理部门进行通报，由工商行政管理部门或者由其根据烟草专卖行政主管部门的意见依法进行处理；对于违法使用涉烟标识牌等破坏城市管理环境的行为，烟草部门应及时向城管部门进行通报，由城管部门依法进行处理；对于涉嫌走私烟草专卖品的行为，烟草部门应及时向海关或者其他打私部门进行通报，由海关其他打私部门依法进行处理；对于涉嫌非法运输烟草专卖品的行为，烟草部门应当联合交通部门对涉烟货运场站实施检查，强化与各类交通检查站点的联合执法力度切断烟草专卖品的非法运输通道。
（二）烟草市场的专卖管理信息应用 1.行政许可事项与非行政许可事项信息的应用
行政许可事项与非行政许可事项信息都是信息系统中零售户基本信息的组成部分，对于专卖管理员管理好烟草市场有重要作用。行政许可事项与非行政许可事项信息的应用主要是为了实现对零售户的精细化管理。
2.违法信息与案件审理的应用
三不放过：一是违法卷烟的源头不查明不放过。二是线索不查清不放过。三是卷烟去向不查明不放过。3.烟草专卖管理相对人经营信息的应用
掌握卷烟零售户进货信息是对其卷烟经营活动进行有效监管的重要环节。卷烟零售户进货信息的运用，通过信息系统等渠道分析零售户的进货情况，根据分析结果进行相应的服务和管理。从月进货总量上看，可以对月进货量较大的零售户实施监控，有效解决了零售大户的不规范经营和大户控制小户问题；从每次进货情况上看，对于进货量波动幅度大的零售户，列为专卖管理重点管理监控对象。
第二节 市场监管
（二）情报分析方法
（4）线索型情报分析的主要方法
①线索内容与日常信息的关联分析。即：线索反映的内容——何事、何时、何地、何情、何因、何物、何人（简称“七何”）的要素与我们日常管理储备信息中的关联，关联度越高，越能证实线索来源的真实度和价值，可从以下几个方面判断：
a.线索反映的相对人是否是受过多次打击处理的重点人？如是重点人则线索的真实度高，线索的价值可能较大。b.线索反映的相对人籍贯是什么地方？如是一些冲击本地市场重点地区的人常住本地或常与本地人接触、活动，则线索的价值可能较大。
c.线索反映的相对人身份和社会经历是什么情况？如相对人的学历、家庭等情况处于较高档次，社会经历比较丰富，则可能隐藏较大的案件。
d.线索反映的相对人经营方式是家族式、有分工的团伙式、还是资金、资产股份制？如属这些种类，则线索的价值可能较大。
e.线索反映的相对人经营非法卷烟有无固定场所、是否曾受过处罚？如无固定场所、也未曾受过处罚的，则线索的价值可能较大。f.线索反映的相对人是否有其他身份或企业作掩护？如相对人有其他身份或企业，则线索的价值可能较大。g.线索反映的相对人经营非法卷烟影响区域有多大？如果相对人影响区域较大，则线索的价值可能较大。
h.线索反映的相对人经营规模、雇用人员、使用车辆是否较大或较多？如相对人经营规模大、雇用人员多、经营使用的车辆多，则线索的价值可能较大。
i.线索反映的相对人非法卷烟货源来自什么地区？如是来自危害本地市场的重点地区，则线索的价值可能较大。
j.线索反映的相对人非法卷烟货源上线规模如何？如其上线的规模大，则相对人的规模就可能较大，线索的价值可能较大。k.线索反映的相对人经营非法卷烟的资金规模和结算方式如何？如其资金规模较大、周转快或能通过银行汇款结算，则线索的价值可能较大。
l.线索反映的相对人经营的非法卷烟是通过何种方式运输？是自运还是托运？是使用较大公路运输工具还是通过铁路、航空、水运？运输的频率是否较高？如从这些方面反映出相对人经营的非法卷烟运输中有较大规模，则线索的价值可能较大。
m.线索反映的相对人经营的非法卷烟储存条件和环境如何？如相对人经营的非法卷烟储存仓库较大、车辆进出方便、位置处于不易被他人发现或相对封闭的地点，则线索的价值可能较大。
n.线索反映的相对人经营的非法卷烟销售下线规模如何？如下线规模较大，则线索的价值可能较大。
o.线索反映的相对人经营的非法卷烟销售方式如何？是零星销售还是批量销售？是固定地点出货还是非固定地点或游动地点出货？是白天出货还是深夜出货？其诡秘程度越高，则线索的价值越大。
②线索关联内容的初步查证。
③线索反映内容信息、初步查证信息的汇总和判断。
第二节
案件审理
