【问答】小微企业如何填写增值税申报表由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“增值税申报表怎么填写”。
【问答】小微企业如何填写增值税申报表？
2016-12-14 税闻
小微企业如何填写增值税申报表？
答：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）附件4《及其附列资料填写说明》规定：“
二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明 ……
（十三）第10栏‘小微企业免税销售额’：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。……（二十一）第18栏‘小微企业免税额’：填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。” 营改增后销售服务、无形资产或者不动产的销售额，是否应在《增值税纳税申报表》主表的第2栏“应税劳务销售额”中单独反映？
答：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）附件2《及其附列资料填写说明》规定：“
二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（十七）第3栏‘应税劳务销售额’：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。” 销售服务、无形资产或者不动产的销售额不属于应税劳务销售额，不需要在该栏次反映，只加总体现在《增值税纳税申报表》主表第1栏“
（一）按适用税率计税销售额”。《增值税纳税申报表附列资料
（二）》（本期进项税额明细）的第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”应如何填写？
答：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）附件2《及其附列资料填写说明》规定：“
四、《增值税纳税申报表附列资料
（二）》（本期进项税额明细）填写说明
（二）第1至12栏‘
一、申报抵扣的进项税额’：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。…… 3.第3栏‘前期认证相符且本期申报抵扣’：反映前期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的增值税专用发票填写本栏。本栏是第1栏的其中数，只填写前期认证相符且本期申报抵扣的部分。” 住宿业的小规模纳税人自行开具增值税专用发票，应如何填写申报表？ 答：根据《国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第44号）规定：“
二、试点内容
……
（三）试点纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏‘税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额’的‘本期数’相应栏次中。……本公告自2016年8月1日起施行。” 个体工商户符合小微企业免征增值税政策，其免税销售额应如何在申报表上反映？ 答：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）附件4《及其附列资料填写说明》规定：“
二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明 ……
（十四）第11栏‘未达起征点销售额’：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。”（云南国税）
小规模纳税人申报模版一、销售货物或提供加工修理修配应税劳务1、模板简要说明适合2013年8月1日前原增值税纳税人，“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳......
增值税申报表填写问题汇总增值税申报表主表填写问题汇总问题一：主表的部份栏次为什么未自动生成了？是否需要填写？答：营改增后，附表一和附表二的内容进行了调整，特别是附表一，调整较......
1．《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（见附件）及其附列资料填制说明（1）《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填制说明本表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售......
附件一：小规模纳税人“增值税纳税申报表”具体项目填写说明具体项目填写说明：（1）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日。（2）“......
增值税申报表填错情况说明国税三所：我天鹏电子新技术（北京）有限公司，税务登记号为***，公司注册地址为北京市朝阳区八里庄东里1号，联系电话为65582726。我单位2014年3......
