旅行社财务核算由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“财务核算流程图”。
旅行社财务核算
一、组团归拢集中
1、收到旅客交来团费或订金
借：现金或银行存款
贷：预收账款--（可按线路或日期或姓名设置摘要及明细科目）
2、移送旅客交给其他旅行社时
借：预收账款
贷：应付账款—***旅行社（按接团单位或个人设置明细科目）
3、支付团费
借：应付账款---***旅行社（接团单位或个人设置）贷：现金或银行存款
4、旅行结束时确认差额收入
借：预收账款或应付账款
贷：主营业务收入
5、其他
二、地接
1、收到旅游费用时，按照全部的团费 借：现金
贷：主营业务收入（基本价）
同时，从总收入中冲抵基本价后的差额视为主营业务收入的销售折让，挂应付款
贷：其他应付款—票点
2、旅行结束尚没有收到旅游款项时
借：应收账款—***旅行社
贷：主营业务收入
附件单据：按组团单位或个人设置明细科目，摘要注明开始日期、人数及主要人员姓名等关键字，最好用双方确定的同一字词为准记载以便于核对，月底将每单业务进行汇总，与应收单位相核对。
3、支出就餐、住宿、门票、车费、佣金等费用时 借：主营业务成本—按类别设置明细科目
贷：现金
4、未付车费
借：主营业务成本 贷：应付账款—车费—****
附件单据：应注明车牌号码、车辆所属、司机姓名等。
5、未付就餐费
借：主营业务成本
贷：应付账款—就餐—****（按饭馆名称或经办人员等设置）
6、未付住宿费
借：主营业务成本
贷：应付账款—住宿—****（按旅馆名或经办人员等设置）
7、未付门票
借：主营业务成本
贷：应付账款—门票—****（按景点业务经办类别设置明细或摘要）
附件单据：应在门票回执单上注明人数、标准、总额
8、收到组团单位回款时
借：现金
贷：应收账款—***旅行社（组团单位或个人）
9、收到购物点应付返还款
借：现金
贷：主营业务收入—购物消费收入
10、总公司统一支付联系景点费用
借：主营业务成本
贷：应付账款—总公司
11、旅客购物消费利润，应缴未交公司
借：应收账款
贷：主营业务收入—购物消费收入
12、导游支出报账
借：主营业务成本
贷：其他应收款—导游（标准和项目范围怎么控制？）
13、代收代付项目，如：收取客人接人费用直接给车主 借：主营业务成本
贷：主营业务收入
14、佣金核算（2006.11.29#）
根据旅客消费额收到景点交来提成的佣金
借：现金
贷：营业收入—外办
根据消费人头数计算出应返给组团社的人头费提成 借：营业成本—外办
贷：其他应付款—旅行社（如：北京）--人头费
15、其他
三、代办
1、预收现金代订酒店
收到定金款项时，借：现金，贷：预收账款； 支付酒店费用时，借：主营业务成本，贷：现金；
收到旅客房款时，借：现金贷：主营业务收入； 业务办理完结时，借：预收账款，贷：主营业务收入。
2、代组团社订酒店，事后结算
业务发生时
借：应收账款—**旅行社
贷：主营业务收入—住宿
月底有专人核对往来，收回欠款后
借：现金
贷：应收账款
3、代购机票、火车票等业务
一般来说该业务比较简单，可以直接按赚取得差额，借：现金
贷：主营业务收入
4、客人自行旅游，公司代办接送业务
按照安排指示，扣除接机费用后的差额做为收入 借：应收账款—旅行社或安排人员姓名，贷：主营业务收入—订车收入或自游人收入 贷：其他应收款—司机
5、其他
四、公司成本核算
1、车辆加油
借：营业成本
贷：其他应收款—加油卡
2、分摊折旧、广告费用
借：管理费用或营业费用
贷：累计折旧
借：营业费用—广告费
贷：待摊费用
3、租用总公司王总车辆
借：营业成本—订车
贷：其他应收款—王**
4、其他
五、其他
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