（四）证据审查内容:
1.书证。对书证的审查应当围绕以下几点进行：
（1）书证的形成过程。（2）书证内容是否真实。（3）书证的形式是否符合要求。2.物证。对物证主要审查：
（1）物证的来源是否合法。（2）物证收集和保管是否依法进行。（3）物证是否真实可靠，即该种物证是否具有客观性。（4）物证本身与案件事实是否具有关联性，（5）审查认定物证的证明方式，即具有直接的证明力和间接的证明力。（6）证据之间是否能相互印证。3.证人证言。对证人证言主要审查：（1）证人的作证能力，（2）证人是否如实提供证言。
（3）证人证言与案件事实有无关联性，有何种关联性，以及证人证言与其他证据之间有无矛盾之处。（4）证人证言的形成过程
（5）证人与违法案件当事人或案件本身是否具有利害关系。（6）证人的品格、操行对其证言是否产生影响。4.询问笔录。对询问笔录主要审查：
（1）询问笔录的来源，即是否是违反法定程序所得。（2）是否与当事人真实意思表示相一致，（3）询问笔录是否符合逻辑。
（4）询问笔录同其他证据之间是否能相互印证、吻合 5.视听资料。对视听资料主要审查：
（1）视听资料形成的时间、地点和周围环境状况（2）视听资料的收集过程是否合法，（3）视听资料的内容是否真实，即视听资料是否被删节、剪接、篡改。6.鉴定结论。对鉴定结论主要审查：（1）鉴定人是否具备鉴定资格。（2）鉴定程序是否合法。
（3）鉴定结论是否正确、明确、完整。（4）鉴定的依据和使用的科学技术手段。
第四章 内部监管
（5）鉴定人的签名和鉴定部门的盖章。7.勘验笔录。对勘验笔录主要审查：（1）勘验笔录的制作主体是否合法。
（2）执法人员和被检查人是否在笔录上签字或盖章。（3）笔录上有无篡改或者伪造现象的发生。
（4）现场检查情况，重点记录违法物品、设施所在位置。（5）现场提取有关物证的名称和数量。
（五）使用证据
3.行政处罚中的证据规则适用（1）证据采信规则
证明同一事实的数个证据，其证明效力一般可以按照下列情形分别认定：①国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证；②鉴定结论、现场笔录、勘验笔录、档案材料以及经过公证或者登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言；③原件、原物优于复制件、复制品；④法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论；⑤法庭主持勘验所制作的勘验笔录优于其他部门主持勘验所制作的勘验笔录；⑥原始证据优于传来证据；⑦其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言；⑧出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言；⑨数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据。
（2）证据排除规则
下列证据材料不能作为定案依据：①严重违反法定程序收集的证据材料；②以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；③以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料；④当事人无正当事由超出举证期限提供的证据材料；⑤在中华人民共和国领域以外或者在中华人民共和国香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区形成的未办理法定证明手续的证据材料；⑥当事人无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方当事人不予认可的证据的复制件或者复制品；⑦被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料；⑧不能正确表达意志的证人提供的证言；⑨不具备合法性和真实性的其他证据材料。第五十八条规定“以违反法律禁止性规定或者侵犯他人合法权益的方法取得的证据，不能作为认定案件事实的依据”。
（三）涉烟刑事案件移送程序
涉烟刑事案件移送主体一般为各级烟草专卖行政主管部门，接收主体则为同级公安机关，涉嫌走私犯罪的移送相关海关执法部门查处。根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪的规定》（国务院第310号令）规定，涉烟刑事案件移送程序为：
1.烟草专卖行政主管部门对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，应当立即指定2名或者2名以上行政执法人员组成专案组专门负责，核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，报经本机关负责人审批。
2.烟草专卖行政主管部门负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的，应当在24小时内向同级公安机关移送；决定不批准的，应当将不予批准的理由记录在案。
3.烟草专卖行政主管部门向公安机关移送涉嫌犯罪案件，并附下列材料：涉嫌犯罪案件移送书；涉嫌犯罪案件情况的调查报告；涉案物品清单；有关检验报告或者鉴定结论；其他有关涉嫌犯罪的材料。
4.公安机关对烟草专卖行政主管部门移送的涉嫌犯罪案件，应当在涉嫌犯罪案件移送书的回执上签字；其中，不属于本机关管辖的，应当在24小时内转送有管辖权的机关，并书面告知移送案件的烟草专卖行政主管部门。
5.烟草专卖行政主管部门对公安机关决定立案的案件，应当自接到立案通知书之日起3日内将涉案物品以及与案件有关的其他材料移交公安机关，并办结交接手续。
（四）涉烟刑事案件移送的其他有关问题
1.烟草专卖行政主管部门向同级公安机关移送涉嫌犯罪的案件的同时，应将《涉嫌犯罪案件移送书》抄送同级人民检察院。对未能及时移送并已作出行政处罚的涉嫌犯罪案件，烟草专卖行政主管部门应当于作出行政处罚十日以内向同级公安机关、人民检察院抄送《行政处罚决定书》副本，并书面告知相关权利人。现场查获的涉案货值或者案件其他情节明显达到刑事追诉标准、涉嫌犯罪的，应当立即移送公安机关查处。
2.公安机关决定不予立案的救济。烟草专卖行政主管部门接到公安机关不予立案的通知书后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起3日内，提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督。
作出不予立案决定的公安机关应当自收到烟草专卖行政主管部门提请复议的文件之日起3日内作出立案或者不予立案的决定，并书面通知移送案件的烟草专卖行政主管部门。移送案件的烟草专卖行政主管部门对公安机关不予立案的复议决定仍有异议的，应当自收到复议决定通知书之日起3日内建议人民检察院依法进行立案监督。
3.对公安机关决定不予立案的案件的处理。烟草专卖行政主管部门对公安机关决定不予立案的案件，应当依法作出处理；其中，依照有关法律、法规或者规章的规定应当给予行政处罚的，应当依法实施行政处罚。
4.烟草专卖行政主管部门作出的处罚决定不停止执行。烟草专卖行政主管部门向公安机关移送涉嫌犯罪案件前已经作出的警告、责令停产停业等行政处罚决定，不停止执行。依照行政处罚法的规定，烟草专卖行政主管部门向公安机关移送涉嫌犯罪案件前，已经依法给予当事人罚款的，人民法院判处罚金时，依法折抵相应罚金。
5.公安机关对查获的涉烟案件的处理。公安机关对发现的涉烟违法行为，经审查，没有犯罪事实，或者立案侦查后认为犯罪事实显著轻微，不需要追究刑事责任，但依法应当追究行政责任的，应当及时将案件移送同级烟草专卖行政主管部门，有关烟草专卖行政主管部门应当依法作出处理。
内部监管
对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的环节及主要方法 1.生产、打扫码环节
填表说明：1.生产计划产量从“生产经营决策管理系统”采集，或从计划下达文件采集；2.实际生产量通过车间机台台帐采集;3.生产报表产量取企业生产报表数据;4.成品入库量取成品库入库台帐数据;5.码段使用量从“生产经营决策管理系统“采集,应考虑报废码段量,并将异型码进行折算.6.以上数据理论上应平衡,如有差异,查找原因,在“差异原因”栏说明。
实际生产量>计划产量、码段使用量：需要进一步核实是否存在超计划、超进度生产。
实际生产量>报表产量；需要进一步核实期末产成品数量是否合理，是否存在成品卷烟未打码入库情况。成品入库量>码段使用量：需要进一步核实是否存在先入库，后打码情况。
成品库出库数量>扫码数量：需要进一步核实企业是否未按规定及时扫码，是否存在无码出库的情况。2.卷烟运输环节
如果出现准运证的开具数量≠实际销售出库卷烟数量，携带证的开具数量≠实际出库促销烟、试制烟数量（跨区携带应开据部分），需要进一步核实是否存在无证运输。
如果出现准运证的开具数量≠卷烟到货确认数量，需要进一步核实是否存在卷烟未落地的情况。3.卷烟销售促销环节
在卷烟销售促销环节，主要采用实地监管检查的方式开展检查。4.报废专卖品管理环节
在报废专卖品管理环节，主要采用实地监管检查的方式开展检查。
二、对烟叶复烤加工企业的日常监管(一)烟叶复烤加工企业现行业务模式、流程
烟叶复烤加工的主要环节包括：
（1）加工计划。（2）加工合同。（3）烟叶加工。
将调入的烟叶投入复烤生产线加工，最后加工出成品片烟（片烟指规格大于等于3.18mm的叶片）和副产品，副产品包括长梗、短梗、叶片等。
产成品总重量一般不高于原烟交接重量的95%，原烟的片烟出片率约为65%—75%。
（4）成品及副产品返回。
烟叶复烤加工企业生产经营的规范要求
国家局《关于加强打叶复烤烟叶流通管理的若干规定》指出：
实物到货确认重量与准运证开具重量允差烤烟超出1%、名晾晒烟超出1.5%范围的批次烟叶，烟叶复烤加工企业严禁接受入库；
第四章 内部监管
第二节
二、对烟草专卖品生产经营企业的定期检查
（一）对卷烟、雪茄烟批发企业的定期检查
定期检查
如果卷烟入库量>入库扫码量，应进一步核实是否存在无码入库问题。（无码入库，是指对没有码段的卷烟办理入库手续，或者卷烟上贴的下一年度的码段，但在本年度就提前未经扫码入库）。
卷烟到货确认量>入库扫码量，应进一步核实是否存在虚假到货确认的问题。（虚假到货确认指的是货未到而进行到货确认操作，主要形式：到货确认的卷烟规格、数量与实物不符；条形码与实物分离，在无实物情况，进行到货确认操作的。）
理论上，合同签订量≥卷烟入库量=财务结算量，如果卷烟入库量>合同签订量，应进一步核实是否存在无合同或超合同购进卷烟，如果购进单位为行业外单位，应进一步核实是否存在在从无资质单位购进卷烟的行为。
2.对卷烟销售环节的检查
通过对上表的分析，找出库存充足情况下，销量波动大的品牌、月份作为重点关注的品牌和重点关注的时间段，销量波动大一般是以月销量超过上期销量50%作为标准。
除了通过上述表格分析查找重点品牌和时间段外，另外以下情况也可以作为查找重点品牌和时间段的参考因素： ① 卷烟当月销量、库存为整数的品牌及对应的时间段；
② 单日销量占月销量15%以上的，单个访销周期销量占月销量50以上的品牌及对异常销量的时间段； ③ 高价位、紧俏、滞销、新上市品牌； ④ 销售考核指标中重点考核销量的品牌；
⑤ 上级交办任务中或周边单位反馈信息中显示查扣违法真烟中涉及本地外流数量较多的品牌； ⑥ 应急用烟、补货数量较大的品牌及对应的时间段；
⑦ 现金结算较多，销售时间与结算时间不一致的品牌及对应的时间段； ⑧ 客户举报有强压、搭配销售行为的品牌；
⑨ 客户经理、配送员、稽查队员反馈信息有外地烟贩来套购收购卷烟的品牌； ⑩ 内管信息系统中频繁预警的品牌和对应的时间段； ⑪ 批零价格出现倒挂的品牌。
第二个步骤——查找该品牌和对应的时间段的具体货源投放情况
① 货源集中区域投放：指该品牌卷烟在某一时间段集中投放给了某一区域的零售户。② ③ ④ ⑤ 货源集中客户投放：指订购数量排序靠前的少部份客户订购了该品牌较大比例的销量，例如10%的客户购进了该品牌客户订单数量整齐：指较多数量的客户订单数量整齐，例如在同一访销期内均为100条、50条等。客户订单结构异常：例如农村、山区客户订购了较多高档卷烟等。
客户订单数量异常：客户前期购进的数量少，在某一时间段内突然大量购进，导致总量和单品数量猛增。某一时间段销售数量的70%以上。
4、对三产公司（直营店）的检查（1）要收集的材料
内控制度：卷烟货源投放制度，三产公司（直营店）管理制度等。
经营资料：对三产公司（直营店）销售数据、三产公司（直营店）进销存报表、卷烟零售台帐等。（2）涉及的部门：营销部门、三产公司（直营店）（3）检查方法
对三产公司（直营店）的检查，主要运用实地监管检查方法开展，具体检查方法如下：
从营销系统上提取三产公司（直营店）的订单数据，与三产公司（直营店）的进销存报表上的购进数据核对，看是否一致，判断三产公司（直营店）的购进渠道是否合规。分析三产公司（直营店）的订单，判断其购进的紧俏烟数量是否合理。
检查三产公司的卷烟销售情况，还要重点检查是否存在无证批发卷烟的行为，是否存在特供卷烟的行为，是否存在不执行高价卷烟零售限价的行为。
（二）对商业企业烟叶种植收购调拨企业的定期检查
按照《烟草行业内部专卖管理监督工作规范》的规定，对商业企业烟叶种植收购调拨企业定期检查重点检查烟叶合同管理、烟叶移栽、烟叶调拨销售、废弃烟叶处理等内容。1.对烟叶生产环节的检查
如果“从烟种（烟苗）发放倒推种植面积”或“烟叶种植收购合同签订面积”>“烟叶计划种植面积”，“烟叶种植收购合同签订量”>“烟叶计划种植量”，则需要进一步核实是否存在超计划种植烟叶的问题。
2.量”。
如果“烟叶实际出库量”>“烟叶销售合同签订量”，则需进一步核实是否存在超合同、无合同销售烟叶的情况； 如果“烟叶实际出库量”>“烟叶发出准运证开具量”，则需进一步核实是否存在无证运输烟叶的行为。3.对废弃烟叶的检查 对烟叶调拨销售环节的检查
理论上，“烟叶销售合同签订量”≥ “烟叶实际出库量”=“烟叶发出准运证开具量”=“烟叶到货确认量”=“财务结算上表中，理论上存在以下平衡关系：期初结存+接受废弃烟叶数量—发出废弃烟叶数量=期末结存，如果平衡关系不成立的，要进一步核实原因，判断是否有废弃烟叶流失、废弃烟叶管理不规范的问题。
1.对原辅料管理的检查
表中逻辑关系：期初库存+原辅料入库量-原辅料出库量=期末库存量
从库存台账、原辅料消耗报表、生产车间原辅料领料单及报表采集相关数据，如果不能建立上述平衡关系的，进一步调查核实，查明原因。
（2）原辅料购进环节的检查
上述表格中，理论上，已执行购销合同量=实际入库量=到货准运证开具量=到货确认量=财务结算量。已执行合同量>合同签订数量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同购进行为。到货准运证开具数量实际入库数量：核实是否存在虚假确认情况。（3）对烟叶、丝束委托加工环节的检查
实际加工量﹥合同签定量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同加工行为；
如果成品总量与实际加工量之间的比例超出了正常值，例如复烤加工烟叶，成品总量应为实际加工量的97%以下，超过正常的成品率，则需要进一步核实是否存在超合同加工、超合同调入原料的行为。
2.对卷烟销售环节的检查
常见异常情况：
实际销售数量﹥合同签定数量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同销售行为； 扫码数量＜成品库出库数量：需要进一步核实是否未按规定及时打扫码； 成品库销售出库数量≠准运证开具数量：需要进一步核实是否存在无证运输；
（三）对烟叶复烤加工企业的定期检查
1.对烟叶调进环节的检查
如果实际调进量>合同签订量，需要进一步核实是否存在超合同调入烟叶；
如果实际调进量>调入准运证开具量，需要进一步核实是否存在违规接受调入烟叶的问题。按照国家局《关于加强打叶复烤烟叶流通管理的若干规定》，实物到货确认重量与准运证开具重量允差烤烟超出1%、名晾晒烟超出1.5%范围的批次烟叶，打叶复烤企业严禁接受入库，如果调入烟叶超出规定允许的幅度了，要作为问题提出。
